審計(jì)問題定性歸類大全
六、金融審計(jì)(調(diào)查)查出主要問題
1、違規(guī)經(jīng)營(yíng)：系指被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的金額。
2、賬外經(jīng)營(yíng)：系指被審計(jì)(調(diào)查)單位在經(jīng)營(yíng)過程中，未納入賬(表)內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。
3、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
4、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
5、違規(guī)購(gòu)建固定資產(chǎn)：系指各種違規(guī)建設(shè)、違規(guī)購(gòu)買固定資產(chǎn)的金額。
七、外資運(yùn)用項(xiàng)目審計(jì)(調(diào)查)查出主要問題
1、違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
2、工作量不實(shí)：系指違反項(xiàng)目協(xié)定等有關(guān)規(guī)定，較實(shí)際完成項(xiàng)目投資多報(bào)或少報(bào)工作量折合的資金額。該金額等于多報(bào)工作量折合金額絕對(duì)值與少報(bào)工作量折合金額絕對(duì)值之和。
3、倒賣項(xiàng)目物資：系指違反項(xiàng)目協(xié)定倒賣項(xiàng)目物資的金額。
4、超計(jì)劃超標(biāo)準(zhǔn)超規(guī)模：系指建設(shè)單位超過概(預(yù))算核定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模，利用項(xiàng)目建設(shè)資金，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)部分的投資額。
5、少計(jì)少繳稅費(fèi)：系指未按稅收征管法規(guī)定應(yīng)計(jì)未計(jì)的各種稅費(fèi)和雖然已經(jīng)計(jì)提但未繳納的各種稅費(fèi)。
八、企業(yè)審計(jì)(調(diào)查)查出主要問題
1、違規(guī)經(jīng)營(yíng)：系指被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)范開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的金額。
2、賬外經(jīng)營(yíng)：系指被審計(jì)(調(diào)查)單位在經(jīng)營(yíng)過程中，未納入賬(表)內(nèi)核算的業(yè)務(wù)涉及的金額。
3、賬外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
4、公款私存：系指將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義存入金融機(jī)構(gòu)的金額。
5、虛報(bào)或隱瞞轉(zhuǎn)移收入：虛報(bào)收入系指被審計(jì)(調(diào)查)單位在登錄會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，采用不真實(shí)的財(cái)務(wù)單證提前確認(rèn)或重復(fù)確認(rèn)收入;隱瞞轉(zhuǎn)移收入系指被審計(jì)(調(diào)查)單位將實(shí)際取得的收入不入賬、不確認(rèn)，或者轉(zhuǎn)移至其他單位或賬戶。
九、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)查出主要問題責(zé)任劃分
1、主管責(zé)任：系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任職期間對(duì)其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。
2、直接責(zé)任：系指經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告中認(rèn)定的，經(jīng)濟(jì)責(zé)任人在任期期間應(yīng)當(dāng)負(fù)有直接責(zé)任的行為金額。這些行為具體包括：直接違反國(guó)家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度;授意、指使、強(qiáng)令縱容、包庇下屬人員違反國(guó)家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度;失職、瀆職的行為;其他違反國(guó)家法律、法規(guī)及本部門或本單位規(guī)章制度的行為。
十、效益審計(jì)(調(diào)查)查出主要問題
1、問題金額
(1)損失浪費(fèi)：系指在審計(jì)報(bào)告和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告中確定的，被審計(jì)(調(diào)查)單位由于決策失誤或經(jīng)營(yíng)管理不善等行為造成的虧損、效益下降以及國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)金額。包括金融審計(jì)中，移送到有關(guān)部門的進(jìn)一步查處的`騙取銀行貸款的金額。
(2)造成潛在損失的問題
①違規(guī)改變資金用途：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位違反國(guó)家規(guī)定，將有專門用途的資金截留、擠占并挪作他用的款項(xiàng)。
�、谫~外資產(chǎn)：系指違規(guī)金額中，被審計(jì)(調(diào)查)單位未按規(guī)定入賬或在財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的資金、資產(chǎn)額，其中含私存私放金額。
�、圪Y金滯留閑置：系指反映財(cái)政、稅務(wù)和預(yù)算執(zhí)行單位不按規(guī)定及時(shí)將預(yù)算收入征收入庫(kù)，或不按規(guī)定批復(fù)、撥付預(yù)算資金的問題，導(dǎo)致人為滯留資金的行為金額或預(yù)算資金閑置的問題金額。
2、非金額計(jì)量問題
(1)總體可行性研究有重大缺陷：系指審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目總體可行性研究中存在重大缺陷的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
(2)總體目標(biāo)不明確或無考核標(biāo)準(zhǔn)：系指審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目沒有明確的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)，或者沒有總體考核標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
(3)建設(shè)未(按時(shí))達(dá)到總體目標(biāo)：系指截止審計(jì)(調(diào)查)時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到或未按時(shí)達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
(4)使用(運(yùn)營(yíng))未達(dá)到總體設(shè)計(jì)目標(biāo)：系指截止審計(jì)(調(diào)查)時(shí)，項(xiàng)目投入使用或運(yùn)營(yíng)后沒有達(dá)到預(yù)期的或批準(zhǔn)的總體設(shè)計(jì)目標(biāo)的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
(5)內(nèi)部控制有重大缺陷：系指審計(jì)(調(diào)查)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中存在重大缺陷的項(xiàng)目個(gè)數(shù)。
3、審計(jì)發(fā)現(xiàn)侵害人民群眾利益：系指審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)(調(diào)查)查出的問題中，有證據(jù)表明并可以用數(shù)值計(jì)算的被審計(jì)(調(diào)查)單位或有關(guān)單位侵害人民群眾、企事業(yè)單位利益的金額。具體包括征收不應(yīng)該征收的費(fèi)用和多征收費(fèi)用，未支付和未及時(shí)足額支付應(yīng)該支付的費(fèi)用等。例如少補(bǔ)償征地拆遷補(bǔ)償款、拖欠工程款、拖欠工資、亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派、少計(jì)利息、非法集資，以及挪用扶貧款、救災(zāi)救濟(jì)款、保證金等。
4、審計(jì)后挽回(避免)損失：系指通過審計(jì)，被審計(jì)(調(diào)查)單位或其他有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)的建議或要求，及時(shí)采取措施，實(shí)際追回的經(jīng)濟(jì)損失，以及化解風(fēng)險(xiǎn)所避免的損失。
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