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運(yùn)管所財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總 則
為了規(guī)范xx運(yùn)管所財(cái)務(wù)行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，加強(qiáng)運(yùn)管所財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障運(yùn)管所各項(xiàng)工作健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、結(jié)合本所實(shí)際情況，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。 財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力做到增收節(jié)支，建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第二章 資金收入管理
資金收入是指行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。包括財(cái)政及上級(jí)補(bǔ)助收入，預(yù)算外資金收入，事業(yè)收入和其他收入等。
財(cái)政及上級(jí)補(bǔ)助收入是行政事業(yè)單位按核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)劃撥關(guān)系從財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入，必須按實(shí)際收入額記帳，按規(guī)定用途使用。
預(yù)算外資金收入是財(cái)政部門(mén)按規(guī)定從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥給行政單位的預(yù)算外資金和部份經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)，雖屬代政府收取，但直接由行政單位報(bào)計(jì)劃使用的資金，必須按規(guī)定收取，按計(jì)劃使用。并需與正常的撥款區(qū)分開(kāi)來(lái)，單獨(dú)報(bào)帳，分別核算。
事業(yè)收入是行政事業(yè)單位為開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，收入項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)須按收費(fèi)許可證批準(zhǔn)的項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低。其他渠道取得的投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、下屬單位上交的業(yè)務(wù)收入及其他來(lái)源形成的收入，應(yīng)作為其他收入處理，其他收入必須進(jìn)入單位統(tǒng)一帳戶(hù)核算管理，不得另設(shè)戶(hù)頭和小金庫(kù)。
第三章 資金支出管理
支出是行政事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)以及用于基本建設(shè)項(xiàng)目的開(kāi)支。按支出內(nèi)容劃分，包括預(yù)算支出、事業(yè)支出、上繳上級(jí)補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出等；按支出性質(zhì)可分為經(jīng)常性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出。 經(jīng)常性支出是指為完成日常工作任務(wù)和維持正常業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的支出；專(zhuān)項(xiàng)支出是為完成專(zhuān)項(xiàng)或特定的工作任務(wù)所發(fā)生的支出。經(jīng)常性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出均需本著勤儉節(jié)約精神，堅(jiān)持一支筆審批原則，按規(guī)定列支。業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)籌醫(yī)療費(fèi)必須節(jié)約使用，從嚴(yán)控制、杜絕浪費(fèi)、并定期公布使用情況。通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按自治區(qū)、市、
旗有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。干部職工參加的各類(lèi)學(xué)歷、職稱(chēng)考試培訓(xùn)，必須由本人申請(qǐng)，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，職稱(chēng)考試培訓(xùn)費(fèi)用，學(xué)歷培訓(xùn)費(fèi)用均須經(jīng)考試合格，完成學(xué)業(yè)后憑有效證件方可報(bào)銷(xiāo)列支。
第四章 貨幣資金管理
銀行帳戶(hù)及支票管理任何部門(mén)和個(gè)人辦理支票結(jié)算必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦法，在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)，不準(zhǔn)出借與轉(zhuǎn)讓?zhuān)鳖I(lǐng)用必須經(jīng)財(cái)務(wù)人員同意，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)、嚴(yán)禁開(kāi)空頭支票，簽發(fā)支票必須由專(zhuān)人（出納）負(fù)責(zé)，并須注明日期、限額與用途，銀行日記帳必須日結(jié)月清，未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)查詢(xún)。
現(xiàn)金及有價(jià)證券管理現(xiàn)金的收入、支出由出納人員負(fù)責(zé)管理，庫(kù)存現(xiàn)金按銀行審批的規(guī)定限額留存，現(xiàn)金支出按規(guī)定范圍列支，1000元以上的支出項(xiàng)目原則上用銀行支票支付，任何部門(mén)和個(gè)人不準(zhǔn)坐支、挪用、借用現(xiàn)金，因公出差人員必須借用現(xiàn)金的須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理借用手續(xù)，公差任務(wù)完成后三天內(nèi)，及時(shí)辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。
出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，妥善保管好現(xiàn)金支票、有價(jià)證券、庫(kù)存現(xiàn)金，確保國(guó)家貨幣資金安全無(wú)缺。
第五章 固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)購(gòu)建必須列入財(cái)務(wù)年度收支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一到區(qū)府采購(gòu)中心辦理有關(guān)購(gòu)建審批手續(xù)。單項(xiàng)購(gòu)建金額
在1萬(wàn)元以上的，必須經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論。內(nèi)部各科室、部門(mén)需增添的固定資產(chǎn)，首先由其報(bào)告分管所長(zhǎng)，分管所長(zhǎng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)資金許可提出意見(jiàn)，然后報(bào)所長(zhǎng)審批，并按實(shí)際購(gòu)建成本增加固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、盤(pán)虧、報(bào)廢，必須按有關(guān)規(guī)定確定合理的價(jià)格，填寫(xiě)轉(zhuǎn)讓、出售清單，查清盤(pán)虧、報(bào)廢原因，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，方可處理，并提交有效依據(jù)交財(cái)務(wù)部門(mén)作會(huì)計(jì)帳務(wù)處理，相應(yīng)減少固定資產(chǎn)價(jià)值。年終對(duì)所有固定資產(chǎn)要清倉(cāng)盤(pán)點(diǎn)，做到帳帳、帳物、帳表三相符。
第六章 年終結(jié)算、編審和檔案整理
年度終了前，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)或主管部門(mén)的決算編審工作要求，對(duì)各類(lèi)收支項(xiàng)目、往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面結(jié)算，并在此基礎(chǔ)上辦理好年度結(jié)帳，編報(bào)好決算。 年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)包括清理核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)，年終前，對(duì)財(cái)政部門(mén)上報(bào)單位和所屬各單位之間的全年預(yù)算數(shù)，以及應(yīng)上交，補(bǔ)撥的款項(xiàng)等，都應(yīng)按規(guī)定逐筆進(jìn)行清理結(jié)算，保證上下級(jí)之間的年度預(yù)算數(shù)，劃撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上繳下?lián)軘?shù)一致。
凡屬本年的各項(xiàng)收入都應(yīng)及時(shí)入帳，本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金收入，年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，要按規(guī)定的支出渠道如實(shí)列報(bào)，往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)在年終前盡量清理完畢。
年終要及時(shí)同開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)帳，銀行存款帳面余額應(yīng)同銀行對(duì)帳單余額核對(duì)相符，現(xiàn)金帳面余額要同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符，有價(jià)證券帳面數(shù)要同實(shí)存的有價(jià)證券核對(duì)相符，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資要做到帳實(shí)相符，帳帳相符。
會(huì)計(jì)報(bào)表是反映行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況，即預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和事業(yè)收支情況的書(shū)面文件，是財(cái)政部門(mén)和上級(jí)單位了解情況，掌握政策指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)部門(mén)必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)報(bào)表的編審工作。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要保證數(shù)字正確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)、切實(shí)做好帳帳相符、帳表相符、有根有據(jù)、不得估列代編。
會(huì)計(jì)人員要按照國(guó)家關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的規(guī)定，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)檔案定期收集，審查核對(duì)，編制目錄，裝訂成冊(cè)，按規(guī)定年限歸檔保存。
財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度
為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和提高資金使用效率，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障和促進(jìn)全所工作正常開(kāi)展，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制訂的財(cái)務(wù)制度及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制訂財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及人員管理
1、設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)（財(cái)務(wù)室），農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心設(shè)會(huì)計(jì)一名，出納一名。會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)不得互相兼任。
2、會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)區(qū)級(jí)相關(guān)部門(mén)培訓(xùn)考核合格，并取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》，實(shí)行持證上崗。
3、財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，勤奮學(xué)習(xí)，鉆研業(yè)務(wù)，認(rèn)真履行職責(zé)，服從領(lǐng)導(dǎo)和管理。
4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的任務(wù)：
（1）執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策；
（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督；
（3）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；
（4）負(fù)責(zé)本單位集體資產(chǎn)管理；
5、財(cái)會(huì)人員離任時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理正常交接手續(xù)。
二、財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)
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(一)會(huì)計(jì)的工作職責(zé)：
1、全面負(fù)責(zé)本農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)管理工作；
2、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)制定的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度；
3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，按規(guī)定嚴(yán)格審核收支單據(jù)；
4、編制并實(shí)施年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算和年終財(cái)務(wù)決算工作，并定期做好財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)決算執(zhí)行情況、行政經(jīng)費(fèi)限額使用考核情況及集體資產(chǎn)管理情況等財(cái)務(wù)公開(kāi)工作；
5、管好用好集體資產(chǎn)，建立和完善集體資產(chǎn)管理制度；
6、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心所轄企業(yè)的財(cái)務(wù)工作；
7、做好會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，搞好會(huì)計(jì)核算和分析。
8、依據(jù)法律、法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，拒絕辦理違反財(cái)經(jīng)制度的業(yè)務(wù)，拒絕不合理支出。
9、按時(shí)記賬、結(jié)賬，報(bào)賬，定期核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬物、賬賬、賬證、賬表、賬款“五相符”。
10、認(rèn)真核對(duì)收支單據(jù)，凡未按規(guī)定審批的單據(jù)，一律不得入賬。
11、加強(qiáng)原始憑證審核、編制好記賬憑證，及時(shí)登記各類(lèi)賬簿。
12、辦理其他有關(guān)的財(cái)會(huì)事務(wù)及日常事務(wù)工作。
13、及時(shí)整理、保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。
14、完成財(cái)政局、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
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(二)出納會(huì)計(jì)工作職責(zé)
1、管好集體庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資產(chǎn)，確保集體財(cái)產(chǎn)不受損失。
2、嚴(yán)格現(xiàn)金收付制度，按規(guī)定審核收支單據(jù)，對(duì)不真實(shí)、不合法、不完整、違反財(cái)務(wù)制度的原始發(fā)票拒絕付款。
3、現(xiàn)金支付堅(jiān)持“五不付”原則，即：違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的不付，非正式的單據(jù)不付，字跡不清或涂改的不付，手續(xù)不完整、用途不當(dāng)?shù)牟桓�，沒(méi)有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字的不付。
4、及時(shí)記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)、賬款相符。
5、認(rèn)真填制現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，定期向會(huì)計(jì)報(bào)賬，并接受其賬務(wù)審核。
6、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元的限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。
7、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)挪用公-款，不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私自出借集體資金，個(gè)人現(xiàn)金應(yīng)與公-款分開(kāi)保管。
三、現(xiàn)金、存款及有價(jià)證券管理
1、建立健全現(xiàn)金、存款、有價(jià)證券的管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，嚴(yán)格現(xiàn)金開(kāi)支審批手續(xù)。
2、必須配備現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)，嚴(yán)格實(shí)行賬款分管制度，出納會(huì)計(jì)不得由主辦或助理會(huì)計(jì)兼任，非出納會(huì)計(jì)不得經(jīng)管現(xiàn)金、存款
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和有價(jià)證券。
3、出納會(huì)計(jì)要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬款相符。同時(shí)，及時(shí)登記銀行日記賬，與銀行對(duì)賬單核對(duì)，做好銀行存款調(diào)節(jié)表，做到帳實(shí)相符。
4、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度（1,000元），超過(guò)限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
5、單位資金不得借給單位或個(gè)人。因公出差借款，必須辦理借款手續(xù)，并在返回后三天內(nèi)結(jié)報(bào)。
6、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐收、坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公-款，不準(zhǔn)公-款私存，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)設(shè)帳外帳、不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。禁止出租或出借銀行賬戶(hù)，禁止農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體為個(gè)人或單位作經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
7、1,000元以上開(kāi)支用轉(zhuǎn)賬支付,不得用現(xiàn)金支付工程款。
8、向單位和個(gè)人收取現(xiàn)金時(shí)，使用全省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的資金往來(lái)收據(jù)，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定收據(jù)，做到手續(xù)完備，及時(shí)入賬。
9、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和印鑒統(tǒng)一由會(huì)計(jì)保管，每月與銀行核對(duì)賬目，做到賬賬相符。
10、出納在每次向會(huì)計(jì)報(bào)賬時(shí)，應(yīng)主動(dòng)出示庫(kù)存現(xiàn)金，讓會(huì)計(jì)清點(diǎn)核對(duì)。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格履行核對(duì)出納庫(kù)存現(xiàn)金職責(zé)。因工作失職，造成庫(kù)存現(xiàn)金短缺的，由相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
四、開(kāi)支審批管理
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1、建立健全開(kāi)支審批制度，嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)。凡屬支出的
憑證，必須寫(xiě)明用途并有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字，做到手
續(xù)齊全。
2、所有支出，必須取得真實(shí)、合法、有效的原始憑證，方可
按規(guī)定程序?qū)徟鷪?bào)支。
3、1000元以?xún)?nèi)的支出由農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人審批，
1000元以上的支出報(bào)局長(zhǎng)審批，方可報(bào)銷(xiāo)。
4、各項(xiàng)開(kāi)支的審批范圍必須根據(jù)年初農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心
財(cái)務(wù)收支預(yù)算安排的項(xiàng)目進(jìn)行，并由農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心民-主
理財(cái)小組監(jiān)督。非經(jīng)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心黨總支集體研究及調(diào)
整預(yù)算，不得超預(yù)算增列開(kāi)支項(xiàng)目，不得隨意突破支出限額標(biāo)準(zhǔn)。
5、嚴(yán)格執(zhí)行“管錢(qián)不管賬，管錢(qián)不用錢(qián)，用錢(qián)不存錢(qián)”的規(guī)
定和“各項(xiàng)資金先入賬后使用”規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支，更不得私
設(shè)“小金庫(kù)”。對(duì)違反上述規(guī)定，一經(jīng)查實(shí)，將追究當(dāng)事人責(zé)任。
6、各項(xiàng)收支單據(jù)均應(yīng)在當(dāng)月結(jié)算清楚，如期結(jié)賬。支出發(fā)票
逾期三個(gè)月以上的，不予報(bào)銷(xiāo)，由當(dāng)事人自己承擔(dān)責(zé)任（特殊情
況需經(jīng)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心黨總支集體討論通過(guò)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)附上
會(huì)議紀(jì)錄）。已審批的發(fā)票在未報(bào)銷(xiāo)前，原審批人已離任，應(yīng)由
新的主管領(lǐng)導(dǎo)重新審批。
7、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心干部的交通、通訊費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)
金、補(bǔ)貼等報(bào)酬支出，均按照街辦事處規(guī)定執(zhí)行。
五、票據(jù)管理制度
1、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體所擁有的各類(lèi)有價(jià)證券、銀行
支票、收款收據(jù)等均由出納會(huì)計(jì)保管，并建立登記簿進(jìn)行登記管
理，其他任何人無(wú)權(quán)保管。
2、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體向單位或個(gè)人收取各項(xiàng)收
入、收回往來(lái)欠款等各項(xiàng)資金，必須使用全省統(tǒng)一的財(cái)政專(zhuān)用票
據(jù)或統(tǒng)一的稅務(wù)監(jiān)制發(fā)票，做到手續(xù)完備，及時(shí)入賬，不得使用
無(wú)財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)、白條等其他不符合規(guī)定的票據(jù)收款，嚴(yán)禁無(wú)
據(jù)收款。
3、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心收取的各項(xiàng)資金均由出納開(kāi)票，會(huì)
計(jì)負(fù)責(zé)審核，出納負(fù)責(zé)收款。
4、收據(jù)使用要連本連號(hào),不得跳本隔號(hào)，開(kāi)具的收款收據(jù)必須
加蓋農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心 “財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”或公章。
5、收款收據(jù)在使用和保管中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。作
廢的收據(jù)聯(lián)和記賬聯(lián)應(yīng)連同存根聯(lián)一起保存，不得遺失。
六、集體資產(chǎn)管理制度
1、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體要建立健全集體資產(chǎn)的管理、
使用制度，落實(shí)集體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)的工作責(zé)任制，積極推行集體資產(chǎn)
保值增值管理辦法，并作為考核農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心干部工作
業(yè)績(jī)的主要依據(jù)。
2、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，依
法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立資產(chǎn)管理臺(tái)帳。
3、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，健
全保管、維修、折舊、盤(pán)點(diǎn)制度、領(lǐng)用手續(xù)，保障財(cái)產(chǎn)物資的安
全和完整。
4、所有固定資產(chǎn)必須納入賬內(nèi)管理。并合理分類(lèi)，設(shè)卡登記，
定期清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
5、購(gòu)進(jìn)物資時(shí)，由保管員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽章、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)
管理中心主任審批后，保管員方能發(fā)放領(lǐng)用。
6、任何單位和個(gè)人不得私自借用農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體
的財(cái)產(chǎn)物資。如有特殊情況，確需借用農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集
體財(cái)產(chǎn)物資的，應(yīng)辦理借據(jù)手續(xù)，由農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心黨組
織集體討論決定。凡農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心集體財(cái)產(chǎn)物資私自借
出的，要責(zé)令當(dāng)事人立即收回，并追究其責(zé)任，還要按銀行同期
貸款利率計(jì)收利息。
7、外借的財(cái)產(chǎn)物資要定期收回，丟失、損壞的由借用者照價(jià)
賠償。對(duì)于人為原因造成財(cái)產(chǎn)物資丟失、損壞、變質(zhì)的，除照價(jià)
賠償外，還要追究相關(guān)人員責(zé)任。
七、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理
1、賬簿的設(shè)置：農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心必須設(shè)置農(nóng)村財(cái)政財(cái)
務(wù)管理中心總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、日記賬、備查賬，記載農(nóng)村財(cái)政
財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
2、科目設(shè)置：按會(huì)計(jì)制度設(shè)置一級(jí)科目和二級(jí)科目。根據(jù)實(shí)
際情況，農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心可在按照現(xiàn)有農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理
中心報(bào)表規(guī)定內(nèi)容設(shè)置科目的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)容細(xì)化。
3、收入管理：農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心的收入主要由財(cái)政撥款、上級(jí)部門(mén)補(bǔ)助收入、管理經(jīng)費(fèi)收入、與農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心相關(guān)的其它收入組成。
4、支出管理：農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心的主要支出由管理費(fèi)用、應(yīng)付福利、其它支出組成，管理費(fèi)用包括管理人員報(bào)酬、臨時(shí)工資（誤工補(bǔ)貼、退休工資）、辦公費(fèi)用、培訓(xùn)會(huì)議費(fèi)用、報(bào)刊雜志費(fèi)、交通通訊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、差旅費(fèi)、治安聯(lián)防費(fèi)、水電費(fèi)用、物業(yè)維修管理費(fèi)、黨員活動(dòng)費(fèi)用等；應(yīng)付福利包括困難補(bǔ)助、社會(huì)保障、老齡福利、計(jì)劃生育、文教衛(wèi)生、征兵費(fèi)用、福利補(bǔ)貼等；其它支出包括稅費(fèi)支出、創(chuàng)建費(fèi)用、利息支出、專(zhuān)項(xiàng)支出、其它支出等。
八、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)保密制度
l、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)保密規(guī)定，非農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)會(huì)工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入財(cái)務(wù)檔案室。
2、遵守保密紀(jì)律，對(duì)無(wú)關(guān)人員不得泄露農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)運(yùn)行情況。
3、認(rèn)真保管好各種票據(jù)和軟件，財(cái)務(wù)檔案不得隨意外借或帶離辦公地點(diǎn)。
4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱使用程序，查閱財(cái)務(wù)檔案要辦理相關(guān)手續(xù)，要做好查閱記錄。
5、對(duì)保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的有關(guān)財(cái)務(wù)檔案資料，要編制好銷(xiāo)毀清單，經(jīng)財(cái)政局財(cái)批準(zhǔn)后，指派專(zhuān)人專(zhuān)地銷(xiāo)毀。
九、會(huì)計(jì)檔案管理制度
l、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家《檔案法》，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度。
2、接受財(cái)政局和檔案管理部門(mén)對(duì)農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)檔案管理的監(jiān)督、指導(dǎo)。
3、農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、收據(jù)、分配方案、各項(xiàng)計(jì)劃、合同、契約、產(chǎn)權(quán)證書(shū)等，都是重要的資料，按年度分門(mén)別類(lèi)建立檔案。
4、年終結(jié)賬后，農(nóng)村財(cái)政財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)按要求和范圍整理好會(huì)計(jì)檔案，并分類(lèi)編號(hào)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管，不得散失、損毀。
5、檔案室要清潔，必須配置防火、防盜、防蛀、防潮、防磁等設(shè)施。
6、嚴(yán)格財(cái)務(wù)檔案查閱使用程序，查閱財(cái)務(wù)檔案要辦理相關(guān)手續(xù)，要做好查閱記錄。
7、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，非檔案管理人員不得隨意進(jìn)入檔案室；財(cái)會(huì)人員對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)情況不得泄露。
8、會(huì)計(jì)檔案資料保管年限一般為十五年，如屬重要資料，則應(yīng)長(zhǎng)期保存。到期資料如要銷(xiāo)毀，應(yīng)先編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單”，報(bào)財(cái)政局審核，由財(cái)政局批準(zhǔn)，并逐項(xiàng)清點(diǎn)核對(duì)，監(jiān)督銷(xiāo)毀�！皶�(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清單”應(yīng)經(jīng)監(jiān)銷(xiāo)人簽章證明后，歸檔保存。
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