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公司財(cái)務(wù)人員管理辦法
會(huì)計(jì)在公司是一個(gè)特殊的崗位，它涉及到公司的方方面面，而又獨(dú)立在公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)之外，所以清晰的界定會(huì)計(jì)的職責(zé)和日常工作顯得格外重要。以下請(qǐng)參考
會(huì)計(jì)日常工作管理辦法
第一章 總則
1.為了加強(qiáng)公司對(duì)會(huì)計(jì)日常工作的規(guī)范與管理，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。
2.企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行規(guī)范，包括對(duì)填制和審核會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)產(chǎn)清查、成本核算的整個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)的規(guī)范。
3.公司本部及所屬子公司、分公司均須遵守本辦法。
第二章 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍及其程序
1.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍：
(1)原始憑證的核簽。
(2)記賬憑證的編制。
(3)會(huì)計(jì)賬簿的登記。
(4)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、分析和解釋。
(5)內(nèi)部審核。
(6)會(huì)計(jì)檔案的整理和保管。
(7)其他依法應(yīng)辦理的會(huì)計(jì)事務(wù)。
2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序：
(1)根據(jù)合法的原始憑證，填寫(xiě)記賬憑證。
(2)根據(jù)合法的記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿。
(3)根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。其中原始憑證的格式及其所載事項(xiàng)具備記賬憑證條件的，可以代替記賬憑證。
第三章 會(huì)計(jì)憑證的處理
1.會(huì)計(jì)憑證處理規(guī)范：
原始憑證的合法性：原始憑證應(yīng)先詳細(xì)審核，如有下列情況者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：
(1)填寫(xiě)的數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。
(2)填寫(xiě)的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符。
(3)與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符。
2.原始憑證的審核：
(1)支出憑證的審核。
①支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票，但金額較小的可以用收據(jù)代替。
②對(duì)于企業(yè)購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章，并記明下列各項(xiàng)：
?●該企業(yè)的名稱、地址。
?●商品名稱、規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)。
?●單價(jià)及總價(jià)。
?交易日期。
③對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明下列各項(xiàng)：
?●該用款人的姓名、住址、身份證號(hào)碼。
?●支付款項(xiàng)事由。
?●實(shí)收金額。
?●收到日期。
(2)收入憑證的審核。
①各項(xiàng)收入無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或者營(yíng)業(yè)外收入，均應(yīng)取得足夠證明收入的憑證。
②各項(xiàng)成品銷(xiāo)售及其他資產(chǎn)出售，所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：
?●銷(xiāo)售(或出售)日期。
?●客戶名稱及地址。
?●銷(xiāo)售成品或其他資產(chǎn)名稱、數(shù)量。
?●單價(jià)及總價(jià)。
?●企業(yè)的名稱、地址及印章。
③收入憑證有下列情況之一者，應(yīng)當(dāng)視為不合法：
?●收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合。
?●收入與事實(shí)經(jīng)過(guò)不符。
?●數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤。
?●手續(xù)不全。
?●其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況。
3.記賬憑證的合法性：記賬憑證有下列情況者，一般應(yīng)視為不合法的憑證，并予以更正：
(1)記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫(xiě)。
(2)未依規(guī)定程序編制。
(3)記載內(nèi)容與原始憑證不符。
(4)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未經(jīng)記明。
(5)依照規(guī)定，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章，而未經(jīng)其簽名蓋章;但各單位主管，已在原始憑證上簽章者，記賬憑證上可以不簽章。
(6)有記載、計(jì)算錯(cuò)誤，而未遵照規(guī)定更正。
(7)其他與法律、企業(yè)規(guī)章不合的情況。
第四章 會(huì)計(jì)記賬的處理
1.企業(yè)在記賬時(shí)必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)，賬簿內(nèi)的會(huì)計(jì)科目、金額摘要與記賬憑證一致。
2.賬簿有下列情況者，視為不合法的賬簿，應(yīng)予以更正;如不更正，不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)表：
(1)賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證。
(2)賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符，或總分類(lèi)賬內(nèi)容與日記賬不符。
(3)記載、計(jì)算等錯(cuò)誤，不依規(guī)定更正。
(4)其他與法律不符者。
3.企業(yè)有下列情況之一時(shí)，應(yīng)辦理結(jié)賬：
(1)會(huì)計(jì)年度終了。
(2)企業(yè)改組合并。
(3)企業(yè)解散。
4.結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項(xiàng)的整理分錄：
(1)所有預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各事項(xiàng)的整理分錄。
(2)折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄。
(3)材料、產(chǎn)成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄。
5.賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)由原記賬人員劃雙紅線注銷(xiāo)更正，并于更正處蓋章證明，不得挖補(bǔ)、擦刮或用藥水涂抹。如錯(cuò)誤于事后發(fā)覺(jué)，而其錯(cuò)誤不影響結(jié)算者，應(yīng)由發(fā)現(xiàn)人員將情況報(bào)告主任會(huì)計(jì)加以更正;若其錯(cuò)誤影響結(jié)算或相對(duì)賬戶的余額者，應(yīng)另制傳票加以更正。數(shù)字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，無(wú)論寫(xiě)錯(cuò)一位或數(shù)位，均應(yīng)將該錯(cuò)誤數(shù)額全部用雙紅線劃去，另行書(shū)寫(xiě)正確數(shù)字，并由記賬人員蓋章證明。
6.賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時(shí)，應(yīng)將空白頁(yè)劃雙紅線注銷(xiāo);如有誤空一行或兩行，應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷(xiāo)，畫(huà)線注銷(xiāo)的賬頁(yè)空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明。
7.各種賬簿的首頁(yè)，應(yīng)列啟用單，標(biāo)明公司名稱、年度、賬簿名稱、冊(cè)次頁(yè)數(shù)、啟用日期，并由負(fù)責(zé)人及主任會(huì)計(jì)蓋章;各種賬簿的末頁(yè)，應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表，填明記賬人員的姓名、職別、經(jīng)辦日期。
8.各種賬簿賬頁(yè)編號(hào)，除訂本式應(yīng)按賬頁(yè)順序編號(hào)外，活頁(yè)式賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁(yè)順序編號(hào)，年度終了時(shí)應(yīng)裝訂成冊(cè)�？偡诸�(lèi)賬及明細(xì)分類(lèi)賬應(yīng)在賬簿前加目錄。
9.各種賬簿除已經(jīng)用盡者外，在決算期前不得更換賬簿;其可長(zhǎng)期持續(xù)記載者，在決算期后，可不用更換。
第五章 會(huì)計(jì)報(bào)表編制的處理
1.會(huì)計(jì)報(bào)表有下列情況之一者，應(yīng)予更正：
(1)其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符。
(2)編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯(cuò)誤。
(3)編寫(xiě)計(jì)算等錯(cuò)誤。
(4)未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核。
(5)其他與法律、企業(yè)規(guī)定不符的情況。
2.各種會(huì)計(jì)報(bào)表，均應(yīng)留存底稿。會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意給予任何其他企業(yè)或個(gè)人。
3.會(huì)計(jì)報(bào)表的方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解，會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)格應(yīng)大小一致，以便裝訂。
第六章 附則
1.本辦法由公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
2.本辦法自頒布之日起施行。
公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員管理辦法
第一條為規(guī)范財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員管理，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《中原油田分公司財(cái)會(huì)管理制度》，制定本管理辦法。
第二條本辦法適用于銷(xiāo)售公司湯陰分公司、加油站等所有單位。
第三條湯陰公司財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，直接管理—間接管理—監(jiān)督管理相結(jié)合的財(cái)會(huì)管理體制。公司設(shè)財(cái)務(wù)辦，負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)工作進(jìn)行管理、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第四條會(huì)計(jì)崗位設(shè)置
會(huì)計(jì)崗位可一崗多人，也可一人多崗。各崗位根據(jù)工作需要可實(shí)行會(huì)計(jì)人員檔案，定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，鼓勵(lì)各種形式的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍整體水平。
第五條財(cái)務(wù)人員退休、調(diào)動(dòng)或因其他原因離崗，應(yīng)辦理交接手續(xù)，編制移交清冊(cè)，由交、接、監(jiān)交三方共同簽字。未辦清交接手續(xù)的，不得離崗。
第六條財(cái)務(wù)人員交接，由本財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
財(cái)務(wù)管理人員附注
本附注依據(jù)《湯陰分公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員管理辦法》制定，具體對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員進(jìn)行具體明細(xì)考核。
一、財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立良好的工作習(xí)慣。
⒈消除你桌上所有的紙張，只留下和你正要處理的問(wèn)題有關(guān)的；
⒉按照事情的重要程序來(lái)做事；
⒊當(dāng)你碰到問(wèn)題時(shí)，如果必須做決定，就當(dāng)場(chǎng)解決，不要遲疑不決。
⒋做事要學(xué)會(huì)如何組織、分層負(fù)責(zé)和監(jiān)督，盡可能在有效時(shí)間內(nèi)完成工作。
二、財(cái)務(wù)人員的考核方法：
⒈財(cái)務(wù)人員基本技能的考核，作為財(cái)務(wù)人員，必須具備財(cái)務(wù)方面過(guò)硬的技能。
⒉財(cái)務(wù)工作差錯(cuò)率的考核，財(cái)務(wù)是一項(xiàng)非常細(xì)致的工作，帳目的管理必須非常清楚明了。
⒊各種財(cái)務(wù)報(bào)表的建立和管理，財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)公司的要求建立各種相應(yīng)的報(bào)表和臺(tái)帳，并及時(shí)上報(bào)各相關(guān)部門(mén)。
⒋公司各項(xiàng)資金的管理，分公司、加油站每月銀行 存款要及時(shí)回款，并每月隨報(bào)表上報(bào)每個(gè)帳戶的銀行余額調(diào)節(jié)表，大額資金支出必須公司相關(guān)部門(mén)復(fù)核、審議、簽認(rèn)。
⒌預(yù)算的管理，預(yù)算報(bào)表每月日各分公司隨同財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)公司計(jì)財(cái)部，預(yù)算報(bào)表要切合實(shí)際，不準(zhǔn)隨意填報(bào)，并寫(xiě)出每月預(yù)算分析。
⒍工作紀(jì)律，由于財(cái)務(wù)工作的特殊性，因此對(duì)所有財(cái)務(wù)工作者的工作紀(jì)律將會(huì)有比較高的要求。主要由以下幾方面組成。
一曠工率，指員工不來(lái)上班的次數(shù)與要求的上班次數(shù)之比。
二遲到率，指員工上班遲到的次數(shù)與要求的上班次數(shù)之比。
三其它工作紀(jì)律的遵守情況。
四團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力和敬業(yè)精神。
本辦法自頒布之日起施行。
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