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財(cái)產(chǎn)報(bào)損報(bào)告內(nèi)控部分
一、審核評價(jià)與財(cái)產(chǎn)損失有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。 貴公司有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)涉及的內(nèi)部控制主要有：制定應(yīng)收款項(xiàng)信用政策；建立和規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)對賬制度；建立和規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)催收制度；執(zhí)行壞賬損失責(zé)任追究制度；完善應(yīng)收款項(xiàng)管理責(zé)任制度等。
在審核的過程中,對于貴公司與應(yīng)收款項(xiàng)損失有關(guān)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況未發(fā)現(xiàn)重大異常,該內(nèi)部控制制度能夠有效的執(zhí)行。
二、存貨內(nèi)部控制
該公司主要建立與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制如下:
1、 存貨采購內(nèi)部控制。主要包括：存貨采購審批內(nèi)部控制、簽訂存貨采購合同內(nèi)部控制、存貨驗(yàn)收和入庫內(nèi)部控制、存貨采購資金支付結(jié)算內(nèi)部控制、存貨核算內(nèi)部控制、存貨內(nèi)部稽核內(nèi)部控制。保證采購業(yè)務(wù)的記錄正確，做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。
2、 存貨領(lǐng)用內(nèi)部控制. 主要包括：存貨領(lǐng)用審批內(nèi)部控制、存貨發(fā)出內(nèi)部控制、存貨領(lǐng)用核算內(nèi)部控制、存貨盤點(diǎn)及處理內(nèi)部控制. 保證存貨安全、賬實(shí)相符、核算準(zhǔn)確。
我們在審核的過程中,對于該公司在存貨內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面未發(fā)現(xiàn)重大的異常,該內(nèi)部控制制度能夠有效的執(zhí)行.
三、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
該公司主要建立與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制如下:
1. 分工與授權(quán)方面內(nèi)部控制。主要包括：職務(wù)分離與相應(yīng)責(zé)任控制制度、投資管理控制制度。保證固定資產(chǎn)在采購、調(diào)出、修理、
報(bào)廢等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，負(fù)責(zé)采購、調(diào)出、修理、報(bào)廢等業(yè)務(wù)的執(zhí)行人員應(yīng)與負(fù)責(zé)審批、保管、付款或收款、記賬的人員相分離，并明確其相關(guān)職責(zé)。
2. 執(zhí)行與實(shí)施方面的內(nèi)部控制。主要包括：.固定資產(chǎn)取得和處置控制制度、固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)制度、固定資產(chǎn)折舊控制制度、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)制度。保證固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行，有效延長固定資產(chǎn)的使用壽命。
監(jiān)督和檢查方面的內(nèi)部控制。主要包括：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制制度、固定資產(chǎn)內(nèi)部稽核制度。，對固定資產(chǎn)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并對清查盤點(diǎn)中發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損等情況及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，保證固定資產(chǎn)的真實(shí)、完整。
我們在審核的過程中,對于該公司在個(gè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行方面未發(fā)現(xiàn)重大的異常,該內(nèi)部控制制度能夠有效的執(zhí)行.
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