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應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施

一、由行業(yè)、法律法規(guī)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的防范措施：

（1）取得會(huì)員資格需要的教育、培訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)要求；

（2）持續(xù)職業(yè)發(fā)展要求；

（3）公司治理規(guī)定；

（4）職業(yè)準(zhǔn)則；

（5）行業(yè)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)控和懲戒程序；

（6）由依法授權(quán)的第三方對(duì)會(huì)員編制的報(bào)告、報(bào)表、溝通函件或其他信息進(jìn)行外部復(fù)核。

二、具體工作中采取的防范措施：

（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面：

1．會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)遵循職業(yè)道德基本原則的重要性；

2．會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層倡導(dǎo)鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員維護(hù)公眾利益；

3．實(shí)施和監(jiān)控項(xiàng)目質(zhì)量控制的政策和程序；

4．制定有關(guān)政策，以識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅、評(píng)價(jià)這些威脅的重要程度、采取防范措施以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�。如果無法采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧�，�?yīng)當(dāng)終止業(yè)務(wù)約定或拒絕接受業(yè)務(wù)委托；

5．制定要求遵循職業(yè)道德基本原則的內(nèi)部政策和程序；

6．制定有關(guān)政策和程序，以識(shí)別會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員與客戶 1

之間的利益或關(guān)系；

7．制定有關(guān)政策和程序，以監(jiān)控和管理對(duì)來源于某一客戶的收入的依賴程度；

8．當(dāng)向鑒證客戶提供非鑒證服務(wù)時(shí)，分派不同的合伙人和項(xiàng)目組，并向不同的上級(jí)報(bào)告工作；

9．制定有關(guān)政策和程序，以防止項(xiàng)目組以外的人員對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果產(chǎn)生不當(dāng)影響；

10．及時(shí)與所有合伙人和專業(yè)人員溝通會(huì)計(jì)師事務(wù)所的政策和程序及其變化情況，并就這些政策和程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和教育；

11．指定高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制系統(tǒng)是否適當(dāng)運(yùn)行；

12．向合伙人和專業(yè)人員提出鑒證客戶和關(guān)聯(lián)實(shí)體的名單，要求與之保持獨(dú)立性；

13．建立懲戒機(jī)制，以促進(jìn)對(duì)政策和程序的遵循；

14．公開相關(guān)政策和程序，以鼓勵(lì)和授權(quán)員工向會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高層反映遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題。

（二）具體業(yè)務(wù)層面：