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2016注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題
一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1. 下列有關(guān)稅收立法程序的說(shuō)法，正確的是( )。
A.通過(guò)的稅收法律由全國(guó)人大常委會(huì)委員長(zhǎng)簽署委員長(zhǎng)令予以公布
B.稅收法規(guī)的通過(guò)是采取表決方式進(jìn)行的
C.稅務(wù)部門(mén)規(guī)章須經(jīng)省級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后予以公布
D.稅收規(guī)范性文件簽發(fā)后，必須以公告形式公布
2. 下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A.稅法屬于制定法而非習(xí)慣法
B.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)
C.稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的
D.稅法具有綜合性
3. 法定解釋?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門(mén)都不能超越權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有( )。
A.全面性
B.專屬性
C.判例性
D.目的性
4. 下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是( )。
A.房產(chǎn)稅
B.車(chē)船稅
C.土地增值稅
D.個(gè)人所得稅
5. 下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是( )。
A.納稅人
B.計(jì)稅依據(jù)
C.納稅環(huán)節(jié)
D.課稅對(duì)象
6. 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是( )。
A.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行扣繳稅款
B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
C.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款
D.拍賣(mài)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
7. 甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是( )。
A.甲進(jìn)出口公司
B.乙工業(yè)企業(yè)
C.丙貨運(yùn)代理人
D.國(guó)外銷(xiāo)售商
8. 下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.打字、復(fù)印
B.照相、裱畫(huà)
C.鐫刻印章
D.鐘表維修
9. 增值稅專用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機(jī)關(guān)是( )。
A.國(guó)家稅務(wù)總局
B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.地級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)
10. 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷(xiāo)售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納增值稅( )元。
A.168.93
B.223.08
C.406.84
D.842.74
11. 某紡織品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場(chǎng)銷(xiāo)售紡織品取得價(jià)款1500萬(wàn)元、銷(xiāo)項(xiàng)稅額255萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;向個(gè)體經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售紡織品取得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)棉花支付不含稅價(jià)款300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)棉紗支付不含稅價(jià)款800萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證抵扣。2010年11月該紡織品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A.242.36
B.254.36
C.272.00
D.316.00
12. 某舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司2010年3月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車(chē)50輛，支付收購(gòu)款350萬(wàn)元;銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)60輛，取得銷(xiāo)售收入480萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車(chē)輛過(guò)戶手續(xù)，取得收入3萬(wàn)元。2010年3月該舊機(jī)動(dòng)車(chē)交易公司應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A.9.23
B.9.29
C.18.58
D.70.18
13. 某服裝廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月銷(xiāo)售自己使用過(guò)3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額100000元;銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅( )元。
A.2718.45
B.3106.80
C.3125.83
D.4077.67
14. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目。2010年5月應(yīng)稅項(xiàng)目取得不含稅銷(xiāo)售額1200萬(wàn)元，適用稅率17%，免稅項(xiàng)目取得銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于應(yīng)稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款700萬(wàn)元，適用稅率17%，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的材料支付價(jià)款400萬(wàn)元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目共用的自來(lái)水支付價(jià)款10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)共用的電力支付價(jià)款8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目之間準(zhǔn)確劃分;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A.83.04
B.83.33
C.83.93
D.103.67
15. 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2010年8月銷(xiāo)售啤酒取得銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬(wàn)元;本月逾期未退還包裝物押金58.5萬(wàn)元。2010年8月該啤酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.116.24
B.136.00
C.144.50
D.145.95
16. 某小型商貿(mào)企業(yè)為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款87000元、增值稅額14790元;購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明價(jià)款30000元;銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款170000元、增值稅額28900元;銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額40000元;購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售貨物支付運(yùn)費(fèi)取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票5份，總金額7000元。取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。2010年4月該企業(yè)應(yīng)納增值稅( )元。
A.14321.77
B.14920.00
C.15531.97
D.2006.80
17. 某金店為增值稅一般納稅人，2011年2月零售金銀首飾取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元，其中包括以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷(xiāo)售額3.51萬(wàn)元，該批以舊換新銷(xiāo)售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬(wàn)元。2011年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.2.20
B.2.40
C.2.55
D.2.57
18. 2010年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬(wàn)支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.100.80
B.288.88
C.420.34
D.1183.64
19. 2011年1月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元;將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。2011年1月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.22392.86
B.24750.00
C.35150.00
D.50214.86
20. 2010年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元(不含稅)。2010年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.2257
B.3037
C.3700
D.4600
21. 按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局有權(quán)核定新牌號(hào)卷煙消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格，核定的計(jì)稅價(jià)格=零售價(jià)÷(1+45%)。其中45%的含義是( )。
A.消費(fèi)稅的稅率
B.該牌號(hào)卷煙流通環(huán)節(jié)的銷(xiāo)售成本率
C.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均費(fèi)用率和平均利潤(rùn)率
D.卷煙流通環(huán)節(jié)的平均稅率
22. 下列關(guān)于高爾夫球及球具的消費(fèi)稅處理，正確的是( )。
A.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
B.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
C.外購(gòu)已稅桿頭的消費(fèi)稅可以按出廠銷(xiāo)售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
D.外購(gòu)已稅桿身的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除
23. 2010年8月某廣告公司取得廣告設(shè)計(jì)及制作費(fèi)28萬(wàn)元，支付設(shè)計(jì)師勞務(wù)費(fèi)6萬(wàn)元;廣告代理收入60萬(wàn)元，發(fā)生廣告制作費(fèi)15萬(wàn)元，支付給電視臺(tái)廣告發(fā)布費(fèi)25萬(wàn)元;舉辦廣告設(shè)計(jì)培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬(wàn)元。2010年8月該廣告公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.3.90
B.4.65
C.4.95
D.6.15
24. 下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照“郵電通信業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.通信線路安裝
B.超市銷(xiāo)售電話卡
C.代辦電信工程
D.電信部門(mén)銷(xiāo)售通信器材并提供通信服務(wù)
25. 2010年3月某企業(yè)購(gòu)置土地90000平方米，價(jià)款18000萬(wàn)元，繳納契稅及其他費(fèi)用共計(jì)546萬(wàn)元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得銷(xiāo)售收入7200萬(wàn)元;將3000平方米的土地贈(zèng)送給關(guān)系單位。2010年3月該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.180.00
B.198.30
C.210.00
D.360.00
26. 2010年6月某公路運(yùn)輸公司取得客運(yùn)收入120萬(wàn)元，另收取超重運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元;與甲水運(yùn)公司共同承接一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)80萬(wàn)元，由該公路運(yùn)輸公司代開(kāi)發(fā)票，支付給甲水運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)24萬(wàn)元。2010年6月該公路運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.5.28
B.5.34
C.6.00
D.6.06
27. 2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得門(mén)票收入20000元，出租部分?jǐn)偽蝗〉米饨鹗杖?0000元，餐飲部取得經(jīng)營(yíng)收入60000元。2010年10月該體育館應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅( )元。
A.2500
B.3100
C.3900
D.6100
28. 下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是( )。
A.出租土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目
B.出租包裝物適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目
C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目
D.銷(xiāo)售貨物時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目
29. 某旅游開(kāi)發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。2010年10月，總公司自營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅12萬(wàn)元;分公司取得旅游景點(diǎn)門(mén)票收入2萬(wàn)元，歌舞廳收入25萬(wàn)元。2010年10月該旅游開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅共計(jì)( )萬(wàn)元。(娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)
A.0.85
B.1.09
C.1.19
D.2.73
30. 下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說(shuō)法，正確的是( )。
A.對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加
B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加
C.下崗職工從事個(gè)體餐飲，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征教育費(fèi)附加
D.企業(yè)減免營(yíng)業(yè)稅1年后才能減免教育費(fèi)附加
31. 2010年10月某煤礦開(kāi)采原煤400萬(wàn)噸，銷(xiāo)售240萬(wàn)噸;將一部分原煤移送加工生產(chǎn)選煤48萬(wàn)噸，銷(xiāo)售選煤30萬(wàn)噸，選煤綜合回收率30%，資源稅單位稅額5元/噸。2010年10月該煤礦應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。
A.1700
B.1850
C.2000
D.2150
32. 2010年11月某油田開(kāi)采原油15萬(wàn)噸，生產(chǎn)人造石油4萬(wàn)噸;當(dāng)月用于加熱油井耗用開(kāi)采的原油0.2萬(wàn)噸;本月銷(xiāo)售原油8萬(wàn)噸，銷(xiāo)售人造石油2萬(wàn)噸。該油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。
A.60
B.96
C.114
D.180
33. 2010年7月某鹽場(chǎng)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽58萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售43萬(wàn)噸;以外購(gòu)的液體鹽10萬(wàn)噸用于生產(chǎn)固體鹽7萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售;以自產(chǎn)的液體鹽5萬(wàn)噸加工生產(chǎn)固體鹽3.6萬(wàn)噸，當(dāng)月全部對(duì)外銷(xiāo)售，合同規(guī)定，貨款分3個(gè)月等額收回，本月實(shí)際收到1/4的貨款。該鹽場(chǎng)資源稅適用稅額：自產(chǎn)液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購(gòu)液體鹽5元/噸。2010年7月該企業(yè)應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。
A.276.50
B.284.00
C.344.00
D.394.00
34. 下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是( )。
A.三次采油資源稅減征40%
B.開(kāi)采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅
C.資源稅改革實(shí)施時(shí)間是2011年1月1日
D.計(jì)征方法由從量計(jì)征改為從量加從價(jià)計(jì)征
35. 下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是( )。
A.資源稅屬于特定行為稅
B.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅
C.冶金礦山鐵礦石資源稅減按規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的40%征收
D.資源稅具有調(diào)節(jié)級(jí)差收入的作用
36. 下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的是( )。
A.車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)是使用環(huán)節(jié)(即最終消費(fèi)環(huán)節(jié))
B.購(gòu)買(mǎi)已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的舊機(jī)動(dòng)車(chē)自用也要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的4S店所在地
D.免稅車(chē)輛不需要辦理車(chē)輛購(gòu)置稅申報(bào)手續(xù)
37. 2010年8月王某在某房產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車(chē)，房產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為80000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定該型車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為73000元。王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )元。
A.6239.32
B.6837.61
C.7300.00
D.8000.00
38. 回國(guó)服務(wù)留學(xué)人員趙某于2008年1月10日用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)了一輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明金額為235800元。2010年1月，趙某將該車(chē)轉(zhuǎn)讓給宋某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于1月10日辦理了車(chē)輛過(guò)戶手續(xù)。國(guó)家稅務(wù)總局最新核定該型車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為180000元。宋某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )元。
A.11794.87
B.14400.00
C.18000.00
D.20153.85
39. 下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是( )。
A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格
B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金
C.如果買(mǎi)賣(mài)雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格
D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)
40. 2010年3月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2010年3月5日填發(fā)稅款繳款書(shū)，該公司于2010年3月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是( )。
A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元
B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金
C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元
D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為30.11萬(wàn)元
二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1. 目前各國(guó)普遍能夠接受的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法有( )。
A.毛利率法
B.再銷(xiāo)售價(jià)格法
C.可比非受控價(jià)格法
D.成本加成法
E.利潤(rùn)分割法
2. 1950年頒布的《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》中設(shè)置但沒(méi)有實(shí)際征收的稅種有( )。
A.契稅
B.遺產(chǎn)稅
C.房產(chǎn)稅
D.薪給報(bào)酬所得稅
E.印花稅
3. 唐朝中期實(shí)行的“兩稅法”，具體內(nèi)容包括( )。
A.采用“量出制入”原則
B.實(shí)物稅與貨幣稅并重，并以實(shí)物稅為主
C.稅款分春秋兩次繳納
D.“戶稅”按十等分?jǐn)?/p>
E.鰥寡孤獨(dú)及赤貧者免征
4. 國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容主要包括( )。
A.稅收管轄權(quán)
B.避免或消除國(guó)際重復(fù)征稅
C.國(guó)際稅收抵免制度
D.避免稅收歧視
E.加強(qiáng)國(guó)際稅收合作
5. 下列有關(guān)稅收規(guī)范性文件的說(shuō)法，正確的有( )。
A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性
B.稅收規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別
C.納稅人在提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可附帶提請(qǐng)對(duì)稅收規(guī)范性文件的審查
D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征
E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對(duì)外發(fā)布，否則對(duì)納稅人不具有約束力
6. 下列稅收程序法的主要制度中，體現(xiàn)公正原則的有( )。
A.職能分離制度
B.聽(tīng)證制度
C.表明身份制度
D.回避制度
E.時(shí)限制度
7. 下列業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。
A.銀行銷(xiāo)售金銀
B.金店銷(xiāo)售金條
C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓
D.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊
E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)
8. 下列納稅人，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請(qǐng)一般納稅人認(rèn)定的有( )。
A.個(gè)體工商戶
B.事業(yè)單位
C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
D.銷(xiāo)售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)
E.行政單位
9. 下列行為，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有( )。
A.在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售
B.將外購(gòu)的貨物抵付員工工資
C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東
D.將外購(gòu)的貨物用于集體福利
E.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
10. 下列貨物，適用13%增值稅稅率的有( )。
A.利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水
B.石油液化氣
C.飼料添加劑
D.蚊香、驅(qū)蚊劑
E.食用鹽
11. 納稅人銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有( )。
A.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品
B.再生水
C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土
D.以垃圾為原料生產(chǎn)的電力
E.以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油
12. 在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時(shí)，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形有( )。
A.無(wú)法認(rèn)證
B.納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符
C.專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符
D.密文有誤
E.列為失控專用發(fā)票
13. 生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有( )。
A.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品
B.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，不經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套產(chǎn)品，并出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品
C.外購(gòu)的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件
D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能不同的產(chǎn)品，出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的外商的產(chǎn)品
E.用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進(jìn)口本企業(yè)代理出口貨物的外商
14. 下列有關(guān)葡萄酒消費(fèi)稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.用外購(gòu)已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費(fèi)稅款
B.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷(xiāo)售葡萄酒，銷(xiāo)貨方可以憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》的退稅聯(lián)申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅
C.商場(chǎng)外購(gòu)葡萄酒可憑《葡萄酒購(gòu)貨證明單》申請(qǐng)已納消費(fèi)稅的退稅
D.以進(jìn)口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
E.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個(gè)人之間銷(xiāo)售葡萄酒，不實(shí)行《葡萄酒購(gòu)貨證明單》管理
15. 下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.果木酒
B.藥酒
C.調(diào)味料酒
D.黃酒
E.復(fù)制酒
16. 根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙，按核定價(jià)格征稅
B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷(xiāo)售單位對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格60%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格
C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售實(shí)木地板，按門(mén)市部的對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格征稅
D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣
E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類(lèi)應(yīng)稅汽油的最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)稅
17. 下列卷煙，不分征稅類(lèi)別一律按照56%的稅率征收消費(fèi)稅的有( )。
A.白包卷煙
B.進(jìn)口卷煙
C.手工卷煙
D.雪茄煙
E.未列入國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)計(jì)劃企業(yè)生產(chǎn)的卷煙
18. 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法，正確的有( )。
A.金店銷(xiāo)售金銀飾品在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)納稅
B.啤酒屋自制的啤酒在銷(xiāo)售時(shí)納稅
C.白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅
D.銷(xiāo)售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅
E.成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅
19. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。
A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
D.納稅人采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天
E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天
20. 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬(wàn)元;將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開(kāi)發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢收入5萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.75萬(wàn)元
B.2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬(wàn)元
C.該企業(yè)的技術(shù)咨詢收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.25萬(wàn)元
D.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬(wàn)元
E.2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.93萬(wàn)元
21. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算的說(shuō)法，正確的有( )。
A.某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬(wàn)元，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.16萬(wàn)元
B.某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬(wàn)元，該工程另耗用的由賓館提供的材料價(jià)款56萬(wàn)元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅3.6萬(wàn)元
C.某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入64萬(wàn)元，銷(xiāo)售集郵商品取得收入32萬(wàn)元，該郵局應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.88萬(wàn)元
D.某文化公司舉辦文藝演出，取得門(mén)票收入40萬(wàn)元，出租文化場(chǎng)所取得租金收入6萬(wàn)元，該文化公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅1.38萬(wàn)元
E.某航空公司取得客運(yùn)收人9200萬(wàn)元，航空地面服務(wù)收入240萬(wàn)元，腹艙收入120萬(wàn)元，該航空公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅286.8萬(wàn)元
22. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.納稅人自建建筑物自用，不征收營(yíng)業(yè)稅
B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營(yíng)業(yè)稅
C.保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展無(wú)賠償獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)，以向投保人實(shí)際收取的保費(fèi)為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
D.對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門(mén)，按照各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
E.納稅人從事裝飾勞務(wù)的，以提供裝飾勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括由客戶提供的裝飾材料價(jià)款為營(yíng)業(yè)額征收營(yíng)業(yè)稅
23. 某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費(fèi)24萬(wàn)元，涉稅服務(wù)費(fèi)18萬(wàn)元。甲外資企業(yè)將42萬(wàn)元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.稅務(wù)咨詢部不用繳納營(yíng)業(yè)稅
B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬(wàn)元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅
C.稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬(wàn)元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅
D.法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬(wàn)元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅
E.應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營(yíng)業(yè)稅
24. 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有( )。
A.境內(nèi)建筑公司在我國(guó)境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅
B.保險(xiǎn)保障基金公司取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金免征營(yíng)業(yè)稅
C.對(duì)個(gè)人從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅
D.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅
E.廉租房經(jīng)營(yíng)單位按照政府規(guī)定的價(jià)格出租廉價(jià)住房取得的租金收入免征營(yíng)業(yè)稅
25. 下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
B.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納
C.某企業(yè)已繳納了營(yíng)業(yè)稅，沒(méi)有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰
D.某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還
E.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行
26. 下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有( )。
A.稠油減征40%
B.三次采油減征30%
C.鐵礦石減征60%
D.高凝油減征30%
E.高含硫天然氣免征
27. 下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有( )。
A.天然原木，不包括加工的板材
B.天然原油，不包括人造石油
C.固體鹽，包括井礦鹽
D.鐵礦石、原礦，包括伴生的釩鈦磁鐵礦石
E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣
28. 下列車(chē)輛，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍的有( )。
A.三輪摩托車(chē)
B.無(wú)軌電車(chē)
C.半掛車(chē)
D.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)
E.電動(dòng)自行車(chē)
29. 下列車(chē)輛，免征車(chē)輛購(gòu)置稅的有( )。
A.防汛部門(mén)專用指揮車(chē)
B.森林消防專用指揮車(chē)
C.1.6升及以下排量乘用車(chē)
D.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛
E.回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買(mǎi)的1輛個(gè)人自用國(guó)產(chǎn)小汽車(chē)
30. 如果進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件，由海關(guān)估定完稅價(jià)格。下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格估定的說(shuō)法，正確的有( )。
A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價(jià)格磋商
B.完稅價(jià)格估定方法的使用次序不可以顛倒
C.海關(guān)估定完稅價(jià)格時(shí)，應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價(jià)方法
D.按照相同貨物成交價(jià)格估價(jià)時(shí)，如果相同貨物有若干批，應(yīng)采用其中最低的價(jià)格
E.采用倒扣價(jià)格法時(shí)，按照進(jìn)口貨物、相同或類(lèi)似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，確定完稅價(jià)格
三、計(jì)算題
1. 某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù);另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得貨物運(yùn)輸發(fā)票。
(3)生產(chǎn)領(lǐng)用3月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額430000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。
(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額39000元。
(6)提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
71. 2010年5月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。
A.86046.16
B.68392.33
C.66666.67
D.66150.44
72. 2010年5月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A.18550.00
B.24150.00
C.24360.00
D.31624.96
73. 2010年5月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出( )元。
A.8947.30
B.9975.56
C.11635.70
D.12110.00
74. 2010年5月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額( )元。
A.53636.14
B.54217.89
C.55668.03
D.55878.03
2. 2010年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)銷(xiāo)售商品房600套，每套售價(jià)50萬(wàn)元，收取房款30000萬(wàn)元。預(yù)售商品房100套，每套售價(jià)60萬(wàn)元，預(yù)收房款1800萬(wàn)元。
(2)將委托某施工企業(yè)建造的高檔別墅一棟作價(jià)2000萬(wàn)元換取某塊土地的使用權(quán)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，其作價(jià)明顯偏低。該別墅委托開(kāi)發(fā)成本為2600萬(wàn)元，當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)房產(chǎn)售價(jià)。
(3)出售自建的辦公樓一棟，工程總成本1600萬(wàn)元，售價(jià)2500萬(wàn)元。
(4)出售一項(xiàng)已由建筑公司完成土地前期開(kāi)發(fā)并進(jìn)行施工階段的在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入5000萬(wàn)元。
(5)將委托某施工企業(yè)建造的一棟房屋無(wú)償捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)氐囊凰W(xué)，該房屋的委托開(kāi)發(fā)成本為500萬(wàn)元。
(6)將買(mǎi)價(jià)為1000萬(wàn)元的綜合樓作抵押，向某商業(yè)銀行貸款1200萬(wàn)元，期限1年，年利率6.8%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后，因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還貸款本金，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋核定價(jià)值為1200萬(wàn)元。
(7)轉(zhuǎn)讓辦公樓一棟，取得轉(zhuǎn)讓收入3000萬(wàn)元。該辦公樓為上一年度購(gòu)置，購(gòu)置原價(jià)2000萬(wàn)元。
已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，建筑業(yè)成本利潤(rùn)率均為20%。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
75. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(1)和業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.1630.00
B.1664.21
C.1720.00
D.1754.21
76. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。
A.226.05
B.184.38
C.174.48
D.125.00
77. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(4)和業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.181.58
B.268.56
C.275.00
D.281.58
78. 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司就業(yè)務(wù)(6)和業(yè)務(wù)(7)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.54.08
B.64.08
C.114.08
D.214.08
四、綜合題
1. 某日化廠為增值稅一般納稅人，2010年9月份和10月份的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
9月份：
(1)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：購(gòu)進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額46萬(wàn)元、增值稅額7.82萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)2.5萬(wàn)元、建設(shè)基金0.5萬(wàn)元，取得貨運(yùn)發(fā)票，運(yùn)輸途中由于運(yùn)輸車(chē)輛出現(xiàn)故障，發(fā)生合理?yè)p失5%。
(2)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售化妝品，取得含稅銷(xiāo)售額28.08萬(wàn)元;出口化妝品取得銷(xiāo)售額50萬(wàn)元人民幣。
(3)其他業(yè)務(wù)：企業(yè)開(kāi)發(fā)新型化妝品，生產(chǎn)成本1.2萬(wàn)元，將其中的5%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷(xiāo)商。
10月份：
(1)進(jìn)口業(yè)務(wù)：進(jìn)口一批香水精，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元、購(gòu)貨傭金2萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)輸入地起卸以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，完稅后海關(guān)放行，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬(wàn)元。
(2)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款3萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)香水精等原材料，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬(wàn)元、增值稅額3.4萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用0.5萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的香水精用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。
(3)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：10月5日，以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售給甲商場(chǎng)高級(jí)化妝品，不含稅總價(jià)款70萬(wàn)元，合同約定10月15日全額付款，15日日化廠按照實(shí)際收到的貨款開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元;以平銷(xiāo)返利方式銷(xiāo)售給乙代理商日用護(hù)膚品，不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元，本月代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)達(dá)到合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，日化廠向其返利9.36萬(wàn)元，取得乙代理商開(kāi)具的普通發(fā)票。
(4)其他業(yè)務(wù)：將本廠2009年購(gòu)進(jìn)的大型客車(chē)贈(zèng)送給福利院，該客車(chē)購(gòu)進(jìn)時(shí)增值專用發(fā)票上注明金額36萬(wàn)元、增值稅6.12萬(wàn)元(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)，已提折舊4萬(wàn)元。
相關(guān)資料：該日化廠進(jìn)口香水精關(guān)稅稅率為20%，10月初庫(kù)存外購(gòu)香水精買(mǎi)價(jià)2萬(wàn)元，10月末庫(kù)存外購(gòu)香水精買(mǎi)價(jià)12萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，退稅率13%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
79. 2010年9月該日化廠應(yīng)退增值稅( )萬(wàn)元。
A.1.66
B.1.95
C.2.24
D.6.50
80. 2010年9月該日化廠應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.0
B.0.42
C.0.43
D.1.26
81. 2010年10月該日化廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納稅金共計(jì)( )萬(wàn)元。
A.20.11
B.23.13
C.23.19
D.25.14
82. 下列關(guān)于日化廠10月份發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.向境內(nèi)甲商場(chǎng)銷(xiāo)售高級(jí)化妝品，按照發(fā)票上列示的金額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.以平銷(xiāo)返利方式向乙代理商銷(xiāo)售護(hù)膚品，計(jì)稅銷(xiāo)售額為72萬(wàn)元
D.外購(gòu)香水精已納的消費(fèi)稅可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從應(yīng)納消費(fèi)稅額中計(jì)算扣除
E.將2009年購(gòu)進(jìn)的大型客車(chē)贈(zèng)送福利院屬于增值稅的視同銷(xiāo)售行為
83. 2010年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.13.30
B.13.64
C.18.74
D.20.10
84. 2010年10月該日化廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.6.13
B.12.00
C.18.00
D.21.00
2. 甲卷煙廠和其客戶乙卷煙批發(fā)公司均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠生產(chǎn)的H牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)為120元/條。2010年10月，甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)甲卷煙廠：
購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款140萬(wàn)元、增值稅23.8萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元并取得貨運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)發(fā)票;領(lǐng)用80%煙絲生產(chǎn)H牌卷煙，將10%的煙絲運(yùn)往丙企業(yè)委托加工雪茄煙，取得丙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)1.8萬(wàn)元、代墊的輔助材料0.2萬(wàn)元、增值稅0.34萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅50萬(wàn)元;另委托丙企業(yè)加工H牌卷煙，并將H牌卷煙的牌號(hào)及稅務(wù)機(jī)關(guān)已公示的計(jì)稅價(jià)格提供給丙企業(yè);甲卷煙廠以不含稅價(jià)格100元/條回購(gòu)丙企業(yè)生產(chǎn)的H牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，并取得增值稅專用發(fā)票。
甲卷煙廠銷(xiāo)售情況如下表：
向當(dāng)?shù)嘏e辦的展覽會(huì)無(wú)償贈(zèng)送本廠新研制的雪茄煙作為廣告樣品，生產(chǎn)成本0.8萬(wàn)元，無(wú)調(diào)撥價(jià)和同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格。
(2)乙卷煙批發(fā)公司：
購(gòu)進(jìn)卷煙取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬(wàn)元、增值稅136萬(wàn)元，本月發(fā)生購(gòu)貨及銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)支出共計(jì)20萬(wàn)元，取得貨運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)發(fā)票;將以前購(gòu)進(jìn)已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的H牌卷煙分給職工，成本37.79萬(wàn)元(其中運(yùn)費(fèi)成本2.79萬(wàn)元)。
乙卷煙批發(fā)公司銷(xiāo)售情況如下表：
已知：新研制的雪茄煙成本利潤(rùn)率為5%。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
85. 丙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.8.89
B.9.34
C.9.42
D.9.45
86. 2010年10月甲卷煙廠應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.54.72
B.146.52
C.223.02
D.308.02
87. 2010年10月甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。(不包括代收代繳消費(fèi)稅)
A.675.97
B.678.77
C.709.57
D.712.37
88. 2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元。
A.5.00
B.40.75
C.66.25
D.68.75
89. 2010年10月乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。
A.7.79
B.102.51
C.102.73
D.102.99
90. 下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.零售商銷(xiāo)售卷煙不征收消費(fèi)稅
B.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
C.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷(xiāo)售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
D.乙卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷(xiāo)售額與其他商品銷(xiāo)售額分開(kāi)核算，未分開(kāi)核算的，一并征收消費(fèi)稅
E.乙卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷(xiāo)售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅款從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除
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