審計(jì)管理建議書模板
折舊和報(bào)廢處理等具體情況并定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn);對外購的設(shè)備應(yīng)于購進(jìn)的同時(shí)根據(jù)購進(jìn)成本記錄固定資產(chǎn)或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產(chǎn)應(yīng)于入庫時(shí)減少固定資產(chǎn)賬簿記錄，計(jì)入在建工程中，更新過程新增的價(jià)值予以資本化，對需簡單維修的固定資產(chǎn)的入庫不進(jìn)行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復(fù)入賬，對退庫不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)在固定資產(chǎn)賬戶下設(shè)明細(xì)科目單獨(dú)核算;同時(shí)，貴公司應(yīng)建立累計(jì)折舊的分類明細(xì)賬，并嚴(yán)格區(qū)分在用固定資產(chǎn)、未用固定資產(chǎn)和已提足折舊的固定資產(chǎn)，正確計(jì)提累計(jì)折舊。
管理層的反饋
附件六
XXX公司
審計(jì)截至日：xx-xx年xx月xx日
折舊方法與折舊政策不一致
發(fā)現(xiàn)的問題
我們在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)貴公司在計(jì)提固定資產(chǎn)累計(jì)折舊時(shí)，按每月固定金額提取折舊，而貴公司的折舊政策是按分類折舊進(jìn)行計(jì)提，引起折舊計(jì)提方法與折舊政策不一致。
產(chǎn)生的影響
貴公司計(jì)提折舊的方法不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法的規(guī)定，這樣也會(huì)導(dǎo)致計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的不正確，不能正確反映固定資產(chǎn)的使用狀況。
提出的.建議
建議貴公司按照折舊政策的規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)計(jì)提的累計(jì)折舊。
管理層的反饋
附件七
XXX公司
審計(jì)截至日：xx-xx年xx月xx日
增值稅會(huì)計(jì)處理存在的問題
發(fā)現(xiàn)的問題
我們在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)貴公司在計(jì)提出口退稅時(shí)將其在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的明細(xì)科目核算;由于貴公司購買原材料支付17%的進(jìn)項(xiàng)稅，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅為13%，導(dǎo)致貴公司期末應(yīng)交增值稅余額為負(fù)數(shù)。
產(chǎn)生的影響
貴公司對出口退稅的核算不符合外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;由于稅務(wù)局沒有對兩個(gè)稅率的差異作出明確的處理方法，貴公司只能掛賬，這樣會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交增值稅的負(fù)值余額會(huì)越來越大。
提出的建議
建議貴公司按照外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定將計(jì)提的出口退稅在增值稅-出口退稅明細(xì)科目中核算。
貴公司應(yīng)向當(dāng)?shù)胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)對于不能得到補(bǔ)償?shù)脑鲋刀惿暾埻硕惢虻玫矫鞔_的處理方法。
管理層的反饋
附件八
XXX公司
審計(jì)截至日：xx-xx年xx月xx日
未能及時(shí)簽定借款協(xié)議
發(fā)現(xiàn)的問題
我們在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)貴公司對已到期尚未償還的短期借款沒有簽定新的協(xié)議。
產(chǎn)生的影響
在利率下調(diào)的情況下，不及時(shí)簽定新的借款協(xié)議會(huì)給貴公司帶來經(jīng)濟(jì)損失，導(dǎo)致不必要的法律糾紛。
提出的建議
建議貴公司及時(shí)與貸款方協(xié)商，簽定新的借款協(xié)議。
管理層的反饋
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