財務(wù)部精細化管理方案

為進一步加強全市國稅系統(tǒng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，防范和控制財務(wù)運行風(fēng)險，促進財務(wù)管理工作持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，根據(jù)《會計法》、《國家稅務(wù)局系統(tǒng)經(jīng)費會計制度》、《國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位財務(wù)管理辦法》等文件精神，結(jié)合我局實際，就全面推行財務(wù)精細化管理制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以加強財務(wù)網(wǎng)絡(luò)版核算為基礎(chǔ)，切實規(guī)范全市國稅系統(tǒng)財務(wù)管理工作，財務(wù)管理以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的工作流程和業(yè)務(wù)規(guī)范，在實踐中狠抓落實，并將財務(wù)管理的觸角延伸到財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值。

二、實施目標

通過在全市國稅系統(tǒng)實施財務(wù)精細化管理，努力實現(xiàn)財務(wù)管理工作的“三個轉(zhuǎn)變”，即財務(wù)工作從靜態(tài)核算向動態(tài)控制轉(zhuǎn)變，從應(yīng)付事務(wù)向操作規(guī)范轉(zhuǎn)變，從管理向服務(wù)轉(zhuǎn)變。財務(wù)管理制度體系進一步健全，預(yù)算執(zhí)行的剛性和均衡性進一步增強，財務(wù)基礎(chǔ)工作進一步夯實，財務(wù)收支管理進一步規(guī)范，財務(wù)工作各環(huán)節(jié)運行更加順暢，執(zhí)行更加有力。

三、主要內(nèi)容

（一）規(guī)范財務(wù)崗責(zé)體系

按照財務(wù)精細化管理的要求，各級各單位必須盡快完善財務(wù)崗位的設(shè)置，制定較完備的職位說明書、工作標準和崗位考核辦法。市局財務(wù)管理科設(shè)置財務(wù)負責(zé)人崗、預(yù)算管理崗、基本建設(shè)管理崗、固定資產(chǎn)管理崗、財務(wù)稽核崗、監(jiān)督考核崗、經(jīng)費會計崗、經(jīng)費出納崗、綜合管理崗等，各全職能預(yù)算單位也必須參照市局財務(wù)管理科崗位設(shè)置情況，規(guī)范本單位崗位設(shè)置。各直屬單位相應(yīng)設(shè)置財務(wù)負責(zé)人崗、財務(wù)報賬員崗、基本建設(shè)管理崗、固定資產(chǎn)管理崗等崗位。在人員配備上，可以一人多崗，也可以一崗多人，但不相容崗位必須分離，做到相互監(jiān)督，有效規(guī)避財務(wù)管理風(fēng)險。

（二）強化財務(wù)制度建設(shè)

1．做好制度清理工作。在對上級有關(guān)制度進行梳理的情況下，對本單位印發(fā)的各項財務(wù)制度或辦法進行一次全面的清理，該廢止的報告領(lǐng)導(dǎo)之后及時廢止，該修訂完善的應(yīng)盡快修訂完善，最后裝訂成冊，供實際工作參考和使用。

2．完善制度體系建設(shè)。各單位要根據(jù)財務(wù)精細化管理要求，結(jié)合以往財務(wù)工作實施情況，當前應(yīng)著手制定以下制度：一是財務(wù)管理工作規(guī)程，內(nèi)容涵蓋財務(wù)崗位設(shè)置與崗位職責(zé)的明確、業(yè)務(wù)工作流程、工作要求和考核措施等；二是經(jīng)費預(yù)算管理辦法，內(nèi)容涵蓋預(yù)算編制原則、編制程序、預(yù)算審核、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督等；三是財務(wù)收支管理辦法，內(nèi)容涵蓋收入管理、支出管理、工作要求等；四是固定資產(chǎn)管理規(guī)程，內(nèi)容涵蓋固定資產(chǎn)的界定、管理機構(gòu)和工作職責(zé)、固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、處置、清理的工作流程、固定資產(chǎn)使用與維護、工作紀律等；五是其他制度或辦法，內(nèi)容涵蓋財務(wù)內(nèi)部控制制度、現(xiàn)金管理制度、財務(wù)稽核制度、財務(wù)核算管理制度、財務(wù)分析制度等。

3．強化制度的落實。市局財務(wù)管理科要根據(jù)平時工作運行情況，對各單位進行不定期的檢查，對各項財務(wù)制度的落實進行督導(dǎo)。

（三）加強經(jīng)費預(yù)算管理

1．實施全額預(yù)算。將所有政策范圍內(nèi)的收支統(tǒng)一納入預(yù)算管理，把所有財務(wù)收支活動納入經(jīng)費集中支付的軌道。各區(qū)局、直屬單位除中財撥款、利息收入和考核扣款收入外，要將通過各種合法渠道取得的其他收入一律先上交市局，市局再根據(jù)實際情況予以返還。各單位各種經(jīng)費支出務(wù)必在本單位財務(wù)賬上反映，禁止采取變通方式在賬外支出。

2．科學(xué)編制預(yù)算。一是認真堅持“二上二下”的預(yù)算編制程序；二是科學(xué)編制收入預(yù)算。除上級批復(fù)的中財撥款收入外，各單位應(yīng)根據(jù)年度一般預(yù)算指標，加強與地方財政部門的溝通和協(xié)調(diào)，按照規(guī)定比例足額編制其他收入預(yù)算，努力實現(xiàn)應(yīng)收盡收，力爭超收；三是科學(xué)編制支出預(yù)算。對人員經(jīng)費支出部分，各單位應(yīng)根據(jù)人事部門提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合單位實際，細化科目，計算到人。對公用經(jīng)費支出部分，各單位應(yīng)根據(jù)制度規(guī)定的具體開支標準和額度，以定員定額為基礎(chǔ)，結(jié)合近三年來的開支規(guī)模，分項編制商品和勞務(wù)支出預(yù)算和項目經(jīng)費預(yù)算，杜絕預(yù)算編制和執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象。各縣市局的預(yù)算編制情況要經(jīng)市局審核批復(fù)后執(zhí)行，各區(qū)局、直屬單位預(yù)算編制情況要經(jīng)市局局長辦公會審核研究同意后，方可批復(fù)執(zhí)行。

3．嚴格預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，各單位必須嚴格執(zhí)行。市局每季度對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行通報，對超預(yù)算支出的單位及時預(yù)警，并在考核點評上扣分。

4．規(guī)范預(yù)算調(diào)整。各單位對預(yù)算之外根據(jù)實際工作需要必須的專項支出，尤其是小型基建維修支出，務(wù)必先以書面形式上報市局，經(jīng)市局局長辦公會研究同意后，市局財務(wù)管理科以公文形式進行批復(fù)調(diào)整。

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5．強化預(yù)算分析。各單位每季度必須對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行詳細的分析，以書面形式上報市局財務(wù)管理科。預(yù)算分析不僅要保證第一環(huán)節(jié)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準確性，還要加強橫向、縱向分析，能夠從單調(diào)的單個數(shù)據(jù)中找出預(yù)算執(zhí)行的規(guī)律，保持有利趨勢，控制不利趨勢，對單位領(lǐng)導(dǎo)決策和中心工作的開展提供數(shù)據(jù)的支持。

（四）加強財務(wù)收支管理

1．堅持經(jīng)費支出原則。未納入預(yù)算或超出預(yù)算的支出，一律不得列支；財務(wù)手續(xù)不全的一律不得列支；原始憑證不合法不合規(guī)的一律不得列支。

2．把好經(jīng)費收入關(guān)。要求各單位對取得的各項收入嚴格審核，不合法不合規(guī)的收入嚴禁入賬。收入一律繳入財務(wù)部門，嚴禁私設(shè)“小金庫”、賬外賬。

3．把好經(jīng)費支出關(guān)。規(guī)范市局機關(guān)科室預(yù)算經(jīng)費、機關(guān)公用經(jīng)費和專項經(jīng)費的開支范圍，細化支出流程，明確審批環(huán)節(jié)。直屬分局和稽查局經(jīng)費支出按規(guī)定的支出標準和審批程序?qū)徟�完畢后，由報賬員報市局核算中心審核后列支，票證中心、車購稅分局的經(jīng)費支出按規(guī)定的支出標準和審批程序辦好各項手續(xù)，由單位報賬員將支出條據(jù)集中報分管機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可列支。各單位對總局、省局要求控制的支出項目，如招待費、交通費、會議費等，要鞏固前幾年開展節(jié)約型機關(guān)建設(shè)和節(jié)能減排工作的成果從嚴控制，確保支出不超過同期水平。

（五）加強債權(quán)債務(wù)管理

各單位必須對債權(quán)債務(wù)進行一次集中清理，查明產(chǎn)生原因，并以此為契機，規(guī)范個人借款和還款程序，嚴禁向無預(yù)算關(guān)系的單位借款或把資金借給無預(yù)算關(guān)系的單位和個人，嚴禁未經(jīng)批準產(chǎn)生新的債務(wù)。各單位要在每季度末向市局上報暫存和暫付款明細，發(fā)現(xiàn)問題，及時督促整改。

（六）加強固定資產(chǎn)管理

各單位必須按上級部門出臺的有關(guān)文件規(guī)定，加強對本單位固定資產(chǎn)的管理，固定資產(chǎn)實物管理要有專人負責(zé)，明確固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門及技術(shù)管理部門的職責(zé)，每年對固定資產(chǎn)必須進行一次全面清理，做好盤盈盤虧記錄，完善審批手續(xù)，并適時與財務(wù)部門對賬，確保賬實相符。固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥要按程序完善審批制度，固定資產(chǎn)處置

要通過政府采購部門按程序進行，處置收入和出租、出借收入嚴格按上級文件精神實行“收支兩條線”的管理模式進行。

四、實施保障

（一）提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)

各單位要充分認識加強財務(wù)精細化管理的重要性，組織召開專門會議進行宣傳發(fā)動，并按要求組建相應(yīng)的工作機構(gòu)。

1．成立領(lǐng)導(dǎo)小組。為將加強財務(wù)精細化管理工作落到實處，市局成立由局長胡宏新同志任組長、總會計師尚春同志任副組長，財務(wù)管理科全體人員為成員的加強財務(wù)精細化工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)全市國稅系統(tǒng)加強財務(wù)精細化工作的組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作。各單位也要相應(yīng)成立加強財務(wù)精細化管理的工作專班，“一把手”負總責(zé)，將此項工作抓好抓落實。

2．成立民主理財小組。各單位要選派政治過硬、作風(fēng)正派、組織紀律性強的一般干部，一般在4—5人，組成民主理財小組，每月末對本單位的經(jīng)費收支情況進行核查，并在財務(wù)報表上簽字。

各單位要在3月底，將加強財務(wù)精細化管理專班人員和民主理財小組核查情況以書面形式上報市局財務(wù)管理科。

（二）制定方案，精心部署

各單位財務(wù)部門要主動承擔起加強財務(wù)精細化管理的各項具體工作，在反復(fù)調(diào)查研究、認真分析本單位財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，結(jié)合本單位實際制定加強財務(wù)精細化管理的工作方案和配套措施，并按方案要求組織實施。

（三）加強督促，務(wù)求實效

各單位要結(jié)合自身實際，在制定本單位實施方案的基礎(chǔ)上，制定一系列相關(guān)的工作目標考核標準和辦法，并確定分段的工作目標和時間表。各單位領(lǐng)導(dǎo)要加大督促、檢查、指導(dǎo)的力度，把加強財務(wù)精細化管理工作作為年度考核的重要內(nèi)容，逐級進行考核，以確保工作落到實處、取得成效。

五、實施步驟

（一）調(diào)查研究，制定方案

各單位財務(wù)部門要對本單位財務(wù)管理現(xiàn)狀進行認真調(diào)查、分析，針對市局方案，找出薄弱環(huán)節(jié)，確立工作重點，在充分征求各部門意見的基礎(chǔ)上，制定切實可行的工作方案。

（二）成立機構(gòu)，組織實施

各單位要根據(jù)方案要求，成立加強財務(wù)精細化管理工作專班和民主理財小組，明確職責(zé)，并將責(zé)任逐級落實到各個職能部門和個人，確保工作不走過場。

（三）完善制度，高效運行

各級各單位結(jié)合本單位財務(wù)運行現(xiàn)狀，完善方案要求的各項管理制度，確保財務(wù)管理工作有章可循、有據(jù)可依。

（四）強化考核，階段總結(jié)

每季度末，市局以財務(wù)網(wǎng)絡(luò)版核算情況為依托，組織人員對各單位財務(wù)精細化管理情況進行一次常規(guī)檢查，提出考核意見；各單位也要組織相關(guān)人員對本單位財務(wù)精細化管理情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改。

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