衛(wèi)生院財務(wù)室工作制度

一、分公司財務(wù)室工作制度

根據(jù)股東會決議,按照財務(wù)會計制度，制定并組織實(shí)施分公司財務(wù)內(nèi)控制度，搞好財經(jīng)管理工作。

1、 資金預(yù)算制度

1.1 根據(jù)采購任務(wù)建立采購資金預(yù)算制度。

1.2 協(xié)助集團(tuán)公司財務(wù)部長籌措調(diào)度好資金。

1.3零星采購辦公用品、低值易耗品及物料用品單筆開支超過2000元,報集團(tuán)公司財務(wù)部長審批。

2、 資金控制制度

根據(jù)分公司各部門的零星采購資金計劃做好日常采購中的資金控制制度。大宗物資采購報集團(tuán)公司綜合部審批，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，財務(wù)部負(fù)責(zé)安排資金。

3、 財務(wù)控制制度

3.1 應(yīng)隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。

3.2 各項(xiàng)支出要以核準(zhǔn)的合同或訂單為依據(jù)并分責(zé)辦理。

3.3應(yīng)盡可能以支票支付，支票的使用保管嚴(yán)格按支票管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.4各項(xiàng)付款憑證一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋付訖（或轉(zhuǎn)訖）章。以防重復(fù)支款。

3.5財會人員要相互制約。出納與會計收款與賬務(wù)要予以分立，避免集中一人。

3.6定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，一般一年一次。盤點(diǎn)結(jié)果呈報財務(wù)部長核準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。不得擅自對盤盈或盤虧資產(chǎn)處理。

3.7財務(wù)人員處理業(yè)務(wù)盡可能遵循集團(tuán)公司財務(wù)部制定的各項(xiàng)書面的財務(wù)管理規(guī)定。

4、 財務(wù)內(nèi)部稽核制度

4.1 集團(tuán)公司監(jiān)察審計部執(zhí)行稽核工作。

4.2主要稽核范圍為賬務(wù)和財務(wù)以及其他需要稽核的項(xiàng)目。

4.3 稽核人員對所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)任，

4.4 稽核人員應(yīng)保守秘密，不得向其他人泄露公司任何財務(wù)信息，

4.5 寫出稽核報告呈各有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4.6 賬務(wù)的稽核遵照賬務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

4.7 財務(wù)的稽核嚴(yán)格按其財務(wù)制度和規(guī)定進(jìn)行。

4.8 其他稽核按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

5、 物資采購付款制度

5.1 財務(wù)室在接到采購部傳來的“合同 （或訂單）”“材料驗(yàn)收報告表”，應(yīng)與發(fā)票核對無誤后辦理付款。

5.2 如果屬分批驗(yàn)收的， 財務(wù)室在接到第一批物料驗(yàn)收報告表后，按前次程序辦理。

5.3 對于購入材料須試車檢驗(yàn)者，其訂立合同部分，依合同規(guī)定辦理付款；未訂合同部分，依采購部門呈準(zhǔn)的付款條件辦理付款。

5.4 短交應(yīng)補(bǔ)足者，財務(wù)室依照實(shí)收數(shù)量給予付款。

5.5 超交者應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核實(shí)后依實(shí)收數(shù)量進(jìn)行付款，否則僅依定貨數(shù)付款。

5.6 財務(wù)室付款時按照支款審批程序規(guī)定辦理，辦事人員不得拖延。

6、費(fèi)用報銷制度

6.1根據(jù)股東會會決議，董事會開支按營業(yè)額提取董事會費(fèi)，董事長（總經(jīng)理）、監(jiān)事會主席、三總師、綜合部長、財務(wù)部長、監(jiān)察審計部長和各分公司董事長報銷費(fèi)用按規(guī)定在總公司財務(wù)部報銷。不在各分公司財務(wù)室報銷任何費(fèi)用。

6.2分公司財務(wù)報銷，實(shí)行董事長和總經(jīng)理“兩支筆”會簽制度（成都銷售公司除外）。單筆報銷超過2000元以上，單筆借款金額超過5000元以上，報分公司董事長審批后執(zhí)行。

6.3單筆報銷超過20000元以上，單筆借款金額超過30000元，報集團(tuán)公司董事長（總經(jīng)理）審批。

6.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)。分公司總經(jīng)理招待費(fèi)報銷，由各分公司董事長簽字。管理人員報銷招待費(fèi)，需先請示總經(jīng)理，然后接待。分公司的報銷在預(yù)算額度內(nèi)。報銷時，經(jīng)辦人在“原始憑證粘貼單” 注明報銷單據(jù)張數(shù)和金額，先請總經(jīng)理簽字，然后由分公司董事長會簽認(rèn)可，會計人員再審核報賬。

6.5燃油費(fèi)。公司用小車、貨車，財務(wù)人員按當(dāng)月公里數(shù)計算，報銷總額不得超過折算數(shù)的10％。

6.6電話費(fèi)。分公司總經(jīng)理400元/月、副總經(jīng)理300元/月、部門負(fù)責(zé)人200元/月,其他人員一律不報銷電話費(fèi)，符合報銷規(guī)定的人員由分公司總經(jīng)理簽字后報財務(wù)部備案，財務(wù)室按規(guī)定執(zhí)行并做好登記。憑電話發(fā)票報銷，而不按充值卡發(fā)票報銷。

6.7差旅費(fèi)報銷的標(biāo)準(zhǔn)。分公司總經(jīng)理的交通費(fèi)報銷限額為600元/月,分公司副總經(jīng)理400元/月，憑發(fā)票報銷。其他員工經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)際報銷。

分公司管理人員因公出差，其住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每天省外350元以內(nèi)、省內(nèi)250元以內(nèi)；長途交通費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)列支。出差目的地市內(nèi)交通費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)列支；出差生活補(bǔ)助阿壩州內(nèi)（不含當(dāng)?shù)兀┟咳嗣刻?0元,種植公司下鄉(xiāng)員工按此標(biāo)準(zhǔn)報銷生活補(bǔ)助，并以派工記錄為依據(jù)；阿壩州外（不含當(dāng)?shù)兀┟咳嗣刻?0元,但不再報銷便餐費(fèi)。會計人員按辦公室提供的出差證明計算出差生活補(bǔ)助。

6.8分公司阿壩州內(nèi)員工因公到成都出差辦事，原則上應(yīng)在集團(tuán)公司辦事處食宿，市內(nèi)交通費(fèi)用憑票據(jù)實(shí)列支，但不報銷出差生活補(bǔ)助。因特殊情況需在外住宿的，應(yīng)報分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

6.9采購員、駕駛員出車，住宿費(fèi)按出差人員標(biāo)準(zhǔn)報銷，出差生活補(bǔ)助每天40元（按路途往返天數(shù)）。

7、 會計檔案管理制度

7.1 分公司的會計憑證、賬簿、報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

7.2會計憑證應(yīng)按月、按編號逐月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章（包括制證、審核、記賬、主管）裝訂后移送專人保管，分類填制目錄。

7.3 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

二、財務(wù)人員崗位職責(zé)

8、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)

8.1按照國家會計制度、《會計法》、集團(tuán)公司及分公司的財務(wù)管理制度，正確設(shè)置和使用會計科目、會計賬戶和會計賬簿，建立健全原始憑證和記帳憑證

8.2年初編制財務(wù)預(yù)算，上報集團(tuán)公司財務(wù)部審核。嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司下達(dá)的該分公司年度財務(wù)預(yù)算。年終編制該分公司的年度財務(wù)決算,開源節(jié)流，有效的使用資金。

8.3負(fù)責(zé)公司正常運(yùn)營資金的籌集及管理工作，制定資金使用計劃、監(jiān)督資金使用情況。按照集團(tuán)公司下達(dá)的《應(yīng)收賬款管理辦法》負(fù)責(zé)組織該分公司的所有的貨款的回收工作。，

8.4及時掌握備用金的情況，嚴(yán)格控制管理好備用金；督促出納及時繳納各項(xiàng)應(yīng)交款項(xiàng)；及時對庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶進(jìn)行清理，保證資金安全；督促出納登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳，每月按規(guī)定編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表及銀行余額調(diào)節(jié)表。

8.5負(fù)責(zé)組織審核憑證，監(jiān)督各種結(jié)算方式，檢查其合理性、合法性、準(zhǔn)確性。

8.6按有關(guān)部門提供的資料編制工資發(fā)放表；負(fù)責(zé)組織工資的核算、發(fā)放及各種附加費(fèi)的計提工作。

8.7每月末督促并協(xié)同有關(guān)部室對庫存商品進(jìn)行盤存。每季度末督促并協(xié)同有關(guān)部室對存貨進(jìn)行盤存。年終協(xié)同有關(guān)部室組織開展財產(chǎn)清查，保障公司財產(chǎn)安全。

8.8 按時編制財務(wù)報表，編制財務(wù)情況說明書，及時向集團(tuán)公司財務(wù)部全部財務(wù)會計報表。按月（或季、年）度整理、裝訂各種會計檔案資料，按照會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定，保管好有關(guān)會計資料。

8.9加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高專業(yè)水平，堅(jiān)持原則，積極配合各業(yè)務(wù)部門的工作。完成集團(tuán)公司及分公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

9、出納員的崗位職責(zé)

9.1 掌管分公司財務(wù)室各種貨幣資金業(yè)務(wù)。

9.2 辦理銀行結(jié)算現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。

9.3 掌握庫存現(xiàn)金和各種票券。

9.4 登記現(xiàn)金帳和銀行存款日記帳，每月按規(guī)定編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表及銀行余額調(diào)節(jié)表。

9.5 匯總銀行結(jié)算往來賬戶收支和庫存現(xiàn)金收支，核對雙方往來金額。

9.6 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

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