銀行內(nèi)控管理體質(zhì)

隨著我國金融體制改革步伐的加快，銀行監(jiān)管部門及金融市場對商業(yè)銀行的內(nèi)部管理提出了新的要求，強化和創(chuàng)新商業(yè)銀行的內(nèi)控機制也便提到案上。強化和創(chuàng)新是由現(xiàn)有商業(yè)銀行的內(nèi)控機制的現(xiàn)狀和所存在的問題所決定的，也是商業(yè)銀行自身健康發(fā)展的根本保障，是應建設(shè)現(xiàn)代金融企業(yè)而產(chǎn)生的。

一、商業(yè)銀行內(nèi)控機制的重要性

商業(yè)銀行內(nèi)控機制是銀行為了提高自身管理水平，做好各項經(jīng)營管理工作，防范各種商業(yè)風險，促進銀行各項經(jīng)營活動有效運行而制定的各種業(yè)務操作程序、管理辦法與各種管理體制和措施的總稱。由此可見，商業(yè)銀行內(nèi)控機制其首先是金融業(yè)企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要組成部分；其次，商業(yè)銀行內(nèi)控機制的建立有利于提高銀行管理質(zhì)量，降低經(jīng)營風險，保障銀行資產(chǎn)安全、完整、增值，是商業(yè)銀行健康發(fā)展的根本保障；最后，商業(yè)銀行內(nèi)控機制在銀行運營過程中，對內(nèi)部管理起約束、控制的作用，有利于地保證了各項操作規(guī)程、辦法得以順利實施。

二、商業(yè)銀行內(nèi)控機制的現(xiàn)狀和不足

按現(xiàn)代企業(yè)制度進行綜合性改革，努力建設(shè)成具有一定實力和美譽度、忠誠度的，并能擠身于國際行列的現(xiàn)代商業(yè)銀行，是我國國有獨資商業(yè)銀行改革的目標，是現(xiàn)代化金融體制改革的要求。縱觀我國現(xiàn)有商業(yè)銀行，各項相關(guān)管理體制普遍健全，內(nèi)控機制也基本運行良好，充分發(fā)揮出了內(nèi)控機制的重要功能，使得我國商業(yè)銀行一度進入平穩(wěn)、上升的態(tài)勢。

但近幾年，由于受各種相關(guān)因素的影響，原有的內(nèi)控機制漸漸地落后于市場改革的步伐，出現(xiàn)了許多與市場不相協(xié)調(diào)的問題，其主要表現(xiàn)在：（1）產(chǎn)權(quán)制度改革嚴重滯后。在此之前，商業(yè)銀行均規(guī)屬于國家所有，其商業(yè)銀行股權(quán)自然也就全部集中于國家，商業(yè)風險也完全由國家承擔，這與現(xiàn)在提倡的股權(quán)多元化是相悖的，是不相吻合的；（2）授權(quán)混亂、不規(guī)范。由于授權(quán)的不規(guī)范，時常導致越權(quán)、繞權(quán)之事的發(fā)生，嚴重影響了銀行內(nèi)部調(diào)控職能；（3）稽核部門控制力度不夠。目前，商業(yè)銀行運行體制尚不適應于一級法人負責的稽核管理體制，稽核部門的作用尚無法正常發(fā)揮，或者說發(fā)揮的作用不大；（4）缺乏相應的監(jiān)督機制，內(nèi)控制度不健全，內(nèi)控內(nèi)容不明確。商業(yè)銀行現(xiàn)行內(nèi)部管理體制在運行過程中，尚有許多不足之處。一些部門或崗位都缺乏相應的監(jiān)督管理體制和措施，缺乏系統(tǒng)、完整的經(jīng)營管理和業(yè)務經(jīng)營的內(nèi)控制度，這些都對于銀行自身的發(fā)展是非常不利的；（5）各項相關(guān)的管理體制需要完善，風險控制能力仍有待加強；

三、商業(yè)銀行內(nèi)控機制創(chuàng)新的必要性

商業(yè)銀行內(nèi)控機制的建立，主要是為了確保商業(yè)銀行內(nèi)部各項規(guī)章制度得以貫徹執(zhí)行，從而有效地保證商業(yè)銀行的各項經(jīng)營策略的全面實施，經(jīng)營目標也能得以實現(xiàn)，是風險管理體系有效性的有力保障。因此，商業(yè)銀行內(nèi)控機制的創(chuàng)新，不僅是中央金融監(jiān)管的外在要求，同時也是實現(xiàn)商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略目標和抵御金融風險的內(nèi)在需求。之所以說商業(yè)銀行內(nèi)控機制必須創(chuàng)新的原因總結(jié)規(guī)納后，筆者認為有以下幾點：

1．這是由商業(yè)銀行本身所具有的特征所決定的。商業(yè)銀行雖說與其它企業(yè)一樣要照章納稅，自負盈虧，以追求利潤最大化為目標，但它也有別于一般的企業(yè)。商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和金融負債為經(jīng)營對象，它所經(jīng)營的商品是貨幣和貨幣資本，為客戶提供所有的金融服務。有鑒于此，商業(yè)銀行的內(nèi)控機制更需要保持新鮮的活力，不斷地強化和創(chuàng)新，以保證商業(yè)銀行的

茁壯成長。

2．是由商業(yè)銀行自身所處的地位所決定的。商業(yè)銀行是我國金融機構(gòu)的重要組成部分，它肩負著支持地方經(jīng)濟發(fā)展，促進地方經(jīng)濟繁榮的偉大責任。而一個地方要迅速成長起來，其主要依托于地方企業(yè)的發(fā)展情況，支持地方企業(yè)的健康發(fā)展，理所當然地也成了商業(yè)銀行的一個重擔和責任。因此，對商業(yè)銀行內(nèi)控機制進行創(chuàng)新，是為了更為充分地發(fā)揮商業(yè)銀行的各項職能，以此來完成它肩負的各項使命。

3．是商業(yè)銀行自身發(fā)展的必然要求。由于商業(yè)銀行其經(jīng)營對象、經(jīng)營商品和經(jīng)營方式的特殊性，決定了商業(yè)銀行在國民經(jīng)濟體系中的重要地位。強化和創(chuàng)新商業(yè)銀行內(nèi)控機制，實質(zhì)上就是為保障市場體系的正常運轉(zhuǎn)，確保國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，確保商業(yè)銀行在追求自身經(jīng)濟利益的同時，客戶的相關(guān)利益也要得到保障。近年來，金融案件的屢屢發(fā)生，從側(cè)面上也反應了我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機制存在著一些問題。因此，對商業(yè)銀行的內(nèi)控機制進行創(chuàng)新和優(yōu)化是商業(yè)銀行自身發(fā)展的需要。

4．是由商業(yè)銀行自身內(nèi)控機制的運行狀況所決定的。商業(yè)銀行在進行各項管理體制建設(shè)時，必須把強化內(nèi)控機制當作一項重要工作來抓，做好內(nèi)控機制各方面的工作，如資金管理、信貸管理、財務管理、審計監(jiān)督等，確保順利運行，方能追求自身利潤的同時，充分發(fā)揮其自身的職能，促進地方經(jīng)濟的發(fā)展。

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四、商業(yè)銀行內(nèi)控機制創(chuàng)新思路和創(chuàng)新措施

隨著商業(yè)銀行自身不斷的壯大，各項業(yè)務的不斷拓展，其內(nèi)控機制的創(chuàng)新勢在必行，那么，應如何進行內(nèi)控機制的創(chuàng)新，才能更為有效地推進內(nèi)控機制的建設(shè)，以此來保證商業(yè)銀行進入良性、健康的發(fā)展呢？筆者在此提出幾點拙見：

第一，從推進商業(yè)銀行的組織制度入手，對其進行創(chuàng)新，從而有效地增強商業(yè)銀行的組織控制能力。這里可以從三個方面著手：一是積極推進產(chǎn)權(quán)制度改革，完善法人治理結(jié)構(gòu)，把國有商業(yè)銀行改為由國家進行控股的股份制銀行，這樣更有利于商業(yè)銀行發(fā)揮自身的優(yōu)勢，調(diào)動商業(yè)銀行的積極性，使商業(yè)銀行在運作過程中更為靈活；二是對現(xiàn)有的組織體系進行整改，使其進入有序、高效的狀態(tài)；三是完善和規(guī)范法人授權(quán)，明確界定各級主要職能及主導地位，減少管理層次，使商業(yè)銀行逐步走向統(tǒng)一的法人體制。

第二，在建立健全信貸決策體系，確立信貸資產(chǎn)管理責任制的基礎(chǔ)上，精心構(gòu)筑“三道防線”。信貸決策體系與信貸資產(chǎn)管理責任制是降低國有商業(yè)銀行經(jīng)營風險的前提和保證，二者的完善有利于提高商業(yè)銀行風險抵御能力。當前國有商業(yè)銀行存在的最大風險就是信貸風險，因此，信貸決策體系與信貸資產(chǎn)管理責任制的建立和完善迫在眉睫，但同時，也必須對其原來的制度和體系進行改革、創(chuàng)新，“取其精華，棄其糟粕”，“三道防線”的建立是降低風險的關(guān)鍵。具體指：（1）制度防線。積極推行三查分離制度，將各級行的貸款調(diào)查、審查職能和批準發(fā)放、辦理職能等分開，并建立貸款相關(guān)的各項基本檔案，以備商業(yè)銀行內(nèi)部隨時監(jiān)查，對有風險的情況能及時做出預警，果斷采取措施。（2）輿-論防線。加大信貸政策宣傳力度，增強信貸工作的透明度，有利于銀行與個人、企業(yè)、政府等的交流與溝通，促進相互了解，取得相互支持。（3）法律防線。對信貸相關(guān)的一切事務，必須依法辦貸，所有手續(xù)和程序必須符合法律法規(guī)，使其所產(chǎn)生的業(yè)務具有法律效力，獲得法律的支持和保護。

第三，轉(zhuǎn)變思想觀念，對現(xiàn)行的人事分配制度進行改革，建議推行行員“淘汰制”。銀行在選人、用人方面必須改變傳統(tǒng)的觀念，要變被動為主動，實行行員“淘汰制”，這樣才能不斷的優(yōu)化商業(yè)銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)行員們的競爭意識和危機意識，不再認為是“鐵飯碗”。有了競爭和危機意識，相信商業(yè)銀行的相關(guān)工作人員和領(lǐng)導的工作將會更為出色。

第四，建立強有力的督查機制和內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)。督查機制的建立，其目的并不是為了處罰，

它主要是建立在自覺執(zhí)行的基礎(chǔ)上，是為了確保有效地防范風險，防弊補漏，減少工作誤差，方才可以充分發(fā)揮稽核審計在防范銀行經(jīng)營風險中的控制作用。建立嚴格的監(jiān)督和檢查機制，是做好相關(guān)業(yè)務的評估及審計工作的關(guān)鍵，而內(nèi)控隊伍建設(shè)的加強，則是確保內(nèi)控機制順利進行的基石。在操作過程中，內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)在形式上和實質(zhì)上必須保持獨立。

建立健全科學有效的內(nèi)控機制，并進行不斷的創(chuàng)新和優(yōu)化，是實現(xiàn)商業(yè)銀行體系安全與效率的關(guān)鍵。只有不斷地對現(xiàn)行內(nèi)控機制進行改革和強化，商業(yè)銀行才能具有新鮮的活力和造血功能，是實現(xiàn)我國商業(yè)銀行蓬勃發(fā)展的主動力。

銀行內(nèi)控管理制度2017-05-09 21:05 | #2樓

抓好內(nèi)控管理的關(guān)鍵在于制度的執(zhí)行，而制度的有效執(zhí)行取決于執(zhí)行者對制度的掌握和運用，取決于員工的思想行為和工作行為，是否把規(guī)章制度落實在具體業(yè)務操作之中，又取決于領(lǐng)導者是否把規(guī)章制度落實于經(jīng)營管理決策之中。如何抓好內(nèi)控管理，不斷提高內(nèi)控管理水平，筆者認為首先應抓好以下幾方面的工作：

一、在方式上，抓好“一個教育”。規(guī)章制度、政策、法規(guī)對管理層和操作層的干部員工都有不同程度的學習和培訓的要求，要不斷創(chuàng)造學習和培訓的條件，提高管理者和執(zhí)行者學習制度的自覺性，執(zhí)行制度的自律性，保證制度執(zhí)行的嚴肅性和違反制度處罰的必要性，養(yǎng)成遵章守紀、知法守法的工作習慣和業(yè)務操作程序化、規(guī)范化的合規(guī)行為，形成“人人講制度、人人守紀律”的良好工作秩序和自覺執(zhí)行制度的內(nèi)控文化氛圍。

二、在思想上，做到“兩個目標定位”。一是要把內(nèi)控管理工作定位在提高管理水平的高度，強化防范風險意識，重視在經(jīng)營發(fā)展中要按制度辦事的原則。二是要把內(nèi)控管理工作目標定位在“嚴格、規(guī)范、謹慎、預防、實效”的十字方針和確保各項業(yè)務穩(wěn)鍵運行上，十字方針的含義是：嚴格管理、規(guī)范操作、謹慎經(jīng)營、預防為主、實效監(jiān)控。

三、在認識上，確立“三種觀念”。一是內(nèi)控促管理，管理促發(fā)展，發(fā)展出效益的觀念，真正做到人人有內(nèi)控意識、效益觀念；二是“隱患勝于明案，防范重于查處”的觀念，內(nèi)控旨在防范于未然，查處意在懲前毖后，處罰是手段，目的是減少或杜絕損失的發(fā)生；三是“縱向約束、橫向制衡”的觀念，銀行的每一項業(yè)務操作都需要多個環(huán)節(jié)、多個崗位的人來完成，或一個崗位完成多環(huán)節(jié)監(jiān)督。只有在崗位與崗位之間、上級和下級之間、部門和部門之間形成監(jiān)督和制約，才能發(fā)揮全面內(nèi)控的功能。

四、在原則上，堅持“四不放過”。即查不清問題或不全面查實不放過；存在問題得不到徹底糾正不放過；違章直接責任人和相關(guān)管理責任人，得不到處理教育不放過；存在屢查

屢犯問題單位內(nèi)控管理得不到加強不放過。只有強有力的管理手段，才能不斷提高內(nèi)控管理水平，才能保證內(nèi)控制度得到真正落實。

五、在方法上，監(jiān)督檢查要實行“五個結(jié)合”。一是重點檢查與一般檢查相結(jié)合，立足于重點檢查。兩者結(jié)合關(guān)鍵要找準環(huán)節(jié)，突出重點，有的放矢，有目標地查，有針對性地查。檢查的重點環(huán)節(jié)為：銀企對帳，大額授權(quán)管理，空白重要憑證管理，印、押、證三分管、權(quán)限卡管理、反交易業(yè)務等。二是強化事前、事中控制是內(nèi)控工作的重中之重。俗話說：凡事預則立，不預則廢。所謂“預”就是要運籌于帷幄之中，決勝于千里之外。內(nèi)控工作如果缺乏超前意識、事中監(jiān)督，只是跟在業(yè)務發(fā)展的后面亦步亦趨，逐證逐據(jù)地查對，且不說工效甚微，對已經(jīng)構(gòu)成的差錯不是花去許多時間追查和糾正，就是“望錯興嘆”，其結(jié)果是事倍功半，甚至徒勞無功。只有未雨綢繆，防微杜漸，及時打好預防針，實時監(jiān)控，才能盡可能把出現(xiàn)的隱患消滅于萌芽之中。三是普查與專項檢查相結(jié)合，重在專項檢查。四是上級的檢查與自查自糾相結(jié)合，重在自查、自控。五是管人管業(yè)務，管干部與管職工相結(jié)合，重在管好干部。業(yè)務在管理、操作在人，管住人的思想和工作行為，是內(nèi)控管理的首要環(huán)節(jié)。因此，銀行經(jīng)營管理者要善于做好思想政治工作，著力培養(yǎng)員工高尚的情操和思想品德。因為人的思想管理在于教育引導，人的行為管理在于監(jiān)督控制，控制、監(jiān)督在于制度、法規(guī)的執(zhí)行。如果執(zhí)行到位、控制到位，銀行的各項工作就會健康、有序的發(fā)展。只有抓好內(nèi)控管理，就能抓出效益、抓出競爭力。

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