內(nèi)控體系在企業(yè)信息化管理中的應用

一、信息化的內(nèi)容及對企業(yè)的影響

信息化是指充分利用信息技術并開發(fā)信息資源，發(fā)展以計算機為主要表現(xiàn)方式的智能工具來推動經(jīng)濟發(fā)展及增長質(zhì)量。了解信息化可以從信息化的內(nèi)容及對企業(yè)的影響出發(fā)。

信息化的內(nèi)容。信息化不是一個單一的事項，它是由眾多有組織的網(wǎng)絡體系構成的，其主體內(nèi)容主要由以下幾方面構成：

（一）硬件設備

硬件設備是信息化的主要內(nèi)容之一，更是信息化實現(xiàn)的物質(zhì)基礎，其主要包括計算機和終端設備、信息軟件系統(tǒng)等。

（二）信息網(wǎng)絡

信息網(wǎng)絡是信息化實現(xiàn)的先決條件，沒有網(wǎng)絡的信息化無論其硬件設備如何強大，其智能程度是非常有限的，通過信息網(wǎng)絡，企業(yè)才能實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源的共享。

(三)數(shù)據(jù)庫資源

各類數(shù)據(jù)庫資源是信息化的核心內(nèi)容，企業(yè)的各階段統(tǒng)籌性程序方法及管理服務系統(tǒng)以及操作規(guī)程等均可通過數(shù)據(jù)庫資源實現(xiàn)。

二、信息化下內(nèi)控管理各系統(tǒng)的設計原則

綜合傳統(tǒng)內(nèi)控管理的系統(tǒng)設計，結(jié)合信息化的具體內(nèi)容和特征，以信息化為基礎的內(nèi)控管理系統(tǒng)設計可以遵循以下幾個原則執(zhí)行：

(一)勾稽制衡原則

傳統(tǒng)的內(nèi)控管理系統(tǒng)設置是建立在權力制衡、崗位分離以及勾稽監(jiān)督基礎上的，信息化應用于管理設計后，勾稽制衡原則仍然是管理系統(tǒng)設計的原則之一，內(nèi)控管理各業(yè)務流程、崗位職責和具體權限都可以通過預先設定了實現(xiàn)，通過系統(tǒng)的設置自動實現(xiàn)權利的勾稽制衡關系，并將其徹底貫徹，通過信息的實時傳輸，形成一個有反饋控制功能的鉤稽制衡體系。

(二)兼容并蓄原則

內(nèi)控管理系統(tǒng)是一個綜合型的復雜項目，由多個相互聯(lián)系的子系統(tǒng)構成，信息化下內(nèi)控管理體系設計的實現(xiàn)也不是某一個信息系統(tǒng)就能解決的問題，必須通過不同層次的子系統(tǒng)充分發(fā)揮相應的作用，相互銜接和融合來實現(xiàn)。如何做好兼容并蓄來盡可能發(fā)揮各子系統(tǒng)特點又讓子系統(tǒng)相互耦合是信息化內(nèi)控管理系統(tǒng)設計必須考慮的問題。

(三)以人為本原則

信息化的應用使內(nèi)控管理中眾多程序和處理都可以通過系統(tǒng)自動完成，但是這種自動完成是不能完全脫離人員參與而存在的，人員對信息的輸入會影響系統(tǒng)的自動處理結(jié)果，甚至對整個系統(tǒng)的正常運行都會起著至關重要的作用。系統(tǒng)的可操作性更是信息化技術中要重視的問題。以人為本的信息化工作能夠更好地協(xié)調(diào)人與計算機間的關系，使兩者相互匹配達到信息化運用于內(nèi)控管理的最佳效果。

(四)資源綜合管理原則

企業(yè)信息資源在信息化環(huán)境下具有共享性，這樣就要求信息資源在質(zhì)量和可靠度上更精準，如何確保資源的準確可靠性是資源管理中的一個重要問題。在資源信息的搜集管理中，不僅要盡可能豐富有用信息，讓使用者更便捷地快速得到信息，更要做到信息的安全保密，這些都要對資源進行綜合管理并整合。

三、信息化在企業(yè)內(nèi)控管理中的具體應用

信息化在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理中的應用越來越多，其被倚重的比率也越來越高，其具體應用內(nèi)容主要體現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)控管理的構成要素上，具體表現(xiàn)為：

(一)信息化在企業(yè)風險管理方面的應用

企業(yè)的經(jīng)營風險是由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的一系列不穩(wěn)定和不可知因素可能會造成的消極影響，正是因為風險的存在才會有內(nèi)控管理實施的必要。傳統(tǒng)的風險管理就是“風險目標設定→風險識別→風險評估→風險策略”的一個過程。在信息化應用前，各部門和階層的信息分享不同步，存在很多信息不對稱情況，造成管理決策制定的滯后，嚴重影響企業(yè)內(nèi)控管理的實施，給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來極大的風險因素。

信息化應用于企業(yè)內(nèi)控管理后，企業(yè)在風險管理上首先建立的就是有準確標準的網(wǎng)絡風險評估機制和預警機制，企業(yè)各個經(jīng)營環(huán)節(jié)與網(wǎng)絡評估機制掛鉤，一旦某個環(huán)節(jié)有可能出現(xiàn)風險的預期，風險評估機制都會報警并作出應對反應。信息化應用于風險管理時首先要注意硬件設備的物理安全性和物理布局科學性，這是風險管理能否實現(xiàn)的基礎。另外，在資源信息的共享范圍設置上，從企業(yè)風險管理出發(fā)，企業(yè)應該根據(jù)崗位職責和企業(yè)需求來確定共享資源的歸屬性，以保證信息安全和經(jīng)營安全。

(二)信息化在業(yè)務流程革新上的應用

信息化應用于企業(yè)內(nèi)控管理后，企業(yè)的眾多資源實現(xiàn)了共享，企業(yè)部門間的不信任監(jiān)督逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)的激勵和引導，在業(yè)務流程上，內(nèi)控管理將重點放在了高風險的業(yè)務流程和系統(tǒng)安全控制上，為業(yè)務流程的革新起到積極的推動作用。

企業(yè)業(yè)務流程在信息化應用上實現(xiàn)切實的改造，不僅將不同作業(yè)環(huán)節(jié)、不同部門的先后順序和權責劃分更明晰，而且使不同環(huán)節(jié)和部門間加強了相互協(xié)調(diào)和相互制約的合作關系，更有利于業(yè)務的開展。企業(yè)的業(yè)務流程一般有實物流程、資金流程和信息流程，實物流程主要指企業(yè)內(nèi)部所有實物的循環(huán)利用，是企業(yè)的基本流程；資金流程則是實物流程的貨幣體現(xiàn)，是實物和人力資源的共同結(jié)果；信息流程則是實物和資金流程的綜合反映。信息化的應用讓企業(yè)業(yè)務流程中的幾個流程得以即使實現(xiàn)，任何一個流程出現(xiàn)問題都會在其他流程中即時反映，是構成企業(yè)內(nèi)控管理的重要機制。

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