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一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。)
(1)2012年10月某煤礦開采原煤400萬噸，銷售280萬噸;將一部分原煤移送加工生產選煤80萬噸，銷售選煤30萬噸，選煤綜合回收率30%，原煤資源稅稅額5元/噸。2012年10月該煤礦應納資源稅( )萬元。
A. 1900
B. 2050
C. 2200
D. 2250
(2)個體納稅人張某本月被稅務機關核定征收稅金1800元，通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是張某必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務。這符合( )。
A. 法律優(yōu)位原則
B. 法律不溯及既往原則
C. 實體從舊，程序從新原則
D. 程序優(yōu)于實體原則
(3)某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2012年8月銷售啤酒取得銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金35.1萬元，本月逾期未退還包裝物押金46.8萬元。2012年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為( )萬元。
A. 46.24
B. 66.00
C. 74.8
D. 75.95
(4)某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)月初購進一批飲料，取得專用發(fā)票上注明價款80000元，稅金13600元，發(fā)票已通過認證，另支付運輸企業(yè)運輸費1000元(有符合規(guī)定的運輸發(fā)票)。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工，則本月可以抵扣的進項稅為( )元。
A. 12683.50
B. 12986.50
C. 12920
D. 13670
(5)某運輸企業(yè)2012年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：為某化工公司提供運輸業(yè)務，取得運輸收入456000元、裝卸費12000元;將5號運輸船舶以“期租”方式出租給A公司，租期1年，8月份收取租金250000元;將8號運輸船舶以“光租”方式出租給B公司，租期3個月，8月份收取租金60000元。該運輸企業(yè)8月份應納營業(yè)稅稅額( )元。
A. 23340
B. 24540
C. 29540
D. 29700
(6)有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是( )。
A. 國務院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋
B. 稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出
C. 字面解釋是稅法解釋的基本方法
D. 國家稅務總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據(jù)
(7)下列選項中，應征收增值稅的是( )。
A. 基本建設單位和從事建筑安裝業(yè)務的企業(yè)附設工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預制構件，直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程
B. 體育彩票發(fā)行收入
C. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費
D. 農場銷售小麥
(8)某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年9月生產經(jīng)營情況如下：采用分期收款方式銷售銅礦石5000噸，不含稅單價40元/噸，合同規(guī)定分兩個月等額收回貨款，當?shù)劂~礦資源稅1.5元/噸。則應納資源稅是( )元。
A. 2625
B. 2250
C. 3750
D. 1500
(9)某地板公司生產各種實木地板，2012年3月，領用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產領用80%。該地板公司應繳消費稅( )萬元。(消費稅稅率50%)
A. 5
B. 20
C. 4.5
D. 8
(10)關于稅務規(guī)章，下列說法中正確的是( )。
A. 稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力
B. 審議通過的稅務規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布
C. 稅務規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，必須由全國人大常委會裁決
D. 人民法院在行政訴訟中對稅務規(guī)章可以參照適用，對不適當?shù)亩悇找?guī)章可以宣布無效
(11)關于代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列陳述不正確的是( )。
A. 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照本單位相同礦種應稅產品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
B. 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種不同的未稅礦產品，以及其他收購單位收購的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
C. 收購地沒有相同品種礦產品的，按收購地主管稅務機關核定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D. 獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產品，按照收購地相應礦種規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
(12)某化工廠在購進生產材料時，取得供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務機構核實，屬于善意取得，下列的陳述，符合規(guī)定的處理方法是( )。
A. 對某化工廠不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款
B. 對某化工廠不以偷稅論處，但應按有關規(guī)定不予抵扣進項稅款
C. 某化工廠不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處
D. 某化工廠能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，也不可以抵扣進項稅款
(13)課稅對象又稱征稅對象，是稅法中規(guī)定的征稅的目的物;計稅依據(jù)，又稱稅基，下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是( )。
A. 資源稅
B. 車輛購置稅
C. 消費稅
D. 個人所得稅
(14)某卷煙廠2012年1月研發(fā)生產一種新型卷煙，當月生產20箱作為禮品樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為50萬元，卷煙的成本利潤率為10%，經(jīng)稅務機關批準，卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應納消費稅金為( )萬元。
A. 70.68
B. 46.55
C. 47.91
D. 45.20
(15)2012年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營收入50萬元，臺球室經(jīng)營收入34萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營收入20萬元(均分別核算)。該公司當月應納營業(yè)稅( )萬元。(當?shù)厝嗣裾?guī)定臺球室適用5%的稅率，網(wǎng)吧適用20%的稅率)
A. 4.65
B. 3.2
C. 21.6
D. 8.2
(16)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%的貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實際收回不含稅銷售額100萬元。零售商品實際取得銷售收入228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實際收入50萬元，收購的舊貨作價6次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款0.8萬元，增值稅0.136萬元。(本月取得的相關發(fā)票均在本月認證)，該企業(yè)3月應納增值稅( )萬元。
A. 27.96
B. 19.46
C. 28.76
D. 20.26
(17)某建筑安裝公司在鄭州承包了一項機械設備安裝工程，取得工程價款4000萬元;另外承包了一外商獨資企業(yè)的建筑工程，取得工程價款2500萬元;在越南承包了一個涉外企業(yè)辦公樓工程，取得工程價款5000萬元;建設一幢辦公樓自用，建筑成本3800萬元。該公司應納營業(yè)稅為( )萬元。
A. 120
B. 75
C. 135
D. 195
(18)下列單位出售的礦產品中，不繳納資源稅的是( )。
A. 開采單位銷售自行開采的天然大理石
B. 油田出售自行開采的天然氣
C. 鹽場銷售自行開采的鹵水
D. 煤礦出售自產的天然氣
(19)根據(jù)城建稅和教育費附加的減免規(guī)定，下列表述正確的是( )。
A. 對海關進口產品征收的增值稅和消費稅，應征收城建稅
B. 對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同“三稅”附征的城市維護建設稅，一律不予退(返)還
C. 對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅和教育費附加
D. 對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅和教育費附加
(20)下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A. 建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務
B. 汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務
C. 商場銷售貨物并負責送貨上門
D. 電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機
(21)某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2012年11月發(fā)生如下業(yè)務：銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元;銷售農用拖拉機專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入70.2萬元;將成本價為60萬元的機動車輪胎移送至非獨立核算的門市部銷售，當月全部售出，開具的普通發(fā)票注明價款為117萬元。已知輪胎的消費稅率3%，則該廠本月應納的消費稅為( )萬元。
A. 6.9
B. 7.5
C. 8.18
D. 8.78
(22)某地區(qū)宏偉書畫院2012年12月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元;館內設置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元;書畫院自辦國內名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應納營業(yè)稅為 ( )萬元。(保齡球適用稅率為5%)
A. 0.76
B. 0.98
C. 0.84
D. 1
(23)下列關于輔導期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是( )。
A. 新辦小型商貿批發(fā)企業(yè)的納稅輔導期自主管稅務機關制作《稅務事項通知書》的當月起執(zhí)行
B. 實行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元
C. 輔導期納稅人按規(guī)定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發(fā)票時應當預繳的增值稅
D. 某注冊資金為80萬元、職工8人的商貿企業(yè)被認定為一般納稅人，其輔導期管理的期限為6個月
(24)某高新技術企業(yè)免稅口一臺設備，海關審定的進口價格為人民幣180萬元，海關監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個月后轉售。該企業(yè)上述業(yè)務補繳關稅( )萬元。(關稅稅率為20%)
A. 0
B. 32
C. 24
D. 16
(25)下列選項中，關于營業(yè)稅的相關規(guī)定表述正確的是( )。
A. 異地提供建筑業(yè)勞務自應當申報納稅之月起超過6個月沒有申報納稅的，由機構所在地稅務機關補征稅款
B. 納稅人提供建筑物拆除、平整土地勞務取得的收入應按照服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅
C. 電影放映單位從電影票房收人中提取并上繳的國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金，可以從其計稅營業(yè)額中扣除
D. 教育部考試中心及其直屬單位與行業(yè)主管部門合作開展考試的業(yè)務，應以其全部收入為營業(yè)額
(26)法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有( )。
A. 全面性
B. 專屬性
C. 判例性
D. 目的性
(27)某公司2012年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1400萬元，2013年1月到期后本息合計1460萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權威機構評估，該房屋價值1550萬元，銀行和公司進行了價款結算，則該公司應納銷售不動產的營業(yè)稅為( )萬元。
A. 115
B. 68.5
C. 77.5
D. 105.6
(28)某小型商貿公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年6月零售糧食、食用植物油、各種水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務，取得收入20000元;代理福利彩票業(yè)務，取得手續(xù)費收入18000元。對上述業(yè)務稅務處理正確的是( )。
A. 應納增值稅11153.85元，應納營業(yè)稅1000元
B. 應納增值稅15752.21元，不繳納營業(yè)稅
C. 應納增值稅8446.60元，應納營業(yè)稅1900元
D. 應納增值稅11923.08元，不繳納營業(yè)稅
(29)下述關于車輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。
A. 因質量原因，車輛被退回生產企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人應到車購辦申請退稅
B. 最低計稅價格是指國家稅務總局依據(jù)車輛生產企業(yè)提供的車輛價格信息并參照市場平均交易價格核定的車輛購置稅計稅價格
C. 對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，主管稅務機關可比照已核定的同類型車輛最低計稅價格征稅
D. 納稅人以外匯結算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算
(30)下列關于增值稅放棄免稅權的陳述，正確的是( )。
A. 生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，可以以書面形式或口頭形式提交、告知放棄免稅權聲明
B. 納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物，取得的增值稅扣稅憑證還可以抵扣進項稅額
C. 納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅
D. 納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
(31)下列關于稅收管轄權的陳述，錯誤的是( )。
A. 稅收管轄權是一個主權國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內的征稅權力
B. 稅收管轄權具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務時不受外來干涉、控制和支配
C. 稅收管轄權在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)
D. 目前世界上將稅收管轄權分為來源地管轄權、居民管轄權和公民管轄權
(32)下列關于增值稅納稅人的征收率的說法中，表述不正確的是( )。
A. 小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅
B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅
C. 一般納稅人銷售自己使用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣過進項稅額的固定資產，按4%征收率減半征收增值稅
D. 一般納稅人銷售舊貨，按照4%的征收率征收增值稅
(33)國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是( )。
A. 免稅法
B. 稅收饒讓
C. 直接抵免法
D. 間接抵免法
(34)下列不屬于車輛購置稅免稅范圍的是( )。
A. 外國駐華使館及其外交人員的自用車輛
B. 回國服務的留學人員用現(xiàn)匯購買的1輛進口小汽車
C. 長期來華定居的專家進口的1輛自用小汽車
D. 自2012年至2015年城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛
(35)按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列關于增值稅減稅、免稅政策表述中正確的是( )。
A. 非營利性醫(yī)療機構的藥房分離為獨立的藥品零售企業(yè)，免征各項稅收
B. 軍需工廠之間為生產軍需品而相互協(xié)作的產品免征增值稅
C. 對污水處理勞務實行增值稅即征即退的政策
D. 寵物飼料免征增值稅
(36)2012年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務收入600萬元，發(fā)生廣告制作支出38萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費120萬元;所屬打字復印社取得營業(yè)收入110萬元，購買紙張發(fā)生支出30萬元。2012年10月該廣告公司應繳納營業(yè)稅( )萬元。
A. 24.O5
B. 26.19
C. 27.35
D. 29.5
(37)某單位進口一批鉆石，貨價1555萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關查實其他運輸公司相同業(yè)務的運輸費用占貨價的比例為3%。關稅稅率為30%.應向海關繳納關稅稅額為( )萬元。
A. 481.94
B. 498.43
C. 592.75
D. 682.8
(38)某油田開采原油5000噸，與原油同時開采的天然氣20000立方米，均已銷售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領用原油20噸。另銷售人造石油50噸。原油不含稅售價為5000元/噸，天然氣不含稅售價為1.5元/立方米，原油、天然氣資源稅稅率為5%，該油田應納資源稅稅額為( )元。
A. 1150160
B. 1256500
C. 1250200
D. 1350860
(39)下列關于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是( )。
A. 搬家業(yè)務屬于服務業(yè)——其他服務業(yè)
B. 代辦電信工程業(yè)務屬于服務業(yè)——代理業(yè)
C. 車、船、飛機等的裝飾、裝潢業(yè)務屬于建筑業(yè)——裝修裝飾業(yè)
D. 經(jīng)營游覽場所屬于娛樂業(yè)——游藝業(yè)
(40)下列關于減免稅的說法，表述錯誤的是( )。
A. 起征點屬于稅基式減免
B. 跨期結轉屬于稅基式減免
C. 將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應納稅款，屬于稅額式減免
D. 核定減免率屬于稅額式減免
