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創(chuàng)業(yè)財(cái)務(wù)如何管理
《專(zhuān)家咨詢(xún)》是世界經(jīng)理人網(wǎng)站推出的一個(gè)互動(dòng)性欄目。本期特邀尤登弘先生與中國(guó)高層經(jīng)理人一起探討企業(yè)金融財(cái)務(wù)管理的相關(guān)難題。尤登弘先生是國(guó)內(nèi)著名的財(cái)務(wù)管理專(zhuān)家，是慧商斯威首席顧問(wèn)及創(chuàng)始人，臺(tái)灣冠倫會(huì)計(jì)師事務(wù)所主持會(huì)計(jì)師。
創(chuàng)業(yè)之初如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理？
問(wèn)題：我和同學(xué)一起創(chuàng)業(yè)，做的是鞋子生意。我在貨源地負(fù)責(zé)發(fā)貨及財(cái)務(wù)管理，同學(xué)在異地負(fù)責(zé)銷(xiāo)售。在創(chuàng)業(yè)之初，應(yīng)該如何進(jìn)行財(cái)務(wù)管理？在賬務(wù)往來(lái)方面需要注意哪些問(wèn)題？（提問(wèn)者：悄悄）
解答：企業(yè)的規(guī)模不管有多小都必須有財(cái)務(wù)制度或者說(shuō)會(huì)計(jì)操作準(zhǔn)則，有規(guī)范可依據(jù)。從財(cái)務(wù)管理的角度，首先需要按照基本財(cái)務(wù)賬本進(jìn)行記錄，然后根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)字做出報(bào)表。作為初創(chuàng)業(yè)的管理者，首先要明白財(cái)務(wù)三大報(bào)表的含義，要知道三大報(bào)表各有它表述的重點(diǎn)存在。三大報(bào)表是個(gè)整體，個(gè)別拆開(kāi)來(lái)看都無(wú)法看到完整企業(yè)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果，三大報(bào)表分別在表達(dá)：
資產(chǎn)負(fù)債表：企業(yè)的錢(qián)從哪里來(lái)；企業(yè)把這些資金投資在哪種資產(chǎn)上。
損益表：各類(lèi)成本結(jié)構(gòu)以及利潤(rùn)的水平。
現(xiàn)金流量表：營(yíng)運(yùn)、理財(cái)、投資等三種活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出狀況。
從提問(wèn)者的介紹背景來(lái)看，因?yàn)楣緲I(yè)務(wù)涉及異地的交易往來(lái)、現(xiàn)金往來(lái)，所以有關(guān)現(xiàn)金往來(lái)、交易憑證等票據(jù)就必須保存完整且與所記錄的賬簿一致。初創(chuàng)業(yè)的人員來(lái)說(shuō)，還有一個(gè)很重要的財(cái)務(wù)問(wèn)題需要注意的，就是有關(guān)現(xiàn)金流的問(wèn)題，要注意庫(kù)存與現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，降低流通時(shí)產(chǎn)生的不必要成本。
在賬務(wù)往來(lái)方面具體需要注意的事情包括以下項(xiàng)目：1．原始資料保持完整。2．與客戶(hù)的賬要搞清楚，特別是明細(xì)賬，收款要及時(shí)，月底應(yīng)該要對(duì)賬。3．開(kāi)發(fā)新客戶(hù)要注意作信用評(píng)估。4．自己要核對(duì)銀行對(duì)賬單。5．股東一起編制各月預(yù)算。6．每個(gè)月向合伙人報(bào)告現(xiàn)金狀況及財(cái)務(wù)報(bào)表。7．外地銷(xiāo)售的出差費(fèi)用要及時(shí)報(bào)賬，有關(guān)出差費(fèi)用要先訂下限額及報(bào)賬方法。
創(chuàng)業(yè)者一定要不怕核對(duì)，不怕面對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字，不怕進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，因?yàn)樨?cái)務(wù)是企業(yè)最關(guān)鍵的事項(xiàng)，它能幫助您優(yōu)化事務(wù)決策，幫助分析經(jīng)營(yíng)狀況，并能幫助您更快達(dá)到個(gè)人創(chuàng)造價(jià)值目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
如何有效監(jiān)控和管理下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作?
問(wèn)題：我是公司的財(cái)務(wù)主管,公司下屬有個(gè)工廠，對(duì)工廠的財(cái)務(wù)，我應(yīng)該如何去監(jiān)控和管理,請(qǐng)問(wèn)專(zhuān)家有沒(méi)有這方面的現(xiàn)成的制度或方法?（提問(wèn)者：suling）
解答：監(jiān)控和管理的起點(diǎn)是制度，企業(yè)有了完整的管理制度，不管是作業(yè)制度，還是財(cái)務(wù)制度，要監(jiān)控和管理就有所依據(jù)了。
制度是監(jiān)控和管理的起點(diǎn)，而預(yù)算則是整個(gè)財(cái)務(wù)控制的體現(xiàn)。公司與下屬?gòu)S長(zhǎng)簽定整年度責(zé)任書(shū)，廠長(zhǎng)必須按照預(yù)算來(lái)執(zhí)行，這就是一個(gè)監(jiān)控和管理下屬企業(yè)或工廠的方法。
但是，傳統(tǒng)強(qiáng)勢(shì)的監(jiān)控和管理的方法經(jīng)常帶來(lái)一些博弈，建議改用激勵(lì)的方法試試。對(duì)一個(gè)廠長(zhǎng)用什么方法來(lái)激勵(lì)？那得考慮他要什么？人在企業(yè)中獲得經(jīng)濟(jì)性報(bào)酬，比如工資、獎(jiǎng)金、福利等，同時(shí)也獲得非經(jīng)濟(jì)性報(bào)酬，包括成長(zhǎng)、挑戰(zhàn)、創(chuàng)造價(jià)值等。對(duì)于廠長(zhǎng)，激勵(lì)更多的應(yīng)是非經(jīng)濟(jì)性報(bào)酬。傳統(tǒng)上，對(duì)工廠的管理都是采用成本中心的方法，要廠長(zhǎng)負(fù)責(zé)標(biāo)準(zhǔn)制造成本，如果利用外包價(jià)當(dāng)作轉(zhuǎn)撥價(jià)格改成利潤(rùn)中心，激勵(lì)廠長(zhǎng)創(chuàng)造利潤(rùn)，按照創(chuàng)造的利潤(rùn)和廠長(zhǎng)分享，通常會(huì)導(dǎo)致廠長(zhǎng)更大程度的節(jié)省成本。如果進(jìn)一步將利潤(rùn)中心改成投資中心，讓廠長(zhǎng)把工廠當(dāng)成自己經(jīng)營(yíng)投資的一個(gè)廠來(lái)經(jīng)營(yíng)，創(chuàng)造投資回報(bào)率并分享其利潤(rùn)，將更能激勵(lì)廠長(zhǎng)。
如何合理分配利潤(rùn)才能讓股東齊心協(xié)力？
問(wèn)題：準(zhǔn)備和幾個(gè)朋友一起創(chuàng)辦一家公司，我負(fù)責(zé)找
企業(yè)管理的相關(guān)資料，重點(diǎn)是如何才能讓所有股東都能長(zhǎng)期開(kāi)心的合作下去？因?yàn)闆](méi)經(jīng)驗(yàn)，請(qǐng)大家指點(diǎn)，謝謝。（提問(wèn)者：halfwolf）
解答：首先要確定是不是提問(wèn)中的所有股東都登記在股東名錄當(dāng)中，接下來(lái)是要確定用什么基準(zhǔn)作為登記的股權(quán)比率？如果大家是以現(xiàn)金出資的比率作為登記的股權(quán)比率的依據(jù)，那么分配利潤(rùn)比較不是問(wèn)題。建議可以在企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展需要與股東個(gè)人收入之間權(quán)衡后，透過(guò)股東會(huì)決議將利潤(rùn)中的某個(gè)比率拿出來(lái)作為分配，然后依據(jù)每個(gè)人的持股比率分配。
若其中有人不是以現(xiàn)金出資比率作為股權(quán)登記的基礎(chǔ)而是以技術(shù)、管理、或品牌來(lái)參與，這比較會(huì)造成在分配的時(shí)候產(chǎn)生爭(zhēng)議；也可能因?yàn)槭谴蠹乙袁F(xiàn)金出資作為登記的比率，但是在公司經(jīng)營(yíng)上出力不等，或績(jī)效結(jié)果不同，或勞逸不均等事實(shí)，造成利潤(rùn)分配時(shí)的爭(zhēng)議。針對(duì)這種情形也許可以考慮以下的方式來(lái)解決。
第一，盡量協(xié)商，并以文字列入有關(guān)規(guī)章制度中，或立為合約。企業(yè)永遠(yuǎn)都在動(dòng)蕩中尋找短暫的平衡。清楚認(rèn)識(shí)這一點(diǎn)，有助于股東的團(tuán)結(jié)。
第二，盡力處理人的問(wèn)題：合伙創(chuàng)業(yè)能長(zhǎng)期合作、開(kāi)辦下去，關(guān)鍵是合伙人之間的關(guān)系處理，是否互相信任。一般來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)久合作順利的企業(yè)有以下幾個(gè)特點(diǎn)：
1．合伙人之間關(guān)系良好，互相信任。為做到這個(gè)：一是要求合伙之間互相熟悉、至少建立較好的信任關(guān)系；二是合伙后，合伙人之間應(yīng)進(jìn)行溝通，保持之間對(duì)業(yè)務(wù)信息的充分了解，并及時(shí)溝通對(duì)企業(yè)發(fā)展的思路，解決分歧。
2．合伙人之間基于能力的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，基于對(duì)企業(yè)貢獻(xiàn)的股權(quán)和利益分配,不做破壞公司利益的事情，合伙人之間不要有一方為了自己利益，而侵害、侵占其他合伙人利益的行為。
3．最后也是非常重要的一點(diǎn)，當(dāng)企業(yè)發(fā)展順利的情況下，合伙人之間存在的小利益沖突會(huì)被掩蓋，當(dāng)企業(yè)發(fā)展遇到瓶頸時(shí)，之間的矛盾就容易被激發(fā)。
啟動(dòng)資金如何籌集？
問(wèn)題：我公司剛剛創(chuàng)立，產(chǎn)品是無(wú)公害有機(jī)肥料，在河北、山東的一些蔬菜基地做過(guò)實(shí)驗(yàn)，效果良好，吸引不少客戶(hù)簽單。
現(xiàn)在的困難是缺乏資金擴(kuò)大生產(chǎn)，不知如何籌集資金。公司現(xiàn)有生產(chǎn)線(xiàn)一套，廠房1,000余平方米。但貸款非常難，我也不太清楚具體手續(xù)，請(qǐng)問(wèn)我們公司如何才能籌集到一筆資金？(提問(wèn)者：最佳射手)
解答：建議從下列方面著手。
1．債務(wù)融資
a)從銀行等金融機(jī)構(gòu)融資。該方法對(duì)于一個(gè)處于創(chuàng)業(yè)階段的企業(yè)來(lái)說(shuō)一般不適用，因?yàn)檫@個(gè)時(shí)候企業(yè)一方面還沒(méi)有建立信用，另外企業(yè)也缺乏固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押或擔(dān)保。如果企業(yè)有必要的資產(chǎn)，并且急需資金周轉(zhuǎn)的情況下，典當(dāng)可能比銀行是一個(gè)更快捷的選擇。
b)選擇融資租賃。也就是企業(yè)生產(chǎn)用的設(shè)備、設(shè)施等固定資產(chǎn)，企業(yè)可以不選擇購(gòu)買(mǎi)，而是找租賃公司用融資租賃的形式，這樣可以為企業(yè)節(jié)省一大筆固定資金支出。當(dāng)然這種方式下，你的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率必須超過(guò)借款利率。
c)向供應(yīng)商融資。這指的是企業(yè)合理制定應(yīng)收帳款政策，通過(guò)充分利用供應(yīng)商應(yīng)付帳款的付款期，來(lái)達(dá)到利用供應(yīng)商資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)的目的。
d)向其他債權(quán)人融資。創(chuàng)業(yè)初期的企業(yè)可以選擇向熟人等其他債權(quán)人進(jìn)行融資，但是這種融資方式必須充分合理設(shè)計(jì)相關(guān)選擇性條款，如賦予債權(quán)人以后某個(gè)時(shí)點(diǎn)的入股資格和條件等。
e)現(xiàn)有股東借款。股東借款給公司，而不是增資入股，在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)正常的情況下再行抽回。
2．股權(quán)融資
a) 現(xiàn)有股東增資入股；
b) 吸引新的股東入伙；
c)尋求風(fēng)險(xiǎn)投資。
不過(guò)，除了向外尋求資金之外，企業(yè)應(yīng)該管好公司賬上的現(xiàn)金，自生的現(xiàn)金比較可靠，本來(lái)企業(yè)經(jīng)營(yíng)就是要賺錢(qián)的，小做小賺，大做大賺。企業(yè)剛開(kāi)始，不宜一味追求“大”。
創(chuàng)業(yè)初期財(cái)務(wù)管理該怎么做 要注意五個(gè)方面
很多人對(duì)創(chuàng)業(yè)都有一種美好的憧憬，以為從此就可以當(dāng)上ceo、迎娶白富美，走上人生巔峰。但是創(chuàng)業(yè)不是那么簡(jiǎn)單的，特別是創(chuàng)業(yè)初期，會(huì)面臨許多問(wèn)題，財(cái)務(wù)問(wèn)題就是其中關(guān)鍵的一部分，創(chuàng)業(yè)初期財(cái)務(wù)管理該怎么做，是大多數(shù)創(chuàng)始團(tuán)隊(duì)在創(chuàng)業(yè)初期都需要思考的問(wèn)題。下面，小編就為大家介紹具體的內(nèi)容。
1.明確分工
在創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)搭建組織結(jié)構(gòu)和進(jìn)行團(tuán)隊(duì)分工時(shí)，需要有人負(fù)責(zé)資金和財(cái)務(wù)管理，這個(gè)人不一定要是專(zhuān)職，但一定要有這樣一個(gè)崗位。
創(chuàng)業(yè)初期會(huì)很忙，所以不建議創(chuàng)業(yè)者把什么都兼起來(lái)，找個(gè)人幫忙還是很必要的，比如每個(gè)月或每周報(bào)個(gè)資金計(jì)劃，為新項(xiàng)目寫(xiě)個(gè)預(yù)算書(shū)，審核一下合同條款，尋找融資渠道之類(lèi)。
2.建賬
是找個(gè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)做賬還是請(qǐng)代賬公司全包了?這是很多創(chuàng)業(yè)者在初期面臨的一個(gè)重要抉擇，其實(shí)這還是成本效益的事。創(chuàng)業(yè)初期員工人力成本是很大的支出項(xiàng)，能省就省，代賬公司也是非常明智的選擇，不過(guò)我們要了解認(rèn)清代賬能為我們做什么，替我們省下哪些成本。另外，還要注意對(duì)企業(yè)、項(xiàng)目的核心信息保密。
現(xiàn)在的代賬公司主要提供的就是代賬服務(wù)，對(duì)外為你報(bào)稅年審提供資料之類(lèi)，在外跑腿，還是挺能省時(shí)的;對(duì)內(nèi)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，不過(guò)管理方面的事是不管的，也不能管�；旧鲜悄闾峁┦裁丛紗螕�(jù)，他就做什么賬，這就意味著財(cái)務(wù)監(jiān)管、內(nèi)部控制方面的事(這是財(cái)務(wù)管理的主要職能)要?jiǎng)?chuàng)業(yè)公司的管理者自己完成。
所以是不是要找專(zhuān)職財(cái)務(wù)這個(gè)要看具體情況，不過(guò)如果選擇財(cái)務(wù)代賬服務(wù)就一定選擇正規(guī)公司，一旦遇到責(zé)任事故，也能為企業(yè)攔截風(fēng)險(xiǎn)。例如企橙網(wǎng)就在其服務(wù)幫頻道推出代理記賬服務(wù)，篩選出優(yōu)質(zhì)服務(wù)機(jī)構(gòu)，為企業(yè)財(cái)稅保駕護(hù)航。
3.資金管理
公司不論大小，不論規(guī)模，資金管理都是財(cái)務(wù)管理中最重要的一環(huán)。很多精通財(cái)務(wù)的人最重視的財(cái)務(wù)報(bào)表往往不是損益表或資產(chǎn)負(fù)債表，而是現(xiàn)金流量表，因?yàn)楝F(xiàn)金流量表是最不容易粉飾的。
對(duì)創(chuàng)業(yè)公司來(lái)說(shuō)盈利只是目標(biāo)，活下去才是當(dāng)前最重要的。所以創(chuàng)業(yè)者要管好資金，這包括怎么找怎么用二個(gè)方面。一方面是融資，融資不是錢(qián)越多越好，錢(qián)太多一時(shí)花不掉，存在那不用就是浪費(fèi)，把股份賤賣(mài)是一方面，提前稀釋你的股權(quán)就更麻煩了。馬克·扎克伯格在公司上市時(shí)還掌握著28.1%的股權(quán)，這與他只在合適的時(shí)間找合適的投資人有很大關(guān)系。
融到錢(qián)還要知道怎么花。一些創(chuàng)業(yè)公司一旦融到錢(qián)，就大批招兵買(mǎi)馬，租最大的辦公場(chǎng)所，買(mǎi)最好的設(shè)備，結(jié)果到最后錢(qián)花沒(méi)了、公司倒閉了�，F(xiàn)在的互聯(lián)網(wǎng)巨頭都是靠當(dāng)初的精打細(xì)算熬過(guò)來(lái)的。所以一定要做好財(cái)務(wù)預(yù)算，主要是資金預(yù)算，要精確到月到周。有人統(tǒng)計(jì)完成一輪融資要半年的時(shí)間，因此，創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)要保證公司賬上有不少于6個(gè)月的現(xiàn)金儲(chǔ)備。一個(gè)現(xiàn)金管理良好的公司也會(huì)得到投資者的信任，畢竟，沒(méi)人希望自己的錢(qián)被人浪費(fèi)。
4.內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是公司所有部門(mén)的事，但如果一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理做的不好，那它的內(nèi)部控制也不會(huì)好到哪去。所以對(duì)于創(chuàng)業(yè)期的公司，內(nèi)部控制一定要以財(cái)務(wù)為核心，調(diào)動(dòng)全員參與。
創(chuàng)業(yè)公司的內(nèi)控為什么難，主要原因還是人少部門(mén)少，一人多崗，分工不明、職責(zé)不清、業(yè)務(wù)交叉過(guò)多，賬務(wù)處理不規(guī)范、隨意性大，事后又沒(méi)有監(jiān)督，最后會(huì)計(jì)信息失真不說(shuō)，還會(huì)給公司造成很大損失。所以我們一定要找到公司內(nèi)控的薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地堵住實(shí)質(zhì)性漏洞。
1)不相容職務(wù)分離。俗話(huà)說(shuō)一人為私兩人為公，任何事集中于一人辦理都是危險(xiǎn)的。當(dāng)然，創(chuàng)業(yè)公司受規(guī)模人員限制，不可能所有崗位都是專(zhuān)人專(zhuān)職，所以增加崗位互相牽制就顯得尤為重要。出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支，就一定不能兼任做賬、審核和檔案保管;法人章、公司章、財(cái)務(wù)章要分別交不同的人保管(交老板一個(gè)人手上當(dāng)然也可以)，倉(cāng)庫(kù)保管員就不能兼做商品明細(xì)賬，總之處理每項(xiàng)業(yè)務(wù)全程都要有二個(gè)以上的人員負(fù)責(zé)，起到互相制約的作用。
2)減少現(xiàn)金交易。所有交易力求用公司基本戶(hù)完成。因?yàn)橥ㄟ^(guò)銀行賬戶(hù)付款是有一定流程的，只要把印鑒章管好，一個(gè)人是無(wú)法把錢(qián)轉(zhuǎn)走的。同樣，收款也要走銀行，務(wù)必不能讓業(yè)務(wù)員經(jīng)手現(xiàn)金。要做到不收現(xiàn)金，不付現(xiàn)金(小額費(fèi)用可以裝個(gè)pos機(jī))，這樣年底就是不做賬，打個(gè)對(duì)賬單流水也能把企業(yè)現(xiàn)金流看個(gè)大概，還能保證真實(shí)性。
3)規(guī)范內(nèi)部審批流程。所有簽批都按崗位走流程，哪怕讓一個(gè)人多簽兩回字也沒(méi)關(guān)系，這樣便于明確責(zé)任，事后監(jiān)督。
4)重視會(huì)計(jì)檔案的保管。很多小企業(yè)不重視會(huì)計(jì)檔案的保管，結(jié)果出了事想查明真-相，追究責(zé)任都不行。會(huì)計(jì)憑證只是一個(gè)記錄，真正重要的是憑證后的原始單據(jù)，要告訴會(huì)計(jì)人員，憑證后該有的東西一個(gè)都不能少。自制的單據(jù)同樣重要，要有專(zhuān)人保管，領(lǐng)收都要登記，單據(jù)要有單據(jù)號(hào)，且必須連號(hào)，這樣才能方便查詢(xún)，追蹤流向。
5)管好印鑒章。如果創(chuàng)始人不能把所有的印鑒章都抓在手里，那么至少公司章、財(cái)務(wù)章也要分別交給最可靠的人。財(cái)務(wù)章管的是錢(qián)，公司章管的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。有了這兩個(gè)章，公司一般事務(wù)就不能繞過(guò)你，它們代表了權(quán)力。所以蓋章一定要登記，年底把登記表看一下，就知道今年干了哪些事情，責(zé)任人是誰(shuí)。
5.事后監(jiān)督
事后監(jiān)督有很多種形式，例如，可以找個(gè)審計(jì)事務(wù)所搞個(gè)年度審計(jì);針對(duì)內(nèi)控做個(gè)專(zhuān)項(xiàng)檢查;讓個(gè)別重要崗位互換一下;年終做個(gè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
結(jié)語(yǔ)：
想要成為一名成功的創(chuàng)業(yè)者，你不需要成為專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人士，但是這方面的知識(shí)還是要盡可能的多了解的，很多創(chuàng)業(yè)者感覺(jué)閱讀試算表、利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表很困難，但是創(chuàng)業(yè)初期財(cái)務(wù)管理只要做到以上5點(diǎn)，就可以將財(cái)務(wù)工作做的出彩。
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