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員工借款管理流程
(一)員工借款的制度
通過借款制度，來規(guī)范員工的借款行為：臨時工能不能向企業(yè)借款問題，企業(yè)借款不還，不按規(guī)定的期限報銷、還款，財務人員該如何處理，借款報銷需要票據(jù)。
寫明借款的范圍：
1.職工因公出差需要借支的款項;
2.業(yè)務員零星采購所需的款項;
3.經(jīng)財務部門核準可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金;
4.其他因業(yè)務需用必須預借現(xiàn)金的款項。
(二)借款的限額
1.因公出差人員借款限額，按預計出差天數(shù)及標準核定：
車船票、飛機票按預計金額借款;
住宿費、補助費按每人每天100元借款;
如有特殊原因需增加款項時，應在借款單上闡明理由。
2.零星物資采購，按計劃金額借款。
3.周轉(zhuǎn)金、備用金的限額，按財務部核定的數(shù)額借款。
4.其他借款應根據(jù)實際情況填寫借款單，不得多借。
(三)借款的程序
1.職工借款需辦理如下手續(xù)：
借款人按借款限額填寫“現(xiàn)金借款單”(見表6.3)，并簽名、蓋章;
借款人所在部門負責人簽署意見;
公司分管總經(jīng)理批示;
財務負責人審批。
2.借款人員根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財務部門辦理借款，經(jīng)審核人員審核后由出納員支付現(xiàn)金。
3.職工借款必須按規(guī)定辦理借款手續(xù)，并嚴格按限額借款，否則，財務部門不得付款。
4.財務部門對已支付的借款作如下處理：
“現(xiàn)金借款單”為增加應收款的憑證;
“現(xiàn)金借款單”存根由出納人員留存，作為催收借款和還款時的依據(jù)。
(四)借款的歸還
1.職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時到財務部門辦理報銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。
2.會計人員應根據(jù)借款申請嚴格審核報銷憑單，對不符合借款申請用途的票據(jù)不予報銷，一切后果由責任人承擔。
3.職工借款的歸還期限如下：
(1)出差借款自最后一天的住宿日期或回公司所在地的車船票日期算起，在十日內(nèi)，到財務部門辦理報銷及還款手續(xù);
(2)零星采購以購貨發(fā)票日期為準，在十日內(nèi)，到財務部門辦理報銷及還款手續(xù)。
4.職工借款的歸還實行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準再發(fā)生新的借款。具體還款程序如下：
(1)借款人將手續(xù)齊全的現(xiàn)金報銷單據(jù)交財務部門，由稽核員審核無誤后交現(xiàn)金出納辦理現(xiàn)金付訖手續(xù);
(2)借款人足額歸還借款時，出納員將現(xiàn)金清點無誤與借款單存根核對相符后，開具現(xiàn)金收訖憑證作為借款人歸還借款的依據(jù)。同時，將借款單存根和現(xiàn)金收據(jù)一并交借款人存查。
5.實行備用金制度的，借款人報銷時，由財務部門付訖現(xiàn)金，借款滾動使用。借款人調(diào)離原部門后，應立即歸還所借的備用金。
(五)借款違章的處罰
職工借款后，不按本制度規(guī)定辦理還款手續(xù)的，一律視為挪用公-款，并按以下辦法給予處罰：
1.超過購貨發(fā)票日期及超過最后一天住宿日期或回本地車船票日期十天，未還清借款的，從第十一天開始，按日計收1‰的罰息。由財務部門出具收據(jù)，從借款人工資或報銷的費用中扣回。罰息計算公式如下：
罰息數(shù)額=借款金額×1‰×超期天數(shù)
2.職工出差回本地后超過一個月未到財務部門辦理結(jié)算手續(xù)的，除執(zhí)行罰款外，取消其享受出差補助費的資格。
員工借款管理辦法
第一章 總則
第一條 為確保資金安全，提高資金的使用效益，防止資金閑置、拖欠等現(xiàn)象發(fā)生，使收入和成本更加均衡，根據(jù)省公司和公司的相關規(guī)定，特制定本辦法。
第二條 適用范圍：四川天天物業(yè)有限公司本部及分公司 第三條 借款管理原則
1、 按照誰借款，誰使用，誰歸還的原則，不允許代替他人借款，或以他人名義借款。
2、 因同一事項只能一人進行借款，一般不允許多人因同一事項進行借款。
3、 能夠轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務不得故意采取現(xiàn)金結(jié)算。盡量減少現(xiàn)金結(jié)算，確保資金安全。
4、 同一事項前款不清，后款不借；借款擔保，連帶責任。分公司經(jīng)理或部門負責人對所屬分公司的借款負連帶責任。
5、 分公司可以不指定報賬人員，也可以指定一名報賬人員，一旦指定不得隨意變更。
第二章 借款類型和支付方式
第四條 借款類型：零星借款、備用金借款、其他借款 判定：
1、零星借款是指在日常經(jīng)營活動過程中，為完成某一項工作任務而需要臨時預借的款項，該任務完成后必須及時核銷；如：墊支房租費、保險款、代墊內(nèi)退及退休人員費用、差旅費、培訓費、招聘費、電話費、修車費、會務費、保證金、工程分包費等。
2、備用金借款是指事先根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要核定備用金定額的借款，屬于經(jīng)常性業(yè)務。填寫時必須明確用途，每年12月31日前必須歸還。如采購員日常零星采購所需的現(xiàn)金借款、每月必須現(xiàn)金支付的水電氣借款、部門及分公司日常周轉(zhuǎn)用的借款等。
3、其他借款是指因發(fā)生某種事故而緊急拆借的臨時借款。如發(fā)生交通事故、人身傷害事故、消防安全事故墊支的款項等。
第五條 借款的支付方式：現(xiàn)金借款（填現(xiàn)金借款單）、轉(zhuǎn)賬借款（填轉(zhuǎn)賬支票申請單），所有借款采取網(wǎng)銀支付。
第三章 管理流程及相應規(guī)定
第六條 借款的管理流程
第七條 借款人：僅限于公司職能部門管理人員、分公司經(jīng)理指定的報
賬人員（可有）、項目負責人以上的同等崗位（以人力資源部任命為準），不包括試用期內(nèi)的員工和借調(diào)員工。
第八條 借款審核人
部門經(jīng)理、分公司經(jīng)理應當嚴格審核借款人的合規(guī)性、借款用途的必要性，借款金額的合理性。
第九條 借款審批人
1、 零星借款和其他借款涉及現(xiàn)金結(jié)算的，壹萬元（含壹萬元）以內(nèi)的借款由分管總經(jīng)理審批后生效；超過壹萬元的經(jīng)分管總經(jīng)理審核后，還需總經(jīng)理最終審批后生效。
2、 備用金借款經(jīng)分管總經(jīng)理審核后，還需總經(jīng)理最終審批后生效。
3、 轉(zhuǎn)賬借款的審批權應當遵守《四川天天物業(yè)有限公司授權管理辦法》。
第四章 其他規(guī)定
第十條 財務規(guī)定
1、 借款人應填制“現(xiàn)金借款單”或“轉(zhuǎn)賬支票申請單”，按審批程序批準后，作為原始憑證粘附于記賬憑證后面。
2、 零星借款和其他借款應在該經(jīng)濟事項結(jié)束后7個工作日內(nèi)進行核銷，遇特殊情況需超過7個工作日的，應將原因書面說明經(jīng)分管總經(jīng)理審批后交財務備查。
3、 借款人還款或結(jié)算時，出納不得將原始憑證（現(xiàn)金借款單和轉(zhuǎn)賬支票申請單）歸還于借款人，而應當另行開具還款收據(jù)給借款人。
4、 預算會計在審核原始憑證時，應當查詢相應借款情況，杜絕重復結(jié)算。
5、 核算會計應當及時進行會計處理，并在每月6日前將上月《借款明細表》通過辦公網(wǎng)發(fā)送給借款人和預算會計，以便核對和清銷。
第十一條 考核和處罰
1、 對借款次數(shù)頻繁的借款人，借款期限根據(jù)借款時間、還款情況分別確定，對于超過一個季度的借款，沒有書面說明原因的，財務部將建議從該借款人薪資中扣回。
2、 借款審核人應當嚴格審查借款人借款資格。如果因借款人借款資格問題，造成借款損失的由借款審核人承擔連帶責任。
3、 涉及借款人調(diào)動（含部門協(xié)商調(diào)動、任命、離職、辭退、退休、開除等，下同）時，必須先將未還款借款全部還清，未經(jīng)財務部簽字證明該調(diào)動人員已還完借款的，人力資源部不能為其辦理調(diào)入、調(diào)出或其他手續(xù)。否則出現(xiàn)損失由相關人員承擔責任。
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