薪酬預(yù)算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范工資總額預(yù)算管理，完善收入分配管理調(diào)控機制，根據(jù)******《工資總額預(yù)算管理暫行辦法》（******號）和《關(guān)于規(guī)范******職工收入分配管理的指導(dǎo)意見》（******號）文件的規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合******（以下簡稱“***”）工作實際，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于******本部及其下屬單位。

第三條 工資總額預(yù)算管理是指***按照******的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)***年度生產(chǎn)經(jīng)營目標、經(jīng)濟效益情況、人工成本承受能力等因素，按照省政府發(fā)布的年度企業(yè)工資指導(dǎo)線的有關(guān)要求，對***職工工資總額和工資水平作出預(yù)算安排并進行規(guī)范管理的有關(guān)活動。

第四條 本辦法所稱工資總額是指在一個會計年度內(nèi)，直接支付給***全部在崗職工、其他從業(yè)人員和離開本單位仍保留勞動關(guān)系人員的工資總額。

第五條 工資總額預(yù)算管理應(yīng)當遵循以下原則：

（一）合理調(diào)控與自主分配相結(jié)合的原則。合理調(diào)控***收入分配總體水平，充分發(fā)揮所屬單位作為市場主體的自主分配作用，兼顧國家、企業(yè)和職工三者利益關(guān)系。

（二）效益導(dǎo)向與促進公平相結(jié)合的原則。以效益為導(dǎo)向，促 

進企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量和效益，并在經(jīng)濟效益提高的基礎(chǔ)上，建立健全工資總額與經(jīng)濟效益之間的聯(lián)動機制和職工工資正常調(diào)整機制，調(diào)整收入分配關(guān)系。

（三）調(diào)控總量與調(diào)節(jié)分配關(guān)系相結(jié)合的原則。******對本部職工平均工資水平與下屬單位的工資總額進行調(diào)控。按照工資總額預(yù)算增長幅度與經(jīng)濟效益增長幅度相適應(yīng)的原則，實現(xiàn)對工資總量的控制；通過確定工資增長調(diào)控線的方式合理調(diào)節(jié)職工收入水平，逐步建立增長適度、差距合理、關(guān)系和諧的收入分配格局。

第二章 工資總額預(yù)算編制和申報

第六條 根據(jù)******每年公布的當年職工工資增長調(diào)控線（即平均工資增長率）結(jié)合當年利潤總額預(yù)測情況、職工平均工資水平等因素及陜西省當年社會平均工資增長率，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，做好工資總額預(yù)算編制工作。

第七條 年度工資總額預(yù)算方案應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

（一）上年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；

（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益預(yù)測情況；

（三）預(yù)算年度員工人數(shù)變動情況及說明；

（四）預(yù)算年度工資總額預(yù)算基數(shù)、增減額以及職工平均工資增長情況，人工成本項目構(gòu)成及增減計劃；

（五）職工工資總額預(yù)算情況；

（六）工資總額預(yù)算相關(guān)附表。

第八條 年度工資總額預(yù)算編制的企業(yè)范圍應(yīng)與財務(wù)決算合并報表范圍相一致；人員范圍包括所屬單位全部在崗職工、其他從業(yè)人員和離開本單位仍保留勞動關(guān)系人員。

第九條 工資總額預(yù)算管理指標基數(shù)的確定：

經(jīng)濟效益基數(shù)原則上按上年實際完成數(shù) (以財務(wù)決算報表為準)，剔除不可比因素后確定；

工資總額預(yù)算基數(shù)原則上按上年度清算時核定的應(yīng)提工資總額為基礎(chǔ)，核減超提超發(fā)工資部分及其他一次性因素后確定。本辦法實施當年，該基數(shù)原則上按上年度實發(fā)工資總額確定。

第十條 工資總額預(yù)算增減額按照企業(yè)工資總額預(yù)算增長幅度與經(jīng)濟效益增長幅度相適應(yīng)的原則, 參考******公布的職工工資增長調(diào)控線，綜合考慮本單位發(fā)展戰(zhàn)略、當年經(jīng)濟指標預(yù)算、人工成本承受能力等情況確定。當工資總額預(yù)算增減額小于0時，工資總額預(yù)算值最低不少于工資總額預(yù)算基數(shù)的80%。

第十一條 應(yīng)當嚴格按照規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際認真編制年度工資總額預(yù)算，據(jù)實填報預(yù)算安排中涉及的指標數(shù)據(jù)，并與財務(wù)預(yù)算編報口徑一致，確保工資總額預(yù)算的真實、準確、完整。

第十二條 ******按照本辦法及相關(guān)規(guī)定，對下屬單位報送的工資總額預(yù)算方案進行審核，對于工資總額預(yù)算方案不符合工資總額預(yù)算管理規(guī)定和相關(guān)編制要求的，將責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整或重新編報預(yù)算方案。

第三章 工資總額預(yù)算審核

第十三條 審核原則

按照“兩低于”原則（即工資總額的增長低于經(jīng)濟效益的增長，職工平均工資的增長低于全員勞動生產(chǎn)率的增長），參考當年******職工平均工資增長調(diào)控線，重點審核工資總額及人均工資增長率指標。

第十四條 審核方法

***根據(jù)下屬單位上年度勞資報表、財務(wù)決算統(tǒng)計數(shù)據(jù)及報送的工資總額預(yù)算方案，核算當年的人均工資增長調(diào)控線及工資總額。

計算公式為：

人均工資增長調(diào)控線=（綜合調(diào)節(jié)系數(shù)A×40%+綜合調(diào)節(jié)系數(shù)B×60%）×***平均工資增長率

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綜合調(diào)節(jié)系數(shù)A=上年度全員職工平均工資÷上年度本單位職工平均工資

綜合調(diào)節(jié)系數(shù)B=本年度預(yù)算利潤總額÷上年度實際利潤總額 年度工資總額=工資總額預(yù)算基數(shù)×（1+人均工資增長調(diào)控線）±當年可以單列的工資總額

單列工資總額主要包括當年新增單位、新接收的大中專畢業(yè)生和復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人、外派人員增加及企業(yè)因規(guī)模擴大等因素發(fā)生的增人增資或因職工內(nèi)退、退休、離職及離開本單位仍保留勞動關(guān)系等因素發(fā)生的減人減資。

第十五條 單列工資總額

單列工資總額按“增人增資、減人減資”的原則確定。

由于企業(yè)規(guī)模擴大、新接收應(yīng)屆大中專畢業(yè)生、復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人等因素導(dǎo)致的增人增資，且全年職工平均人數(shù)確有增長的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟效益完成情況及人工成本投入產(chǎn)出指標改善情況合理確定。人均增資原則上按上年度實發(fā)平均工資水平確定，單列的工資總額占本單位全部實發(fā)工資總額的比重原則上不得超過3%。下屬單位應(yīng)嚴格控制職工總量的快速增長，因職工總量(不含新增大中專畢業(yè)生和復(fù)轉(zhuǎn)軍人)的快速增長導(dǎo)致人工成本投入產(chǎn)出指標下滑的，則不予核定該部分增人增資；

因規(guī)范勞務(wù)派遣用工等國家政策發(fā)生變化導(dǎo)致的增人增資，按該類人員上年度實際發(fā)生的工資總額合理確定。

第十六條 ***對下屬單位報送的工資總額預(yù)算方案審核完成后，以正式文件形式印發(fā)給下屬單位貫徹執(zhí)行。

第四章 工資總額預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整

第十七條 下屬單位應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)***核準的工資總額預(yù)算方案，逐級落實預(yù)算的執(zhí)行責(zé)任，確保年度工資總額預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第十八條***應(yīng)按照******有關(guān)要求，通過勞資月報系統(tǒng)定期報送反映工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計報表，并建立工資總額預(yù)算執(zhí)行情況定期分析制度，同時做好對下級子企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行

情況的跟蹤、監(jiān)督和控制。

第十九條 工資總額預(yù)算方案一經(jīng)批復(fù)，原則上不作調(diào)整。 如遇當年工資總額預(yù)算編制基礎(chǔ)出現(xiàn)重大變化、經(jīng)濟效益預(yù)算目標和預(yù)算管理范圍發(fā)生較大變化，確需調(diào)整工資總額預(yù)算方案的單位，應(yīng)于當年10月底前，向***報送調(diào)整方案，***根據(jù)實際情況再行批復(fù)。

如遇其他特殊原因確需調(diào)整工資總額預(yù)算方案的，應(yīng)向***提出專題報告，由***進行批復(fù)。

第五章 附則

第二十條 本辦法由******部負責(zé)解釋。

第二十一條 本辦法自正式印發(fā)之日起執(zhí)行。

薪酬預(yù)算管理辦法 [篇2]

薪酬總額預(yù)算是企業(yè)薪酬管理的難題，尤其是對于多元控股集團企業(yè)。企業(yè)進行薪酬總額預(yù)算的目的在于實現(xiàn)對薪酬總額的控制，而薪酬總額控制的關(guān)鍵在于根據(jù)企業(yè)的實際情況確定一個合理的薪酬總額預(yù)算，然后以薪酬總額預(yù)算為標準，實施薪酬控制。薪酬總額預(yù)算方法常用方法有：薪酬費用比率法、勞動分配率法、盈虧平衡點法、人員編制法。

1、薪酬費用比率法

薪酬費用比率=薪酬總額/銷售收入×100%

通過控制薪酬費用比率來達到薪酬總額控制的目的。從公式中我們可以看出：如果企業(yè)薪酬總額要上漲，則必須保證銷售收入上升。企業(yè)薪酬總額的增加是建立在銷售收入增長的基礎(chǔ)上。

薪酬費用比率的確定：在公司業(yè)績穩(wěn)定的情況下，根據(jù)公司以往的經(jīng)營數(shù)據(jù)計算出薪酬費用比率；如果公司的經(jīng)營業(yè)績不穩(wěn)定，則參照行業(yè)薪酬費用比率；然后，再根據(jù)薪酬費用比率，計算出合理的薪酬總額。

2、勞動分配率法

勞動分配率=薪酬總額/附加價值×100%

勞動分配率法是指企業(yè)獲得的附加價值中多少份額用于員工薪酬分配。

附加價值是指企業(yè)本身所創(chuàng)造的價值，它是企業(yè)生產(chǎn)價值中扣除從外部購買材料或動力的費用之后，附加在企業(yè)上的價值。附加價值的計算方法有兩種，一種是扣減法，即從銷售額中減去原材料等由其他企業(yè)購入的且由其他企業(yè)創(chuàng)造的價值；另一種相加法，即將形成附加價值的各項因素獨立相加而得出。由于相加法涉及薪酬費用，一般在薪酬預(yù)算中采用相加法。其公式為：

附加價值=利潤+薪酬費用+其他形成附加價值的各項費用

=利潤+人事費用+財務(wù)費用+租金+折舊+稅收。

3、盈虧平衡點法

盈虧平衡點，又稱零利潤點、保本點，通常是指企業(yè)利潤為零（全部銷售收入等于全部成本）時的銷售額或銷售量。

企業(yè)的薪酬總額=邊際貢獻－預(yù)計利潤－其他固定成本

=（銷售單價－單位變動成本）×銷售量－預(yù)計利潤－其他固定成本

其他固定成本是指固定成本中除去薪酬總額以外的其他固定成本。

4、人員編制法

編制法是在企業(yè)人員編制的基礎(chǔ)上，根據(jù)員工的平均薪酬水平對薪酬總額進行的一種預(yù)算方法。公式：年度薪酬總額預(yù)算= 標準編制×平均薪酬水平。

步驟：

（1）統(tǒng)計企業(yè)各崗位平均薪酬，預(yù)測下一年度行業(yè)薪酬增幅，確定下一年度企業(yè)整體薪酬增幅及各崗位薪酬增幅。有些崗位，公司認為是企業(yè)發(fā)展的核心，可以將該崗位薪酬增幅定得略高于企業(yè)整體薪酬增幅；而有些崗位在本行業(yè)人員供應(yīng)已經(jīng)達到了飽和狀態(tài)，同時并非公司的核心人員，而只是輔助人員的話，就可以將該部分人員的薪酬增幅定得低于企業(yè)整體薪酬增幅；還有些崗位的人員甚至可以維持現(xiàn)有水平。

（2）確定下一年度各崗位人員編制；

（3）預(yù)算下一年度企業(yè)薪酬總額：

薪酬總額=∑各工資等級平均薪酬×職工編制×(1＋薪酬增幅）。

以上四種方法各有利弊，企業(yè)可結(jié)合自身情況綜合運用。

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