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企業(yè)財務(wù)報銷制度_財務(wù)報銷制度范本
對于企業(yè)的開銷是實行怎樣的報銷制度呢?下面愛匯網(wǎng)小編整理了企業(yè)財務(wù)報銷制度的范本，歡迎大家的閱讀!
企業(yè)財務(wù)報銷制度篇1
一、財務(wù)管理制度：
第一條 為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
二、 借款管理規(guī)定：
1 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
2 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，即費用發(fā)生后回到公司里第一時間到財務(wù)報賬，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 3 各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
4 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
5 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
三、 借款流程：
1 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
2 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。 3 財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。
四、 費用報銷的一般規(guī)定：
1 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。 3 按規(guī)定的審批程序報批。
4 報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。
5 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。
五、差旅費報銷制度及流程：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2. 實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返滬時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。
3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補貼。
4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
六、報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由部門或總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂購火車，客車，飛機票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。
4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后兩個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。
七、電話費報銷制度及流程
(一) 費用標(biāo)準(zhǔn)
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月將本月員工手機費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財務(wù)部。
2、 財務(wù)部通知員工于每月按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。。
3、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。
八、交通費報銷制度及流程
(一) 標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定：(1)員工出行盡可能使用公共交通設(shè)施，如公車，地鐵，輕軌，輪渡等;(2)員工因公確實需要用車,可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車; (3)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
九、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責(zé)。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每月或季度根據(jù)需求及庫存情況,按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分攤。
十、招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標(biāo)準(zhǔn)
1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
十一、薪資制度
(一)、本規(guī)則乃依據(jù)人事管理規(guī)章制度，訂定員工的薪資結(jié)構(gòu)與給付原則，并將升遷、獎懲等辦法共同訂定。
(二)、薪資決定的原則
員工薪資比例應(yīng)考慮社會的薪資水平、單位的支付能力、本人的工作能力、年齡、盡責(zé)態(tài)度、年薪及物價指數(shù)變化等原則下而訂定。
(三)、薪資包括基準(zhǔn)內(nèi)薪資及附加薪資兩大部分。
(四)、支付期限
薪資的計算期間自該月1日開始至該月月底為止，并于下月10日給付薪資。
(五)、薪資的非常給付
員工結(jié)婚、生子、死亡或疾病、遭受意外災(zāi)害時，可不依前條規(guī)定，有員工提出書面申請，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可提前支付薪資。但薪資給付以己執(zhí)勤的薪資為基準(zhǔn)。
(六)、薪資的給付形態(tài)為月薪制
1、員工申請年度有薪休假及特別休假的，單位依規(guī)定給付相等的薪資。
2、員工請假時，以下列計算方式直接由薪資中扣除：
[(基本薪資+附加薪資)×請假日數(shù)]/一個月平均上班日數(shù)
(七)、中途進入、退出單位的薪資計算
薪資計算期間進入單位服務(wù)或離開單位時依下列方法計算
(基準(zhǔn)薪資+附加薪資)×上班數(shù)/每個月規(guī)定的平均出勤時間
(八)、薪資的支付，通常以現(xiàn)金直接發(fā)放給員工本人，并簽名確認。薪資所得稅及勞保費用，直接從薪資中扣除。
(九)、未經(jīng)單位同意就職者，不給付薪資。
(十)、工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程規(guī)定執(zhí)行。
(十一)、 工資支付流程：(1)每月由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的.工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?/p>
(十二)、臨時工資支付流程同工資支付流程。
(十三)、社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。
(十四)、其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認→財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)復(fù)核→報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
十二、 專項支出財務(wù)報銷制度及流程
(一) 費用范圍：專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。
(三) 財務(wù)報銷流程
1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。
2.簽訂合同：由直接負責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。
3.付款流程：(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
十三、報銷時間的具體規(guī)定
為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1.財務(wù)報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
3. 所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。
4. 所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
5. 所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證;報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。報銷人有責(zé)任確保報銷憑證是真實的,合法的,否則承擔(dān)提供假發(fā)票的一切責(zé)任.
十四、 發(fā)票的開具及管理
1. 銷售人員應(yīng)打印出銷貨清單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。
2. 為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，按以下規(guī)定執(zhí)行。
�、侔l(fā)票的送達
正式發(fā)票 同城：速遞或在方便的情況下親自送達
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據(jù)實際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。 為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
�、诎l(fā)票的確認
在發(fā)票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時，請收件人當(dāng)場打開郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求)。
③處罰措施
由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
十五、 附則：
本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。
企業(yè)財務(wù)報銷報銷制度篇2
第一章：總則
第一條：為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況，將報銷分為差旅費、辦公費、招待費、交通費、通訊費、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費、會議費等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
第三條：本制度適用公司所有部門。
第二章：費用報銷基本制度及基本流程
第四條：報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)。
第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求：
1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改;
2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好);
3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致;
4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼;
5、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列;
6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額;
7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;
8、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn);
9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單;
10、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認;
第六條：單筆報銷總額超過2000元，需要提前一天通知財務(wù)備款。
第七條：費用報銷基本流程：
第八條：差旅費報銷
1、因公出差的辦理程序
1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人審批簽字。
1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責(zé)人批準(zhǔn)，公司負責(zé)人審批，財務(wù)負責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。
1.3凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見后方可報銷。
1.4出差期間發(fā)生的'共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。
1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標(biāo)準(zhǔn)填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。
2、差旅費標(biāo)準(zhǔn)
2.4伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責(zé)人審批。
2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。
2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。
2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。
2.8部門經(jīng)理以下(含部門經(jīng)理)出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機。
2.9到達目的地后，除公司負責(zé)人外其他員工原則上(市內(nèi))不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。
2.10上述住宿費標(biāo)準(zhǔn)為一個標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。
2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補貼。
2.12出差時間不足一天，視實際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)(含市內(nèi))，不享受伙食補助。
2.13應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當(dāng)不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。
第十條：辦公費報銷
行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程。
行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。
第十一條：業(yè)務(wù)招待費
1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
2.部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
3.進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
4.其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)
第十二條：交通費
原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。
第十三條：通訊費
1.普通員工手機通訊補助每月通過工資發(fā)放，不再報銷;
2.凡由公司委托銀行代扣手機費的，由人力行政部按照實際金額填寫費用報銷單報銷;
3.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
第十四條：教育經(jīng)費及培訓(xùn)費
1.教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
2.費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。
3.費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。
第十五條：會議費
1.各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)填寫“參會申請單”，詳細注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，“參會申請單”后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負責(zé)人核實、公司負責(zé)人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。
2.參會人員應(yīng)嚴格控制其費用總額，不得無故超支。
3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附“參會申請表”及“會議邀請函”。 第十六條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由集團公司財務(wù)部上報總裁辦酌情處理。
第三章：報銷時間的具體規(guī)定
第十七條：為了方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：
1.各公司財務(wù)部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務(wù)報銷。
2.借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程
第十八條：借款標(biāo)準(zhǔn)
1.員工借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔(dān)保人(未特別指明擔(dān)保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責(zé)人為默認的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任)。
2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負連帶責(zé)任。
3.員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。
4.辦公人員借用公-款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。
5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。
6.個人非公原因一律不得向公司借支。
第十九條：借款流程
第五章：費用審批管理
第二十條：費用審批管理。
1.公司負責(zé)人在董事會授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。
2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負責(zé)人統(tǒng)一審批。
3.公司負責(zé)人外出時可以指定授權(quán)人(電話授權(quán))，報財務(wù)備案，由公司財務(wù)負責(zé)人進行復(fù)核，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負責(zé)人回來后要立即補辦批準(zhǔn)手續(xù)。
4.審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。
5.貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書面方式。
6.公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準(zhǔn)，誰負責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金
的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎�，并對由此引起的不良后果負連帶責(zé)任。
7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。
8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準(zhǔn)予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10%--50%的罰款。
9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人(含：各級審批人)應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。
10.財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
11.出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責(zé)人、公司負責(zé)人(副總)、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
第六章：附 則
第二十一條：本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。
第二十二條：本制度經(jīng)總裁辦公室討論通過并由執(zhí)行副總裁簽字后生效，修改亦同。
企業(yè)財務(wù)報銷報銷制度篇3
企業(yè)的財務(wù)報銷制度是會計核算工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而當(dāng)前財務(wù)報銷憑證失真又是一種普遍現(xiàn)象，那么，財務(wù)報銷憑證失真的根源何在，又與財務(wù)報銷制度有何關(guān)系，這些問題值得我們思考與研究。
一、財務(wù)報銷憑證失真的表現(xiàn)及原因分析
財務(wù)報銷憑證失真，指的是由于報銷憑證不規(guī)范、填寫不正確或憑證造假(人為地捏造報銷事實、篡改報銷數(shù)據(jù)或制造假憑證單據(jù))等導(dǎo)致用于報銷的會計信息與經(jīng)濟事實不符，致使會計信息喪失真實性。財務(wù)報銷憑證失真無疑將嚴重擾亂單位的財務(wù)管理工作，造成巨大的經(jīng)濟損失。因此有必要深究其根源。
(一)財務(wù)報銷憑證失真的表現(xiàn)
第一，財務(wù)報銷憑證不完整。主要表現(xiàn)在報銷憑證填寫得不完整，填寫人未按照相關(guān)規(guī)定，按順序、逐欄、全聯(lián)一次性填寫套寫報銷憑證，漏填、少填、不填的現(xiàn)象屢見不鮮。在筆者的工作過程中。就經(jīng)常發(fā)現(xiàn)某些員工上交的報銷憑證票據(jù)填寫相當(dāng)隨意，日期欄、開票人欄、收款人欄、客戶名稱欄經(jīng)常留空或略寫。如收款人欄只填姓而省略了人名;項目內(nèi)容、單位、數(shù)量等往往不填或少填;填寫金額時，字跡模糊、未同時填寫大小寫金額或大小寫金額不符等。財務(wù)報銷憑證不完整對報銷會計信息的準(zhǔn)確性帶來了消極影響。
第二，財務(wù)報銷憑證不真實。主要表現(xiàn)在報銷憑證上所填寫的經(jīng)濟業(yè)務(wù)項目與實際發(fā)生的項目內(nèi)容不相符合。某些人將按規(guī)定的個人自費項目在開具票據(jù)時篡改為合法的報銷項目(例如，將手機、化妝品等個人開銷項目列為單位辦公用品、差旅費、招待費等)，移花接木，通過欺騙的手段報銷列支。
第三，財務(wù)報銷憑證不合法。主要是利用過期作廢的發(fā)票、假發(fā)票及收費收據(jù)等進行報銷。雖然我國對假票據(jù)的打擊力度不斷加大。但是在短時間無法消滅票據(jù)制假造假的現(xiàn)象，而這些不合法票據(jù)的流入，擾亂了正常的財務(wù)秩序，為不法分子編造各類名目的報銷款項提供了便利，助長了報銷作假的歪風(fēng)邪氣。不但使單位(企業(yè))蒙受巨大經(jīng)濟損失。同時也使國家財政與稅收遭受嚴重損失。
(二)財務(wù)報銷憑證失真的原因分析
導(dǎo)致財務(wù)報銷憑證失真現(xiàn)象的原因是多種多樣的，歸納起來有以下幾個方面：第一，某些經(jīng)辦人、法人、主管部門、個人等被經(jīng)濟利益所驅(qū)使，鉆財務(wù)管理漏洞，利用原始報銷憑證大做文章，編造虛假憑證以達到偷稅漏稅、行賄受賄、損公肥私等不可告人的目的。第二，原始憑證的`設(shè)計、印刷、使用期限并未統(tǒng)一，其管理上存在漏洞，再加上原始報銷憑證制假、造假現(xiàn)象嚴重，給財務(wù)人員的監(jiān)管帶來了很大困難，使不法分子有機可乘。第三，單位財務(wù)內(nèi)部控制制度不健全。特別是會計核算的基礎(chǔ)工作不規(guī)范，且很多制度與措施沒有得到貫徹落實，這就往往為財務(wù)報銷憑證失真提供了滋生的條件。第四，會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德欠佳，不是根據(jù)相關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核與處理，而是認條子、買人情。第五，會計監(jiān)督缺位，特別是對原始憑證的監(jiān)控不力，給憑證的失真制造了間隙和機會�！《�、財務(wù)報銷憑證失真反映出財務(wù)報銷制度存在缺陷
透過表象不難看出，財務(wù)報銷憑證失真的根源與實質(zhì)事實上是財務(wù)報銷制度存在缺陷。這是因為：
(一)財務(wù)報銷管理機制不合理
財務(wù)報銷管理機制的不合理，首先表現(xiàn)在會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)沒有建立起來。會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)包括法人代表責(zé)任保證系統(tǒng)、總會計師責(zé)任保證系統(tǒng)、會計人員責(zé)任保證系統(tǒng)、注冊會計師責(zé)任保證系統(tǒng)和社會職能部門保證系統(tǒng)。應(yīng)該說會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)缺位在客觀上為財務(wù)報銷憑證失真提供了機會。正是由于責(zé)任的不明，從而在一定程度上引發(fā)處理票據(jù)滯后、憑證收集不全、信息分類混亂等現(xiàn)象出現(xiàn)，導(dǎo)致會計工作的混亂。其次，會計人員管理體制不合理。會計人員是會計信息的主要提供者，對財務(wù)報銷原始憑證管理負有不可推卸的責(zé)任。雖然我國賦予了會計工作人員監(jiān)督本單位經(jīng)濟活動的職責(zé)。但是其工資、職稱等與個人經(jīng)濟生活息息相關(guān)的要素掌握在單位負責(zé)人的手中，這就使會計工作人員在工作中處于兩難境地。不少人因為害怕得罪單位負責(zé)人影響工作與生活。對負責(zé)人的決策惟命是從，不得已放棄了其監(jiān)督責(zé)任，這就極大地削弱了會計人員的獨立性，也嚴重擾亂了正常的會計工作秩序。
(二)財務(wù)報銷審核機制不完善
在現(xiàn)階段，負責(zé)人或“一支筆”簽字是我國現(xiàn)行報銷制度的一項主要內(nèi)控制度，單位的原始支出憑證大都需要由單位領(lǐng)導(dǎo)或分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽批，再由財會人員進行審核、付賬和記賬等。然而，相關(guān)負責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)簽審的原始票據(jù)不一定是正確的，無論是有意還是無意，當(dāng)他們在票據(jù)審批中出現(xiàn)失誤時，這種高度集中的簽批權(quán)限就會給財會工作帶來消極影響，甚至造成巨額經(jīng)濟損失。相信不少財務(wù)人員都曾遭遇這樣的尷尬：例如，經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的原始憑證被會計人員判為不符合規(guī)定，若不將票據(jù)退回原持有人會違反有關(guān)會計規(guī)定，若將票據(jù)退回原票據(jù)持有人。持有人往往會對“領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)審批通過，但財務(wù)審批通不過”這一情況表示不理解，嚴重時甚至?xí)c會計人員發(fā)生口角或沖突�？梢�，現(xiàn)行的財務(wù)報銷審核制度存在的弊端不容忽視。審核程序不科學(xué)、審核細節(jié)不明確、審核過程不嚴格等嚴重問題，直接導(dǎo)致報銷憑證失真，造成嚴重后果。
(三)財務(wù)報銷監(jiān)督機制不健全
《中華人民共和國會計法》確立了內(nèi)部會計監(jiān)督、國家監(jiān)督、社會監(jiān)督三位一體的會計監(jiān)督體系。但是，在實際工作當(dāng)中，單位內(nèi)部監(jiān)督、國家監(jiān)督、社會監(jiān)督這三者之間往往缺乏協(xié)調(diào)和配合，難以形成有效的監(jiān)督合力。其中，以單位內(nèi)部會計監(jiān)督對財務(wù)報銷工作的影響力最大，目前財務(wù)部門和會計人員在很大程度上監(jiān)督職責(zé)的履行僅僅是滿足于“完全遵從領(lǐng)導(dǎo)的決策、執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)的決定”，從“監(jiān)督者”的角色變成了“出納員”的角色。例如。當(dāng)前一些醫(yī)院的經(jīng)營者因為片面強調(diào)經(jīng)營活動。其財務(wù)行為與我國相關(guān)的會計法律、法規(guī)相抵觸時(如擅自偽造虛假原始報銷憑證等)，醫(yī)院財務(wù)部門或主管出于經(jīng)濟目的往往會對此類違法、違規(guī)行為聽之任之，“睜一只眼閉一只限”，更勿論依法監(jiān)督了。
三、完善財務(wù)報錯制度的對策與建議
針對當(dāng)前財務(wù)報銷制度的缺陷，現(xiàn)階段進一步完善財務(wù)報銷制度應(yīng)該重點把握以下幾點：
(一)改革會計人員管理體制，實行委派制
以此提高會計人員的獨立性，引導(dǎo)其運用會計手段加強會計監(jiān)督，增強其抵制、控制不合理開支的能力與信心。以醫(yī)院財務(wù)管理為例，可以由政府財政部門或主管部門單獨或共同向醫(yī)院委派財會負責(zé)人或主管會計，實行財務(wù)總監(jiān)及會計人員委派制。同時將會計人員的工作調(diào)動、職稱評定、聘用任免、工資晉升、獎金發(fā)放等人事管理集中于上級主管部門。
(二)建立會計信息責(zé)任保證系統(tǒng)，明確各方的責(zé)任與義務(wù)，強化法人代表治理機構(gòu)的會計責(zé)任
應(yīng)明確單位責(zé)任人為該單位會計行為責(zé)任主體，分清單位責(zé)任人與會計人員對會計工作及會計資料應(yīng)負起的責(zé)任，以責(zé)任風(fēng)險促相關(guān)責(zé)任人知法守法。強化單位負責(zé)人的第一責(zé)任人意識。嚴格依法處理并追究責(zé)任人的責(zé)任，對涉及違法犯罪行為的要及時移交司-法-部門處理。
(三)完善財務(wù)報銷審核機制
實行“先審后報”，由會計對原始憑證的真實性、合法性和完整性進行技術(shù)型審核，由具有報銷審批權(quán)的相關(guān)負責(zé)人或領(lǐng)導(dǎo)決定和簽審原始憑證是否能夠報銷，兩者缺一不可。建議先由會計做好技術(shù)審核后再將原始憑證遞交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或負責(zé)人簽審。另外，對財務(wù)報銷過程中的每一個環(huán)節(jié)、每一道手續(xù)都要進行認真審核、嚴格把關(guān)。確保會計信息的真實性。
(四)健全財務(wù)報銷監(jiān)督機制
在單位內(nèi)部會計監(jiān)督層面，通過制度建設(shè)，使單位負責(zé)人(領(lǐng)導(dǎo))、部門負責(zé)人、財會人員實現(xiàn)各負其責(zé)、相互制約。充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的日常與全過程控制作用。在國家監(jiān)督層面，由政府財政部門加大會計管理力度，理順財政監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、金融監(jiān)督等各經(jīng)濟監(jiān)督之間的關(guān)系，形成強大的監(jiān)督合力。在社會監(jiān)督層面，則重點發(fā)揮社會中介機構(gòu)(如會計事務(wù)所)的作用，提高注冊會計師的審計質(zhì)量。并加強對注冊會計師的法律責(zé)任監(jiān)督。從而使單位內(nèi)部會計監(jiān)督、國家監(jiān)督、社會監(jiān)督三者有機結(jié)合，形成整體合力，構(gòu)筑廣闊的監(jiān)督網(wǎng)，確保財務(wù)報銷工作的順利開展。
(五)建立動態(tài)的報銷管理制度
報銷管理制度具有一定的穩(wěn)定性，在某時間段內(nèi)不宜變更，但是這并不意味著它就是一成不變的。當(dāng)外部條件產(chǎn)生變化時，應(yīng)該針對財務(wù)管理中出現(xiàn)的新情況、新問題、新形勢進行研究，并及時調(diào)整那些已經(jīng)不適應(yīng)時代發(fā)展和單位實際需要的規(guī)章制度與控制措施，使報銷管理制度得以與時俱進，確保其有效性和可操作性。
總之，建立健全財務(wù)報銷制度作為徹底消滅當(dāng)前財務(wù)報銷憑證失真現(xiàn)象的有效途徑。企業(yè)應(yīng)該遵循穩(wěn)定性和動態(tài)性相結(jié)臺的原則。重點突出其實用性和可操作性，同時要適應(yīng)新形勢，做到與時俱進，在實踐中逐步建立起科學(xué)、合理的財務(wù)報銷制度。只有這樣才能從根本上遏制財務(wù)報銷憑證失真現(xiàn)象的發(fā)生。
企業(yè)財務(wù)報銷報銷制度篇4
第一章 總 則
一、為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。
二、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為借支款項及預(yù)付款管理、日常辦公費用、采購支出、銷售費用、車間費用、固定資產(chǎn)購置支出、稅費支出、其它費用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。
三、本制度適用公司全體員工
第二章 審批權(quán)限
四、經(jīng)公司董事會授權(quán)，公司有關(guān)銷售方面的支出歸銷售總經(jīng)理審批，除此之外的支出歸常務(wù)總經(jīng)理審批。以下簡稱總經(jīng)理。
第三章 公司報銷制度的基本原則
五、公司費用開支必須遵循“先申報、審批，后支出、報銷”的原則;購物支出時必須遵循“貨比三家，性價比高優(yōu)先”的原則，原則上購物人為二人，并在購物發(fā)票背面簽名。此原則為公司報銷制度的基本原則，后面不再重復(fù)。
(一)對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規(guī)，嚴禁和杜絕弄虛作假行為。
(三)報銷人員必須憑真實、合規(guī)、有效的原始憑證報銷，所持票據(jù)原則上是國家稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)。并要填寫完整、數(shù)字清楚，能取得正規(guī)票據(jù)的盡量取得正規(guī)票據(jù)。嚴禁費用支出項目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。
(四)報銷人員所報銷費用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求 1
填寫費用報銷憑證，待審核批準(zhǔn)后，方可報銷。
(五)費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
(六)報銷當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
(七) 正常的費用報銷流程
經(jīng)辦人→部門主管→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理
第四章 借支款項及預(yù)付款管理
六、借款管理規(guī)定
(一)出差借款：出差人員憑審批后的《借款單》，按批準(zhǔn)額度進行借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。
(二)臨時借款：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，借款后應(yīng)及時報賬。
(三)借款金額超過10，000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。
(四)借款銷賬規(guī)定：借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資扣除。
(五)特殊情況處理：由經(jīng)辦人提出申請，出納打電話征得總經(jīng)理同意后，可先行借款，后補簽字手續(xù)。
七、借支款項的借款流程及報銷流程。
(一)審批流程：經(jīng)辦人→部門主管→總經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理→出納付款
(二)報銷流程：經(jīng)辦人→部門主管→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→到出納處核銷借款
八、預(yù)付款管理規(guī)定：
公司業(yè)務(wù)中，如固定資產(chǎn)購置、車間設(shè)備安裝及維修、招商會會場押金等需要支付預(yù)付款的，由經(jīng)辦人員依據(jù)約定的付款方式及金額填寫《預(yù)付款申請單》，預(yù)付的金額不得超出付款總金額。經(jīng)部門主管簽字，總經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理簽字，到出納處辦理預(yù)付款。
第五章 日常辦公費用
九、公司的日常辦公費用主要包括：辦公用品、低值易耗品和保潔用品等、電話費、交通費及午餐補貼、招待費、差旅費、車輛使用費、食堂費用、水電費維修費等。
十、辦公用品、低值易耗品和保潔用品等報銷規(guī)定
(一)一般管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置。
(二)公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況編制購置預(yù)算，實際購置時填寫《采購申請單》報總經(jīng)理審批。
(三)辦公用品、低值耗品和保潔用品等的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品原則上必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的購貨明細。
(四)報銷時填制《費用報銷單》，附《采購申請單》，需要入庫的'需填制《入庫單》。
十一、電話費報銷的一般規(guī)定
(一)公司固定電話費由辦公室按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到通訊部門查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理。
(二)公司個人電話費報銷。根據(jù)公司制定的電話費標(biāo)準(zhǔn)報銷。報銷人每個月初打印上個月的電話費繳費單據(jù)，如實際發(fā)生的電話費低于公司制定的報銷標(biāo)準(zhǔn)，按實際發(fā)生金額報銷。如實際發(fā)生金額高于公司制定的標(biāo)準(zhǔn)，按公司制定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。 3
(公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，下同)
十二、交通費及午餐補貼的報銷規(guī)定
員公因公務(wù)需要，乘坐公交車所發(fā)生的交通費，按實際發(fā)生的費用報銷。如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理同意，可打出租車，在出租車票據(jù)后寫上經(jīng)手人，姓名。如當(dāng)天中午趕不回公司就餐，公司按20元/每人給予午餐補貼。報銷時填制《市內(nèi)辦公費用報銷單》。
十三、招待費報銷規(guī)定
(一)招待費支出。根據(jù)公司制定的業(yè)務(wù)招待費報銷標(biāo)準(zhǔn)，報銷人需寫明就餐時間、主要招待的客人姓名、一共幾個人就餐，平均每個人不超過80元/人標(biāo)準(zhǔn)，超出部分公司不予報銷，由報銷人承擔(dān)，月報銷餐費總額不得超過公司規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)。報銷時填制《費用報銷單》。
(公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，下同)
(二)因公司業(yè)務(wù)需要，所購買的涉及招待禮品、招待日常用品(煙、酒、茶以及其他招待用品)，需征得總經(jīng)理同意，才能報銷。
十四、差旅費報銷規(guī)定
(一)報銷范圍：是指員工因工作需要，受公司派遣前往異地所發(fā)生的費用，包括城際交通費、住宿費、餐費補貼、出差地市內(nèi)交通費等;
(二)出差人員應(yīng)在出差歸來五個工作日(以報銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn))內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，并按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。 十五、車輛使用費報銷規(guī)定
車輛使用費是指公司車輛工作過程中發(fā)生的油料費、過橋費、停車費、維修費、檢車費、保險費及車輛肇事應(yīng)由公司負擔(dān)的費用等。報銷人填制《費用報銷單》，及時按實際發(fā)生費用報銷。
十六、食堂費用的報銷規(guī)定
(一)食堂費用主要是指食堂購入蔬菜、肉類、糧食、油、調(diào)料等費用，還有水、電、煤氣、供暖費用。(水、電費用和供暖費用沒攤?cè)胧程觅M用)
(二)采購流程 由廚師購買相關(guān)食材，并填制《食堂購物明細表》，并填寫日期、食材名稱、單價、購物人處簽字。由門衛(wèi)過磅并填入數(shù)量，過磅人處簽字，菜品入庫。
(三)門衛(wèi)必須在食材購買當(dāng)天，將食材過磅，并簽字，寫明日期。如門衛(wèi)不是在購買當(dāng)天過磅、簽字，財務(wù)不予報銷。煤氣票據(jù)也需要門衛(wèi)簽字。
(四)廚師在購買食材二日內(nèi)到財務(wù)報銷，填制《費用報銷單》，并附填制完整的《食堂購物明細表》。
(五)報銷流程
廚師→辦公室主任→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→出納付款
十七、水電費、維修費等報銷的規(guī)定
(一)水、電費是每個月都發(fā)生的費用，由辦公室負責(zé)核對表數(shù)，表數(shù)要和付款單據(jù)的表數(shù)一致。
(二)維修費 維修費包括人工費和材料費。維修費用在單位金額以上的，由辦公室填制《維修申請單》，標(biāo)明預(yù)計發(fā)生的費用，經(jīng)總經(jīng)理同意并簽字。
第六章 采購支出
十八、采購管理制度
(一)詢價比價制度：公司大宗原料必須遵循比價采購制度執(zhí)行，大品種的原料詢價客戶不少于3個，小品種原料及月用量低于最小送貨量的，不少于2個。 5
(二)定價定商：本著同等質(zhì)量選擇最低價定商原則執(zhí)行。
(三)公司原則上不允許打原料預(yù)付款。如有特殊情況，財務(wù)部見到北京總部的原料中心審批文件，才可付款。
(四)付款單據(jù)必須是七單齊全，付款單、結(jié)算單、發(fā)票、詢價單、入庫單、磅單、化驗單、合同。無詢價單的付款單據(jù)，財務(wù)部不付款。
(五)按原料采購合同支付大品種原料的合理損耗。
十九、原料采購流程
采購合同→采購訂單→到貨通知單(到貨)→品控部簽字(原料檢測記錄)→原料過磅(磅單)→品控部初檢、取樣合格(化驗單)→原料入庫(入庫單) 二十、原料付款流程(七單齊全加合同)
采購內(nèi)勤→采購部負責(zé)人→總經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理→出納付款
二十一、原料運費的報銷規(guī)定
采購內(nèi)勤根據(jù)要單獨支出運費的，按實際發(fā)生的原料運費，填制《運費支付申請單》。
第七章 銷售費用
二十三、報銷的銷售費用主要包括：差旅費、招待費、電話費、業(yè)務(wù)員冰點內(nèi)提成、業(yè)務(wù)員提成、車補、業(yè)務(wù)員獎金、月返、客戶獎勵、客戶年獎、促銷品支出、招商會年會支出、運費支出、運費補助、餐費補助、圓桌會議補貼、廣告宣傳活活動費、其它和銷售相關(guān)的費用等。
二十四、電話費、差旅費的報銷規(guī)定同上;區(qū)域業(yè)務(wù)經(jīng)理的招待費按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。
二十五、業(yè)務(wù)員冰點內(nèi)提成、業(yè)務(wù)員提成、招待費、差旅費、車補，應(yīng)依據(jù)銷售部具體的銷售政策和費用標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)員每個月完成的銷量，每月底由銷售部主任編制當(dāng)月的業(yè)務(wù)員提成、車補、招待費等明細表，經(jīng)總經(jīng)理審批。
二十六、業(yè)務(wù)員獎金和其它的銷售費用的報銷，由銷售部提供說明具體情況的呈簽，經(jīng)總經(jīng)理審批。
二十六、月返、促銷品支出，銷售部應(yīng)依據(jù)具體的銷售政策，每月底由銷售部主任提供當(dāng)月的相關(guān)明細表，經(jīng)總經(jīng)理審批。
二十七、客戶獎勵及年獎 銷售部依據(jù)銷售政策對客戶的獎勵，經(jīng)總經(jīng)理審批。 二十八、運費支出，對于需要公司承擔(dān)的產(chǎn)品運輸費用，由銷售部填寫《運費支付申請單》，經(jīng)總經(jīng)理審批。
二十九、廣告宣傳活動費
包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、印刷費、招商會及年會費用，總費用不超過當(dāng)年銷售收入的 1%。 招商會、年會支出，由銷售部做出預(yù)算，預(yù)算中列出主要會議項目和公雜費的預(yù)計費用支出，主要會議項目中需寫明宿費、餐費的單價和金額。由總經(jīng)理審批，財務(wù)部按照預(yù)算金額借款。在會議結(jié)束后，對總經(jīng)理審批后的票據(jù)進行報銷，對超出預(yù)算的費用進行分析。
三十、運費補助、餐費補助、圓桌會議補貼等在發(fā)生時已抵銷客戶的貨款，每月底由銷售部主任做出相關(guān)的報表，經(jīng)總經(jīng)理簽字，報送財務(wù)部。
第八章 車間費用
三十一、車間費用主要包括：水電費、材料運費、裝卸費、燃料費、維修費、配件費、勞保用品、檢驗費、產(chǎn)品標(biāo)簽、其它雜費等。
三十二、裝卸費 公司需外雇工人進行裝卸時，按裝卸費的單價和磅單填寫《裝卸費支付申請單》，經(jīng)車間經(jīng)理審批。
三十三、燃料費 主要包括煤款及柴油費
(一)煤款支付 按照煤的單價及磅單填制《入庫單》，需經(jīng)辦人、鍋爐工簽字，
車間經(jīng)理審批。報銷時需車間經(jīng)理簽字。
(二)柴油費支付 報銷時需車間經(jīng)理簽字。
三十四、維修費、配件費 費用發(fā)生金額在單位金額以上時，需填制《維修費申請單》，標(biāo)明預(yù)計發(fā)生的費用，經(jīng)總經(jīng)理同意并簽字。
三十五、勞保用品 車間經(jīng)理根據(jù)需要購置的勞保用品明細，填寫《采購申請單》報總經(jīng)理審批，審批后由公司指定專人購買。購買完成交付車間后，車間應(yīng)建立實物帳，詳細登記勞保用品的進、出情況。車間經(jīng)理在采購發(fā)票上簽字。 三十六、檢驗費 品控部在檢驗時所需檢驗物品，報銷時需總經(jīng)理簽字。
三十七、產(chǎn)品標(biāo)簽 需要印刷產(chǎn)品標(biāo)簽時，由品控部填寫《申請單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，報銷時填寫《費用報銷單》，附《申請單》和《入庫單》;每個月底由品控部填寫《產(chǎn)品標(biāo)簽收、發(fā)、存明細表》，經(jīng)車間經(jīng)理簽字，報送財務(wù)部。 三十八、其它雜費。報銷時需車間經(jīng)理簽字。
第九章 固定資產(chǎn)支出 三十九、固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括：土地房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備機、運輸設(shè)備、計算機設(shè)備、辦公家俱及設(shè)備等。
四十、固定資產(chǎn)支出的一般規(guī)定 (一)如需要購置固定資產(chǎn)，需填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。如購入金額在 萬元之上，需公司董事會審批。 (二)經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司安排專負責(zé)采購，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。此表中詳細寫明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、三家供貨廠商報價。
(三)固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)驗收，驗收合理后填寫《固定資產(chǎn)驗收清單》，在驗收單中填寫固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、金額、供貨廠商。 (四)報銷：報銷人憑《固定資產(chǎn)購置申請單》、《固定資產(chǎn)采購申請表》、《固定資產(chǎn)驗收清單》、固定資產(chǎn)的購置發(fā)票到財務(wù)報銷。
第十章 稅費支出
四十一、稅費支出是指通過國稅、地稅、社保支出的稅費。通過國稅支出的增值稅、企業(yè)所得稅;通過地稅支出的城市建設(shè)稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、殘疾人保障金;通過社保支出的醫(yī)療保險。
四十二、稅費支出的一般規(guī)定
(一)依據(jù)相關(guān)票據(jù)計入應(yīng)交稅費、管理費用中的社保費和稅費、銷售費用中的社保費。
(二)財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理簽署的文件(人員變動、繳費額度變動等)對稅費支出做出相應(yīng)的調(diào)整。
(三)公司的主營是豬飼料，根據(jù)稅法，產(chǎn)品經(jīng)過檢驗合格后免征增值稅，及其附征的城市建設(shè)稅和教育費附加。(產(chǎn)品未檢驗合格時，月收入低于3萬也免稅)
(四)因公司租用長豐飼料的廠房，故公司免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅。 第十一章 其它費用
四十三、其他費用是指公司因工作需要而發(fā)生,并且上述條款不包括的費用。 四十四、其他費用的報銷必須堅持“先申請，后辦理，再報銷”的原則，按日常費用報銷程序和審批權(quán)限辦理報銷手續(xù)。
附則
本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。
本制度自總經(jīng)理確認后發(fā)布之日起執(zhí)行。
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