上市公司內控管理辦法

第一章總則

第一條為進一步加強和規(guī)范某有限公司（以下簡稱公司）的內部控制管理水平和風險防范能力，促進公司持續(xù)、健康發(fā)展，按照財政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及配套指引、《集團公司內部控制標準建設指引》的要求，結合公司的實際，制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于公司內部控制工作管理，所屬子公司應依據(jù)此辦法制訂適應本或內部控制管理實施細則。

第三條 本辦法所稱的內部控制，是指由公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

第四條 公司內部控制的目標主要包括：

（一）經(jīng)營管理合法合規(guī)；

（二）資產(chǎn)安全完整；

（三）財務報告及相關信息真實完整；

（四）提高經(jīng)營效率和效果；

（五）促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

第五條 內部控制遵循以下原則。

（一）全面性原則。內部控制貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務和事項；

（二）重要性原則。內部控制在全面性原則的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域；

（三）制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面體現(xiàn)相互制約與相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率；

（四）適應性原則。內部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整；

（五）成本效益原則。內部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

第二章職責分工

第六條 公司經(jīng)理層負責內部控制的建立健全和有效實施，以及負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行，公司監(jiān)事對內控體系的建立與實施進行監(jiān)督。

第七條 公司經(jīng)理層是內部控制最高層級決策機構，對公司內控體系設計有效性和運行有效性負責，具體工作職責如下：

（一）審議批準內部控制體系建設總體目標、總體規(guī)劃和建設方案；

（二）審議批準內部控制管理辦法和其他基本管理制度；

（三）決定內部控制重大風險防控機制；

（四）審議批準內部控制手冊；

（五）審議批準年度內部控制評價報告。

第八條 公司監(jiān)事對經(jīng)理層建立與實施內部控制進行監(jiān)督，履行以下職責：

（一）檢查經(jīng)營及業(yè)績財務報告；

（二）對高級管理人員執(zhí)行職務行為進行監(jiān)督；

（三）列席經(jīng)理層內部控制專題會議；

（四）向經(jīng)理層提出內部控制改進建議；

（五）監(jiān)督重大內部控制缺陷的上報情況。

第九條 公司成立內部控制領導小組（以下簡稱內控領導小組，由公司經(jīng)理班子成員組成），內控領導小組是公司內部控制建設和運行期間的日常決策機構，負責推動公司內控體系的建設工作和持續(xù)完善，主要職責包括：

（一）制訂內部控制總體目標和總體規(guī)劃；

（二）制訂內部控制建設方案并組織實施；

（三）審議批準年度內部控制工作計劃；

（四）審議批準內控評價工作方案；

（五）審議批準內部控制具體規(guī)章制度；

（六）其它內控日常決策事項。

第十條 公司內控領導小組下設內控領導小組辦公室（以下簡稱內控辦公室，設在企業(yè)管理部），內控辦公室作為內控體系日常管理機構，負責推動內控體系持續(xù)建設和日常運行，具體工作職責如下：

（一）擬訂內部控制工作計劃；

（二）制（修）訂內部控制管理辦法、標準文件；

（三）組織擬訂具體規(guī)章制度；

（四）組織編制、完善內部控制手冊；

（五）指導與監(jiān)督各職能部門及子公司內部控制管理工作；

（六）維護及完善內部控制規(guī)范，審核各職能部門內部控制流程文檔更新請求，協(xié)調相關部門對跨專業(yè)內部控制流程進行審核、更新及組織實施；

（七）組織開展內控日常自查診斷，收集風險評估、風險監(jiān)控及內控自評價結果，組織開展內控層面的風險應對及缺陷整改；

（八）組織內控建設及運行實施、監(jiān)督、檢查等具體工作；

（九）完成內部控制領導小組部署的其它工作。

第十一條 公司審計監(jiān)察部門，負責對公司及所屬子公司內部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，具體工作職責如下：

（一）編制內部控制評價辦法、標準等制度文件；

（二）建立并維護公司內部控制缺陷認定標準；

（三）編制內控評價工作方案及實施計劃，報內控領導小組批準后實施；

（四）組織開展內控評價工作；

（五）編制內部控制年度自我評價報告；

（六）監(jiān)督內部控制缺陷的整改情況。

第十二條 公司各業(yè)務部門及所屬子公司作為內控執(zhí)行責任主體，負責配合開展內控體系建設、更新及自評價等工作，并按照內控體系建設成果開展業(yè)務。

第三章內部控制體系

第十三條內部控制體系包括下列要素：

（一）內部環(huán)境。內部環(huán)境是實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

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（二）風險評估。風險評估是及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動�？刂苹顒邮歉鶕�(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將

（四）信息與溝通。信息與溝通是及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監(jiān)督。內部監(jiān)督是對內部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，及時加以改進。

第十四條內部控制體系涵蓋集團公司及各單位所有業(yè)務流程和具體事項，貫穿生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動各個環(huán)節(jié)，以保證內部控制體系的完整性和有效性。

第十五條 公司設計規(guī)范的制度和管理辦法，包括基礎管理、業(yè)務管理、財務管理等各項管理，建立內部控制的工作程序。

第十六條公司綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，以重大風險、重大事件、重大決策、重要管理及業(yè)務流程為重點，實現(xiàn)對風險的有效控制，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關信息，建立并定期更新風險數(shù)據(jù)庫。

第十七條 公司將內部控制建設過程中管理框架、業(yè)務流程、制度匯編及內部控制評價成果以內部控制手冊等形式匯編成冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程及業(yè)務流程存在的風險點等情況，明確權責分配，正確行使風險控制在可承受度之內。

職權。

第十八條公司結合國家相關法律法規(guī)、行業(yè)政策等外部環(huán)境，以及發(fā)展戰(zhàn)略、組織機構等內部環(huán)境的變化情況，定期對管理現(xiàn)狀和風險狀況進行診斷和評估，并根據(jù)診斷和評估結果及時對內部控制手冊進行更新、維護和完善。

第十九條公司對全體員工，尤其是管理人員、研發(fā)人員及業(yè)務人員進行培訓，學習掌握內部控制和風險管理理念、流程、技術和方法，促使全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務操作人員樹立風險意識和責任意識。

第二十條公司運用信息技術加強內部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

第二十一條公司建立具有風險意識的文化，促進風險管理水平、員工風險管理素質的提升，保障內部控制目標的實現(xiàn)。

第四章 內部控制監(jiān)督評價

第二十二條公司采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督相結合的方法，開展內部控制監(jiān)督。

（一）日常監(jiān)督。日常監(jiān)督是指公司對建立與實施內部控制情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。

（二）專項監(jiān)督。專項監(jiān)督是指在發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調整或變化的情況下，企業(yè)對內部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。

第二十三條公司以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，對上一年度開展內部控制評價，編制《內部控制評價報告》，明確內部控制評價開展情況、缺陷認定情況以及內部控制是否有效的結論，經(jīng)內控領導小組審核后報請公司股東審議批準。

第二十五條公司及各單位根據(jù)《內部控制評價報告》，制定相應整改計劃，內部控制監(jiān)督部門跟蹤、監(jiān)督整改落實情況。

第五章 獎 懲

第二十六條公司開展內部控制評價工作，建立內部控制工作考核機制，將內部控制管理工作納入績效考核體系中。

第二十七條 公司對內部控制檢查與評價中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)事項被監(jiān)管機構處罰、被確認存在重大舞弊行為導致單位利益受損，以及其他導致外部審計機構對內部控制有效性出具否定意見等重大缺陷，按規(guī)定追究相關單位及人員的責任。 第二十八條公司及各單位職能部門相關人員因內部控制存在重大缺陷或者

內部控制執(zhí)行不到位給單位造成損失，依照事件的性質、造成損失金額和影響大小，依據(jù)公司現(xiàn)行相關管理制度，追究責任。

第二十九條在內部控制管理中做出突出貢獻的單位或個人應給予表揚和獎勵。

第三十條未經(jīng)授權批準或許可，任何個人或權屬單位不得對外公布涉及內部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，追究有關人員的責任。

第六章 附 則

第三十一條本辦法由公司內控領導小組負責解釋。

第三十三條本辦法自印發(fā)之日起試行。

XX公司《內部控制制度》2017-05-09 21:05 | #2樓

第一章 總則

第一條 為了加強XX公司（以下簡稱“公司”）內部控制促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱內部控制是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：

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(1)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；

(2)提高公司經(jīng)營的效益及效率；

(3)保障公司資產(chǎn)的安全；

第三條 公司董事會對公司內部控制制度的制定和有效執(zhí)行負責。

第二章 基本要求

第四條 公司的內部控制應充分考慮以下要素：

(1)內部環(huán)境：指影響公司內部控制制度制定、運行及效果的各種綜合因素，包括公司組織結構、企業(yè)文化、風險理念、經(jīng)營風格、人事管理政策等。

(2)目標設定：公司管理層根據(jù)風險偏好設定公司戰(zhàn)略目標，并在公司內層層分解和落實。

(3)事項識別：公司管理層對影響公司目標實現(xiàn)的內夕}事件進行識別，分清風險和機會。

(4)風險評估：公司管理層對影響其目標實現(xiàn)的內、外各種風險進行分析，考慮其可能性和影響程度，以便公司制定必要的對策。

(5)風險對策：公司管理層按照公司的風險偏好和風險承受能力，采取規(guī)避、降低、分擔或接受的風險應對方式，制定相應的風險控制措施。

(6)控制活動：公司管理層為確保風險對策有效執(zhí)行和落實所采取的措施和程序，主要包括批準、授權、驗證、協(xié)調、復核、定期盤點、記錄核對、財產(chǎn)的保護、職責的分離、績效考核等內容。

(7)信息與溝通：指識別、采集來自于公司內部和外部的相關信息，并及時向相關人員有效傳遞。

(8)檢查監(jiān)督：指對公司內部控制的效果進行監(jiān)督、評價的過程，它通過持續(xù)性監(jiān)督活動、專項監(jiān)督評價或者兩者的結合進行。

第五條 公司應完善公司治理結構，確保董事會、監(jiān)事會和股東會等機構合法運作和科學決策，建立有效的激勵約束機制，樹立風險防范意識，培育良好的企業(yè)精神和內部控制文化，創(chuàng)造全體職工充分了解并履行職責的環(huán)境。

第六條 公司應明確界定各部門、崗位的目標、職責和權限，建立相應的授權、檢查和逐級問責制度，確保其在授權范圍內履行職能；設立完善的控制架構，并制定各層級之間的控制程序，保證董事會及高級管理人員下達的指令能夠被嚴格執(zhí)行。

第七條 公司的內部控制活動應涵蓋公司所有營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、存貨管理、資金管理（包括投資融資管理）、財務報告、人力資源管理和信息統(tǒng)管理等。上述控制活動涉及關聯(lián)交易的，還應包括關聯(lián)交易的控制政策及程序。

第八條 公司應依據(jù)所處的環(huán)境和自身經(jīng)營特點，建立印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、擔保管理、資金借貸管理、信息系統(tǒng)安全管理等專門管理制度。

第九條 公司應重點加強對控股子公司的管理控制，加強對關聯(lián)交易、對外擔保、重大投資等活動的控制，按照有關規(guī)定的要求建立相應控制政策和程序。

第十條 公司應建立完整的風險評估體系，對經(jīng)營風險、財務風險、市場風險、政策法規(guī)風險和道德風險等進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)、評估公司面臨的各類風險，并采取必要的控制措施。

第十一條 公司應制定公司內部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準確傳遞，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及時了解公司及控股子公司的經(jīng)營和風險狀況，確保各類風險隱患和內部控制缺陷得到妥善處理。

第十二條 公司應明確各部門、崗位的目標、職責和權限，建立相關部門之間、崗位之間的制衡和監(jiān)督機制。

第三章 重點關注的控制活動

第一節(jié) 對控股子公司的管理控制

第十三條 公司設立控股子公司的，應制定對控股予公司的控制政策及程序，并在充分考慮控股子公司業(yè)務特征等的基礎上，督促其建立內部控制制度。

第十四條 公司對控股子公司的管理控制，至少應包括下列控制活動：

(1)建立對各控股子公司的控制制度，明確向控股予公司委派的董事、監(jiān)事及重要高級管理人員的選任方式和職責權限等；

(2)依據(jù)公司的經(jīng)營策略和風險管理政策，督導各控股子公司建立起相應的經(jīng)營計劃、風險管理程序；

(3)要求各控股子公司建立重大事項報告制度和審議程序，及時向公司分管負責人報告重大業(yè)務事項、重大財務事項，并嚴格按照授權規(guī)定將重大事項報公司董事會審議或股東會審議；

(4)要求控股子公司及時向公司董事會秘書報送其董事會決議、股東會決議等重要文件；

(5)定期取得并分析各控股子公司的季度（月度）報告，包括營運報告、產(chǎn)銷量報表、資產(chǎn)負債報表、損益報表、現(xiàn)金流量報表、向他人提供資金及提供擔保報表等；

(6)建立對各控股子公司的績效考核制度。

第十五條 公司的控股子公司同時控股其他公司的，公司應督促控股子公司參照本制度要求，逐層建立對其下屬子公司的管理控制制度。

第二節(jié) 關聯(lián)交易的內部控制

第十六條 公司關聯(lián)交易的內部控制遵循誠實信用、平等、自愿、公平、公開、公允的原則，不得損害公司和其他股東的利益。

第十七條 公司按照有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等有關規(guī)定，明確劃分公司股東會、董事會對關聯(lián)交易事項的審批權限，規(guī)定關聯(lián)交易事項的審議程序和回避表決要求。

第十八條 公司確定公司關聯(lián)方的名單，并及時予以更新，確保關聯(lián)方名單真實、準確、完整。公司及控股子公司在發(fā)生交易活動時，相關責任人應仔細查閱關聯(lián)方名單，審慎判斷是否構成關聯(lián)交易。如果構成關聯(lián)交易，應在各自權限內履行審批、報告義務。

第十九條 公司在召開董事會會議審議關聯(lián)交易事項時，會議召集人應在會議表決前提醒關聯(lián)董事須回避表決。關聯(lián)董事未主動聲明并回避的，知悉情況的董事應要求關聯(lián)董事予以回避。公司股東會在審議關聯(lián)交易事項時，公司董事會及見證律師應在股東投票前，提醒關聯(lián)股東須回避表決。

第二十條 公司在審議關聯(lián)交易事項時，應做到：

(1)詳細了解交易標的的真實狀況，包括交易標的運營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結等權利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛；

(2)詳細了解交易對方的誠信紀錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對方；

(3)根據(jù)充分的定價依據(jù)確定交易價格；

(4)遵循《上市規(guī)則》的要求以及公司認為有必要時，聘請中介機構對交易標的進行審計或評估；公司不應對所涉交易標的狀況不清、交易價格未確定、交易對方情況不明朗的關聯(lián)交易事項進行審議并作出決定。

第二十一條 公司與關聯(lián)方之間的交易應簽訂書面協(xié)議，明確交易雙方的權利義務及法律責任。

第二十二條 公司董事、監(jiān)事及高級管理人員有義務關注公司是否存在被關聯(lián)方挪用資金等侵占公司利益的問題。

第二十三條 公司發(fā)生因關聯(lián)方占用或轉移公司資金、資產(chǎn)或其他資源而給公司造成損失或可能造成損失的，公司董事會應及時采取訴訟、財產(chǎn)保全等保護性措施避免或減少損失。

第三節(jié) 對外擔保的內部控制

第二十四條 公司對外擔保的內部控制遵循合法、審慎、互利、安全的原則，嚴格控制擔保風險。

第二十五條 公司按照有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等有關規(guī)定，在《公司章程》中明確股東會、董事會關于對外擔保事項的審批權限，以及違反審批權限和審議程序的責任追究機制。

第二十六條 公司應調查被擔保人的經(jīng)營和信譽情況。董事會應認真審議分析被擔保方的財務狀況、營運狀況、行業(yè)前景和信用情況，審慎依法作出決定。公司可在必要時聘請外部專業(yè)機構對實施對外擔保的風險進行評估，以作為董事會或股東會進行決策的依據(jù)。

第二十七條 公司對外擔保應盡可能要求對方提供反擔保，謹慎判斷反擔保提供方的實際擔保能力和反擔保的可執(zhí)行性。

第二十八條 公司應妥善管理擔保合同及相關原始資料，及時進行清理檢查，并定期與銀行等相關機構進行核對，保證存檔資料的完整、準確、有效，注意擔保的時效期限。在合同管理過程中，一旦發(fā)現(xiàn)未經(jīng)董事會或股東會審議程序批準的異常合同，應及時向董事會和監(jiān)事會報告。

第二十九條 公司應指派專人持續(xù)關注被擔保人的情況，收集被擔保人最近一期的財務資料和審計報告，定期分析其財務狀況及償債能力，關注其生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債、對外擔保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關財務檔案，定期向董事會報告。如發(fā)現(xiàn)被擔保人經(jīng)營狀況嚴重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項的，有關責任人應及時報告董事會。董事會有義務采取有效措施，將損失降低到最小程度。

第三十條 對外擔保的債務到期后，公司應督促被擔保人在限定時間內履行償債義務。若被擔保人未能按時履行義務，公司應及時采取必要的補救措施。

第三十一條 公司擔保的債務到期后需延期并需繼續(xù)由其提供擔保的，應作為新的對外擔保，重新履行擔保審批程序。

第三十二條 公司控股子公司的對外擔保比照上述規(guī)定執(zhí)行。

第四節(jié) 重大投資的內部控制

第三十三條 公司重大投資的內部控制遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風險、注重投資效益。

第三十四條 公司在《公司章程》或相應制度中明確股東會、董事會對重大投資的審批權限，制定相應的審議程序。公司委托理財事項應由公司董事會或股東會審議批準，不得將委托理財審批權授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使。

第三十五條 公司指定專門機構，負責對公司重大投資項目的可行性、投資風險、投資回報等事宜進行專門研究和評估，監(jiān)督重大投資項目的執(zhí)行進展，如發(fā)現(xiàn)投資項目出現(xiàn)異常情況，應及時向公司董事會報告。

第三十六條 公司進行以股票、利率、匯率和商品為基礎的期貨、期權、權證等衍生產(chǎn)品投資的，應制定嚴格的決策程序、報告制度和監(jiān)控措施，并根據(jù)公司的風險承受能力，限定公司的衍生產(chǎn)品投資規(guī)模。

第三十七條 公司進行委托理財?shù)模瑧�選擇資信狀況、財務狀況良好，無不良誠信記錄及盈利能力強的合格專業(yè)理財機構作為受托方，并與受托方簽訂書面合同，明確委托理財?shù)慕痤~、期間、投資品種、雙方的權利義務及法律責任等。

第三十八條 公司董事會指派專人跟蹤委托理財資金的進展及安全狀況，出現(xiàn)異常情況時應要求其及時報告，以便董事會立即采取有效措施回收資金，避免或減少公司損失。

第三十九條 公司董事會應定期了解重大投資項目的執(zhí)行進展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計劃投資、未能實現(xiàn)項目預期收益、投資發(fā)生損失等情況，公司董事會應查明原因，追究有關人員的責任。

第四章 內部控制的檢查

第四十條 公司根據(jù)自身經(jīng)營特點和實際狀況，制定公司內部控制自查制度和年度內部控制自查計劃。公司要求內部各部門（含分支機構）、控股子公司，積極配合董事會審計委員會的檢查監(jiān)督，必要時可以要求其定期進行自查。

第四十一條 公司董事會對公司內部控制情況進行審議評估，形成內部控制自我評價報告。自我評價報告至少應包括以下內容：

(1)對照有關規(guī)定，說明公司內部控制制度是否建立健全和有效運行，是否存在缺陷；

(2)說明本制度重點關注的控制活動的自查和評估情況；

(3)說明內部控制缺陷和異常事項的改進措施（如適用）；

(4)說明上一年度的內部控制缺陷及異常事項的改善進展情況（如適用）。

第四十二條 注冊會計師在對公司進行年度審計時，可參照有關主管部門的規(guī)定，就公司財務報告內部控制情況出具評價意見。

第四十三條 如注冊會計師對公司內部控制有效性表示異議的，公司董事會、監(jiān)事會應針對該審核意見涉及事項做出專項說明，專項說明至少應包括以下內容

(1)異議事項的基本情況；

(2)該事項對公司內部控制有效性的影響程度；

(3)公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；

(4)消除該事項及其影響的可能性；

(5)消除該事項及其影響的具體措施。

第四十四條 公司將內部控制制度的健全完備和有效執(zhí)行情況，作為對公司各部門（含分支機構）、控股子公司的績效考核重要指標之

一。公司應建立起責任追究機制，對違反內部控制制度和影響內部控制制度執(zhí)行的有關責任人予以查處。

第五章 附則

第四十五條 公司結合自身實際情況制定具體的內部控制制度，并針對環(huán)境、時間、生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化及會計師事務所等機構發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷，不斷進行調整修正。

第四十六條 本制度由公司董事會負責解釋。

第四十七條 本制度自公司董事會批準之日起執(zhí)行。

XX公司

年 月 日

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