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2017中級審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》考試題及答案
考試題一：
1. 以下哪項不是典型的輸出控制?
A.審查計算機(jī)處理記錄，以確定所有正確的計算機(jī)作業(yè)都得到正確執(zhí)行。
B.將輸入數(shù)據(jù)與主文件上的信息進(jìn)行匹配，并將不對應(yīng)的項目放入暫記文件中。
C.定期對照輸出報告，以確認(rèn)有關(guān)總額、格式和關(guān)鍵細(xì)節(jié)的正確性以及與輸入信息的一致性。
D.通過正式的程序和文件指明輸出報告、支票或其他關(guān)鍵文件的合法接收者。
[答案]B
解題思路：
A.不正確。審查計算機(jī)處理記錄是典型的輸出控制。
B.正確。將輸入數(shù)據(jù)與主文件上的信息進(jìn)行匹配是一項輸入控制。
C不正確。定期對照輸出報告是典型的輸出控制。
D.不正確。通過正式的程序和文件指明輸出報告、支票或其他關(guān)鍵文件的合法接收者是典型的輸出控制。
2. 以下哪一項不是一個新的應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)施方法?
A.直接轉(zhuǎn)換
B.平行轉(zhuǎn)換
C.試點(diǎn)轉(zhuǎn)換
D.測試
[答案]D
解題思路：A不正確。直接轉(zhuǎn)換、平行轉(zhuǎn)換、試點(diǎn)轉(zhuǎn)換和分階段的轉(zhuǎn)換是用新系統(tǒng)替代老系統(tǒng)的四種主要策略。
B不正確。參見“a.”。
C不正確。參見“a.”。
D.正確。測試是系統(tǒng)開發(fā)階段的任務(wù)之一，以驗證系統(tǒng)按預(yù)定的功能運(yùn)行，因此測試不是新應(yīng)用系統(tǒng)的實(shí)施方法。
3. 對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制能夠保證生產(chǎn)系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。而在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境下運(yùn)行的系統(tǒng)有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。一個在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的程序變動控制功能是保證：
A.程序版本在全網(wǎng)絡(luò)上的同步。
B.程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文規(guī)定并遵守執(zhí)行。
C.適當(dāng)?shù)挠脩魠⑴c程序改變測試。
D.從測試資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。
[答案]A
解題思路：
A.正確。客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境下的客戶端程序分散在各個客戶機(jī)中，當(dāng)升級應(yīng)用程序版本時，必須保證版本在全網(wǎng)絡(luò)上的同步，否則舊版的客戶程序可能不能正常工作甚至影響到服務(wù)器中的數(shù)據(jù)。而在大型機(jī)環(huán)境下應(yīng)用程序集中存放在主機(jī)中，只需升級主機(jī)中的程序即可。
B.不正確�？蛻魴C(jī)/服務(wù)器環(huán)境和大型機(jī)環(huán)境都必須制定程序緊急改動的條文規(guī)定并要求遵守執(zhí)行。
C.不正確。兩種環(huán)境下都要求用戶參與程序改變測試。
D.不正確。兩種環(huán)境下從測試資料庫到成品資料庫的傳送都應(yīng)受到控制。
4. 要防止通過直接連接主機(jī)的無人照管的終端而對敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問，以下哪項安全控制效果最佳?
A.使用帶密碼的屏幕保護(hù)程序。
B.使用工作站腳本程序。
C對數(shù)據(jù)文件加密。
D.自動注銷不活動用戶。
[答案]D
解題思路：
A.不正確。無人照管終端的主要風(fēng)險是該終端可能已經(jīng)合法地登錄主機(jī)，因此任何人都可以利用該終端訪問主機(jī)中的敏感數(shù)據(jù)。在這種情況下，帶密碼的屏幕保護(hù)程序較容易被饒過，如用另一臺終端替換該終端。
B.不正確。參見“a.”， 工作站腳本程序用來定制終端的運(yùn)行環(huán)境，只有在終端登錄時起作用。
C.不正確。參見“a.”， 對數(shù)據(jù)文件加密不能防止攻擊者訪問敏感數(shù)據(jù)，因此時攻擊者已獲得了合法用戶的身份，系統(tǒng)會自動解密數(shù)據(jù)文件。
D.正確。參見“a.”，自動注銷不活動用戶可使攻擊者失去獲得合法用戶的機(jī)會。
5. 為了避免非法數(shù)據(jù)的輸入，某銀行在每個帳號結(jié)尾新加一個數(shù)字并對新加的數(shù)字進(jìn)行一種計算，此種技術(shù)被稱為：
A.光學(xué)字符識別(optical character recognition)。
B.校驗數(shù)位(check digit)。
C.相關(guān)檢查(dependency check)。
D.格式檢查(format check)。
[答案]B
解題思路：
A.不正確。光學(xué)字符識別將印刷字符轉(zhuǎn)換成計算機(jī)可以識別的內(nèi)部代碼。
B.正確。校驗數(shù)位是對某字段進(jìn)行某種計算后得出，并附加在該字段之后的校驗位。通過重新計算校驗位并和原校驗位進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)該字段內(nèi)容是否已發(fā)生變化。
C.不正確。相關(guān)檢查用于檢查多個字段之間是否存在某種關(guān)聯(lián)，來判斷字段內(nèi)容的正確性。
D.不正確。格式檢查用于檢查字段內(nèi)容是否遵循某種特定的格式，如日期字段應(yīng)該具有如下格式：YYYY：MM：DD。
6. 在公司信息系統(tǒng)的戰(zhàn)略應(yīng)用中，面向?qū)ο蟮募夹g(shù)變得越來越重要，因為它具有以下潛力：
A.允許更快更可靠地開發(fā)系統(tǒng)。
B.保持原來用過程語言編寫的程序。
C.減少對層次數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)完整性的破壞。
D.使傳統(tǒng)的瀑布式系統(tǒng)開發(fā)方法更加流暢。
[答案]A
解題思路：
A.正確。面向?qū)ο蟮拈_發(fā)技術(shù)利用對象的繼承、重用、重構(gòu)等特征，可以更快更可靠地開發(fā)系統(tǒng)。
B.不正確。面向?qū)ο蟮拈_發(fā)技術(shù)將數(shù)據(jù)和對該數(shù)據(jù)的操作封裝成一個對象，因此不能保持原來用過程語言編寫的程序。
C.不正確。對象雖然具有層次的概念，但和層次數(shù)據(jù)庫中的層次概念沒有任何聯(lián)系。
D.不正確。面向?qū)ο蟮拈_發(fā)方法和傳統(tǒng)的瀑布式系統(tǒng)開發(fā)方法在需求分析、系統(tǒng)設(shè)計和編碼上都有很大的區(qū)別，屬于兩類不同的系統(tǒng)開發(fā)方法學(xué)，因此不存在使傳統(tǒng)的瀑布式系統(tǒng)開發(fā)方法更加流暢的作用。
7. 以下哪項關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?
A.互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。
B.密碼在防止偶然訪問其他人的電子郵件時很有效。
C.如果沒有事先對安全控制記錄解密，那么即使具有訪問包含電子郵件信息的文件服務(wù)器的管理級權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。
D.自主訪問控制策略不需要口令。
[答案]B
解題思路：
A.不正確�；ヂ�(lián)網(wǎng)上的信息并未自動加密，包括電子郵件信息。
B.正確。對設(shè)置了密碼的電子郵件，必須輸入正確的密碼信息才能閱讀郵件，因此可以防止對郵件的偶然訪問。
C.不正確。具有文件服務(wù)器管理權(quán)限(總體控制)的人員完全有可能饒過電子郵件的安全控制(應(yīng)用控制)，通過直接閱讀郵件文件的方式來獲得郵件內(nèi)容。
D.不正確。自主訪問控制策略需要對用戶身份進(jìn)行鑒別，而口令是身份鑒別的主要手段。
8. 為了適當(dāng)控制對會計數(shù)據(jù)庫文件的訪問，數(shù)據(jù)庫管理人員應(yīng)正確應(yīng)用數(shù)據(jù)庫的安全特征以允許：
A.用只讀方式訪問數(shù)據(jù)庫文件。
B.特權(quán)軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行更新。
C.只訪問經(jīng)過授權(quán)的邏輯視圖。
D.用戶可以修改其訪問配置文件。
[答案]C
解題思路：
A.不正確。只讀控制可以防止對數(shù)據(jù)的非授權(quán)修改，但不能防止對數(shù)據(jù)的非授權(quán)讀取。
B.不正確。允許特權(quán)軟件對數(shù)據(jù)進(jìn)行更新不能防止用戶對數(shù)據(jù)的非授權(quán)訪問。
C.正確。邏輯視圖從一個或多個數(shù)據(jù)庫表中生成新的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)，以更適合用戶使用的方式表示數(shù)據(jù)。對視圖通常只能進(jìn)行查詢操作，通過限制用戶只能對授權(quán)的視圖、而不是表進(jìn)行訪問，可防止用戶對表數(shù)據(jù)的非授權(quán)訪問。
D.不正確。允許用戶修改其訪問配置文件不能防止用戶對數(shù)據(jù)的非授權(quán)訪問。
9. 一個組織的計算機(jī)幫助平臺功能通常由哪個部門的負(fù)責(zé)?
A.應(yīng)用開發(fā)部門
B.系統(tǒng)編程部門
C.計算機(jī)運(yùn)行部門
D.用戶部門
[答案]C
解題思路：
A.不正確。應(yīng)用開發(fā)部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)的開發(fā)。
B.不正確。系統(tǒng)編程部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)的程序設(shè)計。
C正確。計算機(jī)運(yùn)行部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)的日常運(yùn)行維護(hù)，計算機(jī)幫助平臺是其功能之一。
D.不正確。用戶部門負(fù)責(zé)操作使用計算機(jī)系統(tǒng)。
10. 要最大程度地降低未經(jīng)授權(quán)編輯生產(chǎn)程序、工作控制語言和操作系統(tǒng)軟件的可能性，以下哪種方法效果最佳?
A.數(shù)據(jù)庫訪問檢查;
B符合性檢查;
C.良好的變動控制程序;
D.有效的網(wǎng)絡(luò)安全軟件。
[答案]C
解題思路：
A.不正確。數(shù)據(jù)庫訪問檢查可以防止對數(shù)據(jù)庫的非授權(quán)訪問，但不能防止未經(jīng)授權(quán)編輯生產(chǎn)程序、工作控制語言和操作系統(tǒng)軟件。
B.不正確。符合性檢查可以在非授權(quán)編輯操作發(fā)生后發(fā)現(xiàn)該事件并予以糾正，但不能預(yù)防非授權(quán)編輯操作的發(fā)生。
C正確。良好的變動控制程序是安全政策、安全管理和安全技術(shù)的綜合，可以最大程度地預(yù)防未經(jīng)授權(quán)編輯生產(chǎn)程序、工作控制語言和操作系統(tǒng)軟件的行為發(fā)生。
D.不正確。網(wǎng)絡(luò)安全軟件用于防止通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的非授權(quán)編輯，但對于直接通過控制臺進(jìn)行的非授權(quán)編輯可能就無能為力。有效的網(wǎng)絡(luò)安全軟件只是安全管理的技術(shù)因素，如沒有管理方面的配合，安全效果會大打折扣
考試題二：
1、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計師擁有以下哪些技能?
(1).內(nèi)部審計師應(yīng)理解人際關(guān)系的重要性并善于處理人際關(guān)系。
(2).內(nèi)部審計師應(yīng)該能夠識別和評價偏離良好實(shí)務(wù)之行為的重
要性和重大性。
(3).內(nèi)部審計師應(yīng)是諸如經(jīng)濟(jì)學(xué)、商法、稅收、金融和信息技
術(shù)方面的專家。
(4).內(nèi)部審計師應(yīng)具備出色的口頭和書面表達(dá)能力。
a.只有(2)。
b.(1)和(2)。
c.(3)和(4)。
d.(1))、(2)和(4)都對。
答案：d [(1)、(2)和(4)都對]
解題思路：
(1)、(2)和(4)均正確。內(nèi)部審計師被期望能夠識別良好的經(jīng)營實(shí)務(wù)，理解人際關(guān)系，并具備出色的口頭和書面表達(dá)能力。
(3)不正確。不要求內(nèi)部審計師成為與審計職責(zé)有關(guān)的廣泛領(lǐng)域的專家。
2、首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實(shí)施審計。該項審計業(yè)務(wù)包括檢查健康、安全和環(huán)境(HSE)的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內(nèi)部審計部門不具有實(shí)施該項業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識，此時他應(yīng)：
a.開始該項業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計劃以便開展后續(xù)審計。
b.向?qū)徲嬑瘑T會建議由該工廠自己的HSE職員去實(shí)施該項工尋求審計委員會的同意，以從外部獲得HSE專家的適當(dāng)支
d.推遲實(shí)施該項審計業(yè)務(wù)，告知審計委員會進(jìn)行該項業(yè)務(wù)要先花幾個月的時間去培訓(xùn)內(nèi)部審計職員。
答案：c
解題思路：
a.不正確。在未向?qū)徲嬑瘑T會報告知識方面的不足和試圖解決這個問題前，首席審計執(zhí)行官不應(yīng)開展這項業(yè)務(wù)。
b.不正確。這將不能為審計委員會提供對HSE管理和程序的獨(dú)立檢查。
c.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1210.A1—1.1，如果首席審計執(zhí)行官認(rèn)為內(nèi)部審計部門不具備實(shí)施計劃的或被要求的審計業(yè)務(wù)所必要的知識和技能時，應(yīng)請求審計委員會批準(zhǔn)使用恰當(dāng)?shù)莫?dú)立資源。
d.不正確。因為所涉及HSE問題的性質(zhì)，推遲審計可能會導(dǎo)致嚴(yán)重后果。
3、為確保在實(shí)施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計師通常應(yīng)
a.保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。
b. 保證所有的審計測試都被完整地記錄。
c.在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。
d.迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。
答案：c
解題思路：
a.不正確。將財務(wù)信息機(jī)械地包含在審計中并不能保證審計總體上做到應(yīng)有的職業(yè)審慎。
b.不正確。保留詳細(xì)的工作底稿并不能保證測試中做到了應(yīng)有的職業(yè)審慎。
c.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》1220—1.2，在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性是證明在某項內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中已保持應(yīng)有的職業(yè)審慎的唯一途徑。
d.不正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎并不要求將所有的違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況都報告審計委員會。
4、在對資金運(yùn)營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因素，除了
a.審計委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。
b. 資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。
c.由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。
d.外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。
答案：d
解題思路：
a. 不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮到實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)需要開展的審計工作的范圍。這是一項明確的業(yè)務(wù)目標(biāo)。
b.不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮到風(fēng)險管理過程的充分性和有效性。
c. 不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》1220.A1規(guī)定，內(nèi)部審計師應(yīng)考慮到所要保證事項的重大性和重要性�，F(xiàn)金和有價證券增加350%是一個顯著的增長。
d. 正確。這是外部審計師的責(zé)任，不會改變內(nèi)部審計師應(yīng)考慮的因素。
5、為在組織內(nèi)營造一種積極的景象，首席審計執(zhí)行官計劃實(shí)施那些強(qiáng)調(diào)潛在成本將被節(jié)約的保證業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。以下首席審計執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?
I.在沒有修訂內(nèi)部審計部門章程或咨詢審計委員會前改變審計業(yè)務(wù)的重心。
II.在業(yè)務(wù)最終報告中刪除消極的審計發(fā)現(xiàn)。
III.在業(yè)務(wù)最終報告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計建議。
a . 只有I。
b.I和Ⅱ。
c. I和Ⅲ。
d.Ⅱ和III。
答案：b(Ⅰ和Ⅱ)
解題思路：
I和II.正確。首席審計執(zhí)行官在沒有咨詢審計委員會或修改內(nèi)部審計章程的前提下對內(nèi)部審計部門的性質(zhì)作出重大改變�！秾傩詷�(biāo)準(zhǔn)》1000規(guī)定，內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)應(yīng)在章程中進(jìn)行正式的界定，這樣的界定應(yīng)與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致，并須經(jīng)董事會通過。《工作標(biāo)準(zhǔn)》2400要求內(nèi)部審計師報告審計結(jié)果�！豆ぷ鳂�(biāo)準(zhǔn)》2420規(guī)定報告要精確、客觀、清晰、簡潔、富有建設(shè)性、完整和及時根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2420—1完整的報告應(yīng)沒有遺漏對報告接收者有實(shí)質(zhì)影響的情況，應(yīng)包括所有重大的和相關(guān)的信息和發(fā)現(xiàn)以支持審計建議和結(jié)淪。
�、�.不正確。突出潛在成本節(jié)約對于業(yè)務(wù)最終報告來說是適當(dāng)?shù)摹?/p>
6、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤⿲徲嫛Ｔ擁棇徲嫎I(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé)。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望在近期盡快)1：展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?
a. 與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹⻊?wù)的可能性。
b.為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計業(yè)務(wù)。
c.因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作。
d.與管理層討論該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。
答案：c
解題思路：
a. 不正確。如果內(nèi)部審計師不具備所需的知識或技能，也無法在適當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，外購服務(wù)是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?/p>
b.不正確。如果內(nèi)部審計師不具備所需的知識或技能，也無法在適當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，增加一名顧問是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?/p>
c.正確。在不具備適當(dāng)?shù)闹R和技能的前提下計劃和實(shí)施審計業(yè)務(wù)將會違反《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1210。《屬性標(biāo)準(zhǔn)》1210要求內(nèi)部審計部門應(yīng)保證內(nèi)部審計師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)施審計的要求。而這些審計師都沒有這方面的技術(shù)。
d.不正確。確定是否有足夠的時間和能力去增長該方面技能是恰當(dāng)?shù)淖龇�。�?nèi)部審計師應(yīng)進(jìn)行終身學(xué)習(xí)，因此讓他們擴(kuò)展其知識和技能并非是不合理的。
7、某內(nèi)部審計師在即將完成審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博的習(xí)慣。這一發(fā)現(xiàn)與此次的審計業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，而且此次審計業(yè)務(wù)馬上就要結(jié)束。內(nèi)部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關(guān)信息，但沒有采取進(jìn)一步的行動。該審計師的行為可能：
a. 違反了IIA《道德規(guī)范》，因為他封鎖重要的信息。
b.違反了《標(biāo)準(zhǔn)》，因為他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊行為。
C. 既不違反IIA《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》。
d .a和b都對。
答案：C
解題思路：
a.不正確。該審計師沒有封鎖信息，因為這些信息已報告首席審計執(zhí)行官。這些信息可能有助于以后對市場部的審計。
b.不正確。該審計師已對“紅旗”作標(biāo)記，在以后的審計中這可能很重要。這不違反《標(biāo)準(zhǔn)》。
c.正確。這既不違反《道德規(guī)范》也不違反《標(biāo)準(zhǔn)》，見題解a和b。
d.不正確。見題解a和b。
8、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計職員的指導(dǎo)策略時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)首先考慮。
a.組織的目標(biāo)。
b.學(xué)習(xí)內(nèi)容。
c.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。
d. 預(yù)算約束。
答案：a
解題思路：
a正確。沒有目標(biāo)，就沒有實(shí)現(xiàn)策略的方向。
b.不正確。不設(shè)定目標(biāo)，就無法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容。
c.不正確。學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定目標(biāo)之后才考慮。
d.不正確。預(yù)算約束應(yīng)在該進(jìn)程中晚些時候才考慮。
9、以下哪些做法旨在對內(nèi)部審計功能的有效性提供反饋?
I.適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。
II.適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)。
�、�.內(nèi)部評價。·
�、�.外部評價。·
a.I、Ⅱ和Ⅲ。
b.I、Ⅱ和Ⅳ。
c.I、III和Ⅳ。
d.Ⅱ、III和Ⅳ。
答案：c (I，Ⅱ和Ⅳ)
解題思路：
I .正確。質(zhì)量保證項目旨在對內(nèi)部審計部門的效率提供反饋意見。質(zhì)量保證項目應(yīng)包括監(jiān)督，它能提供日常反饋意見。
�、�.不正確。適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)是重要的，但它不能提供反饋意見。
III.正確。質(zhì)量保證項目應(yīng)包括內(nèi)部評價。
�、�.正確。質(zhì)量保證項目應(yīng)包括外部評價。
10、首席審計執(zhí)行官確保內(nèi)部審計部門擁有適當(dāng)而充分的資源的最重要原因是：
a.確保內(nèi)部審計職能的充分性，以避免向外部采購服務(wù)。
b.表明具有足夠的能力以滿足審計工作計劃的要求。
c.與審計委員會和管理層建立信任。
d.滿足有效的連續(xù)計劃的需要。
答案：b
解題思路：
a.不正確。向外部采購服務(wù)履行內(nèi)部審計職能的決定主要不是根據(jù)現(xiàn)有資源狀況作出的。
b.正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》2030要求審計資源要適當(dāng)和充分。
c. 不正確。資源數(shù)量不是建立信任的重要因素。
d. 不正確。連續(xù)計劃與審計資源的數(shù)量無關(guān)。
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