稅源管理人員個人總結(jié)

稅源管理是稅收征管工作的基礎(chǔ)和首要環(huán)節(jié)。隨著市場經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，稅收管理的環(huán)境、對象、方式、手段等都在發(fā)生深刻的變化，粗放型管理的狀況同樣需要從根本上改變。特別是一個時期以來，一些稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)干部由于征管理念偏差，管理粗放，"淡化責(zé)任，疏于管理"，導(dǎo)致一些征管制度不落實，有些地方漏征漏管戶較多、企業(yè)納稅申報不足、宏觀稅負(fù)偏低等，影響了稅收征管質(zhì)量和效率的提高。稅收征管作為一項政策性、業(yè)務(wù)性都很強的管理活動，要提高其質(zhì)量和效率，必然要實行精細(xì)化的稅源管理。

實現(xiàn)稅源管理的精細(xì)化，就是以規(guī)范化的管理為前提，以標(biāo)準(zhǔn)化的征管流程為基礎(chǔ)，以系統(tǒng)化的管理理念為保證，以數(shù)據(jù)化管理模式為方向，以信息化為手段， 從加強源泉管理入手，力求掌控經(jīng)濟情勢，準(zhǔn)確把握納稅人涉稅信息及變動規(guī)律，建立科學(xué)的稅源管理、監(jiān)控模式，合理配置人力資源，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強納稅評估和數(shù)據(jù)分析，密切部門配合，做到稅源管理各環(huán)節(jié)間的"無縫銜接"，增強稅源控管能力。如何通過提升稅源管理的精細(xì)化水平，不斷提高稅收征管質(zhì)量和稅收執(zhí)法水平，是擺在稅務(wù)機關(guān)面前亟待解決的問題。為推進稅源精細(xì)化管理，各地稅務(wù)部門密切結(jié)合自身征管實際情況，紛紛著力于建立或改進自身的稅源管理體系。廣東省地稅局先后推出了稅收管-理-員工作平臺（以下簡稱稅管員平臺）和一系列的配套制度，初步建立了稅源精細(xì)化管理的框架。為進一步完善稅源的精細(xì)化管理，本文擬以廣東省地稅稅收管-理-員工作平臺的應(yīng)用為例，嘗試對稅源管理精細(xì)化做出一些理論探討和思考。

一、當(dāng)前應(yīng)用稅管員平臺后稅源管理的現(xiàn)狀

稅收信息化是稅收"精細(xì)化管理"的重要的、有力的依托，加快稅收征管信息化建設(shè)步伐，促進管理手段的精細(xì)化，是當(dāng)前加強稅收征管的主旋律之一。2004年以來，廣東省地方稅務(wù)局開發(fā)上線了"大集中"征管系統(tǒng)，初步實現(xiàn)了全省征管信息的集中共享和處理。在此基礎(chǔ)上，又推出以精細(xì)化、專業(yè)化、信息化為主要特征的稅管員平臺，為全面提升稅源管理的精細(xì)化水平奠定了堅實的基礎(chǔ)。與全國大多數(shù)稅務(wù)機關(guān)一樣，當(dāng)前廣東省地稅稅源管理主要呈現(xiàn)出以下特點：

（一）初步實現(xiàn)了對登記在冊納稅人的管戶準(zhǔn)確，但對轄區(qū)內(nèi)實際稅源狀況不夠清楚

過去征、管、查三分離的征管模式，割斷了稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間的紐帶，致使稅源信息不及時、不全面、不準(zhǔn)確，增加了征管工作的盲目性。稅管員平臺上線后，依托征管系統(tǒng)，強化了納稅人分類和一戶式文檔功能，使得稅管員對經(jīng)管業(yè)戶的數(shù)量和基本情況一目了然，初步實現(xiàn)了對登記在冊納稅人的管戶準(zhǔn)確。截至到2015年7月份，納入平臺管理的全省納稅人共482398戶，稅收管-理-員1866人，人均管戶243戶，初步實現(xiàn)了"管理到戶、責(zé)任到人"的目標(biāo)。但是，目前稅務(wù)機關(guān)對轄區(qū)內(nèi)的實際稅源狀況仍然未能準(zhǔn)確把握。統(tǒng)計資料表明，2004年全國經(jīng)濟普查各類經(jīng)濟單位合計為5120.9萬戶，2015年工商登記戶數(shù)合計為3269.6萬戶，而2015年稅務(wù)登記戶數(shù)合計為2055.1萬戶 .幾千萬戶的數(shù)字差異，充分說明了稅源管理不到位的情況仍然存在。

（二）初步實現(xiàn)了對納稅人申報納稅的實時監(jiān)控，但對納稅人實際經(jīng)營狀況不夠清楚

稅管員平臺提供了自動預(yù)警功能，通過產(chǎn)生"紅燈"預(yù)警任務(wù)的直觀形式，及時對納稅人進行催報催繳，實現(xiàn)了對納稅人申報納稅的實時監(jiān)控，促進了申報率和入庫率的提高，強化了稅源管理。但是，稅收管-理-員對納稅人申報數(shù)據(jù)與實際經(jīng)營情況是否相符心中無數(shù)，申報不實、假零申報的情況仍然存在。

（三）初步實現(xiàn)了對納稅人申報數(shù)據(jù)的比對分析，但對綜合涉稅數(shù)據(jù)不夠清楚

廣東省地方稅務(wù)局的"大集中"稅收征管系統(tǒng)和稅管員平臺，使納稅人的申報數(shù)據(jù)有了統(tǒng)一的、完整的采集加工和分析比對的渠道。內(nèi)部信息"壁壘"逐步拆除，稅源管理人員可以利用稅管員平臺對申報數(shù)據(jù)進行初步的分析，得到納稅人申報變化情況的淺表性和基本性的認(rèn)知。但納稅人外部信息"孤島"狀態(tài)并未得到真正改變，由于外部涉稅信息獲取渠道的限制，稅務(wù)機關(guān)對納稅人在工商、國稅、銀行、國土房管、城建規(guī)劃、衛(wèi)生、科技、民政、教育、勞動社保等部門的數(shù)據(jù)了解非常有限，不能夠形成對納稅人整體涉稅情況的綜合認(rèn)知。

（四）初步實現(xiàn)了稅源管理的制度化，但對稅收管-理-員崗位職責(zé)不夠清楚

國家稅務(wù)總局提出建立稅收管-理-員制度以后，省、市、區(qū)稅務(wù)機關(guān)都圍繞總局的稅收管-理-員制度建立了一系列的制度與配套辦法，初步構(gòu)建了各具特色的稅源監(jiān)控體系。但由于稅收管-理-員的崗責(zé)內(nèi)容繁多，而且還要應(yīng)付上級交辦的其他臨時工作任務(wù)，可以投入在稅源管理這一稅收管-理-員崗責(zé)的中心任務(wù)的精力有限，雖然制度上對稅收管-理-員的崗責(zé)做了界定，但實際中稅收管-理-員對自己應(yīng)該干些什么，要怎么干以及干到什么程度還不夠清楚。

二、當(dāng)前制約稅源精細(xì)化管理的因素

新型的稅收管-理-員制度實施后，尤其是稅管員平臺應(yīng)用后，稅源管理的力度有了實際性的提高，但從現(xiàn)實情況看，稅源管理仍未很好地解決實際工作中的一些焦點問題，比如因稅源底數(shù)不清而導(dǎo)致的完成稅收計劃與依法征稅之間的矛盾問題、因稅源控管不力而導(dǎo)致的征收不到位以及偷逃稅問題、稅源管理投入大效率低的問題等等。目前，制約稅源精細(xì)化管理的因素主要有以下幾個方面：

（一）人員因素

1、思想觀念有待轉(zhuǎn)變，對稅源的管理重視不夠

長期以來，在"基數(shù)+增長"任務(wù)分配模式的影響下，各級稅務(wù)機關(guān)將主要精力集中于稅收任務(wù)指標(biāo)的實現(xiàn)上，對稅收工作內(nèi)容規(guī)律及稅收管理發(fā)展規(guī)律的分析不夠，對國家經(jīng)濟政策和現(xiàn)行的稅收政策的學(xué)習(xí)研究不透。由于管理理念狹隘，使得對稅源的管理與監(jiān)控仍缺乏足夠重視，造成對制定的各項管理制度落實力度不夠，稅源管理的制度化、精細(xì)化程度仍不夠高，尤其對重點稅源在日常檢查、稅源調(diào)查、數(shù)據(jù)采集、預(yù)測分析、納稅服務(wù)等諸環(huán)節(jié)上，有些還處在粗放型、松散型、低標(biāo)準(zhǔn)的層面上。

2、人員素質(zhì)普遍不高，影響了稅源管理的質(zhì)量

稅務(wù)人員是稅收管理的第一要素。稅務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，是決定稅源管理精細(xì)化程度的關(guān)鍵。當(dāng)前基層稅務(wù)人員與稅源管理精細(xì)化要求存在一定的差距：一是稅收、財務(wù)、計算機知識等掌握和運用不夠全面，只停留在"應(yīng)付型"知識層上；二是缺乏對稅收的系統(tǒng)分析能力、預(yù)測能力、稅源監(jiān)控能力、專業(yè)化管理能力；三是責(zé)任意識不強，納稅戶動態(tài)信息了解少；四是管理創(chuàng)新意識不夠，存在著"被動式"或"指令性"管理觀念。這些差距的存在，影響著稅源管理精細(xì)化的實現(xiàn)。

3、人少戶多，影響了稅源管理的實效

（二）管理因素

1、征管流程不夠合理，不能適應(yīng)新形勢下精細(xì)化管理的要求

稅收管-理-員制度確立以后，對原有"對事不對人"的稅收征管體系的沖擊很大，原有的許多征管流程都不能適應(yīng)新形勢下的精細(xì)化管理的要求。怎樣由原來的"管事不管戶"過渡到"管戶與管事相結(jié)合"，需要對原有的征管流程進行再造。隨著各級稅收管-理-員制度和各項配套辦法的建立，特別是稅管員平臺上線，一定程度上改造與完善了一些征管流程，但征管過程中仍存在著一些深層次的問題和矛盾未得到根本解決，如征管環(huán)節(jié)不夠簡化，執(zhí)法程序不夠規(guī)范，部門、崗位配合協(xié)助不夠密切，稅管員平臺和大集中系統(tǒng)之間的流程銜接不夠順暢等，工作整體的合力沒有充分形成。

2、崗責(zé)體系不夠健全，稅收管-理-員的工作重心不明確

建立完善、合理的崗責(zé)體系是解決當(dāng)前稅收征管中存在的"疏于管理，淡化責(zé)任"問題的根本途徑。目前稅收征管的各環(huán)節(jié)缺乏相關(guān)的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、崗位的職能定位，存在著崗責(zé)不夠明確、分工不夠合理的問題。稅收管-理-員制度實施后，甚至出現(xiàn)了"管-理-員是個筐，啥都往里裝"的現(xiàn)象發(fā)生，稅收管-理-員被大量的日常事務(wù)中所困，工作重心不明確，無法集中主要精力搞好稅源的精細(xì)化管理。

3、分類管理水平不夠高，未能建立健全新的管戶機制

目前有些基層征收單位對稅源的分類管理水平較低，仍然孤立地把納稅人當(dāng)作單戶看待，大戶、小戶一起抓、"胡子眉毛一把抓"， 對真正的稅源大戶還是未能很好地監(jiān)控起來，加之管-理-員工作具有主動性大、隨意性強、下戶的工作狀態(tài)難以控制等的特點，若按照過去傳統(tǒng)的管戶的方法，不探索新的管戶機制，則很容易導(dǎo)致新的"疏于管理，淡化責(zé)任"的問題。

4、績效考核不盡到位，不能充分調(diào)動稅源管理人員的積極性

建立科學(xué)合理的考核評價機制可以充分調(diào)動稅源管理人員的工作積極性，是推動稅源精細(xì)化管理持續(xù)發(fā)展不斷提升的重要保證。目前，對稅源管理人員的績效考核存在著考核形式化、表面化，考核范圍窄，考核指標(biāo)不合理不科學(xué)等問題，導(dǎo)致了"干多干少一個樣、干好干壞一個樣"甚至"多干多出錯、少干少出錯、不干不出錯"現(xiàn)象的出現(xiàn)，在一定程度上影響了稅收管-理-員的工作積極性，從而影響了稅源管理的效率。

（三）技術(shù)因素

1、系統(tǒng)功能不夠完善，未能滿足精細(xì)化管理的需要

目前，各地稅務(wù)機關(guān)基本都實現(xiàn)了主體征收業(yè)務(wù)的信息化，部分地區(qū)還建立了利用納稅數(shù)據(jù)幫助稅源管理的信息化系統(tǒng)，但離精細(xì)化管理的要求還有相當(dāng)距離。一是從事前管理的角度看，稅源監(jiān)控功能不夠完善，稅收預(yù)警、分析功能不強。如當(dāng)前稅管員平臺僅能提供催報催繳、購票頻繁等簡單預(yù)警。二是從事中管理的角度看，仍在一定程度上存在流程繁瑣的弊端，系統(tǒng)人性化、智能化程度不高，批量處理、自動處理等功能相對缺乏。三是從事后監(jiān)督的角度看，納稅評估功能相對薄弱，主要表現(xiàn)為企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)等評估信息缺乏，評估指標(biāo)體系不夠科學(xué)。

2、多個系統(tǒng)之間未能實現(xiàn)平滑對接，制約了精細(xì)化管理水平的提高

目前，各地的稅務(wù)機關(guān)都在同時使用多個管理系統(tǒng)，如征收管理系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、重點稅源分析系統(tǒng)、稅務(wù)稽查系統(tǒng)等等，但各個系統(tǒng)多頭設(shè)計，信息兼容性較差。主要表現(xiàn)為：一是各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)相互獨立、重復(fù)采集甚至相互矛盾，信息呈現(xiàn)不一致性。二是系統(tǒng)應(yīng)用孤立，功能共享度不夠，自成體系。三是業(yè)務(wù)與技術(shù)之間不協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)需求與軟件的功能不一致，或業(yè)務(wù)的變化快于軟件的適用性。這種情況下，信息技術(shù)在某種意義上不但沒有成為提高精細(xì)化管理水平的有力工具，反而造成資源浪費和重復(fù)勞動，制約了精細(xì)化管理水平的提高。

（四）社會因素

1、經(jīng)濟發(fā)展引起稅源結(jié)構(gòu)復(fù)雜化，不可避免地帶來管理上的復(fù)雜性

主要表現(xiàn)在：第一，企業(yè)改制步伐加快，稅源管理的控管措施未能同步到位。第二，納稅主體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜。第三，新興經(jīng)濟增長點的涌現(xiàn)，給稅源管理帶來了機遇和挑戰(zhàn)。如經(jīng)濟全球化以及電子商務(wù)的發(fā)展、無紙化交易的增加，都給稅源管理增加了困難。

2、信息交流機制的缺位，影響了稅源管理的實效

目前地稅與其他部門之間的信息溝通機制仍不夠順暢，涉稅信息的交流深度不足，交流手段仍停留在人工操作階段。稅管員平臺內(nèi)的信息共享也仍以地稅部門內(nèi)部涉稅信息為主，管戶數(shù)據(jù)仍未實現(xiàn)與工商等部門的數(shù)據(jù)比對，稅源監(jiān)控也未能引入其他部門的信息作為參考指標(biāo)，與協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)也未實現(xiàn)自動、快速的信息交流機制。

3、現(xiàn)金交易的大量存在，增加了稅源管理的難度

目前，以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收體制的一個主要特征是"以票控稅"，但由于現(xiàn)金交易的大量存在，大大削弱了"以票控稅"的實效。現(xiàn)實中發(fā)票控稅問題存在"四個管不住"：一是不開發(fā)票的管不��；二是開普通發(fā)票大頭小尾、甚至假發(fā)票的管不��；三是代開、虛開發(fā)票的管不住；四是企業(yè)取得代開、虛開的發(fā)票管不住。這樣，稅控裝置難以發(fā)揮作用，稅務(wù)機關(guān)難以核實納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營核算的真實性，從而增加了稅源管理的難度。

（五）制度因素

1、我國現(xiàn)行稅制尚待完善，客觀上加大了稅源精細(xì)化管理的難度

主要表現(xiàn)在：第一，稅制設(shè)計過于復(fù)雜、稅收優(yōu)惠政策過多過濫以及內(nèi)外兩套稅制，為納稅人偷逃稅提供了制度層面的激勵和誘因。第二，稅務(wù)稽查查處范圍不廣、查處不嚴(yán)、懲罰不力，使試圖偷逃稅者鋌而走險。第三，現(xiàn)行分稅制財政體制分中央級收入和地方級收入，又由國稅、地稅兩套稅務(wù)管理機構(gòu)負(fù)責(zé)交叉征收，由此出現(xiàn)稅收按級次管理或權(quán)屬管理的問題，使稅收區(qū)域性管理復(fù)雜化，不利于貫徹稅收屬地管理的原則。

2、稅收法律制度保障弱化，難以真正實施合法有效的稅源管理

主要表現(xiàn)在：第一，目前法律法規(guī)層次，除了《稅收征收管理法》及其實施細(xì)則對稅源管理有原則性的規(guī)定外，其他只有國家稅務(wù)總局的一般規(guī)范性文件，如《國家稅務(wù)總局稅收管-理-員制度（試行）》等，立法層次較低。日常稅源管理中，有些納稅人對稅源管理部門下達(dá)的《下戶檢查通知書》的合法性提出質(zhì)疑。第二，納稅評估已被稅源管理人員廣泛采用，但納稅評估概念的界定、范圍、效力、是否加收滯納金和實施處罰，都無明確的法律法規(guī)的規(guī)定，使納稅評估的實施效果打了折扣；第三，涉嫌稅務(wù)犯罪的移送機制有待進一步健全，稅務(wù)司法保障仍嫌薄弱。

三、依托稅收管-理-員平臺，加強稅源精細(xì)化管理的對策

實施稅源管理精細(xì)化，必須對影響稅源精細(xì)化管理的人員、管理、技術(shù)、社會、制度等幾方面的因素進行系統(tǒng)思考。要改變稅收執(zhí)法理念，從收入任務(wù)型逐步向稅源管理型轉(zhuǎn)變，以稅源管理質(zhì)量的高低作為評判征管質(zhì)量的主要標(biāo)準(zhǔn)；要進一步改革優(yōu)化我國的稅制，完善稅收管-理-員、納稅評估的法律法規(guī)；要以健全的稅法制度為基礎(chǔ)，以高素質(zhì)的稅管員為主體，依托稅收管-理-員平臺，整體籌劃稅收管-理-員平臺與納稅評估系統(tǒng)、執(zhí)法責(zé)任信息管理系統(tǒng)等稅源管理的信息化建設(shè)工作，建立梯級稅源監(jiān)控體系，健全社會化綜合治稅網(wǎng)絡(luò)體系，不斷強化稅源管理。

（一）完善稅管員平臺，開發(fā)納稅評估系統(tǒng)，充分發(fā)揮信息技術(shù)在稅源精細(xì)化管理中的支撐作用

稅管員平臺的問世對于解決目前稅收征管中普遍存在"管戶多、事務(wù)雜、精細(xì)化管理水平低"的問題起了很大的推進作用，為加強稅源管理的精細(xì)化奠定了基礎(chǔ)。但稅管員平臺作為一項新生事物，目前在功能上還存在著諸多盲點和不足，下一步應(yīng)當(dāng)朝著如何與征管實際結(jié)合，整合利用各方面的信息資源，充分發(fā)揮信息技術(shù)的優(yōu)勢，當(dāng)好稅收管-理-員實施精細(xì)化管理的得力助手的方向改進。

1、完善與強化稅管員平臺現(xiàn)有功能，使其成為稅源管理的得力助手

對稅管員平臺現(xiàn)有任務(wù)管理功能進行進一步的改進，通過數(shù)據(jù)清理、指標(biāo)完善等方式來提高任務(wù)產(chǎn)生的合理性和準(zhǔn)確性，增加征管的工作效能。增加與完善包括查詢、統(tǒng)計、臺帳、報表、圖表生成等助手型功能，通過這些?具型功能的合理應(yīng)用，發(fā)揮稅收管-理-員的能動性，提高征管水平。進一步提高稅管員平臺的人性化和智能化，增強重復(fù)任務(wù)批量處理和簡單任務(wù)自動處理的功能，提高工作效率。把跨區(qū)和外來經(jīng)營的納稅人納入稅管員平臺的管理，完善稅管員平臺的監(jiān)管范圍。

2、開發(fā)納稅評估系統(tǒng)，完善評估體系，提升稅源監(jiān)管的技術(shù)含量

稅管員平臺已經(jīng)設(shè)置了簡單的評估功能，稅收管-理-員可以根據(jù)納稅人的申報數(shù)據(jù)進行比對分析，但現(xiàn)有評估分析指標(biāo)體系過于簡單或與機械化，對加強稅源監(jiān)控的所起的作用還不甚明顯。鑒于稅管員平臺本身的目標(biāo)定位，不可能在納稅評估方面做得太深入，建議另外開發(fā)專門的納稅評估系統(tǒng)，并配合系統(tǒng)建立完善合理的納稅評估指標(biāo)體系，根據(jù)不同企業(yè)規(guī)模、不同附加值水平、不同行業(yè)、不同工藝流程、不同營銷模式、不同財務(wù)核算制度的納稅人，分類設(shè)置不同的口徑，對相關(guān)指標(biāo)進行比對分析，生成更有管理含金量的警示信息，準(zhǔn)確找出涉稅疑點，確定評估對象。通過稅源員平臺與納稅評估系統(tǒng)的緊密結(jié)合，實現(xiàn)準(zhǔn)確、到位的稅源監(jiān)控。要實行稅源的分類管理，把單戶企業(yè)看成是行業(yè)中的一員，通過對同行業(yè)單戶企業(yè)的調(diào)查分析，總結(jié)行業(yè)規(guī)律，建立數(shù)學(xué)模型和指標(biāo)參數(shù)，經(jīng)過逐戶比對、分析，求證納稅人申報的真實性，對發(fā)現(xiàn)的問題約談舉證或移交稽查部門處理，形成對整個行業(yè)的全面管理。在此基礎(chǔ)上，進一步把企業(yè)放在產(chǎn)業(yè)鏈中進行全方位管理，充分利用產(chǎn)業(yè)鏈條中的相關(guān)信息，實施鏈條式稅收管理，采取交叉比對措施，構(gòu)建立體管戶機制。

3、加強稅管員平臺與其他信息系統(tǒng)的結(jié)合，實現(xiàn)涉稅信息資源最大化利用

稅管員平臺是建立在"大集中"征管系統(tǒng)基礎(chǔ)上的，數(shù)據(jù)來源主要依靠大集中系統(tǒng)。引入稅管員平臺以后部分業(yè)務(wù)的操作流程需要根據(jù)實際做相應(yīng)調(diào)整，避免出現(xiàn)業(yè)務(wù)交叉，重復(fù)辦理的問題。數(shù)據(jù)的更新與同步也要建立相應(yīng)的機制，避免數(shù)據(jù)混亂的情況出現(xiàn)。除大集中系統(tǒng)外，當(dāng)前稅務(wù)部門還存在社保費征收系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)等已經(jīng)在使用的系統(tǒng)，下一步將要開發(fā)執(zhí)法責(zé)任信息管理系統(tǒng)、稽查管理系統(tǒng)、納稅評估系統(tǒng)等，稅管員平臺也要加強與這些系統(tǒng)的對接隼合，以充分利用這些系統(tǒng)的功能與數(shù)據(jù)，避免功能交叉、信息不對稱等情況的出現(xiàn)。下一步還要借"城市政務(wù)信息平臺"建立的契機，加強與國稅、工商、技監(jiān)、銀行等相關(guān)社會部門的合作，在稅管員平臺和納稅評估系統(tǒng)中引入其他的涉稅信息，使稅管員對稅源的了解與分析更加全面。

（二）建立梯級稅源監(jiān)控體系，充分發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)在稅源管理中的能動作用

稅源是稅收的基礎(chǔ)，稅源管理是稅收管理的重點和難點，對稅源管理的效果如何直接影響稅收。結(jié)合目前的征管實際，并結(jié)合稅收管-理-員工作平臺等信息化手段，可建立梯級監(jiān)控體系，通過合理劃分稅源和稅收管-理-員、確立嚴(yán)格的管理層級和落實管理責(zé)任到人等措施，達(dá)到"合理分類、層級管理、動態(tài)監(jiān)控、責(zé)任到人"的目標(biāo)，初步實現(xiàn)對稅源的精細(xì)化管理。該體系由四個部分組成，分別是：稅源分類管理體系、稅管員能級考核體系、稅源層級監(jiān)控體系和績效考核體系。具體實施思路為：通過稅源分類管理體系，把稅源劃分為重點稅源、一般稅源和其他稅源；通過稅管員能級管理體系，把稅收管-理-員劃分為一級、二級、三級等不同等級，并以此確定稅管員管理重點、一般和其他稅源；通過稅源層級監(jiān)控體系，劃分管理層級，實施對稅源的動態(tài)；通過績效考核體系，確保稅源管理到位，落實責(zé)任到人。

（三）建立社會化綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮社會力量在稅源精細(xì)化管理中的協(xié)作作用

稅源管理的關(guān)鍵在于對經(jīng)濟活動的監(jiān)控，而經(jīng)濟活動具有社會性的特征，因此，稅源管理應(yīng)具有社會綜合經(jīng)濟管理的特征，要充分調(diào)動社會力量，建立以稅務(wù)機關(guān)為主體，以部門信息共享為依托，以稅務(wù)代理為補充，以大力打擊涉稅違法為保障的稅源綜合管理系統(tǒng)。（見下圖五）

1、實現(xiàn)部門信息共享

部門信息共享是各國稅源監(jiān)控的主要手段。要運用好現(xiàn)代化信息技術(shù)，完善與銀行、工商、海關(guān)、國土、技監(jiān)、交管、建委等部門聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息資源的實時共享，方便稅務(wù)部門及時獲取涉及納稅人資金流動、經(jīng)營狀況的信息資料，及時掌握經(jīng)濟活動動態(tài)。

2、發(fā)揮中介機構(gòu)的監(jiān)管作用

中介機構(gòu)如注冊會計師事務(wù)所承辦稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是國際通行做法，也是稅務(wù)機關(guān)在有限的人力物力條件下加強稅源控管的有效手段。今后，應(yīng)健全稅務(wù)代理制度，加強對中介機構(gòu)的行政管理與行業(yè)自律管理，加強對稅務(wù)代理機構(gòu)的執(zhí)業(yè)指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，發(fā)揮其對經(jīng)濟活動的監(jiān)管作用。

3、加大對涉稅違法的打擊力度

涉稅違法犯罪直接減少國家財政收入，破壞了正常的稅收秩序。只有依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪活動，才能維護國家的稅收秩序和經(jīng)濟秩序，保障企業(yè)間公平、有序的競爭，確保稅收收入的穩(wěn)定增長。各級稅務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定，依法辦事，依率計征，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，充分體現(xiàn)稅法的嚴(yán)肅性和強制性。加大對稅務(wù)違法行為的查處力度，對構(gòu)成涉稅犯罪的應(yīng)及時移交司法機關(guān)依法嚴(yán)懲，使納稅人充分認(rèn)識到稅法的威懾力，增強稅法遵從度。

要通過加強社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，在戰(zhàn)略的層面上，建立自上而下的由政府牽頭、各方參與的社會化綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，從主流觀念、體制上解決稅務(wù)機關(guān)在稅源管理上單兵作戰(zhàn)的局面。在具體做法上，建立由政府立項，部門間的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，實現(xiàn)公共管理部門的網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)，并進行實時或定期的信息交換，實現(xiàn)與銀行、海關(guān)、保險、審計、工商、公安等部門較高程度的信息共享，逐步形成了比較嚴(yán)密的稅源監(jiān)控管網(wǎng)絡(luò)，并使之制度化、法制化。在技術(shù)上，統(tǒng)一各部門識別代碼，并實現(xiàn)高度通用。在資源的利用上，通過社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，要達(dá)到能通過第三方提供的資料去完成稅務(wù)機關(guān)的評稅工作，而不是根據(jù)納稅人的申報。通過網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)工商、技監(jiān)、民政、編辦、醫(yī)政等部門登記注冊信息的共享，把稅務(wù)登記從被動受理變?yōu)槎悇?wù)機關(guān)利用上流的注冊信息進行主動登記，把對業(yè)戶的全面信息登記變?yōu)檠a充信息登記，也或者使納稅人申報辦理登記時，盡可能少提供一些資料等。在綜合治稅手段上，建立信用制度。在共享系統(tǒng)中進行違法記錄，并予以公告。對納稅信用高的納稅人，在多方面給予聯(lián)合優(yōu)惠。對納稅信用差的納稅人，則形成社會信用風(fēng)險、社會壓力，增加社會成本，如：納稅人因偷漏稅，不能取得銀行信貸，失去社保優(yōu)惠等。

稅收管-理-員工作總結(jié)

2015年，滿洲里市國家稅務(wù)局以黨的十七大精神為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“繼續(xù)全面創(chuàng)新發(fā)展” 這一主題，以構(gòu)建和-諧國稅和提高隊伍素質(zhì)為保障，強化依法治稅，細(xì)化稅收征管，優(yōu)化納稅服務(wù)，深化反腐倡廉，推進了滿洲里國稅事業(yè)實現(xiàn)又好又快發(fā)展。一年來，被市政府授予“全市軟環(huán)境十佳先進單位”、 “十佳文明和-諧執(zhí)法單位” 、“創(chuàng)建全國文明城市工作先進單位”、“全市抗震救災(zāi)先進集體”、“全市政務(wù)信息先進集體”等榮譽稱號。 

一、廣泛宣傳學(xué)習(xí)十七大精神，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀 

（一）廣泛宣傳、深入貫徹黨的十七大精神。我局把學(xué)習(xí)宣傳、貫徹落實黨的十七大精神作為當(dāng)前和今后一個時期的首要任務(wù)、頭等大事，以高度的政治責(zé)任感和歷史使命感，切實抓緊抓好。今年，在局域網(wǎng)上設(shè)立了十七大精神學(xué)習(xí)專欄，進一步加強了十七大精神的宣傳交流；副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部參加了區(qū)局舉辦的十七大理論輪訓(xùn)；市局黨組中心組及各支部每月定期開展十七大精神學(xué)習(xí)活動；舉辦了為期三天的科級干部十七大理論培訓(xùn)班，邀請5名黨校教師就高舉中國特色社會主義偉大旗幟等五大專題進行了系統(tǒng)剖析和重點輔導(dǎo)；在股所級干部培訓(xùn)過程中設(shè)置十七大專題講座，請專家闡釋科學(xué)發(fā)展觀等理論；組織黨員干部參加滿洲里組織部舉辦的“踐行十七大精神、構(gòu)建和-諧新滿洲里”演講比賽，并獲得了優(yōu)秀獎；通過廣泛深入的學(xué)習(xí)宣傳，把全系統(tǒng)廣大黨員干部職工的思想和行動統(tǒng)一到黨的十七大精神上來，統(tǒng)一到奪取全面建設(shè)小康社會新勝利的奮斗目標(biāo)上來，統(tǒng)一到積極落實各項目標(biāo)任務(wù)上來。 

（二）把學(xué)習(xí)貫徹十七大精神與履行職責(zé)、推動工作結(jié)合起來，切實落實科學(xué)發(fā)展觀。我局深入研究當(dāng)前稅收工作中的重大問題和存在的突出問題，使工作思路和工作部署更好地體現(xiàn)十七大精神，體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀的要求。今年先后召開了全市國稅系統(tǒng)稅收工作暨黨風(fēng)廉政會議、稽查工作會議、征管工作會議、流轉(zhuǎn)稅工作會議、企業(yè)所得稅管理與反避稅工作會議，進一步明確了各項工作的指導(dǎo)思想和奮斗目標(biāo)，提出創(chuàng)新發(fā)展的新思路、新舉措，安排好、部署好今后一段時期的主要工作，讓學(xué)習(xí)貫徹十七大精神的成效在統(tǒng)一思想、振奮精神上體現(xiàn)出來，在圍繞中心、服務(wù)大局上體現(xiàn)出來，在增強履職意識、提高服務(wù)水平上體現(xiàn)出來。 

二、進一步解放思想、積極實踐，繼續(xù)推進國稅事業(yè)全面創(chuàng)新發(fā)展 

（一）進一步解放思想，更新理念，以改革創(chuàng)新統(tǒng)領(lǐng)全年工作。根據(jù)十七大精神的要求以及區(qū)局的工作思路，今年伊始，我局便出臺了以繼續(xù)全面創(chuàng)新發(fā)展為主題的工作要點，并召開了兩次創(chuàng)新發(fā)展專題會議，力求以改革創(chuàng)新作為推進國稅事業(yè)發(fā)展的動力，用創(chuàng)新的精神尋求推進國稅事業(yè)發(fā)展的途徑，用科學(xué)的態(tài)度學(xué)習(xí)借鑒現(xiàn)代管理理念和有效經(jīng)驗，用改革的思路研究新形勢下的矛盾和問題，推動國稅事業(yè)實現(xiàn)更高層次的跨越式發(fā)展。 

（二）立足實際，在稅收工作各領(lǐng)域研究探索創(chuàng)新工作的方式方法。組織收入方面，“以稅收分析反映稅收管理效能、以稅收管理強化稅收分析職能”，充分發(fā)揮稅收分析和稅收管理在組織收入工作中的職能作用。規(guī)范執(zhí)法方面，推行稅源調(diào)查和納稅評估復(fù)查機制，由監(jiān)督制約角度加大了對稅務(wù)干部管理力度。征收管理方面，著眼于稅收征管中的熱點、難點和焦點問題，建立了經(jīng)濟分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查互動機制；制定行之有效的征管措施，加強和完善對外貿(mào)企業(yè)的監(jiān)督管理；對“長虧不倒”企業(yè)實行精細(xì)化管理，提高了征?質(zhì)量和水平；細(xì)化了稽查協(xié)查工作流程，完善、補充了協(xié)查文書，制定了文書使用范本，提升協(xié)查工作績效；確定了全市出口退稅管理統(tǒng)一規(guī)范的運行機制，進一步密切了各環(huán)節(jié)和崗位的工作銜接，切實提高了出口退稅管理工作效率。納稅服務(wù)方面，利用現(xiàn)有信息網(wǎng)絡(luò)資源，建立納稅服務(wù)網(wǎng)絡(luò)互動機制。信息化建設(shè)方面，應(yīng)用可以實現(xiàn)特定功能的管理軟件，改變現(xiàn)有的管理模式，優(yōu)化了管理手段。隊伍建設(shè)方面，推行組織人事政務(wù)公開制度，增強人事管理透明度；制作廉政電子書，創(chuàng)新黨風(fēng)廉政教育活動方式與載體。內(nèi)部行政管理方面，實行效能管理辦法，大力推進管理手段創(chuàng)新和內(nèi)部行政管理創(chuàng)新；創(chuàng)新預(yù)算管理方式，提高資金使用效率；創(chuàng)新后勤管理制度，降低行政成本。一系列創(chuàng)新活動切實增強了創(chuàng)新能力，營造了創(chuàng)新環(huán)境，促進了各項工作的全面提升，達(dá)到了內(nèi)強素質(zhì)、外樹形象、減負(fù)增效的目的。 

三、全力組織稅收收入，積極應(yīng)對增速放緩的收入形勢 

今年，我局出現(xiàn)稅收收入增長放緩的趨勢。全市國稅系統(tǒng)嚴(yán)格堅持“依法征稅、應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅，堅決制止和防止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，保證各項稅收的征收入庫質(zhì)量。 

2015年，我局稅收收入略高于上年同期，稅收增幅小、增速慢。我局入庫各項稅收收入109091萬元，同比增收3659萬元，增長3.47%。其中，國內(nèi)增值稅入庫97821萬元，同比增收4726萬元，增長5.08%；國內(nèi)消費稅入庫34萬元，同比增長9.68%；企業(yè)所得稅入庫10334萬元，同比下降3.08%；個人所得稅入庫897萬元，同比下降40.48%；車輛購置稅入庫5萬元，同比下降96.35%。辦理出口退增值稅7033萬元，同比增退2818萬元。 

我局今年稅收收入呈現(xiàn)以下特點：一是從稅源結(jié)構(gòu)看,稅源集中在二產(chǎn)、三產(chǎn)，第二產(chǎn)業(yè)收入增速繼續(xù)領(lǐng)先于第三產(chǎn)業(yè)收入，傳統(tǒng)工業(yè)增長平穩(wěn)。二是從稅種貢獻率角度看，國內(nèi)增值稅依然是稅收增收主體。三是“中石油”一家獨大，占收入總量四成。四是剔除“中石油”這個因素，稅收收入“基本面”呈下降狀態(tài)。五是外貿(mào)企業(yè)稅收格局發(fā)生變化，化工企業(yè)稅收強勢地位被取代。 

今年我局稅收收入增長緩慢主要為政策因素所致。一是國外政策因素。俄羅斯提高原木出口關(guān)稅使原木進口經(jīng)營企業(yè)利潤空間逐漸縮小，導(dǎo)致今年滿洲里口岸進口量大幅下降，木材增值稅同比減少5000萬元左右。另外，稅收貢獻率較大的化工產(chǎn)品，也因危險品進口運輸受諸多限制，進口數(shù)量明顯減少。我局所轄經(jīng)營化工產(chǎn)品企業(yè)增值稅同比減少1億元以上。二是國內(nèi)政策因素。新企業(yè)所得稅法實施后，由于稅率下調(diào)、企業(yè)稅前扣除項目和標(biāo)準(zhǔn)進一步擴大等因素，導(dǎo)致企業(yè)所得稅減收；今年新法實施后，滿洲里地區(qū)停止執(zhí)行“老少邊窮地區(qū)減免三年企業(yè)所得稅”稅收優(yōu)惠政策，加上受異地口岸鼓勵外經(jīng)貿(mào)企業(yè)優(yōu)惠政策的吸引，部分企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移或到異地核算。另外從2015年11月1日起，國家采用由專項轉(zhuǎn)移支付的方法取代現(xiàn)行的邊境小額貿(mào)易進口稅收減半征收的政策。這一政策使大多數(shù)企業(yè)處于觀望狀態(tài)，部分企業(yè)目前已停止經(jīng)營。 

對此，我局以稅收分析、稅收預(yù)測為抓手，加強了組織收工作。一是堅持組織收入原則，保持稅收收入與經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長，不斷提高稅收收入質(zhì)量。稅收計劃管理模式由“硬性”向“彈性”管理轉(zhuǎn)變；加強稅收經(jīng)濟分析，以增長彈性和稅負(fù)分析為突破口，開展各稅種稅收與經(jīng)濟對比分析，提升重點稅源企業(yè)監(jiān)管水平；深挖增收潛力，努力實現(xiàn)稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長；積極開展稅收形勢調(diào)研，增強了組織收入的主動性和前瞻性。二是深化稅收分析，提高稅收分析質(zhì)量。找準(zhǔn)分析切入點，將稅收分析和稅收管理有機地協(xié)調(diào)統(tǒng)一起來，變“獨唱”為“合唱”；找準(zhǔn)分析難點，變“散亂”為“合拍”；搜索經(jīng)濟熱點，變“閉門”為“互通”；找準(zhǔn)分析工作重點，變“被動”為“主動”；找準(zhǔn)分析方法，變“一位”為“多位”。三是建立稅收預(yù)測工作機制，制定并下發(fā)《稅收預(yù)測工作質(zhì)量考核辦法（試行）》，建立稅收預(yù)測網(wǎng)絡(luò)體系，實行重點稅源企業(yè)分戶預(yù)測制度和重大稅源變化情況報告制度，提高稅收預(yù)測質(zhì)量。四是以提高數(shù)據(jù)質(zhì)量和應(yīng)用為中心，全面夯實計統(tǒng)基礎(chǔ)工作。五是稅源監(jiān)控實現(xiàn)了幅度擴大和層次延伸的統(tǒng)一，充分利用征管數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，進一步拓展稅源監(jiān)控的廣度和深度。 

四、細(xì)化稅收征收管理，全面提高征管質(zhì)量與水平 

（一）豐富和創(chuàng)新稅源管理方式，不斷強化稅收征收管理力度。 

一是建立稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查、管理監(jiān)控“四位一體”的良性互動機制。 

制定《滿洲里市國家稅務(wù)局稅收分析、評估、稽查、管理互動協(xié)作工作實施辦法（試行）》，成立“四位一體”互動機制領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各部門職責(zé)和工作內(nèi)容。基層局及市局計統(tǒng)、征管、稅種管理部門在日常工作中搜集、整理本單位的內(nèi)、外部信息，結(jié)合相關(guān)部門定期公布的數(shù)據(jù)、指標(biāo)，運用規(guī)范的程序、方法，對稅收和稅源情況進行綜合分析、審核、評價和判定，逐級形成《稅源分析情況》，提交每季度一次的稅源分析會議。會議發(fā)揮各部門聯(lián)動優(yōu)勢，有針對性地找出疑點問題，通過互動平臺予以發(fā)布。各基層局及稽查局則可以據(jù)此按程序有針對性地開展稅源管理和納稅評估工作。“四位一體”互動機制將計統(tǒng)、征管、稅種管理、稅務(wù)稽查和稅源管理等各個不同的部門納入一個以提高稅源管理質(zhì)量為目標(biāo)的整體系統(tǒng)，實現(xiàn)以分析引導(dǎo)評估，以評估協(xié)助稽查，以稽查促進管理的良性互動,促進了稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，提高了稅收征管質(zhì)量與效率。 

二是落實稅收管-理-員制度，推行領(lǐng)導(dǎo)干部管戶制度。 

1.采取多項措施加強稅收管-理-員制度的落實。按照稅收管-理-員素質(zhì)、能力、經(jīng)驗實行定人、定崗、定責(zé)、定戶的“四定”方針，實現(xiàn)管戶與管事、管理與服務(wù)相結(jié)合；加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)的力度，開展多種方式的稅收業(yè)務(wù)知識、財務(wù)知識及計算機知識培訓(xùn)，進一步提高稅收管-理-員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)；實行稅收管-理-員定期匯報制度，及時分析工作中存在的問題，總結(jié)管戶經(jīng)驗，加強工作指導(dǎo)與監(jiān)督檢查，切實增強稅收管-理-員的事業(yè)心和責(zé)任感；各基層局根據(jù)《滿洲里市國家稅務(wù)局稅收管-理-員制度》的規(guī)定及轄區(qū)管戶實際，分別制定了稅收管-理-員考核評價辦法和稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究辦法，對稅收管-理-員的工作職責(zé)、具體工作程序、工作標(biāo)準(zhǔn)進行了規(guī)范，按季和年度進行考核。 

2.根據(jù)稅收工作實際全面推行領(lǐng)導(dǎo)干部管戶制度。今年我局各基層局全部實行了領(lǐng)導(dǎo)干部管戶制度，明確規(guī)定了每位領(lǐng)導(dǎo)干部管戶的數(shù)量、對象及職責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)分管戶側(cè)重于管轄范圍內(nèi)的重點稅源和個體工商大戶；領(lǐng)導(dǎo)干部深入征管第一線，全面履行稅收管-理-員工作職責(zé)，并把工作重心放在稅源分析、納稅評估以及征管工作重點和難點三個方面；領(lǐng)導(dǎo)管戶實行定期輪換制度，與稅收管-理-員進行同等考核；領(lǐng)導(dǎo)干部管戶實行工作點評，定期交流稅源分析和納稅評估方法，分析征管工作中存在的問題及其成因、研究解決措施、盤點收到的效果，為稅源管理工作提供示范作用。目前，領(lǐng)導(dǎo)管戶制度作為工作作風(fēng)轉(zhuǎn)變的有效載體，不僅提高了領(lǐng)導(dǎo)干部駕馭稅收征管工作的能力，而且一定程度上促進了稅收征管質(zhì)量和效率的提升。 

三是科學(xué)合理實施稅源分類，加強行業(yè)稅源管理。 

1.對重點稅源、一般稅源和個體稅源實行分類管理。對重點稅源企業(yè)建立企業(yè)檔案及產(chǎn)銷量、收入變化臺賬，實行分戶管理、逐月分析、跟蹤監(jiān)控，及時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況。同時實行管理與服務(wù)并舉，經(jīng)常開展服務(wù)走訪、送政策上門、對口幫扶財務(wù)人員，舉辦稅收知識輔導(dǎo)等活動，切實為重點稅源企業(yè)解決生產(chǎn)發(fā)展中存在的問題。對一般稅源及個體稅源實行分片管理。稅收管-理-員對分管區(qū)域內(nèi)納稅人進行稅源監(jiān)控管理，掌握稅源變化情況，調(diào)查核實納稅人生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)核算情況，及時了解納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息，做好稅源動態(tài)分析，定期編報稅源分析和預(yù)測報告，及時對分管納稅人開展納稅評估。對個體稅源按月與工商部門核對戶籍情況，深入轄區(qū)掌握所管業(yè)戶基本情況，有重點地對核定稅額在300元以上的個體工商戶，按季進行稅源分析，不定期對管轄業(yè)戶進行巡查。稅收管-理-員與稽核檢查的人員分別按月對報停業(yè)戶、非正常戶、注銷戶等實施跟蹤檢查，加大稽核檢查力度，今年共查處違法經(jīng)營戶33戶，征收稅款1.1萬元。嚴(yán)格加強集貿(mào)市場的管理，對新開各市場業(yè)戶經(jīng)營狀況進行稅源調(diào)查和稅收宣傳，并逐步規(guī)范其戶籍管理。 

2.落實完善行業(yè)稅源管理制度，加強行業(yè)稅源管理。今年，我局鞏固稅負(fù)調(diào)查成果，繼續(xù)加強管理扎賚諾爾煤業(yè)公司、呼倫貝爾電業(yè)局扎賚諾爾供電局和呼倫貝爾安泰熱電有限公司靈泉發(fā)電廠等轄區(qū)重點行業(yè)，并開展了對房地產(chǎn)行業(yè)、木材加工行業(yè)的稅源監(jiān)控。針對房地產(chǎn)行業(yè)稅收情況難掌握、賬目難查清、案情難定性、稅款難入庫、關(guān)系難處理的“五難”狀況，我局對房地產(chǎn)企業(yè)專項評估工作嚴(yán)把“五關(guān)”，即收入審核關(guān)、重點會計科目審核關(guān)、房屋出售價格審核關(guān)、成本費用審核關(guān)、關(guān)聯(lián)企業(yè)審核關(guān)，取得了明顯的成效。另外，為了規(guī)范木材加工行業(yè)管理，我局建立稅務(wù)、海關(guān)、工商、電力等部門聯(lián)動機制；加強會計核算管理；建立稅務(wù)征管臺帳，實行分類管理；實行以電控稅，建立稅負(fù)預(yù)警指標(biāo)體系；建立巡查制度，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。 

三是利用已建立的稅收基準(zhǔn)模板，有針對性地開展納稅評估。 

納稅評估是稅源管理的一項重要工作內(nèi)容，我局按照先簡易評估、再深化評估、最后納入計算機評估的工作思路循序漸進地扎實開展，使納稅評估真正發(fā)揮“以評促管”的作用。 

1.對木材加工行業(yè)實施納稅評估常態(tài)化管理。2015年全區(qū)稅負(fù)調(diào)查分析工作開展后，我局對進口木材行業(yè)實施納稅評估常態(tài)化管理，建立納稅評估的長效機制，成效顯著。堅持每月征期之后，充分利用外貿(mào)企業(yè)申報輔助軟件信息手段及海關(guān)進口信息、四小票信息進行數(shù)據(jù)分析比對，發(fā)現(xiàn)疑點信息全面開展納稅評估。通過開展經(jīng)常性的行業(yè)納稅評估，逐步形成了四位一體的良性互動機制，以查促查、以查促管，不僅堵塞了征管漏洞，體現(xiàn)了稅收執(zhí)法的剛性，也提高了納稅人納稅遵從度，促進了企業(yè)誠信納稅。 

2.繼續(xù)推進行（企）業(yè)稅收基準(zhǔn)模板應(yīng)用。我局已對管轄范圍內(nèi)的木材加工行業(yè)、外經(jīng)貿(mào)進口貨物行業(yè)、廢舊物資回收經(jīng)營行業(yè)制作了稅收基準(zhǔn)模板。對于生產(chǎn)企業(yè)，從企業(yè)的生產(chǎn)工藝流程入手，根據(jù)本地該行業(yè)特點和征管難點，設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值，測算出企業(yè)的真實產(chǎn)量，查找存在疑點，進行系統(tǒng)的納稅評估。對于進口貨物企業(yè)，充分利用海關(guān)進口信息抓好源泉控管，做好數(shù)據(jù)的比對分析。今年我局還積極應(yīng)用去年稅負(fù)調(diào)查制定的煤炭企業(yè)和工業(yè)硅稅收模板。目前，我局正著手制定農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)稅收模板。稅收基準(zhǔn)模板的建立和應(yīng)用，不但實現(xiàn)了重點稅源管理的新突破，為行業(yè)稅收管理提供了強有力的依據(jù)，同時也為建立健全稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控、稅務(wù)稽查互動機制奠定了良好基礎(chǔ)。 

四是做好稅收征管基礎(chǔ)性工作，進一步提高征管質(zhì)量。 

1.強化普通發(fā)票管理。嚴(yán)格控制發(fā)票的使用數(shù)量，認(rèn)真執(zhí)行以舊換新制度。嚴(yán)格以票管稅制度，對用票頻率高，數(shù)額較大的納稅人進行重點審查。通過審查納稅人的發(fā)票使用數(shù)量、種類、開具金額和保管等情況，對48戶發(fā)票開具金額超出了稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅銷售額的納稅人，核實后征收增值稅21.4萬元，加收滯納金0.03萬元。對連續(xù)三個月發(fā)票開具金額超出起征點的，根據(jù)規(guī)定恢復(fù)其征稅。今年我局還開展了發(fā)票使用情況檢查，對發(fā)票違章罰款0.34萬元。 

2.強化戶籍管理。首先規(guī)范戶籍管理。定期與工商、地稅等部門溝通戶籍管理信息，掌握戶籍第一手資料。按照稅收管-理-員制度把戶籍管理工作落實到每一名稅收管-理-員，明確具體的工作職責(zé)，實行分片管理，實現(xiàn)了戶籍管理規(guī)范化。同時建立漏征漏管戶清查制度。定期組織開展大規(guī)模清漏工作，健全清漏復(fù)查制度，堵塞征管漏洞。今年共清查問題經(jīng)營戶56戶，查補稅款4.5萬元。同時加大報停業(yè)戶、非正常戶、注銷戶的檢查力度，防止違法經(jīng)營現(xiàn)象的發(fā)生。今年共檢查報停業(yè)戶353戶，辦理復(fù)業(yè)33戶，使1.1萬元稅收免于流失。另外加強免稅戶的后續(xù)管理。今年共對667戶未達(dá)起征點的免稅戶實行跟蹤調(diào)查，及時對銷售收入、經(jīng)營范圍、經(jīng)營面積、經(jīng)營地段等發(fā)生變化的經(jīng)營戶進行定額調(diào)整。 

（二）以規(guī)范化、精細(xì)化管理為著力點，深化各稅種管理 

一是夯實基礎(chǔ)、規(guī)范管理，提高流轉(zhuǎn)稅及進出口稅收工作水平。 

1．嚴(yán)格增值稅一般納稅人認(rèn)定管理工作。按照文件規(guī)定的認(rèn)定類型、認(rèn)定條件，堅持履行案頭資料審核、實地核查、與法定代表人約談、法人代表身份鑒別等程序，使增值稅一般納稅人認(rèn)定工作不斷得到規(guī)范。認(rèn)真開展增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證審核檢查工作，強化對一般納稅人進項稅金的監(jiān)控，不斷提高審核檢查工作的質(zhì)量和效率。 

2.全力做好金稅工程及相關(guān)工作。今年繼續(xù)認(rèn)真完成金稅工程數(shù)據(jù)的采集工作，針對外貿(mào)企業(yè)占主體稅源的征管狀況，密切關(guān)注防偽稅控企業(yè)動向，對遲申報、未申報企業(yè)及時采取有效措施，保證防偽稅控專用設(shè)備的安全和金稅工程的順利運行。對申請防偽稅控最高開票限額和調(diào)整專用發(fā)票月供票量的企業(yè)嚴(yán)格按照規(guī)定進行審核，結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況核定最高開票限額和專用發(fā)票月供票量，確保防偽稅控和專用發(fā)票管理工作萬無一失。 

3．認(rèn)真完成多項上級統(tǒng)一部署的基礎(chǔ)工作。首先，完成了2015年度資料調(diào)查工作。同時，配合自治區(qū)質(zhì)檢部門進行了2015年度資源綜合利用企業(yè)年度復(fù)檢工作，4戶符合條件的企業(yè)參加了復(fù)檢，并于對7戶資源綜合利用證書到期企業(yè)恢復(fù)征稅。另外，開展了疑點企業(yè)評估工作。對區(qū)局?jǐn)?shù)據(jù)利用系統(tǒng)中提供的疑點企業(yè)進行了逐戶核查。本次需核查企業(yè)160戶，發(fā)現(xiàn)問題企業(yè)10戶，查補稅款15萬元，已入庫3萬元。同時還按照區(qū)局統(tǒng)一安排，完成了水泥制品行業(yè)專項評估工作，上報了木材加工行業(yè)納稅評估體系。 

4．積極開展增值稅轉(zhuǎn)型試點工作。按照國家統(tǒng)一安排，自2015年7月1日起，內(nèi)蒙古東部地區(qū)八個行業(yè)參照東北地區(qū)實行增值稅轉(zhuǎn)型試點，我市也在轉(zhuǎn)型范圍之內(nèi)。我局首先及時成立了“擴抵”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，全面組織協(xié)調(diào)增值稅擴抵工作；第二，通過在《滿洲里報》發(fā)布專版等方式對擴抵政策向社會各界作了廣泛宣傳；第三，有針對性地對基層稅務(wù)部門和相關(guān)企業(yè)進行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以提高對“擴抵”政策、資格認(rèn)定、發(fā)票采集、退稅申報等業(yè)務(wù)的操作能力；第四，細(xì)致認(rèn)真地開展了資格認(rèn)定工作，通過案頭審核、實地查驗等方式，共確認(rèn)屬于八個行業(yè)的一般納稅人30戶并進行了資格認(rèn)定；第五，于12月征期順利受理了各企業(yè)三季度的退稅申報，由于無稅收增量，所以暫未發(fā)生應(yīng)退稅額。 

5．加強出口退稅工作。首先，規(guī)范小規(guī)模納稅人免稅管理工作。在做好政策宣傳的同時，組織小規(guī)模納稅人出口企業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時升級了出口退稅審核系統(tǒng)，調(diào)整了出口貨物免稅審核分工，明確了免稅審核工作職責(zé)。第二，加強預(yù)警評估工作。結(jié)合我局工?實際，進一步明確了出口退稅預(yù)警評估工作崗位設(shè)置和職責(zé)，通過數(shù)據(jù)利用系統(tǒng)出口退稅監(jiān)控子模塊查詢功能，按月對出口退稅主要預(yù)警指標(biāo)進行篩選，并對疑點企業(yè)進行預(yù)警調(diào)查和分析，對出口額增幅較大的外貿(mào)企業(yè)開展了出口退稅評估嘗試，積極探索和總結(jié)外貿(mào)企業(yè)出口退稅評估工作經(jīng)驗。第三，做好征退稅銜接工作。應(yīng)用數(shù)據(jù)利用系統(tǒng)出口退稅監(jiān)控功能，定期開展應(yīng)征稅出口貨物的清理檢查，發(fā)現(xiàn)有問題企業(yè)5戶，計提銷項稅金33萬元，補交稅款6萬元。同時根據(jù)政策變化情況，將征、退稅銜接管理重點轉(zhuǎn)移到未申報退稅的一般貿(mào)易方式出口貨物和已取消退稅的出口貨物上，提高了征、退稅銜接工作質(zhì)量和效率。第四，加強出口貨物函調(diào)工作。針對我市出口退稅企業(yè)以外貿(mào)為主，出口貨物均從外省市采購，在出口退稅審核過程中無法對其貨源進行有效監(jiān)控檢查的特點，始終堅持把出口貨物函調(diào)作為加強出口退稅管理的重要手段之一。2015年1月總局開發(fā)的出口貨物稅收函調(diào)系統(tǒng)1.0版開始試運行后，進一步提高了出口貨物函調(diào)的工作效率。截至12月末，我局通過函調(diào)電子系統(tǒng)發(fā)出調(diào)查函136份，已收到復(fù)函109份，回復(fù)結(jié)果均為正常。第五，規(guī)范出口退稅審核工作。制定了《滿洲里市國家稅務(wù)局出口退稅崗責(zé)體系和工作規(guī)范》，對出口退稅資料受理、初審、資料傳遞、審核審批、辦理退庫等全環(huán)節(jié)工作內(nèi)容進行了崗位職責(zé)、操作標(biāo)準(zhǔn)的明確和規(guī)范。 

二是以貫徹實施新法為重點,強化所得稅管理。 

1．宣傳貫徹新企業(yè)所得稅法，確保新舊法順利過渡。成立貫徹實施新企業(yè)所得稅法工作領(lǐng)導(dǎo)小組，深入基層認(rèn)真開展所得稅調(diào)研，制定了貫徹實施新企業(yè)所得稅法工作方案，并召開全市貫徹實施新企業(yè)所得稅法工作動員會。本著“先內(nèi)后外”的原則，加大新法的宣傳培訓(xùn)力度。對內(nèi)，聘請區(qū)局所得稅處領(lǐng)導(dǎo)進行全員深層次集中性培訓(xùn)，并組織了考試；各基層局在局內(nèi)全員培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，對稅源管理人員、辦稅服務(wù)廳人員、各業(yè)務(wù)科室人員進行了重點培訓(xùn)。對外，分批分期地對所有企業(yè)特別是稅源大戶進行了納稅輔導(dǎo)；充分利用網(wǎng)絡(luò)、電視、電臺、宣傳資料等媒介宣傳新企業(yè)所得稅法；基層局利用辦稅服務(wù)廳的電子顯示屏和稅法公告欄公告新法政策，一季度預(yù)繳期起在辦稅服務(wù)廳設(shè)置了新法咨詢輔導(dǎo)崗,結(jié)合實際操作和應(yīng)用開展對廣大納稅人的培訓(xùn)、咨詢、輔導(dǎo)工作。同時，積極與當(dāng)?shù)卣�府溝通，并就新法實施的意義、影響等內(nèi)容向市政府做了專題匯報，取得地方政府對貫徹實施新法的重視和大力支持。另外，按時完成了核定征收方式的逐戶認(rèn)定、跨省市總分支機構(gòu)企業(yè)的認(rèn)定以及征管軟件的升級維護等各項基礎(chǔ)性工作，及時開展了有關(guān)內(nèi)外資企業(yè)所得稅政策文件的清理工作，確保準(zhǔn)確執(zhí)行新企業(yè)所得稅法。 

2．按時完成內(nèi)、外資企業(yè)所得稅匯算清繳工作。 

企業(yè)所得稅匯算清繳，是所得稅征收管理的重要組成部分，2015年是執(zhí)行原內(nèi)外資稅法的最后一年，該年度的企業(yè)所得稅匯繳工作承前啟后，十分重要。我局多次深入基層局調(diào)查了解匯算清繳工作開展及新舊法并運行情況，及時發(fā)現(xiàn)和研究解決匯繳工作中存在的困難和問題，按時高質(zhì)量地完成了匯繳工作。2015年度內(nèi)資企業(yè)所得稅應(yīng)匯繳戶數(shù)為947戶，匯繳面達(dá)100%，經(jīng)匯繳調(diào)整申報并入庫企業(yè)所得稅額為287萬元；2015年度外資企業(yè)所得稅應(yīng)匯繳戶數(shù)為16戶，匯繳面達(dá)100%。另外，我局按照“先評估后檢查”的工作原則，及時制定下發(fā)了《滿洲里市國家稅務(wù)局2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳后續(xù)管理方案》，并將在各基層局完成對匯繳企業(yè)匯繳后續(xù)管理的納稅評估工作后進行復(fù)查和指導(dǎo)，對有疑點的匯繳企業(yè)進行評估，確保此次評估工作的質(zhì)量。此次通過評估共調(diào)增應(yīng)納稅所得額770.86萬元，查補入庫所得稅142.49萬元，比上年增加142.49萬元。 

3．做好國際稅收情報交換工作。 

情報交換工作作為我局國際稅收管理中的特色工作，在全區(qū)具有舉足輕重的地位。我局克服納稅人不配合、信息線索單一等困難，一方面作好納稅人的思想工作，使其積極配合主動提供線索及資料，另一方面抽出精干力量，高質(zhì)量地按時完成今年已收到的17份情報交換調(diào)查任務(wù)。針對目前我方向俄方提出的稅收情報核查工作還沒有真正開展起來的現(xiàn)狀，我局將改變工作思路和方式，在對跨國納稅人、有國際貿(mào)易和交易的內(nèi)資企業(yè)的稅收管理和日常檢查中，嘗試性地提出從締約國取得相關(guān)稅收情報信息的請求，利用好情報交換這一途徑，以達(dá)到防止偷漏稅的目的。 

4．認(rèn)真完成2015年外資企業(yè)聯(lián)合年檢工作。 

我局與商務(wù)局、工商局、海關(guān)、地稅等各有關(guān)部門利用網(wǎng)上審核通過的方式對全市外商投資企業(yè)進行了公開、透明、規(guī)范的聯(lián)合年檢。我局通過前期收集的企業(yè)信息對參檢的18戶企業(yè)進行了重點的資料審核。2015年外商投資企業(yè)年檢合格率為100%。 

5．加強重點稅源管理，提高所得稅稅收管理及分析預(yù)測質(zhì)量。 

按照區(qū)局工作要求，我局結(jié)合實際今年重新確立了15戶所得稅重點稅源企業(yè)，針對上半年所得稅短收14個百分點的實際情況，進一步完善了管理辦法，建全了管理檔案，并指定專人負(fù)責(zé)，全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、會計制度和內(nèi)部控制等狀況，及時了解掌握重點稅源企業(yè)及涉外稅收收入變化情況，完善經(jīng)濟收入分析制度，提高收入分析預(yù)測水平。今年我局根據(jù)稅源實際，積極與地稅、城建、土地、規(guī)劃等部門配合，全面加強了房地產(chǎn)企業(yè)特別是一些大投資項目的所得稅征收管理，探索出一套行之有效的征管模式，保證了稅款及時足額入庫。今年我局全年房地產(chǎn)企業(yè)入庫企業(yè)所得稅1501萬元，同比增收915萬元，增長156%。 

6．夯實各項基礎(chǔ)性工作。 

新法實施后，由于稅制及納稅人發(fā)生變化，各項核實認(rèn)定工作必須在2015年第一個征期前完成，在各項配套辦法都沒能下發(fā)前，我們邊向上級請示邊同主管局長深入基層現(xiàn)場研究指導(dǎo)工作，避免了因?qū)φ�策理解的不同產(chǎn)生的錯誤。首先，我們對全市1056戶納稅人的居民企業(yè)和非居民企業(yè)進行了認(rèn)定，對跨省市、跨盟市、本盟市經(jīng)營的總分支機構(gòu)及三級以下的分支機構(gòu)進行了納稅主體的資格認(rèn)定。按照總局小型微利企業(yè)預(yù)繳問題通知要求，對該稅收優(yōu)惠政策進行調(diào)研，研究落實方案，經(jīng)初步認(rèn)定我局現(xiàn)有小型微利企業(yè)703戶。在上級局沒明確認(rèn)定程序前，研究制定了《滿洲里小型微利企業(yè)征收管理（試行）辦法》，確保這一優(yōu)惠政策正確貫徹執(zhí)行，使基層局在文書使用和認(rèn)定程序上得以統(tǒng)一和規(guī)范。同時按照《內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于貫徹實施新企業(yè)所得稅法工作方案》的要求，按時完成了核定征收方式的逐戶認(rèn)定以及征管軟件的升級維護等各項基礎(chǔ)性工作。為新法的各項政策在我局正確貫徹和執(zhí)行夯實了基礎(chǔ)。 

7．大力推行核定征收。 

針對我局虧損面高達(dá)62%、比全區(qū)平均值高出15個百分點的實際情況，在全市推行所得稅核定征收工作。2015年，我局依法推行核定征收的企業(yè)共計189戶，繳納稅款25.5萬元，推行比例達(dá)虧損企業(yè)的30%。此舉既保護了所得稅稅基不受侵蝕，又提升了征管質(zhì)量和水平，同時又全面扭轉(zhuǎn)了我局虧損企業(yè)虧損面居高不下的不正常局面。 

8．加強非居民納稅人和“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理。 

開展了對代扣代繳單位的稅法宣傳和輔導(dǎo)工作，加大對外國公司來華承包工程、工程設(shè)計、廣告、咨詢、技術(shù)服務(wù)等收益的控管力度；密切配合，強化非居民稅收管理，維護了國家權(quán)益。同時配合區(qū)局完成了非居民納稅人和“走出去”企業(yè)的稅收征管調(diào)研。 

（三）深化稅收信息化建設(shè)，為強化稅收征管提供有力的技術(shù)支持。 

一是個體工商戶計算機核定定額系統(tǒng)、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)升級版、增值稅專用發(fā)票核查系統(tǒng)成功上線運行，同時做好稅收綜合征管系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、出口退稅電子口岸傳輸系統(tǒng)、稅銀一體化系統(tǒng)、一機多票系統(tǒng)、車購稅征收系統(tǒng)、運輸發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)升級運維工作，加強機房、網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的日常維護，進一步提升了稅收征管的信息化水平。 

二是積極開展信息安全建設(shè)，提高信息安全技術(shù)水平。在全局范圍內(nèi)進行了兩次信息安全和保密工作情況“徹查”，并解決了存在的問題。為保證網(wǎng)絡(luò)與信息系統(tǒng)的安全，對瑞星殺毒軟件進行了跨版本升級，并對安裝有瑞星殺毒軟件的服務(wù)器、終端共計167臺計算機安裝了補丁程序，同時為所有計算機安裝操作系統(tǒng)補丁，堵塞了病毒傳播過程中所依賴的各種操作系統(tǒng)漏洞。 

三是進一步強化和拓展數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，提高各稅種和稅源管理水平。根據(jù)各項征管數(shù)據(jù)，查找稅收征管薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取相應(yīng)措施加以完善；根據(jù)計會統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，全面了解各項稅款的征收、入庫情況，對組織收入工作實行全過程監(jiān)督；根據(jù)各項業(yè)務(wù)的工作量比對，合理調(diào)劑崗位人員分配，促進稅收工作的全面開展。 

四是創(chuàng)新工作，充分利用現(xiàn)有資源和因特網(wǎng)資源，找到可以實現(xiàn)特定功能的管理軟件，極大改變現(xiàn)有的管理模式，優(yōu)化了管理手段。自主研發(fā)用于套打申報表，提取定額、申報和報停等相關(guān)信息的輔助軟件。繼續(xù)推行電子申報，增強了電子申報系統(tǒng)的健康度。在部分納稅人中實現(xiàn)利用手機短信進行催報催繳，提高了工作效率。 

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