財(cái)務(wù)內(nèi)控報(bào)告

我國2000年實(shí)施的《會計(jì)法》第二十七條明確要求"各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度"。通過對財(cái)務(wù)內(nèi)控的完善，提高內(nèi)部工作效率，幫助。擁有一套完善的內(nèi)部控制機(jī)制是穩(wěn)健的關(guān)鍵，有一套規(guī)范的、可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度作為支撐，并建立一套完整的相互聯(lián)系的系統(tǒng)。具體分為三個(gè)方面：首先，建立既能防范風(fēng)險(xiǎn)又具有可操作性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度和程序；其次，保證有稱職的人去執(zhí)行這套制度和程序；最后，建立內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督體系和科學(xué)、有效的評價(jià)指標(biāo)。

著重從以下方面，積極開展內(nèi)審機(jī)制建設(shè)工作:

1.按照相互制約原理，建立科學(xué)的內(nèi)控制度體系。建立相關(guān)的內(nèi)控制度，健全有效的內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)的重要保障。按照分工牽制、授權(quán)制約原則，結(jié)合自身特點(diǎn)，制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度，并制定內(nèi)控制度實(shí)施細(xì)則，使內(nèi)控制度形成體系。今年修訂了《財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度》、《自有資金管理制度》，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，完善了《費(fèi)用管理辦法》、《財(cái)產(chǎn)物資管理辦法》，再次明確崗位職責(zé)，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制。為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理，完善內(nèi)部控制體系，制定了《內(nèi)部稽核制度》，強(qiáng)化各項(xiàng)制度執(zhí)行過程的稽核審計(jì)工作，強(qiáng)化財(cái)務(wù)規(guī)范檢查工作，加強(qiáng)內(nèi)審工作的獨(dú)立性，加強(qiáng)監(jiān)督管理，明確責(zé)任人職責(zé)，嚴(yán)明處罰機(jī)制，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為及時(shí)上報(bào)處理。同時(shí)不斷完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作、財(cái)務(wù)分析工作以及重大支出審批與授權(quán)審批等工作。保證業(yè)務(wù)活動按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，保證帳面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對相符，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、報(bào)送工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，沒有遺漏，沒有虛假陳述，滿足報(bào)告使用者的需要。切實(shí)加強(qiáng)考核、監(jiān)督、制約機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，真正發(fā)揮內(nèi)審人員的作用，監(jiān)督和保護(hù)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全，監(jiān)督朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制目標(biāo)是“有利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證穩(wěn)健運(yùn)行，確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。為了確�？傮w目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在統(tǒng)一認(rèn)識、明確總體目標(biāo)的基礎(chǔ)上，將目標(biāo)責(zé)任層層分解、細(xì)化，確立各層次會計(jì)控制的具體目標(biāo)，形成一個(gè)明確、具體、完整的目標(biāo)體系；建立多層次的內(nèi)控體制，使每個(gè)部門和個(gè)人的行為都處在監(jiān)督之下，使內(nèi)部控制目標(biāo)具體化，以保證總體控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控與日常管理活動進(jìn)行結(jié)合，讓財(cái)務(wù)費(fèi)用管理變得更加的精細(xì)化。在財(cái)務(wù)內(nèi)控中做到事前把關(guān)、事中控制、事后分析、嚴(yán)格考核的原則，并在這些原則下對各專項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行追蹤、檢查、審核，同時(shí)在結(jié)合對預(yù)算情況的分析，可以及時(shí)有效的對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部在日常管理活動中，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，制定了一套從記賬憑證、明細(xì)賬薄到財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)規(guī)范的作業(yè)流程，以及授權(quán)審批簽字程序。在業(yè)務(wù)流程中，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)

容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，裝訂成冊，加蓋公章，由負(fù)責(zé)人、分管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。

2.按照自律、激勵(lì)與控制原則，強(qiáng)化人員素質(zhì)和行為準(zhǔn)則。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用，對從業(yè)人員，包括管理人員和操作人員的控制是內(nèi)部控制的核心。所以要求不斷提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員行為準(zhǔn)則，形成財(cái)務(wù)職業(yè)道德的自律機(jī)制；還要運(yùn)用激勵(lì)與約束原則，在人員配置上，一方面充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員積極性，另一方面合理分工、相互牽制，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)操作的過程控制。財(cái)務(wù)部門建立和完善了內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。要求財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。計(jì)帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。特別是在重大資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其它重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行方面，制定了互相監(jiān)督制約的程序，而且要求程序合理、明確、嚴(yán)謹(jǐn)和完善。印章以及支票的使用和管理實(shí)行分管并用制，且所有使用人員均不得交叉，另外印章的使用均需領(lǐng)導(dǎo)審批。各級領(lǐng)導(dǎo)保障財(cái)會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。財(cái)會人員在辦理會計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，真實(shí)反映情況，準(zhǔn)確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，刻苦鉆研業(yè)務(wù)，工作精益求精。

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3.內(nèi)部控制評價(jià)是對內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的檢測。逐步建立和完善評價(jià)程序和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，積極建設(shè)一套完善的、符合實(shí)際的，具有可操作性的評價(jià)指標(biāo)體系，保證內(nèi)部控制制度在實(shí)踐中能有現(xiàn)實(shí)的可運(yùn)行性和有效性。

財(cái)務(wù)內(nèi)控評價(jià)報(bào)告2017-05-09 16:14 | #2樓

1、貨幣資金

公司財(cái)務(wù)部是資金管理歸口部門，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行國家電網(wǎng)公司統(tǒng)一的資金管理政策及規(guī)章制度，參照上級公司相關(guān)制度，制定了《資金管理實(shí)施細(xì)則》、《銀行賬戶管理辦法》。設(shè)預(yù)算資金主管和出納兩人負(fù)責(zé)貨幣資金管理工作，工作中切實(shí)遵守已經(jīng)制定的規(guī)章制度，無違規(guī)事項(xiàng)；不存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；無小金庫、賬外資金；定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、核對銀行賬戶；嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》；票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、背書轉(zhuǎn)讓、注銷手續(xù)健全，不存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。經(jīng)測試貨幣資金內(nèi)控制度有效。

2、應(yīng)收和預(yù)付款

應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)的管理參照《往來款項(xiàng)管理細(xì)則》執(zhí)行。本單位應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收款項(xiàng)的控制目標(biāo)、核算分析、臺賬管理、申報(bào)壞賬損失，其他部室負(fù)責(zé)認(rèn)真做好基礎(chǔ)信息工作，按業(yè)務(wù)職能負(fù)責(zé)相應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)的催收工作。應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)由預(yù)算資金主管崗位負(fù)責(zé)，發(fā)生及處置的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；不存在應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。經(jīng)測試應(yīng)收和預(yù)付款內(nèi)控制度有效。

1

3、存貨

公司安全運(yùn)檢部設(shè)置物資供應(yīng)班負(fù)責(zé)存貨實(shí)物和物資出入庫管理，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部設(shè)置工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)存貨管理賬務(wù)處理工作。管理中崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在存貨不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；存貨出入庫各環(huán)節(jié)建立流程責(zé)任制，確保存貨等資產(chǎn)的保值、增值，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，定期進(jìn)行物資盤點(diǎn)，做到賬物相符。經(jīng)測試存貨內(nèi)控制度有效。

4、固定資產(chǎn)

為規(guī)范固定資產(chǎn)管理，制定了《固定資產(chǎn)管理辦法》，建立健全本公司固定資產(chǎn)管理組織體系，明確內(nèi)部職責(zé)分工，落實(shí)責(zé)任管理、完善內(nèi)部控制。固定資產(chǎn)管理由工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在固定資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；固定資產(chǎn)驗(yàn)收、盤點(diǎn)、保管、維修及處置的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在越權(quán)審批行為；固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制、審批、執(zhí)行情況，驗(yàn)收過程符合規(guī)定的程序和形成相應(yīng)的記錄；固定資產(chǎn)折舊、減值準(zhǔn)備的會計(jì)核算、資產(chǎn)的維修和改良支出符合規(guī)定。經(jīng)測試固定資產(chǎn)內(nèi)控制度有效。

5、無形資產(chǎn)

公司無形資產(chǎn)管理參照《無形資產(chǎn)管理暫行辦法》，遵循歸口管理、依法依規(guī)操作的原則。由工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)管理，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全，不存在無形資產(chǎn)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；日常管理符合規(guī)定。經(jīng)測試無形資產(chǎn)內(nèi) 2

控制度有效。

6、在建工程

財(cái)務(wù)部設(shè)置工程資產(chǎn)主管負(fù)責(zé)在建工程管理，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不否存在在建工程業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)健全；不存在越權(quán)審批行為；工程概預(yù)算編制的依據(jù)真實(shí)；工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求；按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。經(jīng)測試在建工程內(nèi)控制度有效。

7、成本費(fèi)用

設(shè)置成本管理主管崗位，制定了《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》、《成本管理辦法》等規(guī)定，明確了各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算流程及審批手續(xù)；嚴(yán)格預(yù)算控制；保證了各項(xiàng)成本費(fèi)用記錄、報(bào)告的真實(shí)性和完整性。經(jīng)測試成本費(fèi)用內(nèi)控制度有效。

8、采購

設(shè)置物資管理工程師和物資供應(yīng)班負(fù)責(zé)單位物資的集中采購工作，管理中強(qiáng)化材料物資采購的價(jià)格、計(jì)量、品質(zhì)、驗(yàn)收、入庫等環(huán)節(jié)的管理，建立采購責(zé)任制，崗位分工、職責(zé)權(quán)限和授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)齊全；采購中執(zhí)行請購和審批控制、采購執(zhí)行控制、采購驗(yàn)收控制等。經(jīng)測試采購內(nèi)控制度有效。

9、銷售

本單位銷售主要是指電力銷售。每月客戶服務(wù)中心提供186系統(tǒng)中銷售電力應(yīng)收及實(shí)收明細(xì)，財(cái)務(wù)科核對入賬。財(cái)務(wù)

科每月與客戶服務(wù)中心賬務(wù)班核對各供電所實(shí)收及欠費(fèi)明細(xì)。銷售收入及時(shí)入賬，應(yīng)收賬款的催收有效。經(jīng)測試銷售內(nèi)控制度有效。

10、財(cái)務(wù)體系

財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備合理，無不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；沒有設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，按三集五大精神在辦公室設(shè)置了監(jiān)察審計(jì)主管管理崗；企業(yè)是否明確了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)崗的工作職責(zé)，充分發(fā)揮了相關(guān)機(jī)構(gòu)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督的管理職能。經(jīng)測試財(cái)務(wù)體系內(nèi)控制度有效。

11、財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算管理由預(yù)算資金主管負(fù)責(zé)，制定了《全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。確定了公司經(jīng)營目標(biāo)；明確了公司內(nèi)部各部門的管理責(zé)任和權(quán)限；對公司經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核；保證公司經(jīng)營目標(biāo)完成。財(cái)務(wù)預(yù)算編制依據(jù)真實(shí)合理、程序適當(dāng)、財(cái)務(wù)預(yù)算審核批準(zhǔn)手續(xù)齊全；財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整履行相關(guān)審批程序；定期對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理和落實(shí)獎懲措施。經(jīng)測試財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控制度有效。

12、財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露

依據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)告管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)范了財(cái)務(wù)報(bào)告管理，提高了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、統(tǒng)一性。財(cái)務(wù)報(bào)表及分析說

明材料的編制分工合理，審批程序完善。經(jīng)測試財(cái)務(wù)報(bào)告和信息披露內(nèi)控制度有效。

13、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理不存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；不存在越權(quán)審批行為；定期檢測系統(tǒng)運(yùn)行情況并妥善處理潛在危險(xiǎn)； 嚴(yán)格按照網(wǎng)公司規(guī)定操作，有明確的工作程序和操作規(guī)范，有明確的分級操作管理權(quán)限；基本實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享、集中管理和集成應(yīng)用，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。經(jīng)測試財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)控制度有效。

（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面的主要問題和不足

根據(jù)公司發(fā)展需要，我們在不斷完善補(bǔ)充內(nèi)部控制制度。通過進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制評價(jià)，發(fā)現(xiàn)在內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行方面還存在問題和不足。

內(nèi)控制度還需要進(jìn)一步完善。財(cái)務(wù)體系、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)等方面還沒有制定相關(guān)內(nèi)控制度。

往來款項(xiàng)管理方面，缺少往來款項(xiàng)的事前控制。應(yīng)加強(qiáng)往來款項(xiàng)事前控制，最大限度地控制和減少應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生。建立往來款項(xiàng)臺賬管理制度。如果正常會計(jì)核算無法滿足明細(xì)項(xiàng)目的管理要求，必須建立輔助臺賬管理制度，詳細(xì)反映往來款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動、余額及每筆往來款項(xiàng)的賬齡的財(cái)務(wù)信息。建立往來款項(xiàng)年度清理制度，每年年終時(shí)，各部門必須組織專人全面清查各項(xiàng)往來款項(xiàng)，并與債權(quán)、債務(wù)人核對，形成專項(xiàng)

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