學(xué)校財務(wù)管理制度中學(xué)
為完善學(xué)校財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，做到有計劃用款，把學(xué)校有限資金服務(wù)于教學(xué)，逐步改善辦學(xué)條件，現(xiàn)根據(jù)上級有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我校實際，擬如下財務(wù)管理制度。
一、學(xué)校資金管理
1、學(xué)校財務(wù)部門每學(xué)期收費，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)“收支兩條線”及“一費制”政策規(guī)定。財務(wù)部門根據(jù)每學(xué)期資金收入情況，制定本期用款預(yù)算，報學(xué)校審批。按審批后的用款計劃實施支出。并定期于次月五號前列表公布上月學(xué)校收支情況，接受學(xué)校教師監(jiān)督，做到財務(wù)公開。于十日由報帳員上報市局結(jié)算中心進(jìn)帳。
2、經(jīng)學(xué)校集體研究商定本期用款預(yù)算后，校長負(fù)責(zé)學(xué)校本期資金全額調(diào)配。凡學(xué)校壹仟元以上支出項目，須報市教育局有關(guān)部門批準(zhǔn)后實施。
3、為調(diào)動教職工的工作積極性，學(xué)校應(yīng)規(guī)劃出部分資金用于獎教及補貼。獎教項目分為參賽類和統(tǒng)考類。獎金應(yīng)視學(xué)校經(jīng)濟(jì)狀況而定。補貼項目即為班主任費、出勤費、代課費、會議費及教師用電補貼等，實行多勞多得。
二、學(xué)校資金分配
學(xué)校財務(wù)部門依據(jù)上級返撥學(xué)雜費，按比例實行統(tǒng)調(diào)分配，全額用于事業(yè)支出，具體比例額視學(xué)校經(jīng)濟(jì)狀況而定。其他資金實行�？顚Ｓ�。
三、學(xué)校財務(wù)報銷制度
1、教職員工的補貼按多勞多得實行補給，具體方案由總務(wù)處和教導(dǎo)處確定實施。
2、學(xué)校辦公用品和其他的購買。辦公用品和教學(xué)用品的購入應(yīng)分期 1
分批，做好購物計劃，交校長審批，由后勤部門人員購入，并交有關(guān)部門驗收發(fā)放，發(fā)放物品應(yīng)設(shè)有領(lǐng)物登記表，以備期末清算結(jié)余。
3、后勤部門對學(xué)校支出要量入而出，杜絕浪費。無經(jīng)事先向領(lǐng)導(dǎo)請示批準(zhǔn)，私自購物，財務(wù)人員可拒絕付款。對學(xué)校資金亂用，造成學(xué)校支出大，經(jīng)核查后，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。力求做到每期應(yīng)有節(jié)余。
4、不準(zhǔn)任何人向銷售經(jīng)營單位掛帳、賒帳。每次購物的單據(jù)，應(yīng)于三天內(nèi)向報帳員結(jié)算。購物單據(jù)必須有經(jīng)手人、證明人（驗收人）、批準(zhǔn)人，三者不可缺一。
5、有關(guān)部門來校指導(dǎo)工作，確實需要在校用餐，學(xué)�？芍概梢恢炼嘘P(guān)領(lǐng)導(dǎo)接待，實行工作用餐，每人餐費30元，按實際人數(shù)付給。如若超出，由接待人員自負(fù)。非來校檢查工作的用餐，財務(wù)部門拒付。
6、因公外出開會或出差，憑市級單位文件通知，除車費、住宿費實銷實報外，每天補給用餐費30元。外出參會只報途中伙食補助。會議期間不補。對鎮(zhèn)內(nèi)5公里以外，由于學(xué)校工作需要而派出的一次性每天補給15元。因工作需要而加班的，每天補助20元，每晚補助10元。
7、個別教師因家庭經(jīng)濟(jì)困難或出現(xiàn)意外急需用款，在學(xué)校經(jīng)濟(jì)許可的情況下，由校長批準(zhǔn)，適當(dāng)借出部分款額，但要做好還款計劃，分期分批付還學(xué)校。任何人不得拖欠、挪用學(xué)校資金。
8、財務(wù)人員要做到日清月結(jié)，帳務(wù)清楚，廉潔奉公，嚴(yán)格財務(wù)制度。
9、本制度自公布日起實施。
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中學(xué)學(xué)校財務(wù)管理制度
根據(jù)國家財政部、教育部《中小學(xué)財務(wù)制度》的規(guī)定，為進(jìn)一步規(guī)范我校財務(wù)管理，結(jié)合我校實際情況，特制訂本制度：
一、報賬員必須熱愛財務(wù)工作，堅持原則，熟悉財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，責(zé)任心強，樂于為教師服務(wù)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財務(wù)收支事宜，負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載，校長未審批的、違反財經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的發(fā)票有權(quán)拒付），負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。
二、校公用經(jīng)費應(yīng)保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，開展教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
教師培訓(xùn)費按學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。
三、各校每期收費，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財政，從區(qū)財政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財務(wù)收支由報賬員統(tǒng)一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時如數(shù)入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對第一責(zé)任人進(jìn)行處理。
四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，�？顚Ｓ�，開源節(jié)流。對教師極為敏感的開支，事先要在教師會上征求意見，如時間不允許，事后必須向教師加以說明。學(xué)校平時開支。
五、學(xué)校要將經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。
六、報賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，對審批后的發(fā)票的合法性、真實性負(fù)全部責(zé)任。
七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價、金額、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報。
八、禁止一切促銷征訂活動進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強制學(xué)生統(tǒng)一購買輔導(dǎo)教材，課外讀物，報刊、雜志等；不得強制學(xué)生統(tǒng)一購買生活和學(xué)習(xí)用品。
九、以上管理制度與上級管理規(guī)定有抵觸的按上級規(guī)定執(zhí)行。
二〇一一年三月
(中學(xué))財務(wù)管理制度
為了進(jìn)一步規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校教育事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》、《中小學(xué)校會計制度》等法規(guī)、規(guī)章、制度，結(jié)合我校實際，特制訂長葛市第一高級中學(xué)財務(wù)管理制度。
一、學(xué)校的財務(wù)管理機構(gòu)是學(xué)校財務(wù)處，財務(wù)處由財務(wù)處主任、主辦會計、助理會計、現(xiàn)金會計等成員組成。我校的財務(wù)管理工作是在校長（學(xué)校會計行為的第一責(zé)任人）的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)處主任具體組織財務(wù)處的有關(guān)人員在各自的責(zé)權(quán)范圍內(nèi)組織實施和監(jiān)督。實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”。
二、財務(wù)管理人員必須堅持四項基本原則，不斷加強政治、理論的學(xué)習(xí)，努力提高思想素質(zhì)，樹立起高尚的職業(yè)道德，敬業(yè)愛崗，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，客觀公正，實事求是，保守學(xué)校財務(wù)秘密，牢固樹立為教學(xué)服務(wù)，為師生服務(wù)的思想。
三、財務(wù)管理人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹新的《會計法》，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富財務(wù)會計知識，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)及管理水平，提高工作能力，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對學(xué)校的財務(wù)活動進(jìn)行系統(tǒng)的有效管理。
四、堅持勤儉辦學(xué)的方針，貫徹雙增雙節(jié)的原則，注重挖掘潛力，提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)規(guī)模，提高資金的使用效益，使有限的資源得到充分合理的使用，做到經(jīng)濟(jì)效益和社會效益雙豐收。
五、正確處理好國家、集體和個人三者利益關(guān)系，財務(wù)管理、使用做到統(tǒng)一
安排，統(tǒng)籌兼顧。
六、財務(wù)管理人員應(yīng)參與學(xué)校的民-主理財，參加或列席教職工代表大會及學(xué)校經(jīng)濟(jì)工作和財務(wù)工作會議，保證學(xué)校財務(wù)工作決定、決議的合規(guī)性和可操作性。財務(wù)管理人員在編制學(xué)校月、季、年度財務(wù)收支計劃時，要做到量入為出，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，收支平衡或略有結(jié)余；對確因事業(yè)發(fā)展需要的重大基建項目等投資支出，必須報經(jīng)教育、財政等主管部門，批準(zhǔn)后列入預(yù)算或追加支出計劃。
七、學(xué)校的一切收入（包括回扣、手續(xù)費、折讓、實物）都要納入學(xué)校財務(wù)處的統(tǒng)一管理。進(jìn)一步做好發(fā)票的領(lǐng)購管理工作，只有現(xiàn)金會計才是我校合法的收款人�，F(xiàn)金會計必須嚴(yán)格按照物價部門所核發(fā)的收費許可證上所批準(zhǔn)的收費項目及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，當(dāng)期（月）的收入當(dāng)期入帳，按照《會計法》及《會計制度》的有關(guān)規(guī)定分清資金來源渠道，將收入及時介繳銀行進(jìn)財政專戶，實行收支兩條線管理，不得坐支，并進(jìn)行收入核算。
八、進(jìn)一步嚴(yán)格學(xué)校支出的管理
1、學(xué)校經(jīng)費的支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的各項財政財務(wù)法規(guī)制度和財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行學(xué)校制訂的各項內(nèi)部開支定額標(biāo)準(zhǔn)（支出管理的行為規(guī)范），學(xué)校做好不相容職務(wù)的定崗工作，在實際工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行，做到相互牽制職責(zé)明確。
2、按照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，學(xué)校的決定一切支出實行部門主任審核、校長審批雙簽字制。獎金、津貼、福利、補貼由人事歸口部門主任或財務(wù)處主任審核簽字，校長審批；購物或外單位提供勞務(wù)性支出，必須先由部門主任審核并簽名，再呈報校長審批簽名，方可成為合法有效憑證。缺少任何一方簽字都將視作無效憑證。對無效憑證，單位財會人員必須拒絕辦理資金收付及會計核算業(yè)務(wù)。
3、為了能及時準(zhǔn)確的反映學(xué)校財務(wù)收支成果，要求當(dāng)期（月）的支出當(dāng)期
報支，原則上不得跨年報支。
九、進(jìn)一步明確請購及報支程序。
1、購置財產(chǎn)物資的程序
（1） 購置物品首先由請購人填寫請購單，由處室負(fù)責(zé)人提出意見，�？厣唐繁仨毴〉门徥掷m(xù)，屬于政府采購的要按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，按審批權(quán)限（以一張發(fā)票金額為限），報經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可購置。
（2）購置物品一般由采購員按批準(zhǔn)的請購單進(jìn)行采購，專業(yè)性強或貴重物品的采購必須指派專人一同前往。并在發(fā)票經(jīng)手人一欄中簽字。采購要貨比三家，大宗同類的物品要有計劃進(jìn)行批發(fā)采購，要以最優(yōu)的性價比進(jìn)行采購。
（3）采購回來的物品必須入庫，分別固定資產(chǎn)與材料，由固定資產(chǎn)保管員、材料保管員在發(fā)票右上方加蓋“已入庫”戳記，同時開出固定資產(chǎn)驗收單或材料入庫單(一式三份)，按品名與規(guī)格、用途、單價、數(shù)量及金額驗收入庫,并在驗收人一欄簽字(固定資產(chǎn)部門保管員也應(yīng)簽字，據(jù)此登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳），入庫單由保管員自留一份，憑此登記材料明細(xì)分類帳或固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳，一份交由采購員連同發(fā)票一起送審（審核與審批）報支。
（4）審核人員按批準(zhǔn)的請購單對原始憑證的真實性，合法性和完整性進(jìn)行審核并簽字。
（5）最后由校長對原始憑證確認(rèn)后簽字才能報支。
2、差旅費的報支
（1） 學(xué)校工作人員因會務(wù)性、事務(wù)性出差一般要出示會議通知，先由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，（可在會議通知上直接批示，也可另附同意出差的批示）方可報支差旅費。
（2）出差人要及時報銷差旅費（一般不超過7天），首先由出差人填寫差旅費報銷單，并將車船費、住宿費和其它一些有關(guān)費用的票據(jù)進(jìn)行有序的粘貼，寫清附件的張數(shù)，交由審核人員進(jìn)行計算和審核簽字，然后呈報校長審批后方可報支。
3、醫(yī)療費及兒童醫(yī)療費的報銷
（1）女教工生小孩的醫(yī)療費用，先由本人在醫(yī)療費單子上簽字，交醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志按規(guī)定進(jìn)行審核，并根據(jù)規(guī)定、實際情況填寫實報金額，交由財務(wù)處主任進(jìn)行財務(wù)審核，最后由校長審批后方可報銷列支。
（2）教工獨生子女醫(yī)療費用的報支，由工會女工委員根據(jù)學(xué)校與教工配偶方單位簽訂的有關(guān)協(xié)議，對應(yīng)由我方承擔(dān)醫(yī)療費的，統(tǒng)一造表，交由校長審批后，由財務(wù)處統(tǒng)一發(fā)放并列支。
（3）因工傷而發(fā)生的有關(guān)醫(yī)療費用，須在學(xué)校報銷費用的，先由工傷人員本人在票據(jù)上簽名，并由所在部門主任簽字證明，交由醫(yī)務(wù)室有關(guān)同志審核核定報銷金額，最后由校長審批同意后，方能報銷列支。
4、其他合理支出，憑票據(jù)由有關(guān)人員簽字后，送審核人員審核簽字，然后由校長審批后方可報支。
十、加強結(jié)余及分配的管理，對學(xué)校全年收支活動進(jìn)行全面的清查、核對、結(jié)算。凡屬本會計年度的各項收入，都要及時清理入帳；凡屬本會計年度的各項支出,都要按規(guī)定的支出渠道列支,從而正確計算、如實反映全年收支結(jié)余情況,對于透支(不正常的),必須在安排支出時就要加強控制資金使用計劃。
十一、對專用基金的管理，做到提取按比例，支出按規(guī)定，收支有計劃，專款專用。
十二、嚴(yán)密手續(xù)制度，加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
1、加強流動資產(chǎn)管理，建立健全現(xiàn)金、各種存款存貨管理的內(nèi)控制度。
（1）認(rèn)真貫徹《會計法》關(guān)于內(nèi)部牽制的原則規(guī)定，做到經(jīng)管現(xiàn)金及各種存款的出納與記帳分開；出納與審核分開；審核與審批分開；計算機操作的口令各自設(shè)定，計算機業(yè)務(wù)操作與業(yè)務(wù)審核分開。做到分工明確，職責(zé)清楚。
（2）進(jìn)一步嚴(yán)格報銷手續(xù)，現(xiàn)金、各種存款的支出必須符合學(xué)校支出管理制度的要求及請購、報支程序�，F(xiàn)金會計應(yīng)根據(jù)上級財政與中國人民銀行關(guān)于現(xiàn)金支付范圍和對銀行存款帳戶管理要求的有關(guān)規(guī)定，對收支業(yè)務(wù)進(jìn)行真實性、合法性及完整性的復(fù)核，辦理有關(guān)現(xiàn)金及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)（100元以上的支出原則上應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算）。及時編制記帳憑證，并與記帳人員辦理憑證的交接手續(xù)，有關(guān)發(fā)票的領(lǐng)用和票根繳銷，材料單的傳遞，帳簿的歸檔都必須辦理交接手續(xù)。
（3）遵守現(xiàn)金及各種存款的管理規(guī)定。根據(jù)正常需要核定庫存現(xiàn)金限額。嚴(yán)格執(zhí)行收、支兩條線管理，不得坐支�，F(xiàn)金、各種存款要做到日清日結(jié)，現(xiàn)金帳、銀行帳每月至少與總帳及銀行對帳單核對一次，做到帳款相符，帳帳相符。與銀行的未達(dá)帳月底要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后與銀行對帳單一同交由總帳會計核對。
（4）要認(rèn)真做好現(xiàn)金、支票、印章及密碼器的保管工作，做好安全防范工作并與校綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組簽訂安全責(zé)任書，接受上級有關(guān)部門定期或不定期的對現(xiàn)金及各種存款等管理工作的檢查監(jiān)督（校內(nèi)每年至少兩次）
（5）加強庫存材料的管理，制訂庫存材料管理制度（已另訂），明確責(zé)任，并盡可能降低存貨的庫存和消耗，并提高使用效益，學(xué)校財務(wù)處設(shè)“材料”會計科目，對我校的存貨實行總額控制。
2、加強對應(yīng)收及暫付款項的管理
（1） 應(yīng)收帳款是學(xué)校應(yīng)收取而尚未收到的各種款項,是其它有關(guān)單位或個人對債權(quán)學(xué)校資金的占用,學(xué)校應(yīng)該控制應(yīng)收款項的額度和收回時間,積極采取有效措施及時組織結(jié)算和催收。目前，主要是加強對三產(chǎn)租金的收入管理,使應(yīng)收款項及時、足額得以回收,防止可能發(fā)生的意外或損失。
（2） 暫付款是學(xué)校墊付給其他有關(guān)單位或個人的各種款項。首先要控制暫付款的資金額度，各種暫付款項，要按核定的預(yù)算或計劃，取得手續(xù)完備的憑證，經(jīng)核實批準(zhǔn)后支付。對于不合規(guī)定超過預(yù)算或計劃的款項，財務(wù)處應(yīng)講清道理，拒付或少付。其次，要控制暫付款的占用時間，一般的借款在月內(nèi)結(jié)算報銷（不超過三十天），預(yù)付的工程款及貨款，一般在工程竣工后和貨物驗收入庫后，進(jìn)行暫付款的結(jié)還。年終，除出差未歸人員借支的差旅費和預(yù)付下年度設(shè)備、工程款外，其它借款原則上應(yīng)全部結(jié)清，不能跨年度掛帳，每三個月要對暫付款項進(jìn)行清理、結(jié)算，并將暫付款的清單報告財務(wù)及單位負(fù)責(zé)人，由批準(zhǔn)人以一定的方式進(jìn)行催還及處理，不得長期掛帳。
3、進(jìn)一步加強固定資產(chǎn)的管理，學(xué)校財務(wù)處設(shè)“固定資產(chǎn)”會計科目，對我校固定資產(chǎn)實行總額控制進(jìn)行管理，具體由學(xué)校固定資產(chǎn)管-理-員會同部門固定資產(chǎn)保管員進(jìn)行分室保管，財務(wù)處做好協(xié)調(diào)指導(dǎo)工作，同時制訂固定資產(chǎn)管理制度（已另訂），明確責(zé)任，按章辦事，提高固定資產(chǎn)使用效益。
4、提高學(xué)校無形資產(chǎn)（學(xué)校聲譽、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等）的管理意識，要重視對無形資產(chǎn)的保護(hù)，要依法管理利用無形資產(chǎn)，取得合法的經(jīng)濟(jì)效益，為促進(jìn)教育事業(yè)的更快發(fā)展積蓄后勁。
十三、學(xué)校要重視對外投資的管理，學(xué)校的對外投資應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，
報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案，在投資前要進(jìn)行可行性論證，正確把握投資與回報的關(guān)系，按有關(guān)財務(wù)制度在“其它對外投資”科目中進(jìn)行核算。
十四、加強對學(xué)校負(fù)債的管理：
1、在市場經(jīng)濟(jì)條件下，學(xué)校多渠道籌措資金，更好地發(fā)展教育事業(yè)是必要的，對學(xué)校借款的行為要分清不同性質(zhì)，對負(fù)債進(jìn)行分別管理，并及時組織清算。
2、學(xué)校要有計劃的安排支出，要適當(dāng)控制貸款規(guī)模、期限，以穩(wěn)健性的財務(wù)管理方法，妥善處理好借貸、還貸業(yè)務(wù)，厲行節(jié)約，促進(jìn)教育事業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
3、財務(wù)部門要結(jié)合學(xué)生代辦費管理制度，做好每學(xué)期代辦費的收支結(jié)算工作。
十五、學(xué)校財務(wù)處主任及校長對每月的財務(wù)報表應(yīng)認(rèn)真審閱，并對報表的真實性、合法性、完整性進(jìn)行確認(rèn)后簽字以示負(fù)責(zé)。
十六、學(xué)校內(nèi)審小組應(yīng)定期對財務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出財務(wù)管理工作考核意見，作為會計機構(gòu)履行崗位職責(zé)的考核意見之一。促進(jìn)各項制度的貫徹執(zhí)行，使財務(wù)管理工作上檔次、上水平，從而進(jìn)一步促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展。
Xx市第一高級中學(xué) 2015年8月
某中學(xué)財務(wù)管理制度范本
為了加強我校的財務(wù)管理工作，發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，特制訂《財務(wù)管理制度》，以規(guī)范我校的財務(wù)收支行為。
一、預(yù)算制度
1、每年12月份，學(xué)校制訂出第二年財務(wù)開支預(yù)算，每年春期開學(xué)和秋期開學(xué)，再視其收入，具體修訂預(yù)算表。
2、除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應(yīng)寫處書面報告交學(xué)校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預(yù)算內(nèi)開支。
3、每年的開支，不得超出當(dāng)年的收入。
4、不得私自開支經(jīng)費。計劃外的開支，未經(jīng)校長辦公會批準(zhǔn)，不予以報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權(quán)限
（1）開支50元以下，由后勤主任審批；
（2）開支50元以上，200元以內(nèi)，由分管財務(wù)的副校長審批；
（3）開支200元以上，500元以內(nèi)，由校長負(fù)責(zé)審批；
（4）開支500元以上，10000元以內(nèi)，由校長辦公會集體研究決定；
（5）開支10000以上者，原則上需經(jīng)教代會表決通過。
2、審批程序
（1）500元以內(nèi)的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由審批人簽字，
最后由校長簽字報銷；
（2）500元以上的項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由分管財務(wù)的副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。
（3）對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
（1）學(xué)校舉行大型活動確需經(jīng)費，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)擬出報告，經(jīng)校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。
（2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標(biāo)準(zhǔn)（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結(jié)束由經(jīng)辦人當(dāng)面結(jié)賬，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)，日期）。費用由出納員每月支付一次，并帶會附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一紀(jì)不予以報銷，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
（3）上級的各項收費，報銷發(fā)票時，要出具上級征收費的文件或通知。
2、差旅費的管理
（1）教職工因公出差（含開會、學(xué)習(xí)、考察、參觀），由學(xué)校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應(yīng)提前報告學(xué)校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
差旅費、住宿費、車船費按以下標(biāo)準(zhǔn)報銷：
出差地區(qū)車船費報
銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)生活費報銷標(biāo)準(zhǔn)備注
本區(qū)內(nèi)裾實報銷30元以內(nèi)8元在城區(qū)每天報銷交通費2元。 市內(nèi)裾實報銷50元以內(nèi)10元每天報銷交通費3元。
市外一般地區(qū)裾實報銷70元以內(nèi)15元每天報銷交通費4元，火車限硬席、硬座，船三等倉以上，飛機由學(xué)校研究重嚴(yán)審批。
經(jīng)濟(jì)特區(qū)裾實報銷90元以內(nèi)20元
（2）一般不予以報銷包車發(fā)票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經(jīng)校長同意后，方可租車和報銷租車發(fā)票。
3、班費的管理
（1）各班班費，由學(xué)校統(tǒng)一在學(xué)校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。
（2）班費只能用于各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
（3）班費每期每人2元，由學(xué)校代管，班主任計劃開支，超支者不予以報銷，節(jié)余者歸學(xué)校。
（4）班費開支發(fā)票，應(yīng)先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最后到審批者處簽字報銷。
4、課本費、資料費管理
（1）每學(xué)期訂購學(xué)生用書、教師用書、學(xué)生作業(yè)本、記錄本等，由教導(dǎo)主任負(fù)責(zé)，分管教學(xué)的副校長審查批準(zhǔn)，用支票匯兌，訂數(shù)與支出相吻合（發(fā)票報銷按審批權(quán)限處理）。
（2）每學(xué)期訂購學(xué)生資料，由教導(dǎo)處負(fù)責(zé)，原則上各學(xué)科訂一套（如初三、高三要多訂，必須經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)）。教導(dǎo)處在訂購資料時，先要征求
學(xué)科教師或年級教研組長同意后，再交學(xué)校集體研究審批（區(qū)教科所下發(fā)的單元檢測題除外）。
（3）凡訂購資料，一律由學(xué)校統(tǒng)一在代管費中扣出（如代管費不購用，由學(xué)校決定后，再由班主任收起來交學(xué)校總務(wù)處），任何人不得私自訂資料，更不能私自向?qū)W生收取資料費。
（4）訂購資料，如有回扣費，一律歸學(xué)校。發(fā)票報銷按“審批權(quán)限”處理。
5、辦公用品添置費的管理
（1）添置辦公用具、設(shè)備，由各部門、處室負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報（填寫申請購置表），總務(wù)處根據(jù)學(xué)校經(jīng)費計劃權(quán)衡后，報審批權(quán)限相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批，再由總務(wù)處實施。先斬后奏者不予以報銷。
（2）辦公用品，一律由總務(wù)處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊（實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處），再由有關(guān)部門、處室或有關(guān)人員領(lǐng)走。
6、其他費用
（1）教職工生病住院，學(xué)校組織人去看望，一般情況下，不超過50元，重病住外地醫(yī)院（涪陵區(qū)以為）不超過100元。
（2）教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內(nèi)的祭禮（含花圈、火炮）。
（3）接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。
四、固定資產(chǎn)管理制度
1、要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，定期清查，年終必須盤點，做到賬物相符。
對丟失、毀損的要查明原因，屬于人為損壞者，由當(dāng)事人照價賠償。
2、對所有固定資產(chǎn)都落實責(zé)任承包制（使用者為責(zé)任承包人），人員變動時（學(xué)生使用部分每學(xué)期清理一次）進(jìn)行清理，丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產(chǎn)的報廢和變買，原價值在50元以內(nèi)的由后勤主任把關(guān)處理，50元以上100元以內(nèi)由管后勤的副校長把關(guān)處理，超過100元者，必須報學(xué)校研究同意，方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應(yīng)征得學(xué)校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯(lián)系人和保管員有責(zé)任追回。
5、教職工宿舍（值宿室）的公用部分，由學(xué)校負(fù)責(zé)統(tǒng)一整修，費用由學(xué)校承擔(dān)，“廣廈工程”（教師集資建房）公用部分，由學(xué)校統(tǒng)一整修，費用由所有住戶承擔(dān)。
6、新分來或調(diào)來我校的教職工，需用學(xué)校值宿室，由學(xué)校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以后需要維修的均由教職工自行負(fù)責(zé)，如有人員變動，需由學(xué)校驗收后（如有損壞照價賠償），方能辦理變動手續(xù)。
7、學(xué)校公家樓舍等維修，由學(xué)校研究后實施。
五、民-主理財制度
1、學(xué)校財務(wù)管理必須堅持民-主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)參加的民-主管理領(lǐng)導(dǎo)小組。成員由教職工選舉產(chǎn)生，并由學(xué)校委派。
2、民-主管理小組有權(quán)監(jiān)督財務(wù)的實施情況，有權(quán)對資金的使用情況、
預(yù)算執(zhí)行情況和決算編制情況進(jìn)行檢查，有權(quán)檢查現(xiàn)金、存款、固定資產(chǎn)和會計賬目。
3、民-主管理小組參與學(xué)校重大開支的討論和決定。
六、會計報表制度
1、年初向?qū)W校報送收支預(yù)算表，年終要保送收支決算總表，并寫出預(yù)決算說明書。
2、每月向?qū)W校報送預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金的收支報表。
七、財務(wù)審計制度
1、定期審計。學(xué)校的財務(wù)，由學(xué)校民-主管理小組在年中或年末進(jìn)行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴(yán)肅處理。每次審計結(jié)束后要及時寫出書面報告，向?qū)W校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監(jiān)督。
2、專項審計。根據(jù)職工反映的問題，由民-主管理小組對有關(guān)項目和有關(guān)人員進(jìn)行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
3、離任審計。學(xué)校財會人員在離任進(jìn)行工作交換時，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督下，向新任財會人員辦理移交手續(xù)，確保財務(wù)關(guān)系的連續(xù)性質(zhì)。
八、財務(wù)公開制度
為了增強學(xué)校財務(wù)開支的透明度，學(xué)校財務(wù)人員必須每月向教職工公布（在校務(wù)公開欄中公布）財務(wù)收支情況。
另：財經(jīng)管理制度、資金管理制度、票據(jù)管理制度等按上級規(guī)定執(zhí)行。 本制度從200×年×月×日起執(zhí)行，如與上級文件精神有抵觸的地方，以上級文件精神為準(zhǔn)。
學(xué)校財務(wù)管理制度
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校的實際情況，特制訂本制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好事業(yè)發(fā)展需要和教育經(jīng)費供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌措教育經(jīng)費；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料；加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)秩序；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負(fù)法律責(zé)任。學(xué)校負(fù)責(zé)人特別是主要負(fù)責(zé)人要按照《會計法》的規(guī)定加強對財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和管理，要嚴(yán)格履行法定職責(zé)，對本單位財務(wù)行為的真實性、合規(guī)性、合法性負(fù)全部責(zé)任，必須保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟(jì)活動在校長室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，如工會帳、食堂帳、必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。嚴(yán)禁私設(shè)“帳
外帳”、“小金庫”。
第五條 學(xué)校的財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟(jì)事項的決策，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學(xué)校負(fù)責(zé)人對學(xué)校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第六條 根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《政府采購法》的規(guī)定，強化學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和總帳會計分別保管，進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部監(jiān)督制度，做到凡事有章可循，有人負(fù)責(zé)，有人監(jiān)督。
第七條 強化資產(chǎn)管理。
一、嚴(yán)格按現(xiàn)金的使用范圍（個人勞務(wù)報酬、根據(jù)有關(guān)規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費、結(jié)算起點1000元以下的零星開支以及中國人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出）執(zhí)行支出。
二、發(fā)生的現(xiàn)金收入須當(dāng)日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現(xiàn)金。
三、嚴(yán)格按財政和上級主管部門的規(guī)定開設(shè)帳戶，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按月與銀行對帳，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，保證帳款相符、帳帳相符。及時與市財政部門核對預(yù)算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。
四、對發(fā)生的應(yīng)收及暫付款項，學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制其額度及收回償還時
間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的，會計人員有權(quán)在其當(dāng)月工資中扣還借款，直至清帳。
五、建立健全財產(chǎn)物資的管理制度。學(xué)校資產(chǎn)按照市、區(qū)教育局統(tǒng)一使用資產(chǎn)管理軟件進(jìn)行管理。每年六月份，學(xué)校組織人員對本單位財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符。
六、對各類財產(chǎn)物資的增減變動和處置嚴(yán)格按照有關(guān)文件精神和規(guī)定程序辦理。
第八條 加強收入管理。嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，做到應(yīng)收盡收，并全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏。事業(yè)收入中，學(xué)校收取的學(xué)雜費、住宿費、擇校費、借讀費和信息技術(shù)教育費等預(yù)算外資金收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
第九條 加強學(xué)校收費管理。
一、學(xué)校所有收費項目按規(guī)定到物價部門辦理收費許可審批手續(xù)，嚴(yán)格按核定收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費，并于開學(xué)前在校園內(nèi)指定的公示欄進(jìn)行長期公示。
二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續(xù)。
三、學(xué)�！耙话咽帧笔鞘召M管理的第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)和財會負(fù)責(zé)人是直接責(zé)任人，各處（室）、年級負(fù)責(zé)人是具體責(zé)任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行各種收費。
四、學(xué)校所有收費必須嚴(yán)格執(zhí)行收費申報制度和收費公示制度，所收各項代辦費用，及時辦理好結(jié)算業(yè)務(wù)，財務(wù)部門在學(xué)期結(jié)束后按規(guī)定向?qū)W生家長公示使用情況，并結(jié)算有關(guān)費用。凡退還給學(xué)生的費用，均由學(xué)生簽字，由班主任負(fù)責(zé)結(jié)退到學(xué)生手中，任何人不得截留挪用。凡經(jīng)批準(zhǔn)或按文件規(guī)定收取的所有費用必須納入學(xué)校財務(wù)部門統(tǒng)一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執(zhí)行。
五、學(xué)校所有收費統(tǒng)一使用江蘇省財政廳制發(fā)的正規(guī)收費票據(jù)；學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強票據(jù)管理，落實專人購領(lǐng)、保管、繳驗、發(fā)放票據(jù)。建好票據(jù)臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據(jù)存根按會計檔案管理要求進(jìn)行保管。
六、對不符合規(guī)定的票據(jù)，學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據(jù)從事經(jīng)營活動和違法違紀(jì)活動。
七、學(xué)校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產(chǎn)承包金收入統(tǒng)一納入學(xué)校大帳，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進(jìn)行核算。學(xué)校如需獨立設(shè)置工會帳目，一律設(shè)在本校財務(wù)機構(gòu)。
第十條 本制度從頒布之日起施行,凡以前制定的規(guī)章制度與本制度內(nèi)容有抵觸的,按本制度執(zhí)行。
學(xué)校財務(wù)管理制度
第一章 總 則
第1條 為保證我校各項工作任務(wù)的順利完成，加強財務(wù)管理，規(guī)范全校財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。
第2條 財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。
第3條 財務(wù)管理的主要任務(wù)：⑴ 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項資金。通過對資金的領(lǐng)撥和運用，對全校的財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測各種因素對收支影響的前提下，合理編制年度預(yù)算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。⑵ 依法組織收入，努力節(jié)約支出。⑶ 建立健全內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，加強經(jīng)濟(jì)核算和財務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟(jì)行為有章可循、照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。⑷ 加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。
第二章 各項制度
第4條 本校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報帳管理”的財務(wù)管理體制。校長是全校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對對學(xué)校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負(fù)全面責(zé)任。學(xué)校財會工作應(yīng)當(dāng)自覺接受上級主管部門以及財政、審計、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
第5條 根據(jù)財會制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財會工作的特點，財務(wù)辦公室設(shè)置的會計崗位有：記帳會計1人、出納會計1人、報帳員10人。
第6條 記帳會計具體組織本校的財務(wù)會計工作，編制經(jīng)費預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。負(fù)責(zé)登記明細(xì)及總分類帳簿，負(fù)責(zé)往來款項的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務(wù)會計報告，進(jìn)行財務(wù)分析；兼管會計檔案管理工作，按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。
第7條 出納會計，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準(zhǔn)確，傳遞及時，日清月結(jié)。
第8條 報帳員負(fù)責(zé)登記本�，F(xiàn)金的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準(zhǔn)確，傳遞及時，日清月結(jié)。編制本校經(jīng)費預(yù)、決算，根據(jù)中心學(xué)校內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，合理使用經(jīng)費。
第9條 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。本校校長是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對本校財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：⒈貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀(jì)律。⒉對財會人員加強政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高校財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。⒊提出財會管理工作的指導(dǎo)性意見，領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全學(xué)校財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，并對重點經(jīng)濟(jì)行為制定具體的財務(wù)控制和管理辦法。⒋依法多渠道籌措教育經(jīng)費，保障學(xué)校開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。⒌審批校年度經(jīng)費預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，并對學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項作出決策。⒍加強財會干部梯度建設(shè)，選拔和任用財會干部。
第10條 記帳會計崗位職責(zé)。⒈執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和開支標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。⒉負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑
證，登記明細(xì)帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項。⒊正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。⒋根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。⒌登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。⒍組織編制全校經(jīng)費預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計劃使用經(jīng)費，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費使用情況。⒎根據(jù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目，準(zhǔn)確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進(jìn)行財務(wù)分析，針對存在的不足之處提出改進(jìn)措施。⒏對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。⒐負(fù)責(zé)學(xué)校財產(chǎn)物資的管理工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，保證帳、卡、物相符。⒑管理本校會計檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。⒒按照規(guī)定的要求，做好財務(wù)決算工作。
第11條 出納會計崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準(zhǔn)確。⒋所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項都要及時進(jìn)行會計處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財務(wù)處理程序，及時傳遞。⒌妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。⒍認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。⒎出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等帳簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。
第12條 報帳員崗位職責(zé)。⒈嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學(xué)校定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。⒉負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。⒊負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金和收據(jù)，及時報帳，報帳時按會計資料裝檔要求進(jìn)行原始憑證的整理。
第13條 財會人員任用的基本條件。會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術(shù)職稱。在財務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作，嚴(yán)守財經(jīng)秘密，運用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效益。本校任用財會人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)工作。記帳會計的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、所屬學(xué)校的報帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。
第14條 根據(jù)《行政單位會計制度》的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據(jù)會計制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細(xì)科目。
第15條 辦理財會業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。出納人員應(yīng)及時審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實物的驗收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補、錯誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實、有效等。記帳會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。
第16條 學(xué)校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：⒈出納人員、報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；2.報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑
證匯總單填制支出報帳憑證；3.記帳會計原始憑證或支出報帳憑證填制記帳憑證;4.根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細(xì)分類帳；5.根據(jù)記帳憑證登記總分類帳；6.月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進(jìn)行對帳；7.月末、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的資料，編制會計報表和財務(wù)情況說明書。
第17條 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，在財務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度�；藣徫挥捎泿嫾嫒�。稽核人員對發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。
第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。⑴記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；⑵會計科目的運用和金額填列是否正確；⑶記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。
第19條 為了加強學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制制度。財務(wù)工作按照機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。
第20條 重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學(xué)校辦公用品由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購計劃，報校長審批后購買。各類財產(chǎn)物資的購買由學(xué)校辦公室實行嚴(yán)格的驗收領(lǐng)取制度。辦公室還要定期不定期地對學(xué)校財產(chǎn)物資的使用、保管情況進(jìn)行檢查，對庫存物資進(jìn)行清查盤點。
第21條 財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟(jì)專用章與法人私章）。
第22條 財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由記帳會計擔(dān)任，批報由中心校長擔(dān)任，實行“一支筆”審批。
第23條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費按財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費項目和標(biāo)準(zhǔn)按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。
第24條 所屬各學(xué)校的費用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報財務(wù)辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。
第25條 學(xué)校經(jīng)常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。
第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：⒈填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況。⒉各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于
套寫的憑證，一定要寫透。⒋各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳�，不得撕毀。⒌不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。⒍原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。⒎原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。
第28條 學(xué)校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行）的購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務(wù)辦公室。具體工作由記帳會計負(fù)責(zé)。
第29條 記帳會計負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。
第30條 票據(jù)的使用。⒈收取工本費的項目只能使用《行政機關(guān)工本費收據(jù)》；與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用《貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)》。⒉使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。⒊填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓�，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。⒋對錯填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。⒌收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。
第31條 票據(jù)的其他管理。⒈已用完的票據(jù)，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。⒉發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關(guān)處理。⒊對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。⒋票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。5.未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。6.私自印制、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學(xué)�；騻�人除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第32條 全校必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。
第33條 財政預(yù)算補助收入是指財政部門核撥給我校的財政預(yù)算資金。財務(wù)辦公室必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。
第34條 預(yù)算外資金收入是從財政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實行收支兩條線管理。⒈首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。⒉調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。⒊嚴(yán)格按照的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費用，堅持憑《收費許可證》亮證收費，嚴(yán)禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。⑴超越管理權(quán)限制定收費的；⑵擅自增加收費項目的；⑶擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)的；⑷不按規(guī)定申領(lǐng)《收費許可證》而收費的；⑸沒有《收費員證》的人員收費的；⑹不使用規(guī)定票據(jù)收費的；⑺其他亂收費行為。
第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。
第37條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。
本校經(jīng)費支出的列報口徑：⒈對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟(jì)費等，應(yīng)根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時列報支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。⒉職工福利費和由單位支付的工會經(jīng)費等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實有人數(shù)按月計算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報支出。⒊購入辦公用品，一般直接列報支出；購買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費支出，但對單價較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時再列作經(jīng)費支出。⒋購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，同時列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。⒌其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。
第38條 公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預(yù)算，強化定額管理。堅持民-主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費管理具體要求是：⒈辦公費用。⒉水電費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。⒊電話費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。⒋差旅費。按財政部門關(guān)于差旅費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差的，應(yīng)對出差的人數(shù)、時間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借用公-款，出差回來后10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報差旅費10元。5.會議費。⑴嚴(yán)格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴(yán)格會議費開支標(biāo)準(zhǔn)；⑵凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿-費-發(fā)-票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用；6.其他資本性支出。⑴各校因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟(jì)實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)中心學(xué)校審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方可購置。⑵屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。⑶購買�？厣唐�，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。⑷辦公室負(fù)責(zé)對購進(jìn)物資的驗收和進(jìn)出庫登記管理，財務(wù)辦公室憑驗收入庫單報銷。⑸購進(jìn)的資產(chǎn)單價在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。7.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費用一律不予報銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費用原則上自理。培訓(xùn)費原則上不低于生均公用經(jīng)費的5%。8．修繕費。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預(yù)算，經(jīng)財務(wù)辦公室審核，報校長辦公會研究批準(zhǔn)后辦理。二萬元以上的維修項目竣工后，由財務(wù)辦公室進(jìn)行專項審計。9、尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學(xué)校一次性支出1000元以上，由學(xué)校行政會議研究決定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出2000元以上，由學(xué)校教師代表大會研究決定。
第39條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進(jìn)行專項驗收。驗收內(nèi)容包括：是否�？顚Ｓ茫袩o損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。
第40條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢多辦事，努力提高使用效率。⒈必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財政財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律。⒉嚴(yán)格按照規(guī)定的各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。⒊經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。⒋嚴(yán)格按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。⒌嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。
第41條 年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時，首先要對全年的各項收支活動進(jìn)行全面的清理核對。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支出，都要按規(guī)定列支。本校的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報財政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。
第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。⒈單位開設(shè)帳戶，應(yīng)填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶。⒉單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。
第43條 銀行帳戶管理。⒈嚴(yán)格遵守銀行的各項結(jié)算制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒉銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。⒊加強支票管理，不得簽發(fā)“空頭支票”�？瞻字北仨殗�(yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。⒋按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。⒌使用各種收支憑證，必須如實寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。⒍不準(zhǔn)將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。
第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。
第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。⒈各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財會人員，做到錢物分管。記帳會計及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金抽查。出納人員和報帳員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。⒉出納會計應(yīng)憑審核和批報后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字而辦理收付款項。款項收付后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財務(wù)會計和出納會計之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)。⒊凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。⒋出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財務(wù)專用章。
第46條 現(xiàn)金開支范圍。⒈支付教職工工資、津貼；⒉支付個人勞動報酬；⒊支付個人的各種獎金；⒋各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；⒌向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；⒍出差人員必須隨身攜帶的差旅費；⒎結(jié)算起點以下的零星支出；⒏執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動用現(xiàn)金。
第47條 現(xiàn)金日常收支管理。⒈單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。⒉單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。⒊出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會計同意。⒋單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。⒌單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時，也應(yīng)如實寫明用途。單位在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，不得弄虛作假，套取現(xiàn)金。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。⒍因公借款，應(yīng)嚴(yán)格按照制度的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金。⒎同城一次性支出或在一個單位購物在500元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。⒏下列情況必須禁止：⑴用白條頂替庫存現(xiàn)金；⑵用轉(zhuǎn)帳支票套換現(xiàn)金；⑶編制用途套取現(xiàn)金；⑷利用帳戶替其他單位和個人套用現(xiàn)金；⑸將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行；⑹保留帳外公-款；⑺私自挪用公-款；⑻違反《支出管理制度》支付現(xiàn)金。
第48條 為了加強財產(chǎn)物資的管理，本校將定期不定期地對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、銀行存款和債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面或局部清查。
第49條 對財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。屬于定額內(nèi)的自然損耗，可根據(jù)財務(wù)、會計制度的規(guī)定及時處理；屬于管理不善或因過失造成的財產(chǎn)損失，應(yīng)追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任；屬于違法犯罪而造成的財產(chǎn)損失，移交司法機關(guān)處理。財務(wù)辦公室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行財務(wù)調(diào)整。對管理中存在的問題，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時提出改進(jìn)意見。
第50條 各單位的暫付款項，只能用于支付預(yù)算規(guī)定的公務(wù)活動及業(yè)務(wù)活動所需要的臨時性借墊，不準(zhǔn)與本單位公務(wù)無關(guān)的單位或個人進(jìn)行資金拆借。
第51條 對生活確有困難的職工或因突發(fā)性事件生活發(fā)生困難的職工，應(yīng)按規(guī)定從職工福利費中給予適當(dāng)解決。
第52條 嚴(yán)格控制暫付款發(fā)生，并及時辦理結(jié)算。暫付款的發(fā)生必須嚴(yán)格按規(guī)定的范圍和審批程序辦理。審批程序和審批權(quán)限與支出審批相同。對不符合規(guī)定的借款，一律不得借出；對已發(fā)生的暫付款應(yīng)按批準(zhǔn)的借款期限及有關(guān)規(guī)定及時辦理清理結(jié)算。個人因公出差借款，借款人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷，余款同時收回，不得長期掛帳。前款未還的，原則上不辦理第二次借款。
第53條 臨時工、臨時借用人員原則上不得借用公-款。
第54條 凡是調(diào)離本單位的人員，仍拖欠公-款的，人事部門不得簽轉(zhuǎn)行政關(guān)系、黨團(tuán)組織介紹信和工資轉(zhuǎn)移證明。
第55條 財務(wù)會計報告是反映本校一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專項支出明細(xì)表等有關(guān)附表。對外報送的財務(wù)報表按照財政部門規(guī)定的格式和要求編報。內(nèi)部財務(wù)報表的格式和報送要求按教育局的規(guī)定執(zhí)行。
第三章 附則
第56條 本制度由尚嵇鎮(zhèn)中心學(xué)校財務(wù)室負(fù)責(zé)解釋，辦公室監(jiān)督執(zhí)行。
第57條 本制度自發(fā)布之日起施行。
學(xué)校財務(wù)管理制度
一、總 則
為規(guī)范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點，制定本制度。
基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。 主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強核算。建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。
學(xué)校實行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報賬員一名，在分校校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財務(wù)活動，統(tǒng)一向中心小學(xué)報賬。
二、財務(wù)收入管理辦法
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。
2、學(xué)校嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
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三、公用經(jīng)費支出管理辦法
公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面開支的費用。學(xué)校要規(guī)范和加強公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益。
具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、、文體活動、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、會議費、維修及辦用設(shè)備添置費及其他支出。（相關(guān)說明見《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費支出項目說明》）
教師培訓(xùn)費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計劃參加培訓(xùn)所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。
維修添置費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。
學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。
學(xué)校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開展日常教學(xué)活動所需的基本開支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動經(jīng)費開支。
學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應(yīng)實行政府采購，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。同時，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見附錄） 2
嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費支出都有校長負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長審核，再由中心小學(xué)校長審批。由中心學(xué)校副校長分管學(xué)校的財務(wù)工作，負(fù)責(zé)對報賬單進(jìn)行審核。
凡涉及購物等開支款項和財物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
經(jīng)費的報銷需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。
學(xué)校開支項目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會通過，再由校長審批。
每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開，開支透明。
學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規(guī)定使用公用經(jīng)費的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。
四、物品采購制度
1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買的物品均須填寫購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長室批準(zhǔn)，然后由采購組負(fù)責(zé)實施。
2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統(tǒng)一采購，。
集體性采購每月組織一次。
3．購物價格及人員規(guī)定：
（1）購物總價在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定采購人員采購。
（2） 購物總價在200--500元，由總務(wù)處親自購買或協(xié)同采購。
（3）購物總價在500元以上，須報校長室批準(zhǔn)，方可采購。
4．采購必須遵循市場規(guī)律，以價廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則
5．不允許購買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。
6．采購專業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專業(yè)人員參與采購。
7．采購單件價格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。
8．采購物品必須有正式票據(jù)購物報銷，均需校長室或由校長室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長簽字批準(zhǔn)方可報銷。
五、學(xué)校財務(wù)公開制度
實行財務(wù)公開、民-主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。
1、學(xué)校通過教代會建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。
2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內(nèi)容，張貼上墻，加強群眾性的財務(wù)監(jiān)督。
3、總賬會計要在教職工代表大會上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會報告，接受審議。
六、會計檔案管理制度
1、會計檔案是會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算的專業(yè)性資料。
2、會計檔案分永久和定期兩大類。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本單位人員查閱會計檔案，應(yīng)事先與會計室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會計陪同查閱，外單位前來查閱會計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫好欄目。會計檔案一律不借出。
4、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，必須報學(xué)校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級主管部門批準(zhǔn)。無批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷毀。
5、會計人員工作變動，應(yīng)辦理會計檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
七、會計檔案借閱制度
1、因工作需要借閱會計檔案時，需經(jīng)中心小學(xué)校長批準(zhǔn)。
2、借閱會計檔案必須填寫會計檔案調(diào)閱清冊。
3、原則上借閱會計檔案時不得拿離保管地點。
4、借閱會計檔案時，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁、單據(jù)，否則承擔(dān)法律責(zé)任。
5、借閱會計檔案后，要及時歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。
八、財會人員職責(zé)
1、總賬會計具體負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運用會計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷或要求退還補正及時辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收票據(jù)，及時將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會計入賬。
3、報賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點：
⑴、及時向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)。
⑵、報賬時要對合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會計進(jìn)行核對。
（3）、及時做好本校的賬務(wù)公開工作，把每月上報的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)行公示。
4、上述財會人員相互配合做好財務(wù)分析。認(rèn)真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
九、出納職責(zé) 1．不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對不符和規(guī)定的報銷憑證有權(quán)拒付。
2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。
3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳�，F(xiàn)金收后，要及時入帳。每天核對庫存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公-款不準(zhǔn)私借。
4． 嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。
5．收入現(xiàn)金要及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
6． 和總賬會計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。
2011年9月
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