2016年稅務(wù)師考試財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)練習(xí)題（附答案）
1.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2008年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價(jià)目表上標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算，其不含增值稅的售價(jià)總額為20000元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10%的'商業(yè)折扣(在同一張發(fā)票上注明);同時(shí)，為鼓勵(lì)乙公司及早付清貨款 ，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件(按含增值稅的售價(jià)計(jì)算)為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到該筆銷售的價(jià)款 (含增值稅稅額)，則實(shí)際收到的價(jià)款為()元。
A.20638.8
B.21060
C.22932
D.223400
2.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)對(duì)于隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本，正確的會(huì)計(jì)處理是()。
A.計(jì)入生產(chǎn)成本
B.計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本
C.計(jì)入銷售費(fèi)用
D.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
3.下列會(huì)計(jì)處理，不符合現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是()。
A.由于管理不善造成的存貨凈損失計(jì)入管理費(fèi)用
B.非正常原因造成的存貨凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
C.以存貨抵償債務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沖減資產(chǎn)減值損失
D.為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品成本
4.某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為100000元，收回殘料價(jià)值5000元(不考慮收回材料的進(jìn)項(xiàng)稅)，保險(xiǎn)公司賠償80000元，該企業(yè)購(gòu)入材料的增值稅稅率為17%，該批毀損原材料造成的非常損失凈額是()元。
A.15000。
B.20000
C.32000
D.37000
5.2008年1月1日，乙公司將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金10萬(wàn)元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。轉(zhuǎn)讓期間乙公司不使用該項(xiàng)專利。該專利權(quán)系乙公司2007年1月1日購(gòu)入的，初始入賬價(jià)值為10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法攤銷。假定不考慮其他因素，乙公司2008年度因該專利權(quán)形成的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為()萬(wàn)元。
A.-2
B.7.5
C.8
D.9.5
6.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是()。
A.盈余公積轉(zhuǎn)增資本
B.盈余公積彌補(bǔ)虧損
C.盈余公積分配現(xiàn)金股利
D.發(fā)放股票股利
7.甲公司2008年12月25日支付價(jià)款2040萬(wàn)元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬(wàn)元)取得一項(xiàng)股權(quán)投資，另支付交易費(fèi)用10萬(wàn)元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。208年12月28日，收到現(xiàn)金股利60萬(wàn)元。2008年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為2105萬(wàn)元。假定甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，所得稅稅率為25%。甲公司2008年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)直接計(jì)入資本公積的金額為()萬(wàn)元。
A.65
B.48.75
C.86.25
D.115
8.如果購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，下列說(shuō)法中正確的是()。
A.固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定
B.固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款為基礎(chǔ)確定
C.實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)資本化
D.實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，無(wú)論是否符合資本化條件，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益
9.實(shí)行"免、抵、退"辦法的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物時(shí)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵稅額，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。
A.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
B.其他應(yīng)收款
C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)
D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
10.實(shí)行"免、抵、退"辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物時(shí)，下列賬務(wù)處理不正確的是()。
A.按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計(jì)入出口貨物的成本
B.按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"
C.按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額，應(yīng)貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)"
D.按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記"其他應(yīng)收款"
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