財務管理及內控制度
案件防控工作，就是銀行業(yè)務發(fā)展的安全網(wǎng)。如果銀行的安全網(wǎng)出現(xiàn)漏洞，且得不到及時、有效的查堵，那么銀行的發(fā)展必將受到重創(chuàng)，其發(fā)展成果必就將受到案件的吞噬。近年來，青島分行在以吳小平行長為領導的新一屆班子，高度重視案件防控工作，我行歷史上案件頻發(fā)的勢頭止于2017年，2017年走上健康平穩(wěn)的道路，在案防工作方面做到了年年進步，歲歲平安。
一、明確目標，突出重點，全面貫徹落實轄內安全保衛(wèi)工作和案件防范工作。
（一）明確目標任務，突出重點，工作有的放矢。保衛(wèi)和案防工作主要圍繞“保安全、求發(fā)展，抓內控”上，在落實制度、強化意識，實施檢查、整改隱患上下功夫，在案件防范工作中，形成縱向到底、橫向到邊的防范體系，確保業(yè)務健康穩(wěn)定發(fā)展，營業(yè)機構安全運營。
（二）加強監(jiān)督檢查，查找問題，消除發(fā)案苗頭。在貫徹落實總行安全保衛(wèi)工作要點的同時，著重對營業(yè)機構的安全進行監(jiān)督檢查，在平時的敏感時節(jié)和節(jié)假日前后，對營業(yè)機構進行現(xiàn)場安全監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時落實整改措施，消除案件隱患。
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二、認清形勢，提高認識，進一步增強抓好案件防控工作的緊迫感和責任感。
（一）充分認識經(jīng)濟金融形勢變化對案防工作帶來的新挑戰(zhàn)。由于受國際大環(huán)境的影響，當前，社會治安形勢更加復雜，各類犯罪活動大幅增加，從總行、公安機關通報的案件數(shù)據(jù)看，發(fā)案頻率呈上升趨勢，銀行保衛(wèi)工作和案件防控工作“如履薄冰”，要高度認識當前形勢對案防工作帶來的嚴峻挑戰(zhàn)，把案防工作放在更加突出的位置。牢固樹立“安全無小事”的意識，層層落實安保工作責任制，使全員參與案件防控工作，提高全行員工的案防綜合能力。
（二）充分認識我行案件防控工作存在的差距。從2017年至今，我行實現(xiàn)了連續(xù)6年零發(fā)案。近期，通過總行對各網(wǎng)點進行現(xiàn)場安全評估檢查中看，案件防控工作方面仍然存在一些不容忽視的問題，如：按規(guī)操作流程執(zhí)行不到位、各類登記制度不規(guī)范、社會化接送鈔驗證不嚴格、營業(yè)網(wǎng)點自查執(zhí)行不到位等情況時有發(fā)生。同時也說明了：一是防范意識有待提高。由于近幾年我行相對平安，少數(shù)人思想上開始出現(xiàn)麻痹松懈情緒，存在僥幸心理，重視業(yè)務發(fā)展，忽視案件防范。二是內控制度不齊，存在不安全因素和隱患。
三、強化責任，嚴格管理，扎實推進我行案件防控工作。
案件防控工作是全行的基礎性工作，是實現(xiàn)全行經(jīng)營目標的重要保障，做好案件防范要從以下幾點做起：
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（一）加強培訓和教育。一是針對青年員工多的特點，加強警示教育、案件風險教育，筑牢案件防控的思想防線，從源頭上消除案件的誘因；二是要加強員工消防安全教育，增強員工的防火意識，保障的我行員工的生命財產(chǎn)安全；三是制定完善防搶、防火等安全應急預 案，并認真組織員工實施演練，提高基層網(wǎng)點防案實戰(zhàn)能力。
（二）加強規(guī)章制度的執(zhí)行力度。要以內控和案防制度執(zhí)行年為契機，依據(jù)銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構安全評估辦法》、總行《中信銀行安全評估辦法實施細則》的規(guī)定，并結合我行實際，對各網(wǎng)點的辦公場所、營業(yè)網(wǎng)點及自助設施安全防范工作進行檢查，做到獎罰分明。
（三）增強工作責任感，進一步強化人防、物防、技防力度。一是要嚴格落實案防責任制，切實做到思想認識到位，制度執(zhí)行到位，案防責任到位，監(jiān)督檢查到位；二是要加強社會化接送鈔環(huán)節(jié)驗證工作，不能因社會化接送鈔人員已經(jīng)熟悉，便簡單的進行驗證而引發(fā)風險；三是加強監(jiān)控中心技防建設。，中心值班人員對全轄營業(yè)網(wǎng)點、自助銀行實行24小時不間斷非現(xiàn)場監(jiān)督檢查，實現(xiàn)全轄技防工作無縫隙、全覆蓋；四是加強保安人員的監(jiān)督管理，按服務品質要求，規(guī)范職責和行為準則，為客戶營造安全的環(huán)境，為我行各項業(yè)務發(fā)展保駕護航。
財務管理及內控制度..2017-05-09 17:12 | #2樓
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范公司的會計核算，真實、完整地提供會計信息，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《公司法》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計人員基礎工作規(guī)范》以及國家其他有關法律、法規(guī)制定本制度。
第二條 建立本制度的原則是建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映公司財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風險。
第二章 財務機構
第三條 公司設置獨立的財務機構。
第四條 在總經(jīng)理領導下，公司財務部管理整個公司的財務會計工作，主要職責：
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１、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，全面負責公司日常事務的管理工作。根據(jù)公司展規(guī)劃組織并制定本部門的工作目標與責任制，并加以貫徹、落實。對總經(jīng)理負責并報告工作。
２、組織擬定公司的財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行，負責審查向外報送的會計報表及提供的會計資料，并保證數(shù)據(jù)的真實可靠性。
３、監(jiān)督全公司的財務會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)法律、法規(guī)政策并遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法規(guī)、政策制度，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律事項。
４、搞好本部門的內外協(xié)調工作，并協(xié)助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作。 ５、進行成本費用的預測、控制、分析和考核，為公司領導決策提供參考。
６、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟合同，協(xié)議的擬定，為公司領導提供財務方面的參考意見。 ７、對會計機構的設置、人員配備提出方案， 對會計人員的業(yè)務考核、任用及獎懲提出意見。
８、協(xié)調公司與銀行、稅務、工商、審計部門的關系，嚴格保守公司財務機密。 ９、編制各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
１０、參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第五條 財務部門建立和完善企業(yè)內部會計監(jiān)督制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作，記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重
大投資、資產(chǎn)處理、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第三章 財務人員
第六條 財務人員必須認真執(zhí)行崗位責任制，互相配合，如實反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。計帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備、內容真實、數(shù)字準確、帳目清楚、日清月結、按期報帳。
第七條 各級領導必須保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第八條 財會人員在辦理會計事務中，堅持實事求是的原則，真實反映情況，準確核算數(shù)據(jù)，嚴格遵守財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，刻苦鉆研業(yè)務，工作精益求精。
第九條 財會人員力求穩(wěn)定，不宜隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務、移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交資料包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項。移交時必須監(jiān)交。所屬企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務進行監(jiān)交，財務的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。
第四章 會計核算原則
第十條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員執(zhí)行條例》、《會計準則》、《企業(yè)會計制度》及有關補充規(guī)定等法規(guī)。
第十一條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關規(guī)定辦理會計事項。
第十二條 記帳方法采用借貸記帳法，公司以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。以人民幣為記帳本位幣、人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。 第十三條 公司發(fā)生涉及外幣的業(yè)務，按發(fā)生的當日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記賬，期末將貨幣性外幣賬戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合的人民幣余額與原賬面余額之差作為匯兌損益，并按規(guī)定計入“財務費用”、“在建工程”等科目。
第十四條 一切會計憑證、帳簿、報表中文字記錄均用中文記載，記載書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十五條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)董事會同意，任何人不得隨意改變。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 公司固定資產(chǎn)的購置應視經(jīng)營需要，按計劃購置，不得盲目購置，部門在購入固定資產(chǎn)前應填寫“財產(chǎn)物品申購單”，按規(guī)定的程序核準后，據(jù)以辦理購置手續(xù)。
第十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在2000 元以上的房屋建筑物、機器設備、動力設備、運輸設備及其他設備。
第十八條 固定資產(chǎn)按實際成本或確定的公允價值計價。
第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。
第二十條 固定資產(chǎn)分類、預計經(jīng)濟使用年限，預計殘值率和折舊年限如下：
類 別 使用年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物
通用設備專用設備
運輸設備
第二十一條 購入的固定資產(chǎn)以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需要安裝的固定資產(chǎn)、還應包括安裝費用。國外進口設備的原價還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價格為原價。
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第二十二條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧報廢及固定資產(chǎn)的定價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后于年度決算時處理完畢。
第二十三條 期末按固定資產(chǎn)帳面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于帳面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備，計提的固定資產(chǎn)減值準備計入當期損益。對存在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應當全額計提減值準備：
1.長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產(chǎn)；
2.由于技術進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；
3.雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)；
4.已遭毀損，以致于不再具有使用價值的固定資產(chǎn)；
5.其他實質上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。
第六章 資金管理
第二十四條 公司應定期編制年度資金計劃、月度資金計劃，以便及早發(fā)現(xiàn)資金不足數(shù)量，采取積極對策，確保資金運轉流暢。
第二十五條 公司負債與總資產(chǎn)的比例應盡量接近同行業(yè)平均水平，以使公司的風險與收益盡量達到最佳組合。
第二十六條 銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時，由其委托他人代管。
第二十七條 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。公司財務按月與銀行對帳單核對，未達帳項，應作出調節(jié)表，逐筆調節(jié)平衡。
第二十八條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支票等付出款項，一律憑付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記帳備查，付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批，由總經(jīng)理簽字或其授權人簽字方可生效。
第二十九條 公司所需借款不應由獨家金融機構或非金融機構供應，以為分散借款風險，保證借款來源。
第三十條 本公司對金融機構提供書面或口頭信息,限由財務總監(jiān)或其指定代理人統(tǒng)一辦理。 第三十一條 資金調度人員應及時了解公司資金狀況，以適應經(jīng)常變動的經(jīng)營環(huán)境及融資環(huán)境。
第三十二條 公司大額度資金支出，在付款之前，應先經(jīng)資金管理人員審核，以了解是否列入資金計劃安排，若未列入，視資金之緩急，可要求予以暫緩付款，并將延期付款理由及預計付款日期通知用款部門。
第七章 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理
第三十三條 無形資產(chǎn)的成本包括為取得該項無形資產(chǎn)發(fā)生的一切費用或投入時的作價。 第三十四條 公司所擁有的無形資產(chǎn)對外投資，或公司接受投資的無形資產(chǎn)應采取國家規(guī)定的適當?shù)姆绞竭M行估價。
第三十五條 各種無形資產(chǎn)應從開始使用之日起，按照規(guī)定期限分期攤銷，一般不低于10年，攤銷方式為直線法。
第三十六條 財務部門應按無形資產(chǎn)設置明細帳，記錄各項無形資產(chǎn)取得的原始成本，每月計提攤銷額并登記明細帳。公司于期末對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查。如果由于無形資產(chǎn)已被其他新技術等所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；或無形資產(chǎn)
的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預計不會恢復等原因導致其賬面價值已超過可收回金額時，按無形資產(chǎn)的賬面價值超過可收回金額的差額計提減值準備。無形資產(chǎn)減值準備按單項無形資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的差額提取。
第三十七條 無形資產(chǎn)作為公司的一項權利，能為公司提供長期的經(jīng)濟效益，如發(fā)現(xiàn)其他企業(yè)侵犯了公司的無形資產(chǎn)，應及時提出訴訟，以法律手段保護公司的權利。
第三十八條 長期待攤費用應當單獨核算，在費用項目的收益期限內分期平均攤銷。
第八章 成本費用管理
第三十九條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費；費用是指公司為銷售商品、提供勞務等日�；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。
第四十條 公司應當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應當直接計入當期損益；成本應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的成本。公司應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的成本轉入當期損益。
第四十一條 公司的期間費用應當包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用。期間費用應當直接計入當期損益，并在利潤表中分別項目列示。
第四十二條 公司下列支出，不得列入成本、費用：為購置和建造固定資產(chǎn)、購入無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；被沒收的財產(chǎn)；各項罰款、贊助、捐贈支出； 以及國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。
第四十三條 公司擬訂成本管理和核算辦法，加強成本管理的基礎工作，根據(jù)核定的利潤指標，編制公司成本、費用預算。按期編制成本報表，核算商品明細，購銷成本，正確歸集，劃分成本界限。
第四十四條 按期進行成本費用分析和考核的執(zhí)行情況及升降原因，預測成本發(fā)展趨勢，提供有關成本費用資料，做好各部門考核工作。
第九章 稅金核算
第四十五條 公司嚴格執(zhí)行國家稅收政策，及時足額納稅。
第四十六條 進行稅金核算，正確計算增值稅發(fā)票金額，嚴格銷項稅票的控制管理， 并按規(guī)定的時限開具專用發(fā)票，對所得稅的計算和調整，應按照稅法有關規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條 公司應妥善管理增值稅發(fā)票、稅務報表及印花稅票。
第十章 利潤核算
第四十八條 收入是指公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權等日�；顒又兴纬傻慕�(jīng)濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。
第四十九條 公司應當根據(jù)收入的性質，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。他人使用公司資產(chǎn)收入確認原則為他人使用公司資產(chǎn)在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入實現(xiàn)。利息收入按他人使用公司現(xiàn)金的時間和適用利率計算確定，使用費收入按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。
第五十條 利潤是指公司在一定會計期間內的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。 第五十一條 公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在五年內用所得稅前利潤延續(xù)彌補。延續(xù)五年未彌補的虧損， 用交納所得稅后的利潤彌補。
第五十二條 公司當期實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤（或減去年初未彌補虧損）和其他轉入后的余額，為可供分配的利潤。可供分配的利潤按下列順序分配：
1、提取法定盈余公積；
2、提取任意盈余公積；
3、提取法定公益金；
4、向股東分配股利；
第五十三條 公司以及各子公司會計主管人員應共同核實利潤是否正確，并按期會同有關部門檢查部門執(zhí)行利潤預算情況。
第五十四條 按股東大會及董事會規(guī)定的利潤分配程序分配利潤。
第五十五條 會計主管應審查損益表和利潤分配表，分析利潤增減原因提出應采取的對策，并向股東大會及董事會編制全面預算提供上述資料及建議。
第十一章 財務報告與財務評價
第五十六條 財務報告是反映公司財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件， 包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、有關附表以及會計報表附注。
第五十七條 公司應當定期向投資者、債權人、有關的政府部門以及其他報表使用者提供財務報告。
第五十八條 公司總結、評價本公司財務狀況和經(jīng)營成果的財務指標包括： 流動比率、速動
比率、應收帳款周轉率、存貨周轉率、資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率。
第五十九條 公司設置總帳帳戶，定期核查檢查明細科目余額與總帳帳戶余額是否相符。 第十二章 會計憑證和檔案保管
第六十條 會計憑證必須內容真實、手續(xù)完備，數(shù)字準確，不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責劃線并蓋章進行更正。
第六十一條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存十五年，采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄，視同會計帳簿，應專人負責妥善保管，至少保存十五年，部分檔案資料保存二十五年和永久保存。
第六十二條 會計檔案保存期滿銷毀時，由公司檔案或財務部提出銷毀意見，并嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報經(jīng)主管部門和稅務機關同意后批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。 第十三章 會計交接制度
第六十三條 會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。
第六十四條 會計人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作，在固定期限內全部移交清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第六十五條 會計人員辦理移交時，還要將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員情況等向接替人員詳細介紹并寫出書面交接材料。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊上簽名蓋章，注明日期、職務，要編制詳細的移交清冊一式三份。
第六十六條 接替人員繼續(xù)使用移交的帳本，不得重立新帳。
第六十七條 出納員工作變動，必須寫書面移交材料，未了事項交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。
第十四章 成本的控制
第六十八條 總公司對子公司或分公司每年初下達生產(chǎn)經(jīng)營計劃，年終按計劃完成情況考核。 第六十九條 由下屬公司提出年度生產(chǎn)成本計劃，母、子公司經(jīng)理辦公會審核同意后實行。 第七十條 對以下三個關鍵點，應通過恰當手續(xù)，經(jīng)過特別審批或一般審批：
1、生產(chǎn)指令的授權批準；
2、領料單的授權批準；
3、工資的授權批準。
第七十一條 成本的核算是以經(jīng)過審核的生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表為依據(jù)的。
第七十二條 生產(chǎn)通知單、領發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時記錄、人工費用分配、材料費用分配表、制造費用分配表均事先編號并已經(jīng)登記入帳。
第七十三條 采用適當?shù)某杀竞怂惴椒�，并且前后各期一致；采用適當?shù)馁M用分配方法，并且前后各期一致；采用適當?shù)某杀竞怂懔鞒毯蛶仗幚砹鞒獭?/p>
第十五章 資金的控制
第七十四條 工程項目資金，按工程預算實施監(jiān)控，并按工程進度及相關合同、協(xié)議約定支付工程款；支付時應由項目負責人申請，主管經(jīng)理在預算核定的范圍內簽批。
第七十五條 公司資金一律不得外借，如特殊情況必須借款的，由股東大會或董事會討論通過后方可實施。母公司、控股子公司之間臨時拆借，由總經(jīng)理批準后方可實施。 第七十六條 銀行貸款根據(jù)董事會決議，由總經(jīng)理組織實施。
第七十七條 現(xiàn)金出納與現(xiàn)金記帳必須職務分離；現(xiàn)金折扣必須經(jīng)過適當?shù)膶徟掷m(xù)。 第七十八條 每日及時記錄現(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入記錄要嚴格實行內部復核。
第七十九條 定期對現(xiàn)金進行盤點并與帳面余額核對。
第八十條 定期取得銀行對帳單，編制銀行存款余額調節(jié)表。
第八十一條 現(xiàn)金日記帳與總帳的登記職責分開。
第十六章 存貨的控制
第八十二條 存貨采購要經(jīng)過適當?shù)膶彶榕鷾省?/p>
第八十三條 存貨成本的計算過程和會計處理要正確無誤，計價方法要一貫執(zhí)行，實行內部核查制度。
第八十四條 存貨的領用須經(jīng)適當?shù)呐鷾�，手續(xù)齊全。
第八十五條 存貨保管人員與記錄、保管理人員職務相分離。
第八十六條 存貨要進行定期盤點。
第十七章 原料采購的風險控制
第八十七條 對進入公司的全部材料實行全方位的監(jiān)督機制，進入公司的所有材料必須滿足質價相當，足數(shù)足量，價格、型號、規(guī)格準確，具有產(chǎn)品合格證及質量檢驗報告單。
第八十八條 大宗原材料的采購實行招標制，標的由母、子公司提出，公司總部核準審定。逐步實行網(wǎng)上采購。
第八十九條 標的屬商業(yè)機密，參與人員應嚴格遵守保密原則。否則責任人將承擔經(jīng)濟損失。 第九十條 招標購買方案一經(jīng)確定，任何人不準隨意變動，在發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中與原合同有誤的地方，有關人員應及時報告總經(jīng)理，總經(jīng)理有權決定合同的延續(xù)與終止。
第九十一條 采購過程中，訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應俱全，并附在付款憑單后；購貨按正確的級別批準；注銷憑證以防止重復使用；對賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單作內部核查。 第九十二條 訂貨單、驗收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號并已登記入帳。
第九十三條 計算和金額嚴格進行內部核查；采用適當?shù)臅嬁颇勘�；應付帳款明細帳內容要進行內部核查。
第十八章 投資風險的控制
第九十四條 公司的對外投資（含資產(chǎn)處置）500萬元、關聯(lián)交易300萬元以上，必須將方案報經(jīng)董事會審議，并應經(jīng)過充分的研究論證，評估。對超過5000萬元（關聯(lián)交易3000萬元）以上的重大項目，必須經(jīng)過股東大會表決通過方可實施。
第九十五條 方案具體實施時，由總經(jīng)理根據(jù)董事會的決議具體落實。
第九十六條 投資業(yè)務的會計記錄與授權、執(zhí)行和保管等方面應明確職責分工。建立詳盡的會計核算制度，按每種證券分別設立明細帳，詳細記錄相關資料；核算方法符合會計準則的規(guī)定；期末進行成本與市價孰低比較， 并正確記錄投資跌價準備。
第九十七條 投資明細帳與總帳的登記職務分離，投資披露符合會計準則的要求。 第十九章 籌資活動的控制
第九十八條 借款及利息支付、發(fā)行股票及股利支付都必須經(jīng)過適當?shù)氖跈鄬徟瑖栏衤男谐绦颉?/p>
第九十九條 借款和所有者權益的變動要登記入帳。
第一百條 借款均為公司承擔的債務，所有者權益代表所有者的法定求償權。
第一百零一條 借款和所有者權益的期末余額確保屬實。
第二十章 資產(chǎn)減值準備的控制
第一百零二條 公司及擁有控制權50%以上的控股子公司、所屬分公司均應按照本制度提取壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、無
形資產(chǎn)減值準備、在建工程減值準備、委托貸款減值準備。
第一百零三條 壞帳準備的計提：
1、公司的應收款項采用備抵法于期末按帳齡分析法計提壞帳準備（關聯(lián)方往來不計提壞帳準備），具體提取比例為：
帳齡按余額提取比例
1 年內0.6%
1—2 年3%
2—3 年8%
3 -4年13%
4-5年 20%
5年以上100%
2、壞帳確認標準：公司對因債務單位已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項確認為壞賬。
3、確認并已轉銷的壞帳損失，如果以后年度又收回的，應及時借記應收款項，貸記壞帳準備，再通過應收款項收回現(xiàn)金。
4、年度末，根據(jù)壞帳準備科目余額與年末應收款項余額按比例計提壞帳準備額差異，調整壞帳準備余額，借記或貸記管理費用。
5、當年發(fā)生及未到期的應收款項、計劃進行重組的應收款項、關聯(lián)方，特別是母-子公司發(fā)生的應收款項以及逾期但無證據(jù)足以證明不能收回的應收款項，不能全額提取壞帳準備。 第一百零四條 存貨跌價準備的計提：
1、期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按期末單個存貨項目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備，預計的跌價損失計入當期損益。
2、會計期末，公司所屬各子、分公司對存貨應進行全面清查，對損壞、陳舊及市價低于成本的存貨，就其不可回收部分，提取存貨跌價準備，如已計提跌價準備的存貨的價值以后又得以恢復，應按恢復增加的數(shù)額借記存貸跌價準備， 貸記存貨跌價損失。
第一百零五條 短期投資跌價準備的計提：
1、公司的短期投資跌價準備，按投資單項計提。
2、公司短期投資應于中期期末或年度終了的證券市場收盤價為依據(jù)，按投資總值計價。市價低于成本差額，計提短期投資跌價準備，借記投資收益，貸記短期投資跌價準備。以后如果短期投資市價低于成本的金額大于短期投資跌價準備的科目貸方余額，應按其差額提取跌
價損失準備，反之，應按差額沖減已提的跌價準備，如果短期投資市價高于成本，應在已計提的跌價準備的范圍內沖回。
3、出售或收回短期投資，按實際成本轉帳，不同時調整已計提的跌價準備，待中期期末或年度終了再予調整。
第一百零六條 長期投資減值準備的計提：
公司對被投資單位由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因導致其可收回的金額低于帳面價值，并且這種降低的價值在可預的未來期間內不可能恢復，將可收回金額低于長期投資帳面價值的差額作為長期投資減值準備。預計的長期投資減值損失計入當期損益。 第一百零七條 固定資產(chǎn)減值準備的計提：
1、公司的固定資產(chǎn)采用直線法計算折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限確定如下
類 別 使用年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 15-40 5 2.375-6.33
通用設備 10-15 5 6.33-9.5
專用設備 10-15 5 6.33-9.5
運輸設備 5-12 5 7.92-19
2、期末，固定資產(chǎn)按帳面凈值與可收回金額孰低計量，固定資產(chǎn)減值準備按單項固定資產(chǎn)的帳面凈值高于可收回金額的差額計提，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
3、會計期末，公司所屬各子、分公司應對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，對由于技術陳舊損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于帳面凈值的，按其差額提取固定資產(chǎn)減值準備，已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。
第一百零八條 無形資產(chǎn)減值準備的計提：
會計期末，公司所屬各子、分公司對無形資產(chǎn)進行全面清理，對由于已被其他新技術代替或超過法律期限等原因導致其可收回金額低于其帳面價值的，按其差額計提無形資產(chǎn)減值準備。
第一百零九條 在建工程減值準備的計提：
1.在建工程按實際發(fā)生的支出確定其工程成本。所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等按估計的價值轉入固定資產(chǎn)。
2.在建工程減值準備的計提方法： 在建工程期末按可收回金額低于賬面價值的差額計提在建工程減值準備。
存在下列一項或若干項情況的，計提在建工程減值準備：
1、長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程。
2、所建項目無論在性能上，還是在技術上已經(jīng)落后，并且給企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益具有很大的不確定性。
3、其他足以證明在建工程已經(jīng)發(fā)生減值的情形。
第一百一十條 委托貸款減值準備的計提：
1、公司委托貸款時按實際委托貸款的金額借記委托貸款，貸記銀行存款， 并按期限計算應收利息，但如果委托貸款應收利息到期未收回，則將已確認的利息收入沖回，并在備查簿中登記沖回利息的金額，期后收回的已沖減利息收入的利息首先沖減委托貸款的本金。
2、會計期末，公司對委托貸款進行全面檢查，如果有跡象表明委托貸款本金高于可收回金額，公司應計提相應的減值準備。如果已計提減值準備的委托貸款價值又得以恢復，應沖回已計提的減值準備。
第一百一十二條以上各資產(chǎn)減值準備，公司各子、分公司計提時必須附有詳細依據(jù)，經(jīng)各子、分公司經(jīng)理同意，形成書面報告，報公司財務部審核。公司總經(jīng)理批準后上報公司董事會，經(jīng)董事會就提取的依據(jù)、方法、比例、數(shù)額及對財務狀況和經(jīng)營成果影響逐項表決通過后實施。公司監(jiān)事會對資產(chǎn)減值準備的計提和執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并列席董事會討論計提資產(chǎn)減值準備的會議，對會議決議程序的合法性及計提依據(jù)的充分性提出書面意見，并形成決議向股東大會報告。
第一百一十一條 核銷和計提資產(chǎn)減值準備金額巨大或涉及關聯(lián)交易的，在召開年度股東大會時，公司董事會應提交核銷和計提資產(chǎn)減值準備書面報告，由股東大會進行審議。 第一百一十二條 以上資產(chǎn)減值準備計提方法一經(jīng)確定，除特殊情況外不得隨意變更。 第二十一章 附則
第一百一十三條 公司應根據(jù)本制度制定實施細則。
第一百一十四條 本制度由公司董事會負責解釋。
第一百一十五條 本制度董事會審議之日起生效。
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