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1110固定資產(chǎn)內控管理
為建立健全財務規(guī)章制度，加強國有資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)有關規(guī)定，結合本區(qū)教育系統(tǒng)的實際情況、特制定本辦法。
一、固定資產(chǎn)的界定及分類
1．固定資產(chǎn)的界定：
（1）固定資產(chǎn)的單位價值要在規(guī)定標準以上，其中一般設備在500元以上，專用設備在800元以上；
（2）固定資產(chǎn)的使用年限要在一年以上且在使用過程中基本保持原有特質形態(tài)。
（3）單位價值雖未達到上述的規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資（如課桌椅、圖書）也作為固定資產(chǎn)管理。
2．固定資產(chǎn)的分類：
（1）房屋和建筑物。指擁有占有權和使用權的房屋、建筑物及附屬設施和綠化、土地。房屋包括教學及教學輔助用房、行政辦公及生活后勤用房、其他用房。建筑物包括一般建筑、棚架建筑、畫廊亭閣、人防建筑、運動場地等。附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等。
（2）專用設備。指具有專門性能和專門用途的設備，包括教學儀器及設備、美術設備、音樂設備、軍事體育設備電腦設備等。
（3）一般設備。指用于業(yè)務工作的通用性設備，包括行政事務設備、交通運輸設備、醫(yī)療保健設備、消防安全設備、炊事設備等。
（4）文物和陳列品。指各種文物和陳列品，如古玩、字畫、贈品、紀念品等。
（5）圖書。指貯藏的統(tǒng)一管理使用的各種用書，如圖書室、閱覽室的圖書等。
（6）其他固定資產(chǎn)。指以上各類未包含的固定資產(chǎn)（如被服、裝具、動物等）。
二、固定資產(chǎn)的采購與更新
1．根據(jù)本單位的事業(yè)發(fā)展趨勢，結合本單位的實際情況，考慮經(jīng)費是否充足的情況下，由總務部門編制下一年度的固定資產(chǎn)預算，并報局計財科審定。
2．根據(jù)審定的固定資產(chǎn)預算，由總務部門提出采購計劃，報經(jīng)校長批準后，由總務部門負責采購。
3．對于專項控制的固定資產(chǎn)及預算外的采購實行特別審批制度。
三、固定資產(chǎn)的驗收、入帳：
1．對總務采購的資產(chǎn)實行嚴格驗收制度，確認是否與申請的一致，如不一致，應查明原因，必要時追究有關人員的責任。
2．對驗收無誤的固定資產(chǎn)，由會計部門及時建立固定資產(chǎn)目錄、明細帳、卡片，做到帳、卡、物一致，并按有關規(guī)定進行帳務處理。（包括通過其他途徑取得的固定資產(chǎn)，如接受捐贈等）
四、固定資產(chǎn)（除房屋建筑物）的日常管理：
1．對部分固定資產(chǎn)（如圖書、電教器具等）實行歸口管理，層層落實責任。
2．固定資產(chǎn)的領用、報廢清理、內部轉移、調撥出租等應由有關部門審核批準，并上報計財科和基建站，同時調整有關帳目。
3．對于非經(jīng)營性固定資產(chǎn)轉為經(jīng)營性固定資產(chǎn)，實行特別的審批制度，并落實固定資產(chǎn)保值增值的責任，防止國有資產(chǎn)的流失。
4．對未使用、不需用的固定資產(chǎn)及時辦理封存和申報手續(xù)；發(fā)現(xiàn)多余、閑
置或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，應及時反映匯報給計財科及基建站，并服從系統(tǒng)內部的資產(chǎn)調劑、調撥。
5．固定資產(chǎn)的日常維護和修理由總務部門負責。中修、大修需上報審批。
五、固定資產(chǎn)的盤點清查報廢：
1．總務部門會同有關部門定期進行盤點，至少每年進行一次清查，并詳細填寫盤點、清查明細表，將結果報計財科及設備部門。
2．盤點清查過程中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，弄清責任，并及時進行帳務處理。
3．固定資產(chǎn)的報廢與轉讓，一般經(jīng)校長批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器的報廢和轉讓，應經(jīng)有關部門鑒定，報主管部門批準。
六、房屋及建筑物的日常管理：
1．建立統(tǒng)一領導，分級歸口的管理體制明確房屋及建筑物的維修及使用責。施工由基建站負責，價值管理由財務部門負責，日常維修與使用由總務部門負責。
2．由財務部門及總務部門對單位房屋及建筑物編制詳細的分類目錄，將其作為檔案管理，并準確、及時、詳細地反映房屋及建筑物的使用、維修保養(yǎng)及改建情況。
3．總務部門應加強房屋維修的計劃管理，根據(jù)損壞情況，單位的實際需要以及資金的可能，編制房屋維修計劃，并上報計財科、基建站審批執(zhí)行。
4．房屋及建筑物報廢或轉讓時，應及時記錄有關產(chǎn)權變更資料。
金洲小學
內控制度-固定資產(chǎn)管理辦法2017-05-09 21:05 | #2樓
第一章 總則 第一條 為了加強單位固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)財政部《行政事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法》，制定本辦法。
第二條 單位的固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一配置，分部門管理，部門領導負責制。
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第三條 各使用部門應配備一名資產(chǎn)管理人員對本部門資產(chǎn)的使用等具體情況進行管理，每項資產(chǎn)落實到人，實行誰使用誰負責的原則。部門資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)管理部門確認后，由部門負責人簽字確認。部門領導人離職或調崗，需由資產(chǎn)管理部門對其所負責的資產(chǎn)進行清查，在保證相關資產(chǎn)安全、完整并向下任領導辦完交接的情況下方可辦理相關手續(xù)。
第二章 管理機構及職責
第四條 計劃財務科主要職責
（一）負責固定資產(chǎn)的會計賬務處理，及時進行固定資產(chǎn)動態(tài)庫系統(tǒng)的錄入。
（二）定期與資產(chǎn)管理部門對實物資產(chǎn)進行盤點對賬，做到賬賬相符，賬實相符。
（三）根據(jù)相關法律法規(guī)，及時修訂單位資產(chǎn)管理辦法，報主任辦公會討論通過。
第五條 后勤服務科主要職責
（一）負責固定資產(chǎn)實物管理，登記固定資產(chǎn)卡片及實物賬。
（二）負責固定資產(chǎn)購置、驗收入庫、維修維護等日常管理工作。
（三）負責單位固定資產(chǎn)的清查盤點工作。
（四）負責各使用部門固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查，對因不正當使用或其它因素造成資產(chǎn)毀損、丟失的情況進行處置。
（五）會同計劃財務科審核固定資產(chǎn)存量，匯總編制固定資產(chǎn)年度購置計劃。
（六）負責單位資產(chǎn)的調劑工作，優(yōu)化資產(chǎn)配置，及時調配內部閑置資產(chǎn)的使用，提高資產(chǎn)利用率。
（七） 負責XXXXXXXX資產(chǎn)的出租、出借等事項。
（八）年終會同計劃財務科對待報廢的資產(chǎn)進行技術鑒定，其中：主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值、設備陳舊、技術性能很低無改造價值；因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。固定資產(chǎn)報廢，應由使用部門提出建議，資產(chǎn)管理部門進行技術鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、處理申請表”，在辦妥資產(chǎn)報廢批準手續(xù)后，由計劃財務科進行賬務處理，后勤服務科辦理報廢事宜。
第六條 使用部門職責
（一）負責本部門使用的固定資產(chǎn)管護。
（二）按照規(guī)定程序和操作標準使用固定資產(chǎn)，保證資產(chǎn)的安全完整。
（三）配合資產(chǎn)管理部門對本部門使用的固定資產(chǎn)的進行清查。
第三章 固定資產(chǎn)的范圍
第七條 為生產(chǎn)、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的使用年限在一年以上，單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)，或單價在1000元以上可以持續(xù)使用的無形資產(chǎn)�？梢猿掷m(xù)使用的資產(chǎn)單位價值雖不足規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
第四章 固定資產(chǎn)配置
第八條 資產(chǎn)配置遵循科學合理、統(tǒng)籌優(yōu)化、勤儉節(jié)約、從嚴控制的原則。
第九條 單位固定資產(chǎn)的配置程序為申請、購置、驗收入賬。
第十條 各部門于每年12月31日之前提出下年度固定資產(chǎn)購置申請，由單位領導班子審核同意后，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一采購。
第十一條 對不可預見的特殊采購可臨時追加計劃，須提出書面申請，經(jīng)單位負責人審核同意方可購置,購置金額超過1萬元的，需報經(jīng)領導班子集體討論。
第十二條 對于有規(guī)定配置標準的固定資產(chǎn)，應當嚴格按照標準進行配置；資產(chǎn)的配置應當從實際需要出發(fā)，從嚴控制，能通過調劑解決的，原則上不重新購置；
應該嚴格執(zhí)行財務會計制度的規(guī)定，按照單位財務會計制度規(guī)定進行管理和核算。
第十三條 購入、調入、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，應由資產(chǎn)管理部門會同相關部門統(tǒng)一驗收。驗收合格后，由資產(chǎn)管理部門出具相關驗收意見，登記固定資產(chǎn)卡片，辦理有關入庫、財務報銷和使用部門領用手續(xù)。
第十四條 財務部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門開具的相關資料及發(fā)票登記單位固定資產(chǎn)財務賬。
第十五條 接受捐贈或者盤盈的固定資產(chǎn)，應由資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部門會同財務部門辦理接交，依據(jù)固定資產(chǎn)交接單、發(fā)票或者固定資產(chǎn)盤盈報告單等憑證，填制固定資產(chǎn)卡片，辦理有關入庫和使用部門領用手續(xù)。財務部門應根據(jù)資產(chǎn)管理部門開具的固定資產(chǎn)入庫單或者固定資產(chǎn)卡片等相關資料登記單位固定資產(chǎn)總賬和明細賬。
第十六條 購置資產(chǎn)要貨比三家，既要考慮設備價格、性能、質量，也要考慮售后服務，同等條件下優(yōu)先選擇售后服務好的廠商。
第十七條 新購的資產(chǎn)必須經(jīng)過驗收后方能交付使用。
第五章：固定資產(chǎn)日常管理
第十八條 固定資產(chǎn)出入庫管理。后勤服務科對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)實物明細賬和分類總賬，按物登卡、憑卡記賬。各部門領用資產(chǎn)時要求填寫“出庫單”，部門領用人在“出庫單”上簽字后領取，后勤服務科根據(jù)“出庫單”登記資產(chǎn)實物帳。
第十九條 已入庫的固定資產(chǎn)，按要求和說明存放保管，定期檢查，庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)管理人員同意，任何人不準隨意領用或調換。
第二十條 固定資產(chǎn)的使用。固定資產(chǎn)應嚴格按照使用說明進行操作，因使用操作不當造成的資產(chǎn)損壞，追究其使用人責任。
第二十一條 固定資產(chǎn)轉移處理。資產(chǎn)在單位內相互調劑撥轉時應由移出部門填寫《固定資產(chǎn)轉移單》，一式四聯(lián)，由資產(chǎn)管理部門負責人簽字確認后，送移部門負責人簽字，最后經(jīng)單位負責人審核同意后辦理資產(chǎn)轉移。
第二十二條 資產(chǎn)的出租出借。固定資產(chǎn)的出租出借，資產(chǎn)管理部門應當會同財務部門呈單位負責人同意后報上級單位審核批準，按《北京市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》（京財績效[2017]2817號）執(zhí)行，嚴格執(zhí)行合同契約制。任何部門不得擅自對外單位出租、出借資產(chǎn)。
第二十三條 資產(chǎn)回收管理。部門交回閑置或待報廢資產(chǎn)時，填寫《資產(chǎn)回收申請單》向后勤服務科提出資產(chǎn)回收申請，后勤服務科根據(jù)資產(chǎn)實際情況辦理資產(chǎn)回收手續(xù)，如需進行處置的，按《北京市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理辦法》（京財績效[2017]2817號）執(zhí)行。
第二十四條 資產(chǎn)清查管理。各使用部門每年度末對其所使用的資產(chǎn)進行清查，并向后勤服務科報送《固定資產(chǎn)盤存表》，及時反饋資產(chǎn)的盤虧盤盈情況。后勤服務科負責對單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)于每年12月20日前清查一次，做到家底清楚，賬、卡、實相符。
固定資產(chǎn)的清查采用實地盤點法，填制《固定資產(chǎn)盤存表》，發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈時，由資產(chǎn)管理部門編制固定資產(chǎn)清查報告，報經(jīng)單位負責人審核同意后進行相應的處理。
第二十五條 資產(chǎn)維修。使用部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)發(fā)生故障需要維修的，必須在第一時間報知資產(chǎn)管理部門，填寫《支出報批單及工程（物資）驗收單》。資產(chǎn)管理部門對要維修的固定資產(chǎn)進行核實，在質量保證期內出現(xiàn)故障，由廠家免費維修。超過保修期需要維修的，經(jīng)詢價后報單位負責人審核同意后方可維修。
第二十六條 固定資產(chǎn)的處置是指對其占有、使用的固定資產(chǎn)進行無償調出、置換、出售、報損、報廢、報損等。
第二十七條 資產(chǎn)使用部門不得隨意調配、處置固定資產(chǎn)。
第二十八條 單位固定資產(chǎn)處置程序
（一）使用部門提出處置申請，報后勤服務科。
（二）資產(chǎn)管理部門會同財務部門根據(jù)申請內容及<<北京市國有資產(chǎn)處置管理辦法》等相關法律法規(guī)，結合單位實際情況，提出處理意見，上報單位負責人審核批示，涉及金額1萬以上的資產(chǎn)處置，需經(jīng)班子討論決定。
（三）資產(chǎn)管理部門根據(jù)批示，按規(guī)定處置。
（四）符合條件需要處理的資產(chǎn)，應及時按要求進行相應資產(chǎn)核銷手續(xù)及財務處理。
第七章 附則
第二十九條 本規(guī)定由計劃財務科負責解釋。
第三十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。
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