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全國各地私募稅收優(yōu)惠政策大全及適用解析2017
私募(股權(quán))基金是金融機構(gòu)較為青睞的產(chǎn)品形式之一，140號文出臺后，業(yè)內(nèi)普遍認為基金的稅費成本已占到基金收益的很大比例，因此基金的稅籌越來越受重視，而基金的設(shè)立方面應(yīng)如何選擇稅收優(yōu)惠地則自然成為很多機構(gòu)最為關(guān)注的問題之一。下面是yjbys小編為大家?guī)淼娜珖鞯厮侥级愂諆?yōu)惠政策大全及適用解析的知識，歡迎閱讀。
第一部分 北上廣深篇
一、北京市(市級、海淀區(qū)、朝陽區(qū))
(一)適用條件：
在本市注冊的內(nèi)資、外資股權(quán)投資基金。
(二)優(yōu)惠政策：
1.合伙制股權(quán)基金不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。
2.合伙制股權(quán)基金的合伙人應(yīng)繳納的個人所得稅，由合伙制股權(quán)基金代扣代繳。
3.合伙制股權(quán)基金中個人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅，稅率為20%。
4.合伙制股權(quán)基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益，該收益可按照合伙協(xié)議約定直接分配給法人合伙人，其企業(yè)所得稅按有關(guān)政策執(zhí)行。
5.合伙制股權(quán)基金的普通合伙人，其行為符合下列條件之一的，不征收營業(yè)稅：(一)以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險;(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
6.高管獎勵：給予股權(quán)基金有關(guān)人員獎勵，按照《中華人民共和國個人所得稅法》第四條的規(guī)定，免征個人所得稅。
(三)政策依據(jù)：
1.《關(guān)于促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的意見》(京金融辦〔2009〕5號，自2009年1月19日起實施)。
2.《北京市金融工作局、市財政局、市國家稅務(wù)局等關(guān)于促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展意見部分內(nèi)容調(diào)整的通知》(京金融[2009]9號，自2009年4月15日起實施)。
北京—海淀
1.適用條件：股權(quán)投資企業(yè)應(yīng)滿足以下條件：
�、賰H限于投資未上市企業(yè)，且對單個企業(yè)的投資不得超過股權(quán)投資企業(yè)總資產(chǎn)的20%;
�、趹�(yīng)當在章程、委托管理協(xié)議等法律文件中，明確管理運營費用或管理顧問機構(gòu)的管理顧問費用的計提方式，建立管理成本約束機制;
�、圪Y信良好并由具備股權(quán)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的法人或自然人作為主要發(fā)起人;
④股權(quán)投資企業(yè)注冊資本不低于1億元人民幣或等值外幣。首期出資應(yīng)在企業(yè)注冊登記前繳納，且企業(yè)實收資本比例不得低于注冊資本的20%，其余出資應(yīng)在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起5年內(nèi)全部繳清。境外投資者投資的股權(quán)投資企業(yè)，首期出資不得低于各自認繳出資額的15%，且應(yīng)當自企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清，其余出資應(yīng)在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)全部繳清。股權(quán)投資企業(yè)的實收資本必須經(jīng)法定的驗資機構(gòu)驗資并出具證明;
⑤已完成實際投資，即投資資金已到位;
�、拊诒本┦薪鹑诠ぷ髦鞴懿块T或相關(guān)主管部門審核、備案或會商;
�、叽饲拔传@得過相關(guān)補助。
2.優(yōu)惠政策：
①落戶獎勵：租用辦公用房從事投資業(yè)務(wù)的，享受三年租金價格補貼。第一年補貼50%，第二年補貼30%，第三年補貼20%。其中：
對于股權(quán)投資企業(yè)，注冊資本5億元人民幣(含)以上，補貼面積不超過500平方米;注冊資本5億元人民幣以下、1億元人民幣(含)以上的，補貼面積不超過300平方米。
�、谫Y金補助：
第一筆業(yè)務(wù)投資于海淀區(qū)企業(yè)：注冊資本1億元人民幣(含)以上、5億元人民幣以下，補助50萬元人民幣;注冊資本5億元人民幣(含)以上，補助80萬元人民幣。
第一筆業(yè)務(wù)投資于海淀區(qū)以外企業(yè)：按上述補助標準70%的額度申請一次性資金補助，申請補助后又投資于工商注冊和稅務(wù)登記在海淀區(qū)的企業(yè)的，可以按上述補助標準30%的額度再次申請。
3.政策依據(jù)：
《海淀區(qū)促進股權(quán)投資企業(yè)發(fā)展支持辦法》(《海行規(guī)發(fā)〔2010〕10號》，自2010年8月9日實施)。
二、上海市
(一)適用條件：
1.股權(quán)投資企業(yè)的注冊資本不低于人民幣1億元，限于貨幣出資。
2.股權(quán)投資管理企業(yè)以股份有限公司形式設(shè)立的，注冊資本應(yīng)不低于人民幣500萬元;以有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，其實收資本應(yīng)不低于人民幣100萬元。
(二)優(yōu)惠政策：
對自然人普通合伙人，按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅;對有限合伙人取得的股權(quán)投資收益，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目，依20%稅率計算繳納個人所得稅。
(三)政策依據(jù)：
《關(guān)于本市股權(quán)投資企業(yè)工商登記等事項的通知》(修訂)(滬金融辦通〔2011〕10號)。該通知自2011年6月3日起實施，有效期至2016年6月2日，該文已失效，內(nèi)容僅做思路指引)。
說明：根據(jù)所收集的浦東新區(qū)、徐匯區(qū)、寶山區(qū)、嘉定區(qū)等地方的稅收優(yōu)惠政策，由于目前上海全市的金融類企業(yè)基本無法注冊，所以相關(guān)優(yōu)惠政策對擬新設(shè)企業(yè)無法適用(僅針對之前已注冊成立的私募基金適用)。
三、廣州市(市級、南沙區(qū)、番禺區(qū)、從化)
(一)適用條件：
工商注冊登記在我市并按中國證監(jiān)會規(guī)定備案的新設(shè)股權(quán)投資類企業(yè)。
(二)優(yōu)惠政策：
1.合伙制股權(quán)投資企業(yè)和合伙制股權(quán)投資管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體，應(yīng)采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。
2.合伙制股權(quán)投資企業(yè)從所投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益，可按照合伙協(xié)議約定直接分配給法人合伙人，法人合伙人的企業(yè)所得稅按有關(guān)政策執(zhí)行。
3.非合伙制股權(quán)投資企業(yè)、股權(quán)投資管理企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)達24個月以上，并符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)規(guī)定的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有時間滿24個月的當年度抵扣企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(備注：根據(jù)財稅〔2015〕116號文，合伙制企業(yè)投資中小高新也可以抵稅)。
4.落戶獎勵：
①以公司制形式設(shè)立的股權(quán)投資企業(yè)，根據(jù)其實收資本的規(guī)模：實收資本達到5億元人民幣或等值外幣的，獎勵500萬元;實收資本達到15億元人民幣或等值外幣的，獎勵1000萬元;實收資本達到30億元人民幣或等值外幣及以上的，獎勵1500萬元。同一企業(yè)落戶獎勵累計最高不超過1500萬元。公司制股權(quán)投資企業(yè)委托股權(quán)投資管理企業(yè)管理運作的，參照本條款規(guī)定，按照實收資本金額給予受托管理的股權(quán)投資管理企業(yè)一次性落戶獎勵。
�、谝院匣镏菩问皆O(shè)立的股權(quán)投資企業(yè)，根據(jù)合伙企業(yè)當年實際管理資金的規(guī)模：管理資金達到10億元人民幣或等值外幣的，獎勵500萬元;管理資金達到30億元人民幣或等值外幣的，獎勵1000萬元;管理資金達到50億元人民幣或等值外幣及以上的，獎勵1500萬元。同一企業(yè)落戶獎勵累計最高不超過1500萬元。
(三)政策依據(jù)：
《關(guān)于促進廣州股權(quán)投資市場規(guī)范發(fā)展的暫行辦法(修訂)》(穗府辦〔2015〕5號，自2015年2月17日實施，有效期3年)。
廣州--南沙
(一)適用條件：
在南沙區(qū)注冊設(shè)立或新引進的私募基金管理人、私募基金。
(二)優(yōu)惠政策：
(1)以有限合伙形式設(shè)立的私募基金管理人、私募基金的經(jīng)營所得和其他所得，按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于合伙企業(yè)合伙人所得稅問題的通知》(財稅〔2008〕159 號)規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。
(2)不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目，按20%稅率計算繳納個人所得稅。合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅。
(3)落戶獎勵：
�、僖怨局菩问皆O(shè)立的私募股權(quán)投資基金：實收資本達到5億元人民幣或等值外幣的，獎勵250萬元;實收資本達到10億元人民幣或等值外幣的，獎勵500萬元;實收資本達到20億元人民幣或等值外幣及以上的，獎勵750萬元;實收資本達到30億元人民幣或等值外幣及以上的，獎勵1000萬元。同一企業(yè)落戶獎勵累計最高不超過1000萬元。
�、谝院匣镏菩问皆O(shè)立的私募股權(quán)投資基金：管理資金達到5億元人民幣或等值外幣的，獎勵250萬元;管理資金達到10億元人民幣或等值外幣的，獎勵500萬元;管理資金達到30億元人民幣或等值外幣的，獎勵750萬元;管理資金達到50億元人民幣或等值外幣及以上的，獎勵1000萬元。同一企業(yè)落戶獎勵累計最高不超過1000萬元。
�、鬯侥蓟鸸芾砣撕退侥蓟鹪谀仙硡^(qū)租用自用辦公房的，每年按市房地產(chǎn)租賃管理所公布的租金參考價的30%給予租金補貼，補貼期為3年，每年最高不超過200萬元;新建成或購置自用的辦公房產(chǎn)，按每平米1000元的標準給予一次性補貼，補貼金額不超過1000萬元。
�、� 私募基金(管理)企業(yè)根據(jù)企業(yè)上一年度營業(yè)收入、投資規(guī)模等發(fā)展指標，每年給予一定金額獎勵，獎勵期限為五年。
�、菟侥脊蓹�(quán)投資基金投資于本區(qū)的企業(yè)或項目，在其退出時給予一次性獎勵，單筆獎勵最高不超過300萬元。
(4)高管獎勵：
具體按照《廣州南沙新區(qū)、中國(廣東)自由貿(mào)易試驗區(qū)廣州南沙新區(qū)片區(qū)集聚高端領(lǐng)軍人才和重點發(fā)展領(lǐng)域急需人才暫行辦法》執(zhí)行。
其中，對于符合上述政策條件的有限合伙企業(yè)的自然人有限合伙人，“利息、股息、紅利所得”等投資性收益收入，參照其上年度對南沙新區(qū)(自貿(mào)區(qū))發(fā)展的貢獻給予獎勵，每人每年最高不超過500萬。
(三)政策依據(jù)：
《南沙區(qū)促進私募投資基金業(yè)發(fā)展實施辦法(征求意見稿)》(以政府最終發(fā)文為準)。
廣州--番禺
1.適用條件：
①符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，已辦理相應(yīng)的各類備案、登記，已獲國家金融監(jiān)管部門或授權(quán)管理部門認可核發(fā)的各類金融業(yè)務(wù)資質(zhì)。
②不存在非法集資等違法犯罪行為。
�、弁顿Y基金實收資本或?qū)嵉侥技Y金不低于1億元人民幣或等值外幣。
2.優(yōu)惠政策：
(1)落戶獎勵：
�、� 對公司制股權(quán)投資基金，根據(jù)其實收資本的規(guī)模給予獎勵：實收資本達到1億元、不足5億元人民幣或等值外幣的，按實收資本的1%給予獎勵;實收資本達到5億元人民幣或等值外幣的，獎勵500萬元;實收資本達到15億元人民幣或等值外幣的，獎勵1000萬元;實收資本達到30億元人民幣或等值外幣及以上的，獎勵1500萬元。公司制股權(quán)投資基金委托投資管理的，則按照實收資本金額及上述標準給予受托管理的股權(quán)投資基金管理企業(yè)獎勵。
�、趯匣镏乒蓹�(quán)投資基金，以實到募集資金規(guī)模為準，給予受托管理的股權(quán)投資基金管理企業(yè)獎勵：管理資金達到1億元、不足10億元人民幣或等值外幣的，按管理資金的0.5%給予獎勵;管理資金達到10億元人民幣或等值外幣的，獎勵500萬元;管理資金達到30億元人民幣或等值外幣的，獎勵1000萬元;管理資金達到50億元人民幣或等值外幣及以上的，獎勵1500萬元。
�、圩赓U本部自用辦公用房，按實際租賃面積給予實際租金前3年全免、后2年減半的補貼，但單位面積租金不超過廣州市房地產(chǎn)租賃管理所公布的辦公用房參考價的2倍。單個投資基金實到募集資金規(guī)模達到1億元人民幣或等值外幣的，每1億元最高補貼100平方米，單個投資基金最高補貼面積300平方米。單個投資基金管理企業(yè)最高補貼面積不超過1000平方米。
對租賃本部自用辦公用房的，按實際裝修標準給予一次性裝修補貼，但每平方米裝修補貼不超過1000元，裝修補貼面積以租賃辦公用房實際補貼面積為準。
辦公用房購買補貼。投資基金、投資基金管理企業(yè)在萬博基金小鎮(zhèn)購買本部自用辦公用房，按實際購買面積給予每平方米2000元的一次性購房補貼。單個投資基金實到募集資金規(guī)模達到1億元人民幣或等值外幣的，每1億元最高補貼100平方米，單個投資基金最高補貼面積300平方米。單個投資基金管理企業(yè)最高補貼面積不超過1000平方米。
�、軐ν顿Y我區(qū)企業(yè)3年以上的，在退出時按照該投資額形成地方經(jīng)濟發(fā)展貢獻的30%給予獎勵，單筆投資貢獻獎勵最高不超過300萬元。
對投資基金、投資基金管理企業(yè)，按照其地方經(jīng)濟發(fā)展貢獻剩余部分的50%給予獎勵，期限為5年。
3.政策依據(jù)：
《番禺區(qū)促進萬博基金小鎮(zhèn)建設(shè)扶持辦法》(番府辦〔2016〕96號，自2016年12月1日起施行，有效期5年)。
廣州--從化
1.適用條件：
股權(quán)投資基金企業(yè)的注冊資本(出資金額)不低于人民幣5000萬元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于2000萬元。
股權(quán)投資基金管理企業(yè)，以股份有限公司形式設(shè)立的，注冊資本應(yīng)不低于人民幣1000萬元;以有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，注冊資本應(yīng)不低于人民幣1000萬元，其實收資本應(yīng)不低于人民幣500萬元。
2.優(yōu)惠政策：
(1)落戶獎勵：
�、儋徺I自用辦公用房的，按每平方米1000元人民幣(下同)且總額不超過100萬元的標準給予購房補助，并在設(shè)立后三年內(nèi)分期兌現(xiàn);租賃自用辦公用房的，按每平方米每月30元且每年總額不超過20萬元的標準給予租房補助，享受補助的時間不超過三年。
辦公用房裝修補助：裝修自用辦公用房按每平方米1000元且總額不超過50萬元的標準給予補助。
�、谝怨局菩问皆O(shè)立的股權(quán)投資基金企業(yè)，根據(jù)其實收資本的規(guī)模，給予一次性落戶獎勵：實收資本達1億元的，獎勵100萬元;實收資本達5億元的，獎勵200萬元;實收資本達10億元的，獎勵300萬元。
以合伙制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金企業(yè)，根據(jù)合伙企業(yè)當年實際管理資金的規(guī)模，給予受托管理的股權(quán)投資基金管理企業(yè)一次性落戶獎勵：管理資金達到3億元的，獎勵100萬元;管理資金達到5億元的，獎勵200萬元;管理資金達到10億元的，獎勵300萬元。
(2)稅收返還：
�、俟蓹�(quán)投資基金管理企業(yè)，前三年按照其年度對地方經(jīng)濟社會發(fā)展貢獻情況給予100%獎勵，后兩年按照其年度對地方經(jīng)濟社會發(fā)展貢獻情況給予50%獎勵。
�、诠蓹�(quán)投資基金企業(yè)及股權(quán)投資基金管理企業(yè)高級管理人員，前三年按照其年度對地方經(jīng)濟社會發(fā)展貢獻情況給予100%獎勵，后兩年按照其年度對地方經(jīng)濟社會發(fā)展貢獻情況給予50%獎勵，獎勵資金用于鼓勵和支持其深造培訓(xùn)、購買自用住房等。
3.政策依據(jù)：
《廣州市從化區(qū)創(chuàng)建溫泉財富小鎮(zhèn)實施方案》(從府辦〔2016〕67號，自2016年10月13日實施，有效期5年)。
四、深圳市(市級、光明新區(qū)、鹽田區(qū))
(一)適用條件：
股權(quán)投資基金的注冊資本(出資金額)不低于人民幣1億元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于5000萬元。股東或合伙人應(yīng)當以自己的名義出資。其中單個自然人股東(合伙人)的出資額不低于人民幣500萬元。
(二)優(yōu)惠政策：
1.合伙制股權(quán)投資基金和合伙制股權(quán)投資基金管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。
2.合伙制股權(quán)投資基金和股權(quán)投資基金管理企業(yè)，執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人普通合伙人，按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的比例稅率計征個人所得稅。
3.合伙制股權(quán)投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益，該收益可按照合伙協(xié)議約定直接分配給法人合伙人，其企業(yè)所得稅按有關(guān)政策執(zhí)行。
4.合伙制股權(quán)投資基金的普通合伙人，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險的行為，不征收營業(yè)稅;股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
5.股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，凡符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
6.落戶獎勵：
①募集資金達到10億元的，獎勵500萬元;募集資金達到30億元的，獎勵1000萬元;募集資金達到50億元的，獎勵1500萬元。
②購置辦公用房，可按購房價格的1.5%給予一次性補貼，但最高補貼金額不超過500萬元。租賃的，給予連續(xù)3年的租房補貼，補貼標準為房屋租金市場指導(dǎo)價的30%，補貼總額不超過100萬元。
(三)政策依據(jù)：
�、佟渡钲谑腥嗣裾“l(fā)關(guān)于促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定的通知》(深府〔2010〕103號，生效日期2010年7月9日)。
�、凇蛾P(guān)于進一步支持股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展有關(guān)事項的通知》(深府辦〔2010〕100號，生效日期2010年12月4日)。
深圳—鹽田
1.適用條件：
①股權(quán)投資基金的注冊資本(出資金額)不低于人民幣1億元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于5000萬元，其余出資應(yīng)在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起5年內(nèi)全部繳清。境外投資者投資的股權(quán)投資企業(yè)，其余出資應(yīng)在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)全部繳清。其中單個自然人股東(合伙人)的出資額不低于人民幣500萬元。
②股權(quán)投資基金管理企業(yè)，以股份有限公司形式設(shè)立的，注冊資本應(yīng)不低于人民幣1000萬元;以有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，其實收資本應(yīng)不低于人民幣500萬元。
�、塾糜诠蓹�(quán)投資的貨幣資產(chǎn)應(yīng)當委托商業(yè)銀行托管，并簽署貨幣資產(chǎn)托管協(xié)議。
2.優(yōu)惠政策：
(1)落戶獎勵：
�、俟蓹�(quán)投資基金投資于本區(qū)企業(yè)或項目，按其退出后形成地方財力區(qū)級部分的80%給予一次性獎勵。
②租賃自用辦公用房，合同期在3年以上的，給予連續(xù)3年每年房屋租金市場指導(dǎo)價30%的補貼，且給予一次性12個月的物業(yè)管理費補貼。
(2)高管獎勵：
高級管理人員(每個企業(yè)不超過5人)可享受前3年按每年繳納個人所得稅(工資薪金所得部分)形成的區(qū)級財力100%，后2年按50%給予獎勵。
3.政策依據(jù)：
《鹽田區(qū)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展促進辦法(暫行)》(自2012年10月30日起施行，有效期5年)。
深圳--光明新區(qū)
1.適用條件：
�、偎侥脊蓹�(quán)投資基金注冊資本(出資額)不低于1億元人民幣，且出資方式限于貨幣形式;首期到位資金不低于5000萬元人民幣，其中單個自然人股東(合伙人)的出資額不低于100萬元人民幣。
�、谒侥脊蓹�(quán)投資基金管理企業(yè)，以非上市股份有限公司形式設(shè)立的，注冊資本不低于1000萬元人民幣;以有限公司或合伙企業(yè)形式設(shè)立的，實收資本不低于500萬元人民幣。
2.優(yōu)惠政策：
(1)稅收返還：
�、賹τ诠局破髽I(yè)，自其獲利年度起，前兩年新區(qū)以相當于其所繳納的企業(yè)所得稅新區(qū)實得部分的100%的金額予以獎勵，后三年新區(qū)以相當于其所繳納的企業(yè)所得稅新區(qū)實得部分的50%的金額予以獎勵;
②對于合伙制企業(yè)的自然人普通合伙人(GP)，自企業(yè)獲利年度起，前兩年新區(qū)以相當于其所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的80%的金額予以獎勵，后三年新區(qū)以相當于其所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的40%的金額予以獎勵;對于合伙制企業(yè)的自然人有限合伙人(LP)，自企業(yè)獲利年度起連續(xù)五年，新區(qū)以相當于其所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的40%的金額予以獎勵;
�、矍皟赡晷聟^(qū)以相當于其所繳納的營業(yè)稅、增值稅新區(qū)實得部分的100%的金額予以獎勵，后三年新區(qū)以相當于其所繳納的營業(yè)稅、增值稅新區(qū)實得部分的50%的金額予以獎勵;
�、芷髽I(yè)退出其投資于光明新區(qū)本土企業(yè)的項目的，新區(qū)以相當于其退出時所繳納的企業(yè)所得稅、GP個人所得稅新區(qū)實得部分的100%的金額一次性予以獎勵;企業(yè)將其投資于外地的企業(yè)遷來新區(qū)的，其退出時享受相同的獎勵。
(2)高管獎勵：
高級管理人員，其當年在新區(qū)所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的60%予以獎勵;投資經(jīng)理、項目經(jīng)理等骨干人員，其當年在新區(qū)所繳納的個人所得稅新區(qū)實得部分的30%予以獎勵。
(3)落戶獎勵：租賃自用辦公用房的，新區(qū)給予連續(xù)三年每年房屋租金市場指導(dǎo)價20%的補貼。
3.政策依據(jù)：
《光明新區(qū)促進私募基金業(yè)發(fā)展暫行規(guī)定》(自2013年10月14日起施行，有效期為五年)。
第二部分 華南地區(qū)篇
五、廣東省
廣東--珠海橫琴
1.適用條件：
在橫琴新區(qū)注冊設(shè)立或新引進的私募基金管理人、私募基金。
2.優(yōu)惠政策：
①合伙人是法人的，采取“先分后稅”方式繳納企業(yè)所得稅。
②以有限合伙制設(shè)立的合伙制股權(quán)投資基金企業(yè)中，自然人有限合伙人，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按照“利息、股息、紅利所得”或“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征收個人所得稅，稅率適用20%;自然人普通合伙人，既執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)又為基金的出資人的，取得的所得能劃分清楚時， 對其中的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%;其他營業(yè)收入按照5-35%征收;合伙人是法人和其他組織的，按有關(guān)國家政策規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
�、鄱愂辗颠�：股權(quán)投資基金管理企業(yè)，前兩年按營業(yè)收入所繳納營業(yè)稅橫琴新區(qū)留存部分的100%給予補貼，后三年按照營業(yè)收入所繳納營業(yè)稅橫琴新區(qū)留存部分的60%給予補貼。股權(quán)投資基金管理企業(yè)，前兩年按其利潤所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區(qū)留存部分的100%給予補貼，后三年按照其利潤所繳納企業(yè)所得稅橫琴新區(qū)留存部分的60%給予補貼。
�、芨吖塥剟睿喊凑掌洚斈晁眯纬蓚�人所得稅橫琴新區(qū)留存部分的80%給予獎勵。
�、萋鋺舄剟睿喊磳嶋H租賃面積，連續(xù)3年給予房租補貼，補貼標準為房屋租金市場價的30%，每年補貼總額不超過20萬元。
3.政策依據(jù)：
�、佟稒M琴新區(qū)促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的實施意見》(珠橫新管〔2012〕22號，自2012年5月30日實施)。
�、凇稒M琴新區(qū)促進私募投資基金業(yè)發(fā)展實施辦法》(珠橫新辦〔2015〕26號，自2015年12月11日實施)。
廣東--東莞
1.適用條件：
股權(quán)投資基金的注冊資本(出資金額)不低于人民幣1億元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于5000萬元。股權(quán)投資基金管理企業(yè)，以股份有限公司形式設(shè)立的，注冊資本應(yīng)不低于人民幣1000萬元;以有限責(zé)任公司形式設(shè)立的，實收資本應(yīng)不低于人民幣500萬元。
2.優(yōu)惠政策：
�、俸匣镏乒蓹�(quán)投資基金和合伙制股權(quán)投資基金管理企業(yè)不作為所得稅納稅主體，采取“先分后稅”方式，由合伙人分別繳納個人所得稅或企業(yè)所得稅。
�、诤匣镏乒蓹�(quán)投資基金和股權(quán)投資基金管理企業(yè)，執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人普通合伙人，按照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率計征個人所得稅。不執(zhí)行有限合伙企業(yè)合伙事務(wù)的自然人有限合伙人，其從有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”項目，按20%的比例稅率計征個人所得稅。
③合伙制股權(quán)投資基金從被投資企業(yè)獲得的股息、紅利等投資性收益，屬于已繳納企業(yè)所得稅的稅后收益，該收益可按照合伙協(xié)議約定直接分配給法人合伙人，其企業(yè)所得稅按有關(guān)政策執(zhí)行。
④股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上(含2年)，凡符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》(國稅發(fā)〔2009〕87號)規(guī)定條件的，可按其對中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
⑤落戶獎勵：注冊資本達5億元的，獎勵500萬元;注冊資本達15億元的，獎勵1000萬元;注冊資本達30億元的，獎勵1500萬元。以合伙制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金：募集資金達到10億元的，獎勵500萬元;募集資金達到30億元的，獎勵1000萬元;募集資金達到50億元的，獎勵1500萬元。 股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項目，按其退出后形成地方財力的30%給予一次性獎勵，但單筆獎勵最高不超過300萬元。購置自用辦公用房，可按購房價格的1.5%給予一次性補貼，但最高補貼金額不超過500萬元;租賃自用辦公用房的，給予連續(xù)3年的租房補貼，補貼標準為房屋租金市場指導(dǎo)價的30%，補貼總額不超過100萬元。
3.政策依據(jù)：
《東莞市促進股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干意見》(東府辦〔2012〕99號，自2012年7月13日實施，有效期5年)。
六、廣西省
一、適用條件：
對在廣西新設(shè)立、具有法人資格、注冊資本在1億元以上的總部級基金管理公司。
二、優(yōu)惠政策：
落戶獎勵：各類基金管理公司新設(shè)或遷入廣西的，給予一次性補助500萬元。
其他獎勵：適用西部大開發(fā)政策，即：自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)。具體以廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)貫徹實施國務(wù)院西部大開發(fā)政策措施若干規(guī)定的通知 (桂政發(fā)[2001]100號)內(nèi)容為準。
三、政策依據(jù)：
《關(guān)于加大財政扶持力度推動股權(quán)投資基金行業(yè)加快發(fā)展的通知》(桂財金〔2015〕102號，自2015年12月31日實施)。
七、福建省
福建--廈門
1.適用條件：
股權(quán)投資企業(yè)的注冊資本應(yīng)不低于1億元且首期出資額應(yīng)不少于2000萬元，股權(quán)投資管理企業(yè)的注冊資本應(yīng)不低于1000萬元且首期出資額應(yīng)不少于300萬元。
2.優(yōu)惠政策：
(1)落戶獎勵:
股權(quán)投資管理企業(yè)受托管理的股權(quán)投資資金累計投資規(guī)模達到5000萬元及以上的，一次性獎勵50萬元。
�、俟蓹�(quán)投資企業(yè)對我市企業(yè)股權(quán)投資額達到3000萬元(含)以上的，按以下標準對其管理機構(gòu)給予獎勵：公司制股權(quán)投資企業(yè)，按其對我市企業(yè)股權(quán)投資額的1%給予獎勵;合伙制股權(quán)投資企業(yè)，按其對我市企業(yè)股權(quán)投資額的0.5%給予獎勵。上述獎勵最高不超過2000萬元。
②股權(quán)投資類企業(yè)注冊資本在10億元以上的，購地自建辦公用房，建筑面積自用率達到60%以上，經(jīng)市人民政府批準，給予辦公用房建設(shè)費用補貼;購買自用辦公用房，按購房房價的10%(每平米最高不超過1000元)給予購房補貼，最高不超過500萬元，分五年平均支付;租賃自用辦公用房，連續(xù)三年每年按經(jīng)核定的房屋租金水平的30%給予補貼，累計最高不超過100萬元。
③股權(quán)投資企業(yè)投資于我市初創(chuàng)期的中小微創(chuàng)新型企業(yè)，因投資失敗導(dǎo)致清算或減值退出而形成項目投資損失的，按其實際投資損失金額20%給予風(fēng)險補助，單個項目補助額最高額為200萬元，同一股權(quán)投資企業(yè)申請風(fēng)險補助金額累計不超過500萬元。
(2)稅收返還：股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益所得稅獎勵：股權(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管理企業(yè)自股權(quán)投資收益(含股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和管理企業(yè)取得的投資收益分成)在廈門繳納首筆企業(yè)所得稅或者個人所得稅起五年內(nèi)，按照繳納企業(yè)所得稅或個人所得稅地方分成部分的90%給予獎勵。
(3)高管獎勵：任職滿一年的高級管理人員，從第二年起，按其工資、薪金所得繳納個人所得稅地方分成部分的40%給予獎勵，期限不超過三年。
在“兩岸金融中心(含‘海西股權(quán)投資中心’，下同)”注冊的股權(quán)投資類企業(yè)中任職滿一年的高級管理人員，從第二年起，按其工資、薪金所得繳納個人所得稅地方分成部分的50%給予獎勵，期限不超過三年。
3.政策依據(jù)：
�、佟吨袊�(福建)自由貿(mào)易試驗區(qū)廈門片區(qū)股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展辦法》(廈府辦〔2015〕114號)
�、凇稄B門市人民政府關(guān)于促進股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》(廈府〔2013〕355號，2013年12月27日起實施)
③《廈門金融工作辦公室/廈門財政局關(guān)于促進股權(quán)投資類企業(yè)發(fā)展扶持政策實施細則》(自2016年5月9日起實施)
八、海南省
(一)適用條件：
經(jīng)省金融辦備案，并在工商部門注冊登記的產(chǎn)業(yè)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金等各類股權(quán)投資基金和股權(quán)投資基金管理公司。
(二)優(yōu)惠政策：
1.落戶獎勵：對新設(shè)立的股權(quán)投資基金，實收資本(或募集資金)達1億元的，獎勵100萬元;實收資本(或募集資金)每增加2億元，獎勵遞增50萬元;獎勵總額不超過500萬元。對新設(shè)立的股權(quán)投資基金管理公司，實收資本在1億元以上(含1億元)的，一次性獎勵100萬元;實收資本在1億元以下的，一次性獎勵50萬元。
2.稅收返還：股權(quán)投資基金投資于我省的企業(yè)或項目，由同級財政部門按項目退出時獲得收益后形成的所得稅地方分享部分的60%給予獎勵。
(三)政策依據(jù)：
《海南省支持資本市場發(fā)展的若干政策》(瓊府〔2011〕55號，自2011年7月22日起實施)。
說明：本次政策收集截止至2017年1月31日，之后出現(xiàn)新政策，以新政策內(nèi)容為準。另外，私募(股權(quán))基金稅收優(yōu)惠政策會隨國家的金融政策做適時調(diào)整，實際操作時需再行與政府部門溝通，以便核實最新政策，以及爭取最新的政策支持和提高操作效率。
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