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稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》仿真題及答案2016
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下列關(guān)于行政法淵源中效力沖突的解決方式的說法中正確的是( )。
A.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由全國人大常委會裁決
B.行政法規(guī)與部門規(guī)章的規(guī)定不一致時，由全國人大常務(wù)委員會裁決
C.行政法規(guī)之間對同一事項的新的特別規(guī)定與舊的一般規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決
D.國務(wù)院部門規(guī)章與地方性法規(guī)之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院裁決
2.下列有關(guān)政府信息公開制度的說法中，符合《政府信息公開條例》規(guī)定的是( )。
A.涉及國家秘密、個人隱私和商業(yè)秘密的政府信息一律不得公開
B.政府信息公開，都應(yīng)當自該政府信息形成或在變更之日起20個工作日內(nèi)予以公開
C.行政機關(guān)依申請?zhí)峁┱畔�，除可以收取檢索、復制、郵寄等成本費用外，不得收取其他費用
D.涉及公民、法人或者其他組織切身利益的信息，行政機關(guān)應(yīng)當依申請公開
3.根據(jù)《行政許可法》，下列關(guān)于行政許可的撤銷、撤回、注銷、吊銷的說法中，錯誤的是( )。
A.行政許可的撤銷和撤回都涉及被許可人的實體權(quán)利
B.注銷是行政許可被撤銷、撤回、吊銷后的法定程序
C.若當事人申請延續(xù)許可，相關(guān)部門在規(guī)定期限內(nèi)未予答復，注銷行政許可
D.行政機關(guān)作出吊銷行政許可的決定前，應(yīng)當告知被處罰人有要求聽證的權(quán)利
4.某區(qū)公安局派出所突擊檢查孔某經(jīng)營的娛樂城，孔某向正在賭博的人員通風報信，派出所突擊檢查一無所獲。派出所工作人員將孔某帶回調(diào)查，孔某因
受到逼供而說出實情。派出所據(jù)此決定對孔某行政拘留10日，孔某不服提起訴訟。下列選項說法正確的是( )。
A.在作出拘留決定前，應(yīng)當告知孔某有權(quán)要求舉行聽證
B.對孔某的拘留決定違法
C.本案的被告是某區(qū)公安分局派出所
D.因孔某起訴，公安機關(guān)應(yīng)暫緩執(zhí)行拘留決定
5.根據(jù)《行政處罰法》，行政機關(guān)在證據(jù)可能滅失或者以后難以取證的情況下，經(jīng)行政機關(guān)負責人批準，可以先行登記保存，則行政機關(guān)的這種行為應(yīng)認
定為( )。
A.行政處罰
B.代履行
C.執(zhí)行罰
D.行政強制措施
6.行政強制執(zhí)行決定書送達當事人后，如第三人對執(zhí)行標的主張權(quán)利，確有理由的，( )。
A代履行
B.繼續(xù)執(zhí)行
C.中止執(zhí)行
D.終結(jié)執(zhí)行
7.甲縣公安局對袁某車輛登記錯誤，袁某向甲縣政府申請行政復議。甲縣政府作出復議決定，撤銷甲縣公安局對袁某車輛的錯誤登記，責令其限期重新登
記。但是，行政復議決定書依法送達后，甲縣公安局拒絕進行重新登記。根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，本案應(yīng)由( )責令甲縣公安局限期履行。
A.甲縣法院
B.甲縣政府
C.甲縣政法委員會
D.甲縣檢察院
8.根據(jù)民法理論，下列有關(guān)民事法律關(guān)系的說法中，不正確的是( )。
A.物是債權(quán)法律關(guān)系的客體，智慧產(chǎn)品是知識產(chǎn)權(quán)關(guān)系的客體
B人身權(quán)關(guān)系的主體一般不能轉(zhuǎn)讓自己的權(quán)利，而財產(chǎn)權(quán)關(guān)系的主體則通�？梢赞D(zhuǎn)讓自己的權(quán)利
C.民事法律關(guān)系的客體有物、行為、智慧產(chǎn)品、人格和身份
D.國家作為一種抽象的存在僅在情況下才以民事主體的身份出現(xiàn)
9.在一般保證中，債權(quán)人向保證人請求履行保證債務(wù)時，保證人有權(quán)要求債務(wù)人先就主債務(wù)人的財產(chǎn)訴請強制執(zhí)行，否則保證人有權(quán)拒絕承擔保證責任的
權(quán)利屬于( )。
A.支配權(quán)
B.請求權(quán)
C.抗辯權(quán)
D.形成權(quán)
10.下列有關(guān)民事責任的說法中，錯誤的是( )。
A.以出資人承擔責任的范圍，可將民事責任劃分為有限責任與無限責任
B.承擔民事責任的方式，可以單獨適用，也可以合并適用
C.連帶責任僅在法律有特別規(guī)定或當事人有特別約定時才承擔
D.民事責任的主要目的在于懲罰
11.田某因農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而急需用錢，但又求借無門。薛某知道后表示愿借給田某3000元，但半年后須加倍償還，否則以田某的兩頭耕牛代償，萬般無奈下，
田某表示同意。根據(jù)法律規(guī)定，田某與薛某之間的行為( )。
A.因存在欺詐而可撤銷
B.因存在欺詐而無效
C.因存在乘人之危而無效
D.因存在乘人之危而可撤銷
12.甲企業(yè)授權(quán)代理人薛某購買設(shè)備，授權(quán)價格為100萬元以下，同時，乙企業(yè)也授權(quán)代理人薛某為其銷售同樣的設(shè)備，授權(quán)價格為高于50萬，于是代理人
薛某分別代表甲和乙簽訂了買賣設(shè)備的合同。薛某的行為屬于( )。
A.無權(quán)代理
B.越權(quán)代理
C.有權(quán)代理
D.代理權(quán)濫用
13.甲物業(yè)管理公司未經(jīng)業(yè)主同意，擅自將其提供物業(yè)服務(wù)的某樓房的房頂出租給乙公司進行花卉種植，因乙公司在該房頂種植花草澆水而與業(yè)主之間發(fā)
生糾紛。對此，下列表述中正確的是( )。
A.甲物業(yè)管理公司對該房頂享有處分權(quán)，故有權(quán)將房頂出租給乙公司
B.甲物業(yè)管理公司對該房頂享有所有權(quán)，其將房頂出租給乙公司未侵犯業(yè)主的共有權(quán)
C.甲物業(yè)管理公司出租房頂所獲租金收入應(yīng)當歸業(yè)主共有
D.因乙公司在房頂種植花草澆水而與業(yè)主之間發(fā)生的糾紛應(yīng)按相鄰關(guān)系處理
14.甲、乙兩人買了一輛汽車跑運輸，后因甲、乙鬧矛盾，遂決定終止共有關(guān)系，但誰也不愿意要汽車，對此，應(yīng)采取的方法是( )。
A.實物分割
B.變價分割
C.作價補償
D.賠償損失
15.下列有關(guān)所有權(quán)消滅的表述中，正確的是( )。
A.善意取得制度會導致所有權(quán)的絕對消滅
B.標的物滅失會導致所有權(quán)的絕對消滅
C.所有權(quán)的拋棄屬于因法律行為以外的事實而消滅所有權(quán)的原因
D.強制執(zhí)行屬于因法律行為而消滅所有權(quán)的原因
16.張某欠李某10萬元，到期未歸還，后被李某起訴至法院�，F(xiàn)查明張某全部財產(chǎn)如下：房屋三間，價值8萬元，存款2萬元。訴訟中，張某以3萬元價格將
房屋賣于劉某。則下列表述中正確的是( )。
A.若劉某不知張某欠外債，則李某只能行使代位權(quán)
B.只有在劉某明知該房屋買賣合同侵害李某債權(quán)時，李某方可行使代位權(quán)
C.若劉某明知房屋買賣合同有害于李某債權(quán)，則李某可行使撤銷權(quán)
D.無論劉某是否明知張某欠債事實，李某均可行使撤銷權(quán)
17.根據(jù)《合同法》，下列關(guān)于合同責任的說法中，錯誤的是( )。
A.當事人因不可抗力不能履行合同的，應(yīng)當及時通知對方，以減輕可能給對方造成的損失，并應(yīng)當在合理期限內(nèi)提供證明
B.當事人一方違約后，對方應(yīng)當采取適當措施防止損失的擴大，否則，不得就擴大的損失要求賠償
C.一方當事人違約，對方當事人為防止損失擴大而支出的合理費用，由違約方承擔
D.當事人一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當與第三人共同承擔違約責任
18.根據(jù)我國相關(guān)法律的規(guī)定，下列關(guān)于合同解除的表述中，正確的是( )。
A.合同的解除專指法定解除
B.出賣人因未取得所有權(quán)或者處分權(quán)致使標的物所有權(quán)不能轉(zhuǎn)移，買受人要求解除合同并主張損害賠償?shù)�，人民法院不予支�?/p>
C.分期付款的買賣合同中可以約定出賣人在解除合同時可以扣留已受領(lǐng)價金
D.協(xié)議解除與約定解除的意思相同，只是名稱不同而已
19.劉某患闌尾炎住院手術(shù)，在動手術(shù)時醫(yī)生誤將其卵巢當作闌尾切去。劉某追究醫(yī)院責任時，醫(yī)院指出：該院大門背后貼的“患者須知”，規(guī)定凡來本
院治療的患者在治療中所遭受的一切損失由其本人負擔，故醫(yī)院不予承擔責任。對此，下列說法中正確的是( )。
A.該格式條款免除院方責任，排除了患者主要權(quán)利，無效
B.該格式條款屬于免除人身傷害責任的條款，內(nèi)容可撤銷
C.對該格式條款，如果院方未提請患者注意，患者可以向法院申請撤銷該條款
D.對該格式條款，院方?jīng)]有提請患者注意的義務(wù)
20.甲公司以其生產(chǎn)設(shè)備作抵押向乙銀行借款100萬元。抵押期間，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司，并告知丙公司該設(shè)備已經(jīng)抵押。對此，下列表述中正確的
是( )。
A.只要甲公司提供相當?shù)膿６粨p害乙銀行的利益，即使未經(jīng)乙銀行同意，甲公司也可以轉(zhuǎn)讓該設(shè)備
B.甲公司只要通知乙銀行，即可轉(zhuǎn)讓該設(shè)備
C.甲公司與丙公司之間的買賣合同無效
D.若經(jīng)乙銀行同意，并由丙公司代甲公司向乙銀行償付借款，則甲公司可以轉(zhuǎn)讓該設(shè)備
1.A 2.C 3.C 4.B 5.D 6.C 8.A 9.C 10.D 11.D 12.D 13.C 14.B 15 B 16.C 17.D 18.C 19.A 20.D
二、多項選擇題
1.下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資薪金所得”扣繳個人所得稅的有( )。(2009年)
A.支付給獨立董事的董事費
B.支付給職工的過節(jié)費和旅游費
C.支付給供銷人員的年度考核獎金
D.個人獨資企業(yè)支付給投資者的工資
E.個人投資者在其投資的有限責任公司報銷與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出
【答案】BC
【解析】選項A屬于“勞務(wù)報酬所得”;選項D、E屬于“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”。
2.下列有關(guān)來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中，正確的有( )。(2009年)
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.股息所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
【答案】AC
【解析】選項B，提供勞務(wù)所得按勞務(wù)發(fā)生地確定;選項D，股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;選項E不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的所在
地確定。
3.關(guān)于企業(yè)所得稅收人確認時間的說法，正確的有( )。(2010年)
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收人的實現(xiàn)
C.接受捐贈收入按簽訂捐贈協(xié)議日期確認收入的實現(xiàn)
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日規(guī)確認收入的實現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)
【答案】ABDE
4.關(guān)于實行查賬征收辦法的個人獨資企業(yè)計算繳納個人所得稅，允許稅前扣除的說法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
C.實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內(nèi)據(jù)實扣除
D.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實際發(fā)生額的40%扣除
E.實際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過當年營業(yè)收人15%的部分據(jù)實扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
【答案】BCE
5.關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收入的應(yīng)納稅所得額合計超過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報
D.年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)只需填報《個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表》即可
E.取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
【答案】A,B,E
【解析】選項C：年所得12萬元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)申報;選項D：年所得12萬元以上的個人獨資企業(yè)還需要填報適用于
年所得12萬元以上納稅人的《個人所得稅納稅申報表》。
6.關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說法，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有( )。(2011年)
A.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續(xù)費5萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E.企業(yè)接受政府科技部門的資助進行技術(shù)開發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠
【答案】C,E
【解析】選項A：酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后納
稅年度扣除;選項B：商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價準備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前
扣除。
7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有( )。(2011年)
A.攤派支出可以稅前扣除
B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額
C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應(yīng)納稅所得額不超過20萬元
D.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷
【答案】D,E
【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當按照月度或者季度最后一日
的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額;選項C：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過
3000萬元的，為小型微利企業(yè)。
8.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法，正確的有( )。(2011年)
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)
B.特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)
C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入按實際收到轉(zhuǎn)讓款項時間確認收入的實現(xiàn)
D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時間確認收入的實現(xiàn)
【答案】A,B,D,E
【解析】選項C：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。
9.關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法，正確的有( )。(2011年)
A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，無須繳納個人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應(yīng)按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費，無需繳納個人所得稅
E.員工為公司內(nèi)部培訓，取得講課費，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個人所得稅
【答案】B,D
【解析】選項A：應(yīng)當按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇
本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目計征個人所得稅;選項E：應(yīng)當按照“工資、薪金所得”征收個人所得稅。
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