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財(cái)務(wù)開支管理制度_財(cái)務(wù)開支管理制度規(guī)定
為規(guī)范資金的使用，做好財(cái)務(wù)的開支工作，應(yīng)制定規(guī)范的財(cái)務(wù)開支管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)財(cái)務(wù)開支管理制度的范文，希望對(duì)大家有幫助。
財(cái)務(wù)開支管理制度篇1
1、村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依法、合理組織收入，加強(qiáng)貨幣資金管理。
2、村集體經(jīng)濟(jì)組織收入主要包括：村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包及村辦企業(yè)上繳收入、投資收益、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金、集體建設(shè)用地收益和其他收入等。
3、村集體經(jīng)濟(jì)組織取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的.票據(jù)，確保收入有據(jù)可查并在一定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)、足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心入帳核算，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、坐支、截留、挪用或擅自抵頂債務(wù)。上級(jí)轉(zhuǎn)移支付以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金等須直接撥入鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”委托代理服務(wù)中心帳戶，實(shí)行一個(gè)漏斗向下。
4、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村集體“三資”委托代理中心要經(jīng)常核查村級(jí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來帳目，定期與開戶銀行核對(duì)，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。
財(cái)務(wù)開支管理制度篇2
一、財(cái)務(wù)收支審批程序
1、生產(chǎn)性開支：在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購(物控)部根據(jù)簽定的購貨合同和月初經(jīng)執(zhí)行總監(jiān)審批同意的用料計(jì)劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗(yàn)收(或根據(jù)合同要求)付款，根據(jù)采購單、發(fā)票和入庫單由采購(物控)部分管經(jīng)理簽字，執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的開支：由于工作需要經(jīng)批準(zhǔn)到外地開會(huì)、采購、銷貨、學(xué)習(xí)參觀的，根據(jù)《差旅費(fèi)/工作餐等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、出差制度、報(bào)銷制度》的規(guī)定，出差回來后5天內(nèi)憑經(jīng)分管經(jīng)理簽名核實(shí)后報(bào)執(zhí)行總監(jiān)審批。
3、非生產(chǎn)性開支：要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，原則上由物控部采購，行政部統(tǒng)一管理，其他部門不得自行購置。否則費(fèi)用自理，不予報(bào)銷。行政部收集匯總各部門分管經(jīng)理批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，經(jīng)執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)的采購清單組織購置。分管經(jīng)理簽字，執(zhí)行總監(jiān)審批后方可報(bào)銷。
4、財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、合同公正費(fèi)、咨詢、審計(jì)費(fèi)、廣告費(fèi)、環(huán)境污染費(fèi)等費(fèi)用的支付，報(bào)分管經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字，報(bào)執(zhí)行總監(jiān)審批。 5、支付借款利息、上交稅金由分管財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。
6、勞動(dòng)工資的支付：按照合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按期發(fā)放職工的工資。職工考勤經(jīng)人事部審核無誤，執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)后，生產(chǎn)人員工資由生產(chǎn)文員核算，非生產(chǎn)人員(含生產(chǎn)主管及各服務(wù)部門)工資由財(cái)務(wù)部核算，銷售部業(yè)務(wù)員/跟單員提成由跟單員核算，經(jīng)執(zhí)行總監(jiān)簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)放工資。
7、招待費(fèi)的開支：業(yè)務(wù)招待費(fèi)要實(shí)行事前申請(qǐng)、事后簽批相結(jié)合的管理辦法，確因工作需要招待的，應(yīng)本著簡樸節(jié)約的原則，事前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)求批準(zhǔn)后方可招待(特殊情況除外)，并在5天內(nèi)憑票據(jù)由分管經(jīng)理簽字后報(bào)總經(jīng)理審批。具體辦法參照《公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定》
8、固定資產(chǎn)購置：機(jī)器設(shè)備、車輛等固定資產(chǎn)的購置，任何單位都無權(quán)自行購置。各部門確需增加的機(jī)器設(shè)備、車輛由其提出申請(qǐng)，報(bào)設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實(shí)際情況和今后發(fā)展的需要，研究同意后，提交執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)。由物控部實(shí)施購置。設(shè)備主管和分管經(jīng)理共同簽字后報(bào)執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
9、基本建設(shè)的開支：行政后勤部門根據(jù)總經(jīng)辦研究批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目組織實(shí)施(編制方案、制定圖紙、簽訂合同)，根據(jù)合同規(guī)定，按工期進(jìn)度預(yù)付工程款。付款時(shí)，行政后勤部門提出申請(qǐng)，分管經(jīng)理同意后,報(bào)執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)。工程竣工后，基建部門根據(jù)決算書和合同，留足尾款，經(jīng)分管部門審查后，報(bào)執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)，方可核銷轉(zhuǎn)資。
10、非正常開支：例如職工特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)，發(fā)明獎(jiǎng)，生產(chǎn)事故、交通事故的`賠償、非正常損失等開支，由職工部門經(jīng)理、分管經(jīng)理簽字，報(bào)執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
11、考察、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)費(fèi)用由執(zhí)行總監(jiān)審批。
12、預(yù)付貨款：購買貨物原則上不實(shí)行預(yù)付貨款的結(jié)算方式。如遇特殊情況確需預(yù)付貨款的，由經(jīng)辦部門提出申請(qǐng)，分管經(jīng)理簽字同意，執(zhí)行總監(jiān)審批后方可匯款。
13、應(yīng)付款的支付：以前所應(yīng)付貨款，本期需承付的，應(yīng)提前提出申請(qǐng)，列入本月收支計(jì)劃，支付時(shí)由分管經(jīng)理簽字執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)。
14、借款：由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，由所屬部門分管經(jīng)理簽字申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字核查，報(bào)執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)。但所支付的現(xiàn)金，前款沒有結(jié)算清的，一律不再借款。
15、產(chǎn)成品等貨存的賒銷：公司一般不實(shí)行賒銷貨物，確需賒銷的，由營銷部經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)執(zhí)行總監(jiān)批準(zhǔn)方可賒銷，并保證在限期內(nèi)收回貨款。具體參見本文第三點(diǎn)。
16、其他支出的費(fèi)用，按照性質(zhì)和類別由相應(yīng)分管經(jīng)理簽字申請(qǐng)報(bào)執(zhí)行總監(jiān)審批。
二、資金支付管理規(guī)定
1、凡須支付的費(fèi)用，暫付款，外購貨物款等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，執(zhí)行總監(jiān)審批后由出納人員支付。
2、凡支付現(xiàn)金的所有原始單據(jù)，都需有領(lǐng)款人或代領(lǐng)款人簽字，代領(lǐng)款須提供有效身份證明，否則不能支付現(xiàn)金。
3、本企業(yè)人員(特別是財(cái)務(wù)部人員)不能為任何人任何單位代領(lǐng)現(xiàn)金。
4、按規(guī)定用現(xiàn)金支付備用金額或預(yù)付款時(shí)，應(yīng)注明用途，還款日期或結(jié)算日期。
5、需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的貨款、費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫匯款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字執(zhí)行總監(jiān)審核后，由出納辦理匯款手續(xù)。
6、對(duì)暫時(shí)不能支付的款項(xiàng)，在受理客戶原始單據(jù)后由出納人員填寫欠款憑據(jù)，注明進(jìn)貨日，原始單據(jù)號(hào)，原始單據(jù)金額及支付款記錄等，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字。
7、對(duì)貨款的轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)按進(jìn)貨時(shí)間先后，由客戶填寫匯款申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字，執(zhí)行總監(jiān)審批后辦理結(jié)算。
8、工程和設(shè)備款的結(jié)算，由客戶寫出申請(qǐng)，基建辦和設(shè)備管理部門簽署意見，財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字，其款項(xiàng)的支付，無論金額大小均應(yīng)由總經(jīng)理審批。在建工程的結(jié)算須由上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)后，才能付清全部價(jià)款。
三、銷售貨款結(jié)算管理辦法
1、對(duì)客戶交來的現(xiàn)金、銀行票據(jù)，要認(rèn)真判別真假。
2、針對(duì)公司客戶：對(duì)業(yè)往來頻繁，信譽(yù)良好的客戶，特殊情況下經(jīng)分管經(jīng)理簽字同意后可以賒銷貨款，下次送貨時(shí)須結(jié)清上次貨款，對(duì)初次或發(fā)生業(yè)務(wù)較少的客戶應(yīng)實(shí)行先收款后發(fā)貨的辦法，對(duì)其所持銀行票據(jù)要及時(shí)與銀行核實(shí)，款項(xiàng)落實(shí)后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。
3、針對(duì)有營銷員的客戶：對(duì)少數(shù)信譽(yù)良好而又常年經(jīng)銷本公司產(chǎn)品的客戶，資金確實(shí)緊張欠下的余款，一定要由分管營銷員寫欠條，交由財(cái)務(wù)保管，方可發(fā)貨�？蛻暨�款后，財(cái)務(wù)部應(yīng)將欠條退給業(yè)務(wù)員。
4、除對(duì)少數(shù)符合賒銷條件客戶，實(shí)行先發(fā)貨后收款，其手續(xù)程序如下：
4.1 先由營銷部開具發(fā)貨單一式四聯(lián)(營銷部存根、財(cái)務(wù)記賬、客戶聯(lián)、倉庫存單)。
4.2 填寫《物品放行條》，由送貨人(或司機(jī))簽字確認(rèn)收貨數(shù)量，放置門衛(wèi)，第二天由保安隊(duì)長交行政部保管。
4.3 貨物送達(dá)驗(yàn)收后，由客戶負(fù)責(zé)人在客戶聯(lián)簽字，拍照傳至公司跟單員處存底。
4.4 每季度必須與客戶核對(duì)一次賬目，核對(duì)后經(jīng)客戶蓋章后，由財(cái)務(wù)部門保存。
四、對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)工資獎(jiǎng)金的處罰
1、虛報(bào)：扣除虛報(bào)人虛報(bào)工資、獎(jiǎng)金，加罰同等金額，并對(duì)直接責(zé)任者處理一倍或一倍以上的罰款。
2、頂替：扣除頂替人員的工資、獎(jiǎng)金，并對(duì)直接責(zé)任者處以同等金額的罰款。
3、冒領(lǐng)：除扣除冒領(lǐng)工資獎(jiǎng)金外，對(duì)當(dāng)事人處以冒領(lǐng)金額的1至2倍的罰款。
4、對(duì)違紀(jì)人員進(jìn)行處罰的同時(shí)，視數(shù)額多少、情節(jié)輕重、態(tài)度好壞，分別給予警告、嚴(yán)重警告、停職檢查、撤職檢查、撤銷職務(wù)、開除等行政處分，直到追究刑事責(zé)任。
財(cái)務(wù)開支管理制度篇3
第一條、為使公司財(cái)務(wù)支出正常有序的進(jìn)行，規(guī)范公司財(cái)務(wù)支出操作的行為，特制定本制度。
第二條、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出均按本制度執(zhí)行。
第三條、財(cái)務(wù)支出按管理的要求分為計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外財(cái)務(wù)支出。 第四條、計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的支出條件和簽審程序，按《財(cái)務(wù)支出流程》辦理(見附件《財(cái)務(wù)支出流程》)。
第五條、凡是要求列入計(jì)劃內(nèi)的支出費(fèi)用項(xiàng)目，必須編制計(jì)劃并報(bào)財(cái)務(wù)部簽字備案后方可執(zhí)行。
第六條、財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按事前計(jì)劃、事中控制的原則，對(duì)計(jì)劃內(nèi)支出的項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行審核。
第七條、當(dāng)月計(jì)劃須當(dāng)月執(zhí)行，不得跨月執(zhí)行。特殊情況需由公司主管副總裁或主管會(huì)計(jì)同意,方可跨月辦理.
第八條、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格控制計(jì)劃外的財(cái)務(wù)支出，特別是托收費(fèi)用項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出，做到合理有據(jù)。
第九條、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的'財(cái)務(wù)支出可簽發(fā)支票，具體規(guī)定如下：
1、支票的字跡清晰，日期不得空白，收款單位使用全稱，金額準(zhǔn)確，大小寫一致;
2、對(duì)金額不準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)支出，原則上壹萬元以下可簽發(fā)空白支票，但日期不得空白;壹萬元以上(含壹萬元)不許簽發(fā)空白支票;
3、財(cái)務(wù)簽發(fā)空白支票，要嚴(yán)格控制，盡可能避免簽發(fā)空白支票;
4、持票人收到支票時(shí)，在支票登記簿簽字，表明收到支票;
5、持票人應(yīng)妥善保管好支票，如遇支票丟失，馬上向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部報(bào)告，造成損失由持票人負(fù)完全責(zé)任;
第十條、經(jīng)辦人辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，必須索取合法有效的發(fā)票。
第十一條、經(jīng)辦人應(yīng)妥善保管好支票或借用現(xiàn)金，因經(jīng)保管不善造成損失，由經(jīng)辦人負(fù)完全責(zé)任;
第十二條、簽發(fā)支票或借款后，需在七個(gè)工作日內(nèi)辦理完報(bào)銷手續(xù)，異地匯款需在十五個(gè)工作日內(nèi)辦理完報(bào)銷手續(xù)。特殊情況需由公司主管副總裁同意,方可實(shí)行。
第十三條、市外差旅費(fèi)按《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。
第十四條、員工報(bào)銷市外差旅費(fèi)在審核時(shí)，遇財(cái)務(wù)決算報(bào)表等情況，其報(bào)銷日期可順延，但順延的日數(shù)需經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽字認(rèn)定。
第十五條、在每月二十八日前，統(tǒng)一辦理完上月二十六日至本月二十五日市內(nèi)差旅費(fèi)及車輛行駛費(fèi)用的報(bào)銷手續(xù)，原則上不得跨月報(bào)銷。
第十六條、加強(qiáng)計(jì)劃管理是公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，遵守本制度是公司員工的職責(zé)，節(jié)約增效是公司每個(gè)員工的義務(wù)，公司全體員工應(yīng)共同維護(hù)財(cái)務(wù)支出工作的秩序。
第十七條、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋 第十八條、本制度自公布之日起執(zhí)行
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