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公司內(nèi)部稽查制度
第一章 總則
第一條 公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由總經(jīng)辦隨時指定適當人員執(zhí)行。
第二條 公司稽核業(yè)務范圍，包括賬務、業(yè)務、財務、總務及監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，以本制度規(guī)定辦理。
第三條 稽核人員應對所審核的事項負責，必要時，應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。
第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應分赴各單位實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定。
第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備并收集有關資料，擬訂計劃及進度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。
第六條 稽核人員在執(zhí)行任務時，應依據(jù)各項有關規(guī)定辦理。
第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給被檢查單位。
第八條 稽核事務涉及其他部門時，應會同各有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。
第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳細查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還需請其出具書面說明。
第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。
第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。
第二章 財務稽核
第十二條 審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項：
1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票如有積壓或事后補制者，應查明其原因。
2、會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否恰當，有無遺漏、錯誤及各項數(shù)字的計算是否正確。
3、轉(zhuǎn)賬是否合理、借貸方數(shù)字是否相符。
4、應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。
5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準確，手續(xù)是否完備。
6、傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。
7、傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。
8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。
第十三條 賬簿檢查時，應注意下列事項：
1、各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應復核者，是否已復核；每日應記的賬，是否當日記載完畢。
2、各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相符，是否按日或定期核對。與相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。
3、現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。
4、各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定輸，誤漏的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。
5、各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，是否送稅務稽征機關登記。
6、各種賬簿是否有經(jīng)核準后而自行改訂者。
7、舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。
8、活頁賬頁的編叼及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號。
9、各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。
第三章 業(yè)務稽查
1、檢查庫存現(xiàn)金如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點；如在營業(yè)時間之后，應根據(jù)當日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點；如在營業(yè)時間之內(nèi)，應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。
2、 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應及時查明原因。
3、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。
4、托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，且須核對有關賬表，憑證單據(jù)。
5、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。
6、內(nèi)部往來款，是否按月填制未達賬項明細表，查對賬單是否依序保管。
7、內(nèi)部往來或?qū)ν鈫挝煌鶃碣~，是否經(jīng)常核對。
8、營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。
9、檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。
10金庫鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，是否辦理嚴密。
11、檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請購案件。
第十五條 報表檢查時，應注意下列事項：
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1、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。
2、各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。
3、數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。
4、報表編號、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。
5、報表保存方法及放置地點是否妥善。
第四章 財務稽核
第十六條 檢查有價證券時，應與有關賬表核對，須注意的事項如下：
1、購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。
2、證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。
3、債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊相符。
4、本息票帶的息票有無到期，是否齊全，是否與賬冊相符。
第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核者相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應查明原因并檢閱其有關單據(jù)。
第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。
第五章 總務、人事稽核
第十九條 檢查各項費用時，應注意下列事項：
1、總公司各單位、各項費用支付與物品領用，是否已依規(guī)定呈現(xiàn)請核準核銷。
2、各單位的費用，是否在預算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)一支，是否有浪費或業(yè)務上不需要
的開支，各項費用的列支是否照章辦理。
3、各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。
第二十條 檢查儲藏物品，應注意下列事項：
1、儲藏物品的保管是否妥善。
2、儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。
3、儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。
4、領物憑證，是否均經(jīng)有關人員簽章始行核發(fā)。
5、已領物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符。
6、有無損壞報廢物品，賬簿是否注意，所存應報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。 第二十一條 檢查交通運輸及設備登記卡及附項設備登記卡時，應注意下列事項：
1、各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。
2、各種登記卡的記載是否正確詳明。
3、登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。
4、核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的
財物。
5、檢查人員如認為必要時，應依據(jù)登記卡或財務登記的有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。
第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設簿登記，查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。 第二十三條 人事檢查應注意下列事項：
1、各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到，有無遲到早退現(xiàn)象。
2、各單位目前業(yè)務繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現(xiàn)象。
3、各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢、品性不佳、染有不良嗜好者。
4、各單位人員于上班時間內(nèi)，其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。
公司內(nèi)部稽核制度2017-03-12 20:53 | #2樓
第一條 本公司為協(xié)助各部門的工作能順利進行并檢核其執(zhí)行情況，促進工作的效率，特制定本規(guī)則。
第二條 本規(guī)則所稱稽核人員，系指稽核室稽核人員。
第三條 稽核人員掌理的職務如下：
1．遵行已定政策及命令貫徹的應行檢核事項；
2．經(jīng)營管理各項業(yè)務及成本控制等的應行檢核事項；
3．生財器具、各項設備及有關采購等的管理、使用、保養(yǎng)等的檢核事項；
4．有關特殊案件的調(diào)查審議事項；
5．有關經(jīng)銷商及協(xié)作廠商的輔導及其動態(tài)與信用狀況等應行檢核事項；
6．其他交辦事項。
第四條 稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者，應以口頭或書面糾正，并報請備查；如涉及其他單位的職權并應會同有關單位辦理：
1．業(yè)務執(zhí)行偏差；
2．人事未盡協(xié)調(diào)；
3．違紀行為，情節(jié)輕微者；
4．管教有欠允當。
第五條 稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者，應列舉事實，以書面通知各主管單位改進：
1．有關各項制度執(zhí)行時發(fā)生困難或缺點事項；
2．有關業(yè)務、教育訓練、紀律、管教改進事項；
3．有關員工生活及福利改善事項。
第六條 稽核人員發(fā)現(xiàn)有下列事項者，應列舉事實隨時建議，以書面呈報總經(jīng)理，交由主管單位處理；
1．表現(xiàn)良好的各職員工；
2．違法、違規(guī)案件；
3．行為影響本公司的名譽；
4．各項災害及意外損失；
5．其他影響本公司經(jīng)營活動的一切不正當?shù)闹卮蟀讣?/p>
第七條 稽核人員調(diào)查案件報告書，必須記載下列事項：
1．原因，并敘明年月日；
2．詳細事實；
3．案情分析；
4．處理意見。
第八條 案情單純者得以口頭糾正并報請備查。
1．經(jīng)常督導及抽查：由本室稽核人員會同各有關單位承辦人員辦理；
2．定期督導及抽查：由本室稽核人員定期前往會同各有關單位承辦人員辦理。
第九條 稽核人員執(zhí)行任務時，得為下列各項措施：
1．督導及抽查所屬各單位的經(jīng)營及業(yè)務；
2．約談或直接聽取員工的意見匯集有關資料；
3．其他必要事項。
第十條 稽核人員督導、抽查、考核外勤員工服勤時，應注意下列事項：
1．有無遲到、早退或任意缺勤情況；
2．員工出勤卡登記是否確實；
3．工作分配是否按照規(guī)定執(zhí)行；
4．工作是否切實執(zhí)行，并考核績效；
5．接受經(jīng)銷商及協(xié)作廠商或顧客請求處理業(yè)務時是否迅速；
6．營業(yè)或服務處所是否經(jīng)常保持整潔；
7．服務態(tài)度及精神是否良好。
第十一條 稽核人員督導、抽查、考核外勤單位業(yè)務時，應注意下列事項：
1．與各有關經(jīng)銷商業(yè)務配合、聯(lián)系是否完善；
2．服務人員在外的收款是否按照規(guī)定處理；
3．業(yè)務人員收款的情況是否按照規(guī)定辦理；
4．存貨及材料的放置、處理是否完善、確實；
5．人員、財物的運用調(diào)配是否適當，有無浪費、不均現(xiàn)象；
6．未達預定目標的處所，應列舉其項目及原因。
第十二條 稽核人員抽查各員工生活管理及風紀時應注意下列事項：
1．有無行為不檢及損害公司名譽的各種行為；
2．對人事不協(xié)調(diào)或風紀表現(xiàn)不良的外勤單位，應擬具改善意見，報請核辦；
3．播弄是非，挑撥離間，影響團結的員工，應查明列舉事實報請總經(jīng)理予以處理。
第十三條 稽核人員接受上級或各單位交辦調(diào)查違法、違規(guī)的案件應注意下列事項：
1．告發(fā)或輿-論指摘某員工違法、違規(guī)的案件應進行調(diào)查但匿名或假名控告的無具體事實者，謹作參考；
2．調(diào)查案件應先與有關單位接洽，查明案情真-相，并搜集確實的證據(jù)，非有必要者應盡量避免先行詢問當事人；
3．調(diào)查案件應保密并采取秘密方式進行；
4．當事人或檢舉人、證人談話時，應避免刺激；
5．涉嫌員工請求有利于己的調(diào)查，應予接受，不得拒絕。
第十四條 稽核人員訪問各經(jīng)銷商及協(xié)作廠商時，應注意下列事項：
1．信用狀況（業(yè)務員收款情況）；
2．與同業(yè)間的配合是否良好；在同業(yè)間的商業(yè)地位；
3．賬務的輔導及轉(zhuǎn)達其各項困難或建議事項。
第十五條 本規(guī)則未盡事項嗣后視其必要再行彌補。
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