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　　二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分。)

　　(1)稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有(　　)。

　　A. 申請延期納稅

　　B. 納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

　　C. 由于稅法的修訂或調(diào)整

　　D. 因不可抗力造成的破壞

　　E. 履行納稅義務(wù)

　　(2)稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅

　　B. 在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，必須直接退庫

　　C. 因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

　　D. 因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定時限內(nèi)追征稅款和滯納金

　　E. 對于偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)無限期地追征相應(yīng)稅款

　　(3)根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有(　　)。

　　A. 農(nóng)機零部件

　　B. 煤礦天然氣

　　C. 二甲醚

　　D. 衛(wèi)生殺蟲劑

　　E. 玉米胚芽

　　(4)下列關(guān)于發(fā)、供電企業(yè)的說法正確的有(　　)。

　　A. 獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，凡能夠核算銷售額的，依核定的預(yù)征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅，不得抵扣進項稅額

　　B. 供電企業(yè)收取的電費保證金，凡逾期(超過合同約定時間)未退還的，一律并入價外費用繳納增值稅

　　C. 具備一般納稅人核算條件的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，按照一般納稅人計算方法計算增值稅

　　D. 發(fā)電廠按廠供電量，依核定的征收率計算發(fā)電環(huán)節(jié)的增值稅

　　E. 獨立核算的發(fā)電企業(yè)當(dāng)期銷項稅額小于進項稅額不足抵扣時，其不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

　　(5)課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要是因為(　　)。

　　A. 課稅對象是各稅種劃分的最主要的標(biāo)志

　　B. 課稅對象明確了各稅種的征收范圍

　　C. 課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物

　　D. 稅制要素中其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

　　E. 課稅對象是國務(wù)院確定的

　　(6)下列經(jīng)營項目，其營業(yè)額的確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有(　　)。

　　A. 個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，以收入減去購房價款后的余額征收營業(yè)稅

　　B. 企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中轉(zhuǎn)讓的不動產(chǎn)，不涉及營業(yè)稅

　　C. 單位因財務(wù)會計核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除

　　D. 施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款、搶工費、全優(yōu)工程獎和提前竣工獎，應(yīng)并入計稅營業(yè)額中征收營業(yè)稅

　　E. 納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價款

　　(7)按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列各項中符合稅收政策的有(　　)。

　　A. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用4%的征收率征稅

　　B. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按30的征收率征收增值稅

　　C. 納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

　　D. 納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅

　　E. 對增值稅一般納稅人生產(chǎn)的黏土實心磚、瓦，可以采用簡易辦法征收增值稅

　　(8)關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的有(　　)。

　　A. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等

　　B. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

　　C. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)行政相對人(納稅人、扣繳義務(wù)人)

　　D. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督

　　E. 稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員

　　(9)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述正確的有(　　)。

　　A. 稅收管轄權(quán)不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的

　　B. 國籍標(biāo)準(zhǔn)屬于自然人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)

　　C. 國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

　　D. 公民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有國籍標(biāo)準(zhǔn)和登記注冊標(biāo)準(zhǔn)

　　E. 稅收管轄權(quán)具有明顯的獨立性和排他性

　　(10)根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A. 委托加工的應(yīng)稅消費品，在計算組成計稅價格時，加工費應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實際成本

　　B. 委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，委托方是消費稅的納稅人，由委托方在其機構(gòu)所在地繳納消費稅

　　C. 對于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天

　　D. 委托加工應(yīng)稅消費品，委托方未提供柑料的，委托方所在地主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本

　　E. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅

　　(11)下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理的說法中，表述正確的有(　　)。

　　A. 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額(不包括免稅銷售額)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定

　　B. 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

　　C. 一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局

　　D. 認(rèn)定機關(guān)應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機關(guān)受理申請之日起20日內(nèi)完成一般納稅人資格認(rèn)定

　　E. 納稅人自稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為一般納稅人后，也可以自行轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　(12)下列情形中，銷售方應(yīng)在開具紅字增值稅專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案的有(　　)。

　　A. 銷貨退回

　　B. 銷售折讓

　　C. 銷售折扣

　　D. 開票有誤

　　E. 無法認(rèn)證

　　(13)根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)可以分為(　　)。

　　A. 來源地管轄權(quán)

　　B. 居住地管轄權(quán)

　　C. 居民管轄權(quán)

　　D. 公民管轄權(quán)

　　E. 銷售地管轄權(quán)

　　(14)不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有(　　)。

　　A. 各級行政機關(guān)的行政解釋

　　B. 全國人大常委會的法律解釋

　　C. 最高人民檢察院作出的檢察解釋

　　D. 省級稅務(wù)機關(guān)作出的稅法解釋

　　E. 最高人民法院作出的審判解釋

　　(15)納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有(　　)。

　　A. 寄售商店代銷寄售物品

　　B. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

　　C. 生產(chǎn)銷售商品混凝土

　　D. 銷售以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

　　E. 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

　　(16)關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

　　B. 兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)

　　C. 稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

　　D. 稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力

　　E. 以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

　　(17)下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有(　　)。

　　A. 對境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入免營業(yè)稅

　　B. 對動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰勞務(wù)，在2010年12月31日前免征營業(yè)稅

　　C. 廣播電視行政主管部門按其職能批準(zhǔn)從事電影制片發(fā)行、放映的電影集團公司轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)的收入免征營業(yè)稅

　　D. 對商品儲備管理公司及其直屬庫承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)取得的財政補貼收入暫免征收營業(yè)稅

　　E. 對按國家規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的高校學(xué)生公寓住宿費收入，免征營業(yè)稅

　　(18)按照居民稅收管轄權(quán)的國際慣例，法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)包括(　　)。

　　A. 住所標(biāo)準(zhǔn)

　　B. 管理中心標(biāo)準(zhǔn)

　　C. 總機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

　　D. 主要營業(yè)活動地標(biāo)準(zhǔn)

　　E. 資本控制標(biāo)準(zhǔn)

　　(19)下列各項中，符合城建稅規(guī)定的有(　　)。

　　A. 貨物運輸業(yè)按代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人，凡按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的， 在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅，按營業(yè)稅稅款5%預(yù)征城建稅

　　B. 因減免“三稅”而退庫的，相應(yīng)的城建稅可以同時退還

　　C. 對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅，不退還城建稅

　　D. 海關(guān)對進口貨物征收增值稅、消費稅，不征收城建稅

　　E. 納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　　(20)下列屬于營業(yè)稅的“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”范圍的有(　　)。

　　A. 金融機構(gòu)受托發(fā)放貸款

　　B. 代銷貨物按銷售額結(jié)算并收取手續(xù)費的業(yè)務(wù)

　　C. 婚姻介紹服務(wù)

　　D. 人才中介服務(wù)

　　E. 無船承運業(yè)務(wù)

　　(21)根據(jù)營業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”征稅范圍的有(　　)。

　　A. 文化場所的出租業(yè)務(wù)

　　B. 金融機構(gòu)的融資租賃業(yè)務(wù)

　　C. 以租賃方式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù)

　　D. 航空運輸企業(yè)從事的干租業(yè)務(wù)

　　E. 單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯取得收入的業(yè)務(wù)

　　(22)下列關(guān)于營業(yè)稅的有關(guān)說法中正確的有(　　)。

　　A. 土地整理儲備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入按照“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅

　　B. “金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)”應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”征收營業(yè)稅

　　C. 對報社根據(jù)作者名氣向作者收取的版面費收入，按照“文化業(yè)”征收營業(yè)稅

　　D. 轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

　　E. 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅

　　(23)納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，確定納稅期限需要考慮的因素包括(　　)。

　　A. 稅種的性質(zhì)

　　B. 應(yīng)納稅額的大小

　　C. 交通條件

　　D. 信息化程度

　　E. 納稅人的守法程度

　　(24)下列關(guān)于關(guān)稅的說法中，正確的有(　　)。

　　A. 關(guān)稅納稅人因不可抗力原因，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

　　B. 因納稅人違反海關(guān)規(guī)定造成少征或漏征關(guān)稅，關(guān)稅追征期為自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

　　C. 因發(fā)生納稅爭議向海關(guān)申請行政復(fù)議時，納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級海關(guān)書面申請復(fù)議

　　D. 出日貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關(guān)申報

　　E. 納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

　　(25)下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有(　　)。

　　A. 零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品

　　B. 銷售寵物飼料

　　C. 非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑

　　D. 污水處理勞務(wù)

　　E. 以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力

　　(26)根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A. 電影放映單位放映電影，應(yīng)以取得的全部電影票房收入為營業(yè)額計算營業(yè)稅

　　B. 人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)照章征收營業(yè)稅

　　C. 保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　D. 對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅

　　E. 廣播電視有線數(shù)字付費頻道業(yè)務(wù)，對合作單位分得的收視費收入應(yīng)征收營業(yè)稅

　　(27)關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅的征收，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 消費稅稅目、稅率的調(diào)整，由國務(wù)院確定，地方可根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況調(diào)整

　　B. 委托加工應(yīng)稅消費品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C. 已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上的、累計上漲幅度在20%(含)以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格

　　D. 白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格

　　E. 白酒的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案

　　(28)稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括(　　)。

　　A. 書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B. 書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款

　　C. 扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

　　D. 扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

　　E. 吊銷其營業(yè)執(zhí)照

　　(29)關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點，下列表述正確的有(　　)。

　　A. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當(dāng)天

　　B. 委托其他納稅人代銷貨物，未收到代銷清單的不發(fā)生納稅義務(wù)

　　C. 固定業(yè)戶到外縣(市)提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D. 固定業(yè)戶的分支機構(gòu)與總機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　E. 非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　(30)應(yīng)繳消費稅的產(chǎn)品銷售數(shù)量確定的原則有(　　)。

　　A. 銷售應(yīng)稅品的為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B. 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

　　C. 委托加工應(yīng)稅消費品的為納稅人發(fā)出的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D. 委托加工應(yīng)稅消費品的為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　E. 進口的應(yīng)稅消費品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量