五月丁香综合缴情在线观看,国产九九99久久精品影院

相關推薦

資金管理內部控制制度范文

　　為加強對資金的內部管理和控制，確保資金安全，應制定規(guī)范的資金管理內部控制制度。下面小編為大家整理了有關資金管理內部控制制度的范文，希望對大家有幫助。

資金管理內部控制制度范文

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范中國教育發(fā)展基金會(以下簡稱本基金會)資金(募集)、管理和使用，保護捐贈人的合法權益，保證資金安全，促進基金會穩(wěn)步、健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)，結合本基金會工作實際，特制定本制度。

　　第二章資金的接受與使用

　　第二條本基金會為全國性公募基金會，其收入來源于：

　　(一)組織募捐的資金(和財產收入);

　　(二)自然人、法人或其他組織的自愿捐贈;

　　(三)利息收益;

　　(四)政府的資助、撥款或由政府委托管理的資金;

　　(五)其他合法收入。

　　第三條本基金會的財產及其他收入受法律保護，任何單位、個人不得侵占、私分、挪用。

　　第四條本基金會根據《中國教育發(fā)展基金會章程》(以下簡稱章程)規(guī)定的宗旨和公益活動的業(yè)務范圍使用資金和財產;對在捐贈協(xié)議中已明確了具體使用方式的捐贈，則根據捐贈協(xié)議的約定使用。

　　當接受捐贈的財產無法用于符合本基金會宗旨的用途時，基金會可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。

　　第五條本基金會為確保資金安全，除購買國債外，不進行任何資金投資活動。

　　第六條本基金會資金主要用于：

　　(一)資助中國內地貧困家庭學生或具有特殊才能的學生，支持一些貧困地區(qū)解決在改革發(fā)展教育事業(yè)過程中遇到的特殊困難;

　　(二)資助到中國內地學習、進修的家庭困難的香港、澳門、臺灣學生;

　　(三)獎勵對教育事業(yè)做出特殊貢獻的個人和單位;

　　(四)資助其他符合本章程規(guī)定的有關項目和業(yè)務活動;

　　(五)基金會的日常運轉、管理、籌資費用以及工作人員工資福利;

　　(六)理事會決定的其他費用。

　　第七條本基金會每年用于從事本章程規(guī)定的公益事業(yè)支出，不得低于上一年總收入的70%。

　　本基金會工作人員的工資福利和日常運轉支出不得超過當年總支出的10%。

　　第八條捐贈人有權向本基金會查詢所捐財產的使用、管理情況，并提出意見和建議。

　　第九條本基金會可以與受助人或單位簽訂協(xié)議，約定資助方式、資助數(shù)額以及資金用途和使用方式。

　　本基金會有權對資助的使用情況進行監(jiān)督。受助人或單位未按協(xié)議約定使用資助或者有其他違反協(xié)議情形的，本基金會有權中止資助、解除資助協(xié)議。

　　第三章會計核算與財務人員崗位職責

　　第十條本基金會執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，依法進行會計核算、建立健全內部會計監(jiān)督制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。

　　第十一條本基金會每年1月1日至12月31日為業(yè)務及會計年度。以人民幣為記賬本位幣;發(fā)生涉及接受外幣捐贈業(yè)務時，以實際結匯匯率折合為記賬本位幣金額入賬。

　　第十二條本基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，實行會計、出納分工負責制，做到相互分離、制約和監(jiān)督，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。會計人員調動工作或離職時，必須與接替人員辦清交接手續(xù)。

　　第十三條本基金會會計崗位職責：遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行會計制度和內控制度。負責日常核算管理工作和會計基礎規(guī)范化工作;負責各類銀行賬戶資金的收、付款審核，大宗資助劃款申請書撥付信息的復核、編制會計分錄工作;負責整理收付款原始憑證，進行計算機錄入記賬憑證工作;負責各項經費預、決算及各類報表的組織和編報工作;負責固定資產賬核對、往來款的清理、職工保險金、稅金繳納的工作;負責接待審計主管部門的定期審計工作;負責每月開具收據金額與收入核對、各戶存款與銀行對賬單核對、編制銀行存款余額調節(jié)表的工作;負責打印年綜會計賬目、整理裝訂會計賬簿，匯集、保管全部會計檔案工作。

　　第十四條本基金會出納崗位職責：遵守《會計法》等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行出納制度和內控制度。負責所有經費的銀行存款、庫存現(xiàn)金的管理工作;根據財務審核簽字的收付款憑證辦理銀行和現(xiàn)金的出納業(yè)務工作;負責大宗資助劃款賬務信息的錄入工作;負責支票催報、收據索要工作;負責每月打印、整理、裝訂記賬憑證工作;負責年終賬簿頁碼排序打號工作;負責財務專用套打賬頁的申購、領取和管理工作; 負責捐贈、往來收據金額的匯總、年檢和申購工作。

　　第四章資金和票據管理

　　第十五條本基金會的銀行預留印鑒分章由專人保管。財務專用章由出納負責保管，法定代表人名章由會計負責保管，出納必須按照會計對業(yè)務內容的審核要求填寫支票和匯款單，并交會計復核無誤后，由會計加蓋法定代表人名章，出納加蓋財務專用章后辦理支出業(yè)務。

　　第十六條本基金會的捐贈統(tǒng)一收據和資金往來收據由會計保管，出納領用收據時必須在登記冊領用欄簽字，一本收據使用完畢后，要及時將存根聯(lián)交回會計，由會計校驗后雙方在登記冊相應欄簽字，由會計歸檔，并及時向財稅部門核銷。主管財務部的領導要定期對收據的使用情況進行檢查。

　　第十七條出納開具收據時必須做到按號碼順序一次套寫所有聯(lián)張，保證全部聯(lián)次內容一致。書寫內容必須完整、真實。填寫錯誤需作廢處理時，應保存該作廢收據的所有聯(lián)張并加注作廢記號。

　　第十八條出納支付現(xiàn)金時，經會計核算審核簽字后，填寫“支出憑單”，由領款人簽字領取，當面點清。每筆捐贈收入必須開具財政部監(jiān)制的“中央單位公益事業(yè)接受捐贈統(tǒng)一收據”，由收款人簽字，并加蓋財務專用章。每月由會計對當月開具的收據進行復核并與帳核對，保證現(xiàn)金及時、準確入賬，做到收據收入與賬面收入數(shù)相符。

　　第十九條支票領用，必須同時由經辦部門和財務部門主管領導的簽字方可簽發(fā)。支票簽發(fā)，必須據實填寫日期、用途和金額，無法據實填寫金額的，必須填寫經費支出限額。壹仟元以上的對公開支，除特殊原因外一律使用支票。

　　第二十條對公業(yè)務的資金撥付，財務部必須敦促經辦部門及時向收款單位索要收據，并作為支出的憑證記賬。對貧困家庭學生資助及獎學金發(fā)放等最終收款為個人的支付業(yè)務，憑銀行匯款憑證回單聯(lián)作為會計支出核算的原始憑證記賬。

　　第二十一條會計必須對原始憑證進行審核監(jiān)督，對不符合報銷規(guī)定的原始憑證，不予受理，對記載不準確、內容不完整的原始憑證，要求經辦人員予以更正、補充或更換。

　　第二十二條出納對當天所發(fā)生的付出、匯出的現(xiàn)金，匯單憑證等要及時登記入賬，對自己所管賬目做到日清月結。按銀行核準的用款限額提取備用金，備用金必須放在保險柜里。

　　第二十三條會計必須在每月15日前將上月銀行對賬單與單位銀行存款日記賬進行逐筆核對，做出存款余額調節(jié)表，報財務部主管領導審簽，驗證銀行賬面存款數(shù)與單位賬面存款數(shù)是否相符。

　　第五章財務開支與報銷

　　第二十四條本基金會資助支出按有關財務管理辦法或捐贈協(xié)議規(guī)定支出，其他重大財務支出需由理事會審議通過。

　　第二十五條本基金會秘書處經費支出實行報告和審批制。凡涉及經費支出的事項均應事先報告。對經費支出數(shù)額較大(一般為單價超過伍佰元或總支出超過壹仟元)或超出有關財務報銷規(guī)定的，須由經辦部門提交書面報告，送辦公室核后報基金會領導審批，對零星經費支出(一般數(shù)額不超過伍佰元)，經辦部門亦應事先商部門領導同意。

　　第二十六條凡有下列情形之一的，須報請理事長或秘書長審批：

　　(一)項目經費、資助款及相關活動的開支;

　　(二)購置大宗辦公用品、設備、家具或其它大項開支;

　　(三)理事會領導的開支費用;

　　(四)交通工具相關費用的開支;

　　(五)秘書處員工工資調整及臨時用工人員工資的確定。

　　第二十七條經費報銷實行“一支筆”審簽制，由理事長或經理事長授權的分管財務的副秘書長負責有關經費的審簽。

　　第二十八條經辦人在報銷時，應嚴格執(zhí)行本基金會財務經費報銷管理辦法，出具有關批件或項目協(xié)議依據，認真填寫相應報銷單，所附原始憑證必須做到單位名稱、品名、數(shù)量、單價和金額等項目記載清楚、完整，并在所有票據背面簽字。

　　第六章資金的檢查與監(jiān)督

　　第二十九條本基金會接受稅務、會計主管部門和審計部門依法實施的稅務監(jiān)督、會計監(jiān)督和審計。

　　第三十條本基金會進行年檢、換屆、更換法定代表人以及清算時，依法進行財務審計。

　　第三十一條本基金會按照《基金會管理條例》規(guī)定，接受登記管理機關組織的年度檢查。

　　第三十二條本基金會通過登記管理機關的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關指定的媒體上公布，接受社會公眾的查詢、監(jiān)督。

　　第七章附則

　　第三十三條本辦法由中國教育發(fā)展基金會負責解釋。

　　第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　資金管理內部控制制度篇2

　　第一章總則

　　第一條為了加強對學校資金的內部管理和控制，保證學校資金安全，根據教育部、財政部“關于清理檢查直屬高校資金往來情況，加強資金管理確保資金安全的通知”(教財[2002]2號)精神以及《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》、《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》等相關規(guī)定，結合學校實際，制定本制度。

　　第二條學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，即由學校統(tǒng)一領導各項資金收支工作，制定統(tǒng)一的管理制度，對各項資金實行集中管理。

　　第三條校長是學校的法定代表人，對學校的財務工作負有法律責任。

　　第四條主管財務的校長對學校資金管理內部控制制度的建立、健全和有效實施，以及學校資金的安全、完整負有直接領導責任。

　　第五條財務處是學校的一級財務機構，在主管財務校領導的領導下，負責集中管理學校各項資金。

　　第六條本制度所稱資金是指學校所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第七條學校法人下的各二級財務機構(包括管莊校區(qū)、后勤集團及其他非法人核算單位)須參照本制度制定相應的資金管理內部控制制度，并報財務處備案。

　　第二章崗位分工及職責

　　第八條資金業(yè)務崗位設置原則。

　　學校必須選派遵紀守法、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正且具備良好的職業(yè)道德的財務負責人和資金業(yè)務辦理人員。

　　學校資金管理實行崗位責任制，辦理資金業(yè)務的不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調配合。

　　第九條財務處長在資金管理中承擔的責任。

　　1、嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)及學校各項財經制度，監(jiān)督執(zhí)行資金內部控制制度。

　　2、監(jiān)督年度預算的執(zhí)行。

　　3、在授權范圍內，對資金業(yè)務進行審批。

　　4、在職權范圍內，授權科長和資金業(yè)務辦理人員辦理相關資金業(yè)務。

　　5、配合相關部門對資金使用和管理情況進行檢查。

　　6、認真保管個人名章或交由授權人員保管。

　　第十條資金業(yè)務相關科科長在資金管理中承擔的責任。

　　1、在職權范圍內，嚴格按照各項制度監(jiān)督和檢查資金的使用和管理情況。

　　2、監(jiān)督審核、復核、出納等崗位工作人員依法履行本崗位職責。

　　3、對資金往來業(yè)務的合法性、合規(guī)性進行審查，保證資金安全，在管理權限內負有直接責任。

　　4、認真保管簽發(fā)支票所需印鑒及個人名章。

　　第十一條審核人員在資金管理中承擔的責任。

　　1、嚴格按照規(guī)定程序審核每筆經濟業(yè)務，確保原始憑證合法、準確、完整，各項收支符合標準，業(yè)務手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的資金業(yè)務不予辦理，遇到特殊情況及時向上一級領導反映。

　　2、正確運用各級會計科目，熟練使用會計軟件系統(tǒng)編制記賬憑證，確保記賬憑證格式規(guī)范、內容完整、摘要簡明、數(shù)字準確、單面清潔。制單完畢后，審核人員應簽章。在賬務查詢或二級單位對賬時，如發(fā)現(xiàn)錯誤，原審核制單人應按規(guī)定方法及時更正。

　　3、嚴格控制經費預算指標，認真做好各單位經費本的登記，逐筆(小金額支出可在本頁末筆)結出余額。利用財務處理系統(tǒng)和經費本對經費指標進行雙重控制，對于超出預算指標的資金業(yè)務嚴格按預算外經費支出審批程序辦理。

　　4、認真保管個人名章。

　　第十二條復核人員在資金管理中承擔的責任。

　　1、根據學校財務規(guī)章制度規(guī)定的開支標準，按照校內各單位的資金渠道，認真復核每張記賬憑證，確保記賬憑證準確、資金業(yè)務合法合規(guī)，復核無誤后簽章。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應及時與審核人員聯(lián)系并更正。對復核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應及時向上級領導反映。

　　2、嚴格掌握銀行存款和庫存現(xiàn)金余額，協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫存現(xiàn)金限額，監(jiān)督和檢查資金的使用、管理情況。

　　3、認真保管個人名章。

　　第十三條出納在資金管理中承擔的責任。

　　(一)現(xiàn)金出納在資金管理中承擔的責任。

　　1、在職責范圍內，對于審批手續(xù)齊全、在審批人權限范圍內的資金業(yè)務，嚴格按照審核人員編制的記賬憑證所列金額收付現(xiàn)金，并在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)迄”或“銀行收(付)迄”印章。對于審批人超越授權范圍審批的現(xiàn)金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

　　2、現(xiàn)金出納不得自行填制記賬憑證，不得兼管賬簿的登記、稽核工作和會計檔案的保管工作。

　　3、嚴格按照銀行核定的庫存現(xiàn)金限額控制庫存，不得以白條充抵現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金。

　　4、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入現(xiàn)金于當日送存銀行;支付現(xiàn)金從學校庫存或銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。每天結賬后登記現(xiàn)金余額，與賬面數(shù)額進行認真核對。

　　5、妥善保管資金業(yè)務的原始憑證和記賬憑證，按順序排列，不得涂改、遺失，確保憑證完整無損。負責保管庫存現(xiàn)金及保險柜鑰匙，確�，F(xiàn)金安全。

　　(二)銀行出納在資金管理中承擔的責任。

　　1、在職責范圍內，嚴格按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

　　2、嚴格按照相關規(guī)章制度認真辦理銀行收、付款手續(xù)，及時與銀行辦理結算業(yè)務，認真核對銀行收、付款憑證。

　　3、根據現(xiàn)金出納提供的次日現(xiàn)金使用計劃向銀行預約，并于次日及時將現(xiàn)金取回;現(xiàn)金收入以及超過庫存限額的`現(xiàn)金，應于當日送存銀行，確保資金安全。

　　4、按規(guī)定認真簽發(fā)轉賬支票和現(xiàn)金支票，對收取的轉賬支票進行認真核查，確保字跡清楚、數(shù)字正確、印章齊全，認真核對支票密碼，簽發(fā)支票時應登記借款人姓名。簽發(fā)大額支票前必須先核實銀行賬戶余額，不得簽發(fā)空頭支票。

　　5、認真核對銀行對賬單，查詢和清理未達賬目，按月及時編制銀行存款余額調節(jié)表。

　　6、認真保管空白支票，按編號順序存放;已簽發(fā)的支票存根須及時入賬;作廢的支票須加蓋“作廢”印章;如發(fā)生支票丟失，須及時向銀行辦理掛失。

　　7、認真保管學校財務專用章。

　　第十四條嚴禁未經授權的單位或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金。

　　第三章資金業(yè)務審批程序

　　第十五條學校對資金業(yè)務實行授權審批制度。

　　審批人應當根據國家法律法規(guī)以及學校規(guī)章制度，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　第十六條學校取得的各項資金收入必須及時入賬，及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　第十七條財務處必須按照規(guī)定程序辦理資金支付業(yè)務。

　　(一)需借支資金時，經辦人應認真填寫相關單據，注明款項的用途、金額、支付渠道、支付方式等內容，并附相關原始票據、有效經濟合同或相關證明等。

　　(二)部門主管應認真核查原始憑證和單據，根據職責權限進行審批，簽字并加蓋單位公章。

　　(三)對于符合學校資金開支范圍和標準的資金業(yè)務，由審核人員對原始憑證進行審核，無誤后予以辦理。對于原始憑證、資金渠道、支出金額等存在問題的，審核人員按照規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理;無權處理的，應及時向領導匯報，共同審核，做出相應處理。

　　(四)對于學校預算經費、科研經費及其他自有經費的借款支出，單筆金額在5萬元以下的資金業(yè)務，由主管科長審查;單筆金額在5萬元——10萬元的資金業(yè)務，須經財務處長審核簽字;單筆金額超過10萬元的支出須經主管財務的校領導簽字審批。

　　對于學校預算以外的經費支出，必須履行經費審批程序。單項支出不足50萬元的，須由用款單位書面申請，經主管財務的校領導審批簽字后，財務處方可辦理;預算外支出超過50萬元的重大項目，須經黨委常委會討論通過后，由財務處辦理，以防范貪污、侵占、挪用、轉移資金等行為。

　　第十八條對外借款、擔保。學校原則上不辦理對外借款，特殊情況需經黨委常委會討論決定;不對外單位(包括校辦產業(yè))辦理貸款擔保。

　　第十九條對外投資。學校對外投資必須嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)以及《北京科技大學財務制度》，各項對外投資必須經過科學論證，并經黨委常委會討論決定，杜絕個人舞弊行為。必須加強投資項目的立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制和審計，嚴格控制投資風險。

　　第二十條實行銀行賬戶集中管理。學校嚴格按照財政部、中國人民銀行《中央預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》(財預字[1999]66號)的有關規(guī)定開立銀行賬戶。

　　第二十一條各類金融機構存款、銀行活期存款轉存定期存款業(yè)務(包括定期存款到期續(xù)存)等資金運作活動，必須選擇國有或國有控股機構，資金運作必須嚴格執(zhí)行授權批準程序，必須事先進行充分的調查，確保資金的安全與運作方式的合法性，嚴禁辦理銀行柜臺外業(yè)務，嚴禁擅自挪用、借出資金。風險基金的使用實行報告制度。

　　第二十二條對銀行對賬單實行聯(lián)簽制度。財務處長對每月的銀行對賬單必須認真審核，審核簽字后交由學校審計部門負責人復核簽字，最后報經主管財務的校長審簽，并與當月的會計憑證一同保存。

　　第四章監(jiān)督檢查

　　第二十三條由學校財務、審計等部門組成監(jiān)督檢查工作組，定期和不定期對學校資金業(yè)務進行監(jiān)督檢查。

　　第二十四條資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：

　　(一)資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在資金業(yè)務不相容崗位混崗的現(xiàn)象，是否定期實行人員輪崗，稽核是否及時。

　　(二)資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

　　(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　(四)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否齊全，票據保管是否存在漏洞。

　　(五)檢查暫付款(包括暫借款)是否按期結賬，是否采取了有效的催報、收款措施。

　　第二十五條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金管理內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。對存在的違法違規(guī)問題，按相關制度法規(guī)處理。

　　第五章附則

　　第二十六條本制度由財務處負責解釋。

　　第二十七條本制度自發(fā)布之日起實行。

　　資金管理內部控制制度篇3

　　第一章總則

　　第一條為了加強對學校資金的內部管理和控制，確保資金安全，根據財政部關于印發(fā)《內部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范(試行)》《內部會計控制規(guī)范--貨幣資金(試行)》的通知》(財會〔2001〕41號)和《教育部、財政部關于清理檢查直屬高校資金往來情況、加強資金管理、確保資金安全的通知》(教財〔2002〕2號)文件的要求，結合本校實際，制定本制度。

　　第二條我校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制，即由學校統(tǒng)一領導各項資金收支工作，制定統(tǒng)一的管理制度，對各項資金實行集中管理。

　　校長對學校資金管理內部控制制度的建立、健全和有效實施，以及學校資金的安全、完整負領導責任。學校各業(yè)務分管領導對分管部門的資金使用負間接領導責任。

　　第四條財務與資產管理處是我校的校級財務機構，在校長的領導下，負責集中管理學校各項資金。財務與資產管理處處長對學校資金管理內部控制制度的建立、健全和有效實施，以及學校資金的安全、完整負直接責任。學校各部門行政正職(含主持工作的副職，本單位的“一支筆”)領導，對本部門資金使用的真實性、完整性、合法性負直接領導責任。各部門資金使用的經辦人對資金使用的真實性、合法性負直接責任。

　　第五條本制度所稱資金是指學校所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第六條學校法人下的各二級財務機構(包括校后勤服務中心及其他非法人核算單位)及學校全資或控股的法人單位，須參照本制度制定相應的資金管理內部控制制度，并報校財務與資產管理處備案。

　　第二章崗位分工及職責

　　第七條資金業(yè)務崗位設置原則。

　　學校必須選派遵紀守法、忠于職守、廉潔奉公、客觀公正且具備良好的職業(yè)道德的`財務負責人和資金業(yè)務辦理人員。

　　學校資金管理實行崗位責任制，辦理資金業(yè)務的不相容崗位要相互分離、相互制約、相互監(jiān)督、協(xié)調配合。

　　第八條財務與資產管理處處長在資金管理中承擔的責任。

　　1.嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)及學校各項財經制度，監(jiān)督執(zhí)行資金內部控制制度;

　　2.監(jiān)督年度預算的執(zhí)行;

　　3.在授權范圍內，對資金業(yè)務進行審批;

　　4.在職權范圍內，授權副處長、財務主管和資金業(yè)務辦理人員辦理相關資金業(yè)務;

　　5.配合相關部門對資金使用和管理情況進行檢查;

　　6.認真保管個人名章或交由授權人員保管。

　　第九條分管資金業(yè)務的副處長在資金管理中承擔的責任。

　　1.在職權范圍內，嚴格按照各項制度監(jiān)督和檢查資金的使用和管理情況;

　　2.監(jiān)督審核、復核、出納等崗位工作人員依法履行本崗位職責;

　　3.對資金往來業(yè)務的合法性、合規(guī)性進行審查，保證資金安全，在管理權限內負有直接責任;

　　4.認真保管簽發(fā)支票所需印鑒及個人名章或交由授權人員保管;

　　第十條審核人員在資金管理中承擔的責任。

　　1.嚴格按照規(guī)定程序審核每筆經濟業(yè)務，確保原始憑證合法、準確、完整，各項收支符合標準，業(yè)務手續(xù)齊全。對不符合規(guī)定的資金業(yè)務不予辦理，遇到特殊情況及時書面、向上一級領導反映;

　　2.正確運用各級會計科目，熟練使用會計軟件系統(tǒng)編制記賬憑證，確保記賬憑證格式規(guī)范、內容完整、摘要簡明、數(shù)字準確、單面清潔。制單完畢后，審核人員應簽章。在賬務查詢或二級單位對賬時，如發(fā)現(xiàn)錯誤，原審核制單人應按規(guī)定方法及時更正;

　　3.嚴格控制經費預算指標，對部門預算使用異常的提出預警，對于超出預算指標的資金業(yè)務，未經批準，不予辦理;

　　4.認真保管個人名章。

　　第十一條復核人員在資金管理中承擔的責任。

　　1.根據學校財務規(guī)章制度規(guī)定的開支標準，按照校內各單位的資金渠道，認真復核每張記賬憑證，確保記賬憑證準確、資金業(yè)務合法合規(guī)，復核無誤后簽章。如發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應及時與審核人員聯(lián)系并更正。對復核中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應及時向上級領導反映;

　　2.嚴格掌握銀行存款和庫存現(xiàn)金余額，協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫存現(xiàn)金限額，認真審核每一筆銀行支付憑證，監(jiān)督和檢查資金的使用、管理情況;

　　3.認真保管個人名章。

　　第十二條出納在資金管理中承擔的責任。

　　(一)現(xiàn)金出納在資金管理中承擔的責任。

　　1.在職責范圍內，對于審批手續(xù)齊全、在審批人權限范圍內的資金業(yè)務，嚴格按照審核人員編制的記賬憑證所列金額收付現(xiàn)金，并在記賬憑證上加蓋“現(xiàn)金收(付)迄”印章。對于審批人超越授權范圍審批的現(xiàn)金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告;

　　2.現(xiàn)金出納不得自行填制記賬憑證，不得兼管賬簿的登記、稽核工作和會計檔案的保管工作;

　　3.嚴格按照銀行核定的庫存現(xiàn)金限額控制庫存，不得以白條充抵現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金;

　　4.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，收入現(xiàn)金于當日送存銀行;支付現(xiàn)金從學校庫存或銀行提取，不得“坐支”現(xiàn)金。每天結賬后登記現(xiàn)金余額，與賬面數(shù)額進行認真核對;

　　5.妥善保管資金業(yè)務的原始憑證和記賬憑證，按順序排列，不得涂改、遺失，確保憑證完整無損。負責保管庫存現(xiàn)金及保險柜鑰匙，確�，F(xiàn)金安全;

　　6.認真保管學校財務專用章(現(xiàn)金章)及個人名章。

　　(二)銀行出納在資金管理中承擔的責任。

　　1.在職責范圍內，嚴格按照審批人的批準意見辦理資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的資金業(yè)務，有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告;

　　2.嚴格按照相關規(guī)章制度認真辦理銀行收、付款手續(xù)，及時與銀行辦理結算業(yè)務，認真核對銀行收、付款憑證，并在記賬憑證上加蓋“銀行收(付)迄”印章;

　　3.根據現(xiàn)金出納提供的次日現(xiàn)金使用計劃向銀行預約;

　　4.按規(guī)定認真簽發(fā)轉賬支票和現(xiàn)金支票，對收取的轉賬支票進行認真核查，確保字跡清楚、數(shù)字正確、印章齊全，認真核對支票密碼，簽發(fā)支票時應登記借款人姓名。簽發(fā)大額支票前必須先核實銀行賬戶余額，不得簽發(fā)空頭支票;

　　5.認真核對銀行對賬單，查詢和清理未達賬目，按月及時編制銀行存款余額調節(jié)表;

　　6.認真保管空白支票，按編號順序存放;已簽發(fā)的支票存根須及時入賬;作廢的支票須加蓋“作廢”印章;如發(fā)生支票丟失，須及時向銀行辦理掛失。

　　7.認真保管學校財務專用章(銀行章)及個人名章。

　　第十三條嚴禁未經授權的單位或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金。

　　第三章資金業(yè)務審批程序

　　第十四條學校對資金業(yè)務實行授權審批制度。

　　第十五條學校取得的各項資金收入必須及時入賬，及時存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

　　第十六條財務與資產管理處必須按照規(guī)定程序辦理資金支付業(yè)務。

　　(二)部門主管應認真核查原始憑證和單據，根據職責權限進行審批，簽字。

　　(四)單筆金額在3萬元以上的應按《上海海洋大學大額資金管理辦法》規(guī)定的審批程序辦理簽審手續(xù)。

　　第十七條對外借款、擔保。學校原則上不辦理對外借款，特殊情況需經黨委常委會討論決定;不得對外單位(包括校辦產業(yè))辦理貸款擔保。

　　第十八條對外投資。學校對外投資必須嚴格執(zhí)行國家有關法律法規(guī)以及《上海海洋大學財務制度》，各項對外投資必須經過科學論證，并經黨委常委會討論決定，并由校資產經營公司運作。校資產經營公司必須加強投資項目的立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制和審計，嚴格控制投資風險。

　　第十九條實行銀行賬戶集中管理。學校嚴格按照上海市財政局等部門印發(fā)《上海市預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》(滬財庫[2004]10號)的有關規(guī)定開立銀行賬戶。

　　第二十條各類金融機構存款、銀行活期存款轉存定期存款業(yè)務(包括定期存款到期續(xù)存)等資金運作活動，必須優(yōu)先選擇國有或國有控股機構，資金運作必須嚴格執(zhí)行授權批準程序，必須事先進行充分的調查，確保資金的安全與運作方式的合法性，嚴禁辦理銀行柜臺外業(yè)務，嚴禁擅自挪用、借出資金。風險基金的使用實行報告制度。

　　第四章監(jiān)督檢查

　　第二十一條由學校財務處、紀檢審部門組成監(jiān)督檢查工作組，定期和不定期對學校資金業(yè)務進行監(jiān)督檢查。

　　第二十二條資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：

　　(一)資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在資金業(yè)務不相容崗位混崗的現(xiàn)象，是否定期實行人員輪崗，稽核是否及時。

　　(二)資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查資金支出的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。

　　(三)支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　　(四)票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續(xù)是否齊全，票據保管是否存在漏洞。

　　(五)檢查暫付款(包括暫借款)是否按期結賬，是否采取了有效的催報、收款措施。

　　第二十三條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金管理內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。對存在的違法違規(guī)問題，按相關制度法規(guī)處理。

　　第五章附則

　　第二十四條本制度自發(fā)布之日起實行。本制度由財務與資產管理處負責解釋。

【資金管理內部控制制度】相關文章：