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2016年稅務(wù)師《稅法二》考前沖刺試題及答案
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單項(xiàng)選擇題
1、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)200000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入96000元，李某未在其他公司任職。2012年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.4600
B.4140
C.10250
D.35950
【正確答案】B
2、2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅( )萬元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
【正確答案】A
3、某企業(yè)2012年年初的企業(yè)原有房產(chǎn)原值4000萬元，6月底將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物，租期1年’每月租金收入1.5萬元。8月20曰對(duì)委托施工單位建設(shè)的生產(chǎn)車間辦理驗(yàn)收手續(xù)，由在建工程轉(zhuǎn)入面定資產(chǎn)原值500萬元，一并轉(zhuǎn)入的還有基建時(shí)的茶爐房100萬元，也是計(jì)入固定資產(chǎn)管理。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20%。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是( )萬元。
A.40.12
B.38.52
C.40.44
D.39.48
【正確答案】C
4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額( )以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額。
A.50%
B.60%
C.75%
D.85%
【正確答案】A
5、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是( )。
A.收入來源地
B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇并固定一地
【正確答案】D
6、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內(nèi)不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
【正確答案】A
7、2012年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向某企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)10萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi)12萬元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%。2012年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A.16.1
B.3
C.18
D.3.66
【正確答案】D
8、劉某2012年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為1600元、6500元。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為( )元。
A.1200
B.980
C.956
D.895
【正確答案】A
9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述不正確的是(.)。
A.不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)
B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某事業(yè)單位用于辦公，因而此轉(zhuǎn)讓行為免征契稅
C.巳購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅
D.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司’持股比例為80%，則新建的公司承受國(guó)有控股公司的土地時(shí)，免征契稅
【正確答案】D
10、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是( )。
A.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計(jì)算征收車船稅
B.在機(jī)場(chǎng)、港n以及其他企業(yè)內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅
C.車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定
D.按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅
【正確答案】B
11、某大型遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2012年擁有機(jī)動(dòng)船20艘(其中2200噸的15艘，700噸的5艘)，非機(jī)動(dòng)駁船10艘(其中300噸的5艘，100噸的5
艘)，8000千瓦的拖船2艘。請(qǐng)依據(jù)車船稅法的稅目表計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.201204
B.202204
C.209550
D.208811
【正確答案】C
12、根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是( )。
A.分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購買價(jià)之間的差額按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個(gè)人所得稅
【正確答案】B
13、中國(guó)公民宋某是一家公司的營(yíng)銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國(guó)外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1975
B.3025
C.3625
D.3775
【正確答案】C
14、2009年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.25
B.50
C.75
D.100
【正確答案】B
15、某發(fā)電廠與某公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元;第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。該發(fā)電廠簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為( )元。
A.450
B.550
C.900
D.750
【正確答案】D
16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是( )。
A.納稅人銷售貨物給購貨方的回扣
B.各項(xiàng)稅收滯納、罰款支出
C.贊助支出
D.銀行按規(guī)定加收的罰息
【正確答案】D
17、某市區(qū)的一個(gè)工業(yè)企業(yè)2011年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入720萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額530萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用16萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為( )萬元。
A.48.96
B.44.36
C.36.47
D.49.45
【正確答案】A
18、國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是( )年內(nèi)。
A.2
B.3
C.5
D.10
【正確答案】B
19、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是( )。
A.載客汽車
B.三輪汽車
C.船舶
D.拖船
【正確答案】B
20、某鋼鐵公司銷售一幢已經(jīng)使用過的廠房，取得收入2500萬元，廠房原價(jià)880萬元，已提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)150萬元。該公司銷售該廠房應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元。
A.121
B.130
C.145
D.180
【正確答案】D
21、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過的當(dāng)?shù)剡m用稅額的( )。
A.10%
B.20%
C.30%
D.50%
【正確答案】D
22、2010年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30萬元。該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2008年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表等相關(guān)資料。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息( )萬元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%)
A.1.22
B.1.65
C.1.89
D.2.34
【正確答案】B
23、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查和調(diào)整的說法中，正確的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施轉(zhuǎn)讓定價(jià)納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起3年內(nèi)實(shí)施跟蹤管理
B.實(shí)際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收人的減少，原則上也應(yīng)該做轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)査、調(diào)整
C.企業(yè)的關(guān)聯(lián)方以及可比企業(yè)應(yīng)在與稅務(wù)機(jī)關(guān)約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料，約定期限一般不應(yīng)超過30日
D.長(zhǎng)期虧損、微利或跳躍性盈利的企業(yè)，應(yīng)該作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查調(diào)整的重點(diǎn)對(duì)象之一
【正確答案】D
24、以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是( )。
A.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花
B.凡多繳印花稅的，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣
C.有經(jīng)營(yíng)收人的事業(yè)單位，屬于國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿不貼花
D.實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花
【正確答案】D
25、2010年2月宋某被授予本公司股票期權(quán)，施權(quán)價(jià)1元/股，股票3萬股。2012年3月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價(jià)7元/股。宋某應(yīng)就該項(xiàng)所得繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
【正確答案】D
26、2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用);2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當(dāng)年已經(jīng)繳納耕地占用稅;同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)( )元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)。
A.180000
B.183600
C.186800
D.188000
【正確答案】B
27、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是( )。
A.室外游泳池
B.水塔
C.工廠圍墻
D.房地產(chǎn)公司出租的寫字樓
【正確答案】D
28、某外國(guó)公司實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，也未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2012年從中國(guó)境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元。則該外國(guó)公司2012年應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.350
B.310
C.50
D.250
【正確答案】B
29、2011年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)價(jià)值100萬元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
【正確答案】C
30、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的是( )
A.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納
B.納稅人自行申報(bào)繳納的，應(yīng)在納稅人所在地繳納
C.節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅
D.臨時(shí)入境的外國(guó)車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅
【正確答案】A
31、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前( )年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用之地。
A.1
B.2
C.3
D.4
【正確答案】C
32、約翰是A國(guó)公民，A國(guó)與我國(guó)簽訂有稅收協(xié)定.約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離幵中國(guó)。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月支付工資折合人民幣60000元。2009年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.3186.16
B.3313.60
C.9558.47
D.9940.81
【正確答案】A
33、2010年2月中國(guó)公民趙先生買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付手續(xù)費(fèi)800元;11月份賣出10000份，每份賣價(jià)8.3元，共支付手續(xù)費(fèi)415元;12月底其余債券到期，取得債券利息2700元。趙某2010年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.977
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
34、白某為某私齊企業(yè)的獨(dú)立董事兼投資者，2012年白某從該私營(yíng)企業(yè)取得董事費(fèi)收入60000元，將其中20000元通過民政部門捐贈(zèng)給紅十字事業(yè);以投資者的名義向該私營(yíng)企業(yè)借款20000元用于家庭消費(fèi)支出，年末未償還借款。根據(jù)上述事項(xiàng)白某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.10860
B.114.00
C.10400
D.13440
【正確答案】C
35、商業(yè)銀行超過國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按( )所得納稅。
A.偶然
B.其他
C.勞動(dòng)報(bào)酬
D.工資、薪金
【正確答案】B
36、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是( )。
A.利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
B-會(huì)計(jì)咨詢合同
C.法律咨詢合同
D.審計(jì)咨詢合同
【正確答案】A
37、中國(guó)公民鄭某2012年1~12月份每月工資4200元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元，鄭某2012年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元-
A.2460
B.3000
C.5980
D.3747
【正確答案】D
38、對(duì)于確定需要進(jìn)行清算的項(xiàng)目，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)清算通知，納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之口起( )日內(nèi)辦理清算手續(xù)。
A.15
B.30
C.60
D.90
【正確答案】D
39、某市區(qū)工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5%。。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額( )萬元。
A.380.1
B.381
C.389.1
D.470.1
【正確答案】A
40、某納稅人擁有兩棟不在同一地的房屋，則該納稅人，應(yīng)( )的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。
A.向戶口所在地
B.向納稅人居住的房產(chǎn)所在地
C.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，分別向房產(chǎn)所在地
D.按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)，選擇向任一處房產(chǎn)所在地
【正確答案】C
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