流資貸款風(fēng)險點及防控措施

一、借款人風(fēng)險

1、借款人信用風(fēng)險。借款人提供虛假材料，捏造事實、隱瞞真-相或其他不正當(dāng)手段騙取貸款。

防范措施：

（1）多途徑核實材料的真實性�？蛻籼峁┑牟牧蠌�(fù)印件必須與原件進行核對、驗證，確保留存的復(fù)印件與原件一致，必要時可到工商局、稅務(wù)局、房產(chǎn)局等部門查詢驗證。

（2）通過公安部門身份驗證系統(tǒng)、人民銀行征信系統(tǒng)，對借款人的身份信息、信用狀況進行查詢，查證借款人提供身份信息的真實性，了解借款申請人在其他金融機構(gòu)是否有不良記錄。

（3）加大審查力度，多渠道了解借款人的個人素質(zhì)品行，企業(yè)的應(yīng)付賬款，工人工資的發(fā)放是否及時、準確等，真實反映企業(yè)的還款意愿。

（4）信貸人員要認真執(zhí)行面簽和訪談的有關(guān)規(guī)定，利用談話技巧，判斷借款人的真實意圖及買賣交易的真實性和可靠性，分析認定借款用途及循環(huán)周期，測算資金缺口。

2、借款人的經(jīng)營風(fēng)險。借款人因經(jīng)營管理、市場變化、災(zāi)害及意外等因素的影響而不能按照事先達成的協(xié)議履行還款義務(wù)。

防范措施：

（1）要注重分析借款人所處行業(yè)情況：行業(yè)所處生命周期；借款人在行業(yè)中所處地位；影響該行業(yè)的重大政策；該行業(yè)的上下游-行 1

業(yè)的變化因素及其可能對該行業(yè)產(chǎn)生的影響等。

（2）要注重分析借款人的股權(quán)結(jié)構(gòu)，了解大股東的經(jīng)濟實力和其他關(guān)聯(lián)方的情況。

（3）要分析借款人法人代表的道德素質(zhì)、經(jīng)營管理水平、內(nèi)部控制能力、信用程度等。

（4）要注重分析借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，確認還款能力。通過對財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握申請人的財務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測申請人的未來發(fā)展趨勢。財務(wù)分析的主要內(nèi)容有償債能力、盈利能力、營運能力、資產(chǎn)質(zhì)量、資金結(jié)構(gòu)。具體指標有資產(chǎn)負債率、流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率、速動比率等。通過現(xiàn)金流量分析預(yù)計在未來的還款期間，是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量償還借款及其他到期的債務(wù)。

二、抵質(zhì)押物風(fēng)險

1、未及時辦理抵押手續(xù)或抵押手續(xù)無效而導(dǎo)致抵押物懸空，抵押權(quán)利無效，在發(fā)生貸款損失處置抵押品過程中，權(quán)利無法得到保障。

2、抵押物權(quán)利瑕疵風(fēng)險。一是土地管理部門與房產(chǎn)管理部門相互獨立，房產(chǎn)管理部門在未確定土地使用性質(zhì)、未查驗土地使用權(quán)證的情況下，對房屋單獨辦理抵押登記。由于土地權(quán)利的不確定性，在行使抵押權(quán)時也存在一定的不確定性；二是對在集體土地上建設(shè)的房屋設(shè)定抵押權(quán)，在處置集體土地上所建房屋時，將面臨政策障礙，即使能夠處置，也要付出非常高的成本。

3、抵押物價值風(fēng)險。隨著經(jīng)濟環(huán)境、市場狀況的變化，抵押物 2

價值低于抵押貸款本息價值，若借款人不還款，在處置抵押品時將會受到損失。抵押物在估價過程中也存在一定的人為風(fēng)險，如抵押物評估價值高于實際價值，在處置抵押物時可能存在不能足額收回貸款本息的風(fēng)險 。

4、抵押物處置風(fēng)險。由于當(dāng)前法律法規(guī)不完善及司法環(huán)境等問題，造成公司抵押權(quán)有時難以實現(xiàn)。此外，司-法-部門在立法取向上多傾向于借款人，而將債權(quán)人的利益保護放在第二位，不利于公司對抵押物的處置，如我國擔(dān)保法規(guī)定，當(dāng)借款人違約時，抵押權(quán)人若將抵押物拍賣，我國擔(dān)保法規(guī)定，必須先與抵押人協(xié)商一致。倘若此時抵押人不同意銀行拍賣抵押物，或根本無法聯(lián)系到抵押人，抵押權(quán)人就只能起訴抵押人，在我國現(xiàn)有的法制環(huán)境下，訴訟中的非法律因素較多，如果訴訟及執(zhí)行曠日持久，不僅耗時費力還得不償失。

防范措施：

1、及時辦理抵質(zhì)押手續(xù)，確保抵質(zhì)押手續(xù)的有效性，合法性。

2、抵押物的真實性、合法性和安全性。對借款人提供的抵押物做徹底的審查，如以房地產(chǎn)抵押的，要查看、了解抵押物的位置、面積、結(jié)構(gòu)、原價，必要時到房管局或者土地局做進一步調(diào)查；以動產(chǎn)質(zhì)押的，要查看了解質(zhì)押物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價和凈值等；選擇地段良好并且可增值的住房、商鋪、商業(yè)住房進行抵押，對于開發(fā)商回租店面、非獨立店面作為抵押擔(dān)保的貸款申請應(yīng)慎重對待。

3、合理評估抵押物價值。公司內(nèi)部應(yīng)建立押品價值估價制度，經(jīng)辦人員應(yīng)定期對抵押物進行重檢，從多方面評估抵押物的抵押價值

變動和變現(xiàn)能力，根據(jù)風(fēng)險度確定抵押率。

4、確保抵押合同的有效性。在簽訂抵押合同前，信貸人員要仔細核對抵押人身份和婚姻狀況，要特別關(guān)注是否有潛在的共有權(quán)人存在，杜絕因遺漏共有權(quán)人簽字而造成的抵押無效。

三、公司內(nèi)部操作風(fēng)險

1、公司內(nèi)部貸款管理體制不健全，崗位設(shè)置不合理，責(zé)權(quán)不明確，對大額貸款和風(fēng)險高的貸款沒有進行認真的事前盡職調(diào)查和貸款后評價，導(dǎo)致貸款決策失誤。

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2、業(yè)務(wù)人員不按操作流程要求或規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)，如在貸款發(fā)放之前不進行面簽和真實性調(diào)查，抵押擔(dān)保手續(xù)未落實就放款，貸款管理過程中對貸款使用或償還不能做到定期或不定期的檢查和跟進，未能及時催收貸款等，導(dǎo)致貸款風(fēng)險失控。

3、信貸人員法律意識淡薄，在簽署借款、擔(dān)保合同時，主要條款出現(xiàn)疏漏或合同要素不齊全、追償已過時效等，導(dǎo)致公司合法債權(quán)得不到有效保護。

4、內(nèi)部檔案管理不規(guī)范，對借款合同和有價證券等重要法律文件和質(zhì)押品不按規(guī)定保管，出現(xiàn)檔案丟失等工作失誤或質(zhì)押品丟失等事故。

防范措施：

1、健全公司的貸款管理制度，明確崗位職責(zé)。

2、嚴格執(zhí)行小額貸款操作規(guī)程。實行貸款審貸分離和貸款集體審批制度，按照貸款“三查”原則規(guī)范操作。

3、加強對小額貸款管理制度辦法執(zhí)行情況的檢查和稽核。定期或不定期對客戶經(jīng)理執(zhí)行貸款管理制度辦法和操作規(guī)程的情況進行稽核和檢查，以促進各項管理辦法的落實，做到規(guī)范操作。

4、加強信貸人員對于法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，樹立法律保護意識，簽訂借款合同等確保要素完整齊全、合法有效。同時加強檔案管理，制定相應(yīng)的檔案管理辦法，指定專人保管，確保檔案資料的完整。

二0一三年七月十日

應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款風(fēng)險點及防控措施2017-04-08 06:55 | #2樓

2017年《物權(quán)法》及央行《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》出臺后，應(yīng)收賬款質(zhì)押逐漸成為銀行信貸業(yè)務(wù)常見的擔(dān)保方式，尤其是在為核心制造業(yè)企業(yè)和貿(mào)易類企業(yè)提供授信支持時，受談判能力或抵押率限制，銀行往往不能獲得足值的固定資產(chǎn)抵押，選擇合格的應(yīng)收賬款作為質(zhì)押就成為必由之路。

但隨著我國經(jīng)濟步入新常態(tài)，部分企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營情況不佳，個別地區(qū)的社會信用環(huán)境惡化，通過應(yīng)收賬款質(zhì)押騙取銀行貸款、或由于銀行貸后管理失察導(dǎo)致應(yīng)收賬款質(zhì)押落空的案例比比皆是。

如某行出現(xiàn)的不良案例：A鋼貿(mào)公司向銀行申請2億元授信總量，全部為短期流貸，用于日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)。該公司向銀行提供其與B建筑公司價值10億元的鋼材采購合同，作為新增授信的主要依據(jù)，并將對應(yīng)的10億元應(yīng)收賬款質(zhì)押給銀行。后A公司由于經(jīng)營困難，無力償付銀行貸款，銀行向B公司追索，要求B公司按照應(yīng)收賬款質(zhì)押合同進行給付。但經(jīng)核實，B公司與A公司實際發(fā)生的交易貨值僅1億元，其中，7000萬元以銀行承兌匯票支付或通過他行賬戶匯劃，實際存在的應(yīng)收賬款僅3000余萬元，無法覆蓋銀行授信余額，導(dǎo)致貸款出現(xiàn)不良。

本文擬從定義、主要風(fēng)險點、風(fēng)險緩釋措施三方面入手，闡述貸前、貸中、貸后各環(huán)節(jié)的操作要點，便于信貸人員全面了解應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)及風(fēng)險防范。

1定義

（一）基本概念

在法律上，應(yīng)收賬款是指權(quán)利人因提供一定的貨物、服務(wù)或者設(shè)施而獲得的要求義務(wù)人付款的權(quán)利，包括現(xiàn)有的和未來的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或者其他有價證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)（《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》第四條）。而在會計上，應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

（二）應(yīng)收賬款的確認時間

應(yīng)收賬款確認時間與營業(yè)收入的確認標準密切相關(guān)，通常在銷貨完成、商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方或勞務(wù)提供時予以確認。需同時滿足以下四個條件：

（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；

（2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已出售的商品實施控制；

（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

（4）相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計量。

除了極個別的情況，只有已經(jīng)發(fā)生（即已經(jīng)確認）的應(yīng)收賬款才能作為質(zhì)物，有了銷售合同并不等于有應(yīng)收賬款，賣方部分履行合同義務(wù)也不等于有應(yīng)收賬款。

（三）可質(zhì)押的應(yīng)收賬款

1、特點

（1）具有可轉(zhuǎn)讓性；

（2）僅限于金錢債權(quán)；

（3）以已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款為主（如已經(jīng)發(fā)生的銷售貨款、貸款、租金）；

（4）以未來的應(yīng)收賬款作為出質(zhì)標的，限于有基礎(chǔ)法律關(guān)系但尚未發(fā)生的應(yīng)收賬款（如：企業(yè)未來的營業(yè)收入不能作為出質(zhì)權(quán)利，但公路、橋梁等不動產(chǎn)收費權(quán)雖債務(wù)人不特定，但收費基礎(chǔ)法律關(guān)系——不動產(chǎn)經(jīng)營權(quán)確定，收費穩(wěn)定，可以作為出質(zhì)權(quán)利）；

（5）企業(yè)經(jīng)營權(quán)以及各種特許經(jīng)營權(quán)雖可產(chǎn)生預(yù)期收益，但不具備應(yīng)收賬款性質(zhì)，不得作為應(yīng)收賬款質(zhì)押。

2、類型

（1）銷售產(chǎn)生的債權(quán)，包括銷售貨物，供應(yīng)水、電、氣、暖，知識產(chǎn)權(quán)的許可使用等；

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（2）出租產(chǎn)生的債權(quán)，包括出租動產(chǎn)或不動產(chǎn)；

（3）提供服務(wù)產(chǎn)生的債權(quán)；

（4）公路、橋梁、隧道、渡口等不動產(chǎn)收費權(quán)；

（5）提供貸款或其他信用產(chǎn)生的債權(quán)。

值得關(guān)注的是，業(yè)務(wù)實踐中長期存在的以學(xué)校教育收費權(quán)、醫(yī)院醫(yī)療收費權(quán)、旅游景點門票收費權(quán)、寺廟門票收費權(quán)作為質(zhì)押標的物，以及以理財產(chǎn)品或信托收益權(quán)作為質(zhì)押標的物的新型應(yīng)收賬款質(zhì)押，在法理上均存在一定瑕疵，需審慎敘做。以后將專題論述。

2主要風(fēng)險點

應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的主要風(fēng)險點是信用風(fēng)險、法律風(fēng)險和操作風(fēng)險。

（一）信用風(fēng)險

1、借款人（或出質(zhì)人）的信用風(fēng)險

（1）虛假的應(yīng)收賬款：主要是假合同、假發(fā)票（真發(fā)票也可撤銷）、假交易；

（2）按照會計準則不能被認定為應(yīng)收賬款：主要是未來應(yīng)收賬款和附回購條款的應(yīng)收賬款；

（3）價格虛高：指出質(zhì)人或借款人虛報應(yīng)收賬款價格，超過合同或?qū)嶋H應(yīng)付金額；或貨物折扣銷售，且出庫價與返還折扣雙條線記賬；

（4）轉(zhuǎn)讓已質(zhì)押的應(yīng)收賬款或再次出質(zhì)。

2、債務(wù)人（即出質(zhì)人的交易對手）的信用風(fēng)險

（1）履約能力存在瑕疵：主要指是債務(wù)人歷史違約記錄多或應(yīng)收賬款賬齡偏長；

（2）履約意愿存在瑕疵：主要是指強勢買方一般會固定付款銀行及賬號，或以票據(jù)方式付款；債務(wù)人行使抗辯權(quán)或抵銷權(quán)。

（二）法律風(fēng)險

1、設(shè)質(zhì)標的權(quán)利難以限制。如出現(xiàn)下述情況，質(zhì)權(quán)人的權(quán)利都將面臨實質(zhì)性風(fēng)險：

（1）當(dāng)出質(zhì)人擅自轉(zhuǎn)讓債權(quán)，而受讓人是善意第三人時，將影響質(zhì)權(quán)人實現(xiàn)權(quán)利；

（2）債務(wù)人行使抵銷權(quán)。應(yīng)收賬款質(zhì)押設(shè)立時，如出質(zhì)人明知其對應(yīng)收賬款債務(wù)人負有同種債務(wù)或必將負有同種債務(wù)，仍將應(yīng)收賬款出質(zhì)的，應(yīng)收賬款債務(wù)人對出質(zhì)人擁有的法定抵銷權(quán)應(yīng)優(yōu)于應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)得到法律保護；

（3）出質(zhì)人放棄或以贈予方式間接放棄應(yīng)收賬款；

（4）出質(zhì)人出質(zhì)后，合同雙方補充約定合同債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。

2、如未通知債務(wù)人，將影響質(zhì)押效力。根據(jù)《合同法》第80條，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓債權(quán)未通知債務(wù)人的，對債務(wù)人不發(fā)生效力。根據(jù)《物權(quán)法》第209條、第223條，可轉(zhuǎn)讓性是設(shè)質(zhì)的前提條件，質(zhì)押可視為附條件的債權(quán)轉(zhuǎn)讓。因此，如未通知債務(wù)人，應(yīng)收賬款質(zhì)押將不發(fā)生效力。

3、應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的確權(quán)存在較大不確定性。

應(yīng)收賬款質(zhì)押屬于權(quán)利質(zhì)權(quán)，卻無權(quán)利憑證，目前采用“書面質(zhì)押合同+登記”的方式進行確權(quán)。但是，由于“權(quán)利虛假”、“價格虛高”等失信行為的存在，加之質(zhì)押登記存在的多個漏洞，甚或可撤銷合同、可撤銷乃至虛假發(fā)票，應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的確權(quán)存在較大不確定性。

4、應(yīng)收賬款質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)存在較大不確定性。

（1）如出質(zhì)人怠于行使權(quán)利，質(zhì)權(quán)人應(yīng)及時行使代為求償權(quán)；

（2）債務(wù)人向出質(zhì)人付款后（無論以何種方式），應(yīng)收賬款即歸于消滅，質(zhì)權(quán)也隨之消滅，銀行無法優(yōu)先受償，也不能對抗司法機關(guān)查凍扣；

（3）出質(zhì)人挪用款項，無法追及債務(wù)人；

（4）如出質(zhì)人破產(chǎn)清算，應(yīng)收賬款質(zhì)押難以優(yōu)先受償，銀行債權(quán)與一般債權(quán)無異。

（三）操作風(fēng)險

1、應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的效力

《物權(quán)法》第228條第1款規(guī)定，以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。質(zhì)權(quán)自信貸征信機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立（采登記要件主義）。征信機構(gòu)是指人

民銀行應(yīng)收賬款質(zhì)押登記系統(tǒng)（http://emrowgh.com）。但登記設(shè)立是否必然意味著排他性呢？答案是否定的。同一筆應(yīng)收賬款可由不同質(zhì)權(quán)人在系統(tǒng)同時辦理多次質(zhì)押登記；如同一筆應(yīng)收賬款質(zhì)押給不同銀行，均辦理登記，則登記在先的質(zhì)權(quán)優(yōu)于后登記的質(zhì)權(quán)，質(zhì)權(quán)人必須防范重復(fù)質(zhì)押導(dǎo)致的風(fēng)險。

2、防止出現(xiàn)質(zhì)押登記失效

（1）出質(zhì)人要素變更引發(fā)的風(fēng)險。銀行辦理登記時所填寫的出質(zhì)人法定注冊名稱或有效身份證件號碼發(fā)生變更的，銀行應(yīng)當(dāng)在變更之日起4個月內(nèi)辦理變更登記。如果未及時辦理變更登記手續(xù)，質(zhì)押登記可能失效。

（2）質(zhì)押期限屆滿引發(fā)的風(fēng)險。銀行辦理的質(zhì)押登記期限最長不超過5年。登記期限界滿，質(zhì)押登記失效。如果銀行在登記期限屆滿前90日內(nèi)未及時進行展期登記手續(xù)，將可能引發(fā)質(zhì)押登記失效，從而喪失第二還款來源。

3、質(zhì)押登記不規(guī)范的風(fēng)險

（1）未上傳登記協(xié)議或者上傳有瑕疵的登記協(xié)議；

（2）在登記“收費站收費權(quán)質(zhì)押”時未說明該權(quán)利對應(yīng)的基礎(chǔ)合同、權(quán)利存續(xù)期限、收費權(quán)種類等信息；

（3）在登記系統(tǒng)中錄入“銷售類應(yīng)收貨款質(zhì)押”時，未描述貨款所對應(yīng)的基礎(chǔ)合同、金額、貨款到期日、發(fā)票號等信息；

（4）在“質(zhì)押財產(chǎn)”的“描述欄”內(nèi)明確注明“具體質(zhì)押財產(chǎn)內(nèi)容見附件: 《應(yīng)收賬款質(zhì)押合同》的約定”，但是實際上并未上傳該附件。

如出現(xiàn)上述問題，將會導(dǎo)致：第一，質(zhì)押財產(chǎn)界定不清，應(yīng)收賬款無法特定化，權(quán)利難以主張；第二，應(yīng)收賬款質(zhì)押公示效力下降。、

3風(fēng)險緩釋措施

為有效防范應(yīng)收賬款質(zhì)押授信存在的諸多風(fēng)險，貸前、貸中、貸后各環(huán)節(jié)應(yīng)環(huán)環(huán)相扣、各司其職，重點關(guān)注以下問題：

（一）貸前調(diào)查

1、KYC（了解客戶）：客戶經(jīng)理應(yīng)全面掌握客戶的主營業(yè)務(wù)、財務(wù)狀況、與下游合作時間及信用記錄、賬期、結(jié)算方式等要素。

2、KYB（了解產(chǎn)品）：客戶經(jīng)理應(yīng)全面了解應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款的主要風(fēng)險點、業(yè)務(wù)操流程（SOP）、風(fēng)險防范措施及救濟手段。

3、KYCB（了解客戶的業(yè)務(wù)）：客戶經(jīng)理應(yīng)全面了解借款人交易對手的資信狀況、履約能力及意愿、對應(yīng)收質(zhì)押的配合程度。

（二）貸中審查

1、防范信用風(fēng)險

（1）盡責(zé)審查人員要識別“應(yīng)收賬款”的“可質(zhì)押性”及其真實價值；

（2）應(yīng)充分意識到應(yīng)收賬款質(zhì)押有限的風(fēng)險緩釋效果；

（3）應(yīng)將借款人（或出質(zhì)人）交易對手納入審查范圍；

（4）應(yīng)設(shè)置嚴格的財務(wù)觸發(fā)條款。

2、防范法律風(fēng)險

（1）應(yīng)要求在質(zhì)押合同中設(shè)置限制出質(zhì)人再次轉(zhuǎn)讓或出質(zhì)條款。

（2）要求出質(zhì)人通知債務(wù)人，并由債務(wù)人對合同、應(yīng)收賬款金額、付款方式、時間、是否存在抵銷權(quán)等要素進行書面確認。

（3）對于新型應(yīng)收賬款質(zhì)押，應(yīng)要求銀行內(nèi)部法律部門或外部律師事務(wù)所出具明確法律意見。

3、防范操作風(fēng)險

（1）要求簽訂三方資金監(jiān)管協(xié)議，鎖定付款方式、付款時間。

（2）提示業(yè)務(wù)發(fā)起部門重點關(guān)注應(yīng)收賬款質(zhì)押登記操作合規(guī)性，并在授信年審中予以重檢。

（3）要求借款人建立收入歸集專戶，限制賬戶內(nèi)資金轉(zhuǎn)出，防止挪用。

（三）貸后管理

1、借款人管理：重點關(guān)注借款人財務(wù)指標的重大變動、經(jīng)營范圍或模式的重大變動、稅票真實性、賬戶流水、合同執(zhí)行情況。

2、債務(wù)人監(jiān)控：重點監(jiān)控債務(wù)人履約能力及意愿的重大變化、付款方式及付款時間是否正常、是否與借款人簽訂不利于銀行的補充協(xié)議。

3、制定保全預(yù)案：包括追加第二還款來源、查封專戶、將專戶內(nèi)資金轉(zhuǎn)為保證金質(zhì)押或存單質(zhì)押、行使撤銷權(quán)或代為求償權(quán)。

本文較為全面、精煉地論述了應(yīng)收賬款質(zhì)押業(yè)務(wù)及其風(fēng)險防范。作者陳照是某銀行信貸分析專業(yè)人士，具有銀行總部及基層工作經(jīng)驗，稍后博主還將邀請他以案例形式繼續(xù)闡述相關(guān)問題。為方便學(xué)習(xí)討論，今日第二欄附有央行的《應(yīng)收賬款質(zhì)押登記辦法》。

------信貸白話博主

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