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教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定（精選14篇）
為進一步加強財務管理，規(guī)范財務行為，提高教育經費的使用效益，應制定規(guī)范的教育系統(tǒng)財務管理制度。下面小編為大家整理了有關教育系統(tǒng)財務管理制度的范文，希望對大家有幫助。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 1
為加強我縣教育系統(tǒng)財務管理，控制運行成本，規(guī)范財務收支行為，實現(xiàn)資金管理的科學化、精細化，提高教育資金使用效益，根據(jù)教育部《中小學財務管理制度》、安徽省教育廳財政廳《城鄉(xiāng)義務教育經費保障機制實施辦法》、《安徽省義務教育階段學校公用經費管理暫行辦法》等有關文件精神，結合我縣教育系統(tǒng)實際，制定本制度。
一、各單位要建立健全財務支出內部管理制度，確定各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。按照財務支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。各單位項目資金(大額資金)支出，事前要按規(guī)定程序進行審批，事后要進行決算審計，報銷手續(xù)要完備合規(guī)。要加強預、決算管理，預算要合情合理，決算要實事求是;要加強事中監(jiān)督、事后審計。項目實施完畢、財務報賬后，不得節(jié)外生枝，再報銷項目費用，實行事完賬清制度。
二、教育局二級機構財務由其按照相關財務制度自行直接負責。
三、學校財務管理實行校長負責制。各中心校財務管理由各中心校負責，基層學校分級負責。中心校要盡量降低集中使用比例，該撥付給基層學校的經費要及時撥付到位。
四、繼續(xù)實行財政局、教育局“雙監(jiān)管”財務工作制度。堅持經費支出實行教育、財政“雙審核”制度。各單位到國庫集中支付中心報賬前，必須由縣教育系統(tǒng)財務監(jiān)管中心對其支出票據(jù)進行審核，只有兩方審核合格后的票據(jù)才能進行賬務處理，并按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，對不符合報銷規(guī)定或者手續(xù)不完備的單據(jù)不得報銷或支付資金。
落實財務信息公開制度。各單位必須在醒目位置設立固定的財務公示欄，定期(至少每季度一次)或不定期公示財務收支情況、相關制度文件、建設規(guī)劃及添置購置計劃所需經費情況。推進財務公開，實行民主管理，接受師生和群眾監(jiān)督。
五、加強支出管理，嚴格執(zhí)行財務管理制度。
加強支出審批控制，堅持民主理財。學校所有支出實行校長負責制，要明確一名校級領導分管財務工作，劃定審批權限，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，各項支出據(jù)實列支，嚴禁虛列虛支、假報冒領和擠占挪用，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)沖抵支出。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。
因公去外地開會，要嚴格執(zhí)行太和縣財行[20xx]17號文件《關于轉發(fā)<安徽省財政廳關于調整安徽省省直機關差旅住宿費標準等有關問題的通知>的.通知》精神。教育系統(tǒng)工作人員出差，住宿費限額標準執(zhí)行省財政廳制定的分地區(qū)住宿費限額標準，即省內不超350元/間·天，省外嚴格按文件執(zhí)行。要憑會議通知和出差審批單方可報賬。實際住宿無住宿發(fā)票的，不得報銷住宿費及伙食補助費、交通費等。
伙食補助費按出差自然(日歷)天數(shù)計算。在本縣轄區(qū)內局機關人員下鄉(xiāng)或鄉(xiāng)鎮(zhèn)學校人員到縣城開會、辦事沒有安排用餐的，伙食補助費標準為每人每天補助30元。科室人員下鄉(xiāng)時，應由科室負責人先填寫下鄉(xiāng)登記卡，報分管領導審批。在阜陽市轄區(qū)內出城區(qū)(指太和縣之外的阜陽其他三區(qū)四縣市)出差，每人每天補助50元。市外每人每天100元。出差人員應當自行用餐，凡由接待單位統(tǒng)一安排用餐的，單位不再補助伙食費。階段性重點工作需要短期在鄉(xiāng)鎮(zhèn)駐點的，伙食費按每人每天100元包干。
各單位工作人員出差，市內交通費按出差自然(日歷)天數(shù)計算。在阜陽市轄區(qū)內出城區(qū)(指太和縣之外的阜陽其他三區(qū)四縣市)出差，每人每天60元包干使用，其他地區(qū)每人每天80元包干使用。在太和縣鄉(xiāng)之間交通費用按乘坐公共交通工具據(jù)實報銷。
義務教育保障經費的使用嚴格按照文件規(guī)定執(zhí)行，堅持民主理財制度。單筆千元以上支出，須給辦公室人員報告，票據(jù)要經手人、驗收人，簽批人等三人以上簽字方可報銷。報賬時需附購物清單。單筆五千元至三萬支出，須經辦公室全體人員會議研究通過。單筆三萬元以上支出，須經領導班子會議研究通過并經教代會批準。單筆三萬元以上的大額項目支出，除按規(guī)定程序報批外，教育局財務監(jiān)管中心還要組織人員有重點的進行實地勘察。五千元以上大額支出，報賬時需附學校申請報告、會議記錄、教代會公示報告、學校驗收報告中心學校批示意見，三萬元以上項目還要附審計部門出具的審計報告等手續(xù)。單筆一千元以上的支出原則上不支付現(xiàn)金。要堅持義務教育經費使用“四不準”原則，即不準用于人員經費、基建投資、償還債務和公費旅游。教師培訓費支出不得低于年度公用經費支出總額的5﹪，信息化建設費用支出不得低于年度公用經費支出總額的10﹪。嚴格控制“三公經費”(公務用車、公務接待、會議費)開支，嚴格執(zhí)行“同城不招待”規(guī)定，確保支出總額要同比下降。
加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)，重點審核單據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，審批手續(xù)是否齊全。對單筆二千元以上支出及招待費要重點審查，對單筆五千元以上支出要逐筆審查。規(guī)范票據(jù)使用，各學校支出須使用合法票據(jù)，每張發(fā)票要寫明事由，注明購方單位名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額并加蓋銷方單位印章，原始單據(jù)，要由經辦人員簽字或蓋章。
實行大額支出抽查制度。每季度的第一個月當月5號前，各單位要將本季度需報賬的大額(3萬元以上)支出計劃，書面報財務監(jiān)管中心，以便對支出的真實性、合法性、合規(guī)性進行監(jiān)督。
實行財務支出月報制度。每月10號前，各單位要將本單位上月經費支出情況書面報計財科。
六、嚴禁義務教育階段學校舉借債務，其他學校不得違反規(guī)定舉借債務，學校不得提供擔保。學校原欠債務要積極采取措施進行化解，并且將債務化解情況納入績效考核體系。對非義務教育階段學校(高中、學前)而言，大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。
七、學校經費支出要優(yōu)先保證學校正常運轉的需要，同時要保證上級規(guī)定的各項支出和項目建設配套等各項剛性支出的需要。非教學急需大額資金項目及學校環(huán)境綠化、校園美化方面的支出要從嚴掌握。學校從財政局和教育局取得的有指定項目和用途的專項資金，應當�？顚Ｓ�，單獨核算，不得擠占和挪用。
八、嚴格收費管理，嚴格執(zhí)行收費文件、政策，嚴禁收取文件規(guī)定以外的任何費用。簿本費等代管性質的費用要單獨核算，學期結束時要及時和學生進行結算，多余款項要退還學生，結算結果要進行公示，公示時間不得少于七天。高中階段可以學期結算，學年結清，多退少補。各單位要在每學期開學后一個月內，把收取的學前教育經費和高中學雜費上繳非稅收入管理局，按時核銷相關票據(jù)。
強化收入管理，嚴禁私設“小金庫”。單位所有收入都要統(tǒng)一入財務帳，切實做到支有憑、收有據(jù)，所有收入及代管款項嚴格使用財政部門“非稅”及“往來”票據(jù)。
九、各單位如采購屬《阜陽市市級政府集中采購目錄》
范圍內的所需物品，必須實行集中采購,符合政府采購條件的，應實行政府采購。由各單位自行實施的小型建設項目，要嚴格按照太和縣教育局《關于地面硬化等工程單位造價計算的說明及實施方案》執(zhí)行，否則，按違反中央八項規(guī)定嚴肅處理。
十、加強學校財物管理。學校財產、設備由總務處統(tǒng)一調配使用，專用設備、大宗材料要專管專用，財產、設備、材料的使用須有領用、借用、收回手續(xù)，提高使用效率。
中小學要設置固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規(guī)格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。要定期或不定期對固定資產進行清查盤點，做到帳、卡、物相符。
十一、夯實會計基礎，按照《會計法》和新修訂的《中小學校財務制度》及《中小學校會計制度》要求，設置會計機構、配備專業(yè)會計人員、規(guī)范會計基礎操作，按照公用經費管理辦法規(guī)定，科學核算義保經費，合理使用義保資金，進一步提高資金使用效益。
十二、縣教育系統(tǒng)財務監(jiān)管中心，負責全縣各級各類公辦學校的財務支出監(jiān)管及民辦學校義務教育保障經費使用監(jiān)管，財務監(jiān)管中心要加強對全縣教育系統(tǒng)會計的業(yè)務指導和培訓。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 2
為進一步加強財務管理，規(guī)范財務行為，提高教育經費的使用效益，確保資金安全，促進教育事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家會計法、審計法和中小學校財務制度等法律法規(guī)，結合我區(qū)中小學、幼兒園、直屬單位財務管理的實際情況，現(xiàn)就進一步加強全區(qū)教育系統(tǒng)財務管理工作作如下規(guī)定：
一、嚴格學校預算管理
各中小學、幼兒園、直屬單位應根據(jù)年初區(qū)財政局、區(qū)教育局下達的綜合預算指標，結合本校(單位)實際，積極組織收入，認真計劃全年經費的安排和使用。編制預算方案時，應本著“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，細化項目，分類核算，以收定支，收支平衡。學校預算編制內容需經黨政領導班子討論通過后上報區(qū)教育局財審科。實施過程中應嚴格按預算項目和收入進度合理安排支出，做到“無預算不開支，有預算不超支”，嚴禁挪用、亂支。當年確需增列預算項目的，須經區(qū)教育局、財政局審核批準，嚴禁超預算支出，切實維護預算的嚴肅性。
二、加強預算外資金收支兩條線管理
預算外收入均屬于財政性教育經費，必須納入收支兩條線管理。
1.中小學、幼兒園、直屬單位預算外收入和往來款必須按“收支兩條線”的管理要求全部及時解繳區(qū)財政專戶，向財政申請的資金要納入學校設在教育經費結算中心的本單位支出賬戶中，實行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。中小學、幼兒園、直屬單位的各項收入包括收費收入、房屋租賃、培訓、附屬單位上繳款等一律交財務部門入賬，不得隱瞞或截留，不得設置小金庫或賬外賬，嚴禁坐收坐支、公款私存或私人保管。
2.義務教育學校實行績效工資后，區(qū)財政統(tǒng)籌學校非稅收入40%部分，但各學校收取擇校費一定要按規(guī)定標準規(guī)范收取，不得以替學校購買設備、辦公用品等任何形式沖抵擇校費，逃避上交區(qū)財政統(tǒng)籌資金。
3.中小學、幼兒園、直屬單位在經濟往來或業(yè)務活動中所取得的提留、業(yè)務費和手續(xù)費等，一律交本單位財務部門入賬，統(tǒng)一管理，不得隱瞞、截留，嚴禁私分或個人挪用。
4.未經區(qū)教育局批準，中小學、幼兒園、直屬單位經費不得外借，不得對外投資或購買有價證券，不得對外借貸或集資。根據(jù)《擔保法》規(guī)定，中小學、幼兒園、直屬單位不得為附屬單位和其他單位進行經濟擔保。
三、規(guī)范教育收費管理
要嚴格執(zhí)行國家有關教育收費管理的政策規(guī)定,建立健全收費管理制度，規(guī)范收費行為，堅決杜絕亂收費行為。
1.中小學、幼兒園、直屬單位一把手是收費管理的第一責任人，財會人員是直接責任人，任何單位或部門不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，嚴格執(zhí)行收費許可證和收費公示制。
2.所有收費必須由中小學、幼兒園、直屬單位財務部門辦理手續(xù)，開具財政監(jiān)制的合法票據(jù)，其他部門或個人不得擅自收費或收費不開票據(jù)。
3.學校所收學生各項代辦費用，要及時辦理結算業(yè)務，防止擠占挪用。學期結束應該按規(guī)定向學生家長公示使用情況，并結算有關費用。
四、健全學校經費審批制度
各中小學、幼兒園、直屬單位要建立經費審批制度，明確經費審批職責和權限，嚴格審批手續(xù)。校長、分管校長、總務主任和會計要各負其責，嚴格把關，重大經濟往來或經費支出，必須經集體研究，待審批手續(xù)完備后執(zhí)行并以書面文字報局財審科備案。
五、加強對各項�？钍褂玫墓芾�
加強對專項經費的使用和管理，區(qū)教育局下?lián)芎皖A算所確定的各項專款，必須按照規(guī)定的范圍和項目使用，確保專款專用，嚴禁挪用、亂用。局財審科將跟蹤監(jiān)督各項�？畹氖褂们闆r，充分發(fā)揮各項�？钍褂眯б�。
六、建立票據(jù)管理和財務結算責任制
各中小學、幼兒園、直屬單位應加強對各類票據(jù)領用、保管、收受的管理，建立票據(jù)管理責任制。按規(guī)定開具有關票據(jù);對外來票據(jù)要嚴格審查;達到銀行轉賬方式支付起點的款項，必須用銀行轉賬方式支付，嚴格控制現(xiàn)金支付;涉及購置物品的票據(jù)，必須內容齊全，并附有驗收入庫手續(xù);涉及基建維修方面的票據(jù)在項目完工前要有合法招標合同或協(xié)議，預付款必須使用稅務部門監(jiān)制的預付款發(fā)票，完工結算必須附有竣工決算審計報告或合同協(xié)議審核單。要妥善保管各類票據(jù)，防止遺失，不得擅自銷毀。
七、嚴格控制消費性支出及新增的債務支出
1.各中小學、幼兒園、直屬單位應堅持勤儉節(jié)約的原則，嚴格控制消費性支出。中小學、幼兒園、直屬單位支出應當嚴格執(zhí)行國家財經政策和財務制度，按照年初預算規(guī)定的項目、范圍、標準核算支出。
2.義務教育學校歷史債務已在2007年由省市財政部門清理并幫助歸還后，根據(jù)《省政府辦公廳轉發(fā)省財政廳等部門關于制止農村義務教育學校新增債務意見的'通知》(蘇政辦發(fā)【2008】116號)要求，不得產生新的債務支出。賬外欠款要按月清理，及時處理賬務，嚴禁賬外負債。
3.實行績效工資后，學校不得自行發(fā)放加班費、補貼和勞務費等，要嚴格控制業(yè)務招待費用的支出，嚴禁用公款大吃大喝或參與高消費娛樂活動。
4.學校應本著“量入為出”的原則合理支配經費。中小學、幼兒園、直屬單位集體外出學習考察活動必須事先報告區(qū)教育局批準，支出應符合規(guī)定要求。
八、建立會計報表上報制度
中小學、幼兒園、直屬單位要按季度上報會計報表，即在每季度的第一個月(1月、4月、7月、10月)的10日之前將本單位上季度會計報表(資產負債表、支出明細表、往來款項明細表)上報教育局財審科，報表內容必須真實準確。
九、加強對基建維修與設備采購的管理
1.中小學、幼兒園、直屬單位基建、裝潢、維修項目必須嚴格實行項目申報制度和招投標制度。所有基建、裝潢、維修項目必須先有預算，工程竣工經過決算審計后，方可辦理工程款結算手續(xù)。財務人員要按規(guī)定及時做好各類經濟活動賬務處理工作，認真履行好工作職責。
2.中小學、幼兒園、直屬單位的教學儀器設備及大宗教學、辦公用品的采購，各中小學、幼兒園、直屬單位要根據(jù)實際需要和自身財力，在當年預算中編列單位年度采購預算，單位按采購預算進行采購，屬于政府采購范圍的由區(qū)政府采購中心或區(qū)教育局技裝辦組織招投標采購。未列入預算的不得采購。
3.加強中小學、幼兒園、直屬單位固定資產管理，健全中小學、幼兒園、直屬單位財產物資管理體系。中小學、幼兒園、直屬單位的固定資產，財務部門以計價管理為主，設置總賬和明細賬，總務部門歸口對實物進行管理，建立資產卡片，落實保管責任及賠償制度，每年暑假進行全面清查，防止國有資產流失。中小學、幼兒園、直屬單位基建項目竣工或設備采購項目完成后，應按規(guī)定程序及時辦理固定資產登記入賬手續(xù)。對已竣工驗收投入使用但未辦理決算的基建項目，以中介審計報告審定的總價入賬。
十、加強對食堂財務的管理
中小學、幼兒園、直屬單位單位食堂的收支賬目必須納入本單位財務部門的管理和監(jiān)督。要認真核算食堂伙食收支，每月定期公布伙食收支情況。建立食堂物資管理制度，加強物品采購、驗收、領用和保管環(huán)節(jié)的管理。嚴格執(zhí)行食堂承包(托管)準入制度。對區(qū)衛(wèi)生監(jiān)部門認定的B級以上食堂，且承包人具有獨立法人資格時，學校方可將食堂對外發(fā)包。同時，學校要指派專人加強對食堂管理、監(jiān)督和檢查，讓師生滿意。
十一、加強統(tǒng)計數(shù)據(jù)質量管理
中小學、幼兒園、直屬單位要加強統(tǒng)計數(shù)據(jù)上報質量管理，實行校長負責制，所有統(tǒng)計上報的報表要有校長簽字。統(tǒng)計人員應本著實事求是的原則，嚴格按照統(tǒng)計法的要求上報學校有關數(shù)據(jù)(上報區(qū)教育局各科室的數(shù)據(jù)必須一致)，如發(fā)現(xiàn)虛假或不實的數(shù)據(jù)，嚴格追究相關領導責任。
十二、加強對財會人員的管理
1.財務管理工作是中小學、幼兒園、直屬單位管理的重要組成部分，中小學、幼兒園、直屬單位要不斷加強對財會人員的思想、職業(yè)道德的教育，注重業(yè)務素質的提高，不斷提高財會人員的工作水平。
2.要加強對財會人員的領導。中小學、幼兒園、直屬單位財會人員的選用必須具有會計從業(yè)資格證書，未經區(qū)教育局同意，學校不得隨意任用和變動財會人員。
十三、強化審計監(jiān)督工作
中小學、幼兒園、直屬單位的一切經費收支均屬區(qū)教育局的審計范圍，區(qū)教育局財審科將不定期對各學校的財務收支進行審計。各中小學、幼兒園、直屬單位要建立財務公開制度，定期對中小學、幼兒園、直屬單位財務收支情況通過會議向教職工通報或在學校公示欄進行公示。
以上規(guī)定自即日起施行。對違反以上規(guī)定，違反財經紀律造成單位財務混亂、產生新的債務、國有資產嚴重流失等后果的，給予有關責任人。黨紀、政紀處分，情節(jié)特別嚴重的移送紀檢和司法部門處理，追究相關法律責任。
以上規(guī)定此后如有與上級部門新頒布的有關規(guī)定相抵觸的，一律按上級部門的有關規(guī)定執(zhí)行。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 3
第一章 總則
一、學校財務管理的基本原則是：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系及國家、學校、個人三者利益的關系。
二、學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行全過程進行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失。建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內經濟秩序。如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動進行監(jiān)督。
三、學校財務工作實行校長負責制。實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。財務室作為學校的財務機構，在校長領導下統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。不得在財務室之外設置同級財務機構。
四、校內食堂、工會及基建等部門，因工作需要批準單獨設帳的，要配備相應的財務人員。其財務業(yè)務接受財務室統(tǒng)一領導，必須遵守和執(zhí)行學校統(tǒng)一制定的財務規(guī)章制度，并接受財務室的監(jiān)督和檢查。
第二章 預算管理
五、預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。學校的一切財務收支，必須納入預算。各部門的預算計劃，應在保證各項任務完成的前提下，充分挖掘潛力，精打細算，認真編制。
六、預算編制原則是“量入為出，收支平衡，積極穩(wěn)妥，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約”。
七、預算編制方法是參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃、任務與財力可能，以及年度的收支增減因素進行編制。教學、后勤等用款部門，在每年的九月以前，將下半年的計劃報告分管校長，然后由財務室匯總上報相關財政部門。
八、財務室根據(jù)財政部門下達的預算情況提出經費使用建議方案，經學校校務會議審議通過后，由財務室控制執(zhí)行。
九、各部門根據(jù)批準的用款計劃，應在每月25日前報次月用款計劃，財務室根據(jù)財力情況，區(qū)別輕重緩急，安排資金。對于計劃外的追加用款，一般不予考慮。對確實有利教學，有利于事業(yè)發(fā)展的.特殊追加用款計劃。
十、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財務室設置專人，每月編制各部門計劃執(zhí)行匯報表，按月進行考核。并及時將計劃執(zhí)行情況向校長反映。
第三章 收入管理
十一、收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。主要包括：
1、財政補助收入，即從財政部門取得的教育事業(yè)費。
2、上級補助收入，即從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
3、事業(yè)收入，即學校開展教學、科研及其輔導活動所取得的收入，包括：
�、沤虒W收入通過學歷和非學歷教育向單位或學生個人收取的學費、培訓費、住宿費和其他教學收入。
⑵科研收入指學校開展科研、科技咨詢、科研協(xié)作、轉讓科技成果等所取得的收入。上述事業(yè)收入中按照國家規(guī)定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，應及時足額上繳財政納入事業(yè)收入。從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶的預算外資金，計入事業(yè)收入。
4、經營收入，即學校在教學、科研之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
5、附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。
6、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入，利息收入等。
十三、學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入。各項收入必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)，各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴禁在國家規(guī)定收費范圍外亂收費，嚴禁將學校的預算外收入繳入工會帳和食堂帳。嚴禁私設“小金庫”。
第四章 支出管理
十三、支出是指學校開展教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。支出主要包括：
1、事業(yè)支出，即學校開展教學、科研及其輔助活動發(fā)生的支出。其內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
事業(yè)支出按用途劃分為教學支出、科研支出、業(yè)務輔助支出、行政管理支出、學生事務支出和福利保障支出。
教學支出是指學校為培養(yǎng)學生發(fā)生在教學過程中的支出。
科研支出是指學校為完成所承擔的科研任務，以及所屬科研機構發(fā)生在科研過程中的支出。
業(yè)務輔導支出是指學校圖書館、電教中心等輔助部門為支持教學、活動所發(fā)生的支出。
行政管理支出是指學校行政管理部門為完成學校的行政管理任務所發(fā)生的支出。
學生事務支出是指學校在教學業(yè)務以外，直接用于事務性的各類費用、開支，包括學生助學金、獎學金、勤工助學基金、生活物價補貼，學生活動經費等。
福利保障支出是指學校用于教職工社會保障和福利待遇及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。
2、經營支出，即學校在教學、科研及輔助活動之外開展非獨立經營活動發(fā)生的支出。
3、自籌基本建設支出，即學校用財政補助收入以外的資金安排自籌基建發(fā)生的支出�；鸢才诺幕ㄖС�，隨年度預算報有關部門核批，列入基建計劃。核定的自籌基建資金納入基本建設財務管理。
十四、學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應按照要求定期報送資金的使用情況，項目完成后，應報送資金支出決算，并接受有關部門的檢查、驗收。
十五、財務室要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。對校內各單位包干使用的經費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標準要本著勤儉節(jié)約的原則合理地制定。
十六、學校的支出要嚴格執(zhí)行國家的有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。不得擅自擴大開支范圍和提高開支標準。學校購置政府采購法規(guī)定的招標物資，必須嚴格按招標順序進行招標。報支的原始憑證必須經手人、驗收人、審批人手續(xù)齊全。
第五章 資產管理
十七、資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產等。
十八、流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款及暫付款項等。
學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款應當及時清理結算，不得長期掛帳。對確實無法收回的壞帳、呆帳，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。
十九、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產管理。
學校的固定資產分為六類：房屋建設物、專用設備、一般設備、文物及陳列品、圖書、其他。
二十、學校固定資產報廢和轉讓，需進行技術鑒定，需報主管部門、國有資產管理部門批準后核銷。
固定資產的變價收入應及時上繳財務室，任何部門不得截留或私分。
二十一、學校財務部門應會同資產管理部門，定期或者不定期地對資產進行清查盤點，帳、物必須相符。
二十二條、無形資產是不具備實物形態(tài)而能為使用者提供某種權力的資產，包括專權利、商標權、著作權、土地使用權、非�？萍夹g商譽以及其他財產權利。學校轉讓無形資產，應按有關規(guī)定進行資產評估，有償轉讓，取得的收入，由財務部門計入事業(yè)收入。
第六章 現(xiàn)金和票據(jù)管理
二十三 現(xiàn)金管理按照人民銀行頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》實施細則執(zhí)行。
二十四 票據(jù)管理按照市財政局規(guī)定的《財政票據(jù)管理制度》執(zhí)行。
第七章 財務報告和財務監(jiān)督
二十五、財務報告是反映學校一定時間財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。學校財會室應定期向上級主管部門及其他有關的報表使用者提供財務報告，包括資產負債表、收入支出表、事業(yè)支出明細表、往來款項明細表、應交款項明細表等。主要說明學校收入及支出，結余及分配，資產負債變動，專用資金變動的情況，以及對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項等。
二十六、財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及學校財經規(guī)章制度，維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部監(jiān)督制度。
二十七、學校財務室有權按《會計法》及其他有關規(guī)定行使監(jiān)督權，對違反國家財經法規(guī)的行為，有權提出意見并向主管部門和其他有關部門反映。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 4
一、會計人員工作職責
�、灏凑諊邑攧罩贫鹊囊�(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。
�、姘凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
㈢按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領導提出改進措施。
�、枳袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�、榘丛伦龊媒涃M分類帳，了解和掌握專項經費的情況。
二、出納人員工作職責
�、甯鶕�(jù)國家發(fā)展事業(yè)的方針批準的'計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
�、孀袷馗黜検杖胫贫群褪召M標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。
�、绨凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�、韪鶕�(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
�、樽袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 5
為進一步加強我縣中小學校的財務管理，建立健全科學化、規(guī)范化、制度化的財務管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的改革和發(fā)展，按照《中華人民共和國會計法》和國家有關法律、法規(guī)和財務制度等有關規(guī)定，結合我縣教育系統(tǒng)的實際，特制定本辦法。
一、總則
(一)中小學財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約的方針，正確處理學校發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系。
(二)中小學財務管理的主要任務：依法多渠道籌集資金，合理編制學校預算，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失，建立健全財務規(guī)章制度，對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督，定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
(三)中小學財務管理體制：學校實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理辦法，在校長的領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作。
二、資金管理
(一)預算管理
學校年初根據(jù)要求編制年度預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預算。
(二)收入管理
1.學校必須嚴格按國家有關政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算;事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉移收入，不準將單位收入轉移其他賬戶;學校要設置收入臺帳。
2.學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作;凡違反規(guī)定收費的，將依據(jù)有關規(guī)定追究校長和有關人員的責任。
3.學校要加強票據(jù)的領、銷、存管理。票據(jù)由會計人員登記管理，負責發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。
4.學費、住宿費、代管費等收費，必須開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務部門監(jiān)制的稅務票據(jù)。
(三)支出管理
資金支出應當嚴格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準;上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。
1.嚴格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報銷要有經辦人、審核人和審批人,實行“一支筆”審批制度。
2.學校對大宗設備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實用”的原則，組織有關人員進行論證，嚴格履行報批和驗收手續(xù);大宗物品采購報銷時，還要有驗收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。
三、資產管理
(一)現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法(試行)》有關規(guī)定執(zhí)行。
(二)加強對應收款項的管理，及時清理結算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應收及暫付款項，要查明原因、分清責任，經規(guī)定程序批準后核銷。
(三)學校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領用制度，明確責任，嚴格管理;每年至少清點一次，保證賬實相符。
(四)固定資產管理
1.固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。
2.單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應作為固定資產管理。
3.中小學校的固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。
4.中小學校的固定資產(校辦產業(yè)、民辦學校除外)一律不提折舊。
5.學校要建立固定資產管理責任制，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和《中小學校財務制度》規(guī)定的資產類別和標準，制定各類固定資產管理制度，建立固定資產臺賬和卡片(有條件的學校可用計算機管理)，做到賬、卡、物相符。
6.學校每年要進行一次資產清查，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規(guī)定程序處理，調撥、變賣、報損報廢的資產處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。
四、會計檔案和會計交接
(一)會計檔案
學校應按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。
(二)會計交接
財會人員、財產保管員調離崗位，應辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調動或離職;交接手續(xù)，應有監(jiān)交人員負責監(jiān)交并填寫移交清冊;學區(qū)管轄的義務學校由學區(qū)負責監(jiān)交，直屬單位和學校由教育局計財科負責監(jiān)交;交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。
五、財務監(jiān)督和財務人員管理
(一)財務監(jiān)督
財務監(jiān)督是貫徹國家財政法規(guī)，維護財經紀律和執(zhí)行學校財務規(guī)章制度的保證。
1.強化教育內部的經濟責任審計，繼續(xù)開展財務收支常規(guī)審計檢查和清產核資工作，凈化財務管理環(huán)境。
2.充分發(fā)揮民主理財?shù)淖饔�，學校要定期向教職工公布財務收支狀況。
3.對于違反財務管理制度的違規(guī)違紀行為，按照相關規(guī)定將對學校法人、分管領導和直接責任人予以處理。
(二)財務人員的`管理
1.按有關回避的規(guī)定，學校主要領導的親屬不能擔任本校的會計、出納。
2.財會人員必須持有《會計從業(yè)資格證》。學校財務人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨意更換;若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統(tǒng)財會人員的穩(wěn)定。
3.財務人員職責:
出納負責學校現(xiàn)金保管,對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關規(guī)定進行驗證、報銷;負責遠程報賬錄入工作，網絡審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃申請，直接(授權)支付錄入等工作。
會計負責預決算、財務報表，獎金及補貼發(fā)放造冊;負責遠程報賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬,國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃審核、支付復核,票據(jù)送審等工作。
總務主任具體負責學校財務后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產管理等工作。
4.學校負責人和會計人員要認真學習有關財務管理的法律、法規(guī)和制度，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等相關法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算，認真履行職責。
5.縣教育局將定期舉辦學校分管財務領導和財會人員的培訓班，提高財務后勤管理水平。
六、其他
(一)有開辦食堂的學校，應開設食堂專用賬戶，按規(guī)定實行獨立核算，嚴禁公款私存;學校食堂旨在為師生服務，應做到保本經營。
(二)學�；窘ㄔO投資的財務管理，按照相關規(guī)定執(zhí)行。
(三)工會經費主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發(fā)放補貼,不得用于個人資金拆借等。
七、檢查與評比
(一)學區(qū)財會人員負責對轄區(qū)內學校財務工作指導和監(jiān)管，經常對學校財務工作進行檢查，及時掌握學校財務工作動態(tài)，提出意見和建議;學校要真實反映財務工作情況，主動接受學區(qū)財務人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規(guī)范財務工作行為。
(二)年終縣教育局將開展學校財務后勤工作評先評優(yōu)活動，表彰學校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進系統(tǒng)和個人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。
八、附則
(一)學校可根據(jù)本辦法，結合本校實際制定具體的實施細則，報主管部門備案。
(二)本辦法由縣教育局負責解釋和修訂。
(三)本辦法自公布之日起執(zhí)行。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 6
為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業(yè)效益，實現(xiàn)本企業(yè)上新臺階，根據(jù)有關會計法規(guī)和本公司實際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.公司各經營部門必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續(xù)齊全。
4.經手每項業(yè)務必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數(shù)量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、公司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。
2.每項現(xiàn)金收入必須由會計開據(jù)票據(jù)，出納收現(xiàn)，并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設置三聯(lián)，會計、出納、經辦人和客戶分別一聯(lián)，以便核對。
4.出納必須確保現(xiàn)金的.安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時登記現(xiàn)金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清日結。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規(guī)定限額。
8.月底會計同出納核對現(xiàn)金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的技術水平，節(jié)約能耗，提高效率，保證質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數(shù)量，檢查質量，如有數(shù)量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯(lián)，及時送財務、采購部門，以便核對。
5.領料單一份三聯(lián)，財務部、領用部門、倉庫各一聯(lián)。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。
7.財務部門必須建立原材料數(shù)量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。
8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素經總經理批準調整定額。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 7
一、現(xiàn)金管理制度：
1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。
2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù)，都要及時入帳，不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。
3、各種現(xiàn)金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
4、財務收款使用的收據(jù)必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。
5、嚴禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。
6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。
7、營業(yè)款當天及時送存銀行。交存現(xiàn)金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結。
8、節(jié)假日，公休期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。
9、出納應該每日盤點庫存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計復核監(jiān)盤，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯及時查明原因并報告財務總監(jiān)，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。
10、因公業(yè)務需要借用現(xiàn)金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，由財務總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。
11、現(xiàn)金付款業(yè)務必須有會計復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內容真實，數(shù)字準確不得涂改。
12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發(fā)生任何借款。
13、購買物品、業(yè)務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現(xiàn)。
14、現(xiàn)金支付程序：
(1)支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據(jù)。
(2)支付審批：審批人根據(jù)其權限對支付申請進行審批，對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請，審批人應當拒絕批準。
(3)支付復核：會計應當對批準后的現(xiàn)金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)
(4)辦理支付：出納根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理支付，及時登記現(xiàn)金日記帳。
15、財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。
16、超過期限未辦理報銷手續(xù)或還款手續(xù)的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續(xù)的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。
17、違反本制度規(guī)定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。
二、收銀員管理制度：
1、收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;
2、收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并處以短款金額相同的罰款;
3、收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批準后，不予處罰;
4、收銀組長全盤管理收銀員，協(xié)調財務部門管理收銀工作。
三、費用管理及貨款結算制度：
1、報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監(jiān)審批，5000元以上由董事長審批。
2、所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據(jù)，寫明事由、金額、經辦人;
3、辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;
4、貨款結算，2000元以內由店長審批，2000—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監(jiān)審批。
5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的`千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據(jù)情況核銷，節(jié)約部分用于獎勵。
6、購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。
7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四、儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度：
1、空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據(jù);
2、機房計算機操作員憑財務收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;
3、機房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。
4、沒有財務收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務，總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;
5、每個營業(yè)日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時報告店長及財務中心;
6、涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據(jù)為己有;
7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費用和租金。
8、機房計算機操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;
9、會計進行復核無誤后，經店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領款)。
10、違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經濟責任。
五、團購管理制度：
1、綜合業(yè)務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;
2、團購消費的最低限額為一次性消費2000元以上;
3、一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。
4、所有的團購業(yè)務、貨物出場都必須經過收銀臺。
5、團購優(yōu)惠標準等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標準，任何人不得隨意改變團購的優(yōu)惠標準。
6、團購需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務部章，經辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。
7、團購優(yōu)惠的，綜合業(yè)務部出具優(yōu)惠單據(jù)，財務根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。
8、財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發(fā)出的提貨卡。
六、聯(lián)營戶申報特價商品管理制度：
1、申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯(lián)營戶，一經查實，以后一律不予批準特價。
2、申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。
3、申報特價商品按月實行申報。
4、對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數(shù)量。
5、申報特價的商品由綜合業(yè)務部核準，店長審批、財務進行監(jiān)督。
6、對于批準的特價商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。
7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。
七、會計核算要求及會計職責：
1、嚴格審核原始憑證，保證每項業(yè)務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
3、核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規(guī)范登記總帳與明細分類帳。
4、完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。
5、按照權責發(fā)生制正確確認收入，合理劃分區(qū)間費用并明確其歸屬期間。
6、定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符
7、按月編制財務報表，準確反映企業(yè)經營情況。
8、協(xié)調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發(fā)票的購買和保管工作，管理發(fā)票開具、使用。
9、監(jiān)督考核費用報銷
10、對每月應收款項制作成統(tǒng)計表，交于出納收取或扣回。
11、監(jiān)督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。
12、每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 8
為降低項目成本費用，規(guī)范業(yè)務招待費的開支，根據(jù)公司規(guī)定，對項目業(yè)務招待費的開支作如下規(guī)定：
一、報銷程序
業(yè)務招待費的開支必須經財務部門審核，說明用途，經項目經理同意，不超出開支范圍及額度才能報銷。
二、開支范圍
�。薄ν饨洜I、承攬工程、籌資活動等經濟活動；
２、與施工生產過程有關的和地方政府、社會團體間的外事活動；
�。�、在施工過程中與建設單位的業(yè)務往來；
三、控制額度
�。薄⒛戤a值在5000萬元（含）以下的，開支比率為1%；
２、年產值在5000萬元以上的部分，開支比率為０.5%；
項目財務部門將按照公司規(guī)定，嚴格審核執(zhí)行，希望各室理解配合。
對材料室業(yè)務關系方面的幾點要求
做好項目部的成本核算工作，必須有各部門的協(xié)調配合，才能使財務資料真實、可靠，具有使用價值，為領導決策提供依據(jù)，為此，對材料室具體要求如下：
�。�、及時將入庫材料進行點驗，經理簽字后，交財務作帳務處理。
�。�、當月材料全部點驗（包括預點）完畢后，立即與財務室核對，填制核對表，準確無誤后，才能列銷當月材料，核對工作應于每月27之前結束，材料消耗表應于每月29日之前報財務室。
�。�、預點材料要有明確的單位和具體內容。
４、支付材料款要：：有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務室，付款計劃應有具體的'支付對象。
�。�、由材料室負責簽訂的合同，交財務室一份存檔，要求原件。
�。�、其他未盡事宜，材料室應與財務室本著對工作有利的原則，協(xié)商解決。
對預算室業(yè)務關系方面的幾點要求
做好項目部的成本核算工作，必須有各部門的協(xié)調配合，才能使財務資料真實、可靠，具有使用價值，為領導決策提供依據(jù)，為此，對預算室具體要求如下：
�。�、經公司造價管理部審批的勞務、分包結算單及時交財務作帳務處理。
２、每月25日前審批完的結算單，當月記帳，25日以后的列入下月。
�。�、為使工程成本與工程形象進度基本保持一致，每月對沒有辦理結算的勞務、分包的成本費用要進行預提。
�。�、預提時要分開單位，用專門的預提費用單詳細填寫并簽字，每月28日前報財務室。
�。�、支付勞務費及分包工程款要有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務室，付款計劃應有具體的支付對象。
�。丁⒂深A算室簽訂的合同，應報財務室一份存檔，要求原件。
�。�、其他未盡事宜，預算室應與財務室本著對工作有利的原則，協(xié)商解決。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 9
為規(guī)范西安大明宮東郊項目的工程財務管理，保證我公司工程項目的順利進行，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和我公司的實際情況，特制定如下管理辦法。
一、合理使用項目資金
1、認真貫徹執(zhí)行國家各項財經法規(guī)和財務制；
2、嚴格監(jiān)督項目資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成三個階段，認真做好日常的會計核算。做到手續(xù)完備、內容充實、數(shù)字真實準確、帳目清楚、按期報帳；
3、嚴格履行審批手續(xù)，項目資金必須按規(guī)定程序由項目負責人簽批后方能使用；
4、項目部財務人員必須嚴格執(zhí)行公司各項財務制度，保證項目資金的完整與安全；
5、嚴格執(zhí)行企業(yè)會計制度，認真填制會計憑證，及時編制并報送各類會計報表，做到數(shù)字真實、內容完整；
6、認真審核原始憑證，對違反制度規(guī)定，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據(jù)拒絕報賬；
7、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時，財務人員有權拒絕辦理工程款支付手續(xù)：
①收款單位與合同簽證單位名稱不一致，或缺少必要的`法律授權手續(xù)的；
�、谖窗春贤�(guī)定超工程進度或超工程造價付款的；
�、酃こ淌┕せ蝌炇罩邪l(fā)現(xiàn)有較大質量問題的；
④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質保金的；
�、菸崔k理項目部工程付款會簽單，由施工單位人員直接到財務處辦理工程款支付手續(xù)的。
二、加強支票的管理
1、凡因工作需要領取支票者，首先填制借款單，寫清日期、用途、金額，按規(guī)定的審批程序批準后出納方可簽發(fā)，簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改；
2、基建工程款項開支一律按合同執(zhí)行，經領導審批后支付；工程變更部分的開支嚴格按變更程序審批；
3、支付支票后需盡快報賬，一般不超過十天，外出人員不得超過十五天，如到期不能報賬要追究經辦人員的責任，在未處理完畢之前不得再行支用；
4、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象，應立即通知財務部門并同時辦理登報聲明作廢等事宜。如不報告后果由丟失者自負。
三、規(guī)范工程款的支付程序
1、各項工程開工前需將經簽章的合同、協(xié)議交財務部門存檔（包括臨時工程）。（無預算、）無合同、無協(xié)議、（無審計部門審計情況）的項目，財務部一律不得支付工程款和辦理工程結算；
2、工程款審批程序
�。�1）由施工單位提供工程形象進度；
�。�2）根據(jù)工程形象進度，由施工單位提出付款申請（加蓋公章）及工程發(fā)票，再由監(jiān)理公司、工程部經理，預算工程師及總工程師簽章；
（3）工程款由項目部工程部負責經辦，工程預算人員負責工程款支付，填制資金支付憑證，按照審批權限經部門主管、財務部經理、總工程師、總經理、財務總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準；
�。�4）財務人員根據(jù)上述審批程序審核無誤后，方可辦理工程款支付手續(xù)；
�。�5）加強對往來賬款的核算與管理，按單位和個人設置明細賬，經常核對、及時清理結賬，特別是竣工項目與施工單位往來賬款的清理，要嚴格按照施工合同及工程決算進行結賬，竣工驗收合格決算時，按合同約定預留工程結算款作為保證金。質保期滿后經使用部門認定工程無質量問題或其它問題后再支付施工單位保證金；
（6）加強對材料、設備款的核算與管理，建立原材料收發(fā)制度和財產清查制度，了解基建工程預算定額，熟悉材料預算價格，隨時掌握材料市場價格變化，協(xié)助有關部門共同把好購貨合同關及材料設備采購關。認真審核材料出入庫單和匯總表，材料采購要有嚴格的驗收制度，材料驗收單必須有交貨人，驗收人，材料主管和項目負責人的簽字，采購數(shù)量和單價應與采購合同一致；
（7）征地、報建、勘察、設計費用的款項支付工作，由工程部門根據(jù)進度按合同辦理。
四、嚴格基建工程合同管理
1、財務部門須參與工程合同的審訂和修改補充工作，對合同中有關財務內容的約定和規(guī)則負責審查；
2、財務人員須熟悉工程合同的各項條款；
3、嚴格按合同辦事；
五、加強財務人員管理
1、財務工作必須密切聯(lián)系基建工作實際，充分發(fā)揮財務管理對基建工程質與量的有效控制；
2、財務人員要增強服務意識和現(xiàn)場意識，了解施工現(xiàn)場、掌握工程進度、工程質量、工程變更、材料替換及各種與項目財務有關的資料和實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高投資效益。（事前、事中、事后監(jiān)督，各盡職守，保證基本建設工程財務管理工作有序地進行。）
六、財務部門的管理職責
1、負責對建設項目的工程預決（結）算進行審查，對項目建設、竣工驗收以及財務決算審批全過程的財務活動實施財務管理和監(jiān)督。對基本建設財務活動負管理責任；
2、對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等負責保管及相關審核職責。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 10
�。ㄒ唬┲饕獌热荩�
1、學校事業(yè)經費的預、決算，向教師公布。
2、每學期各項收費的項目，標準及收費出具的票據(jù)向師生公布。
3、學生中餐收支情況，重大項目開支，向師生公布。
4、經費的使用情況，包括公用經費、醫(yī)療費、公積金、科研經費、月績效工資等各項使用語發(fā)放向教師公布。
5、校車使用情況及費用向教師公布。
6、教師進修、出差報銷情況，向教師公布。
7、嚴格經費使用規(guī)定，合理安排，以為改善學校辦學條件為主，堅持勤儉節(jié)約的原則。
�。ǘ┏绦蚣耙�(guī)定
1、學校總務處開學初，根據(jù)學校的安排，預算好學校各項目的經費安排，并公布預算情況，年終公布財務決算情況。
2、學校嚴格執(zhí)行財經制度，執(zhí)行各項收費標準，各項經費全額上交區(qū)會計核算中心，收費的票據(jù)由學校統(tǒng)一向財政局領取。
3、返回經費使用情況：自愿捐資款返回部分用于基建和改善辦學條件，學校的'公用經費、教科研經費、辦公費等，每學期結算一次，其結果向教職工公布，嚴格做到�？顚Ｓ�。
4、在校用餐堅持自愿原則，必須堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算，學校食堂每天清點人數(shù)，每周公開菜譜，每月公開收、支經費情況。
5、學校硬件設施采購、電教、網絡設備采購與大宗物資采購等，按規(guī)定該由政府采購的一律政府采購，如果不需要的，再由學校校務公會集體討論，遵循“公開、公平、公正”的原則，采用招標制，貨比三家，確保質優(yōu)價廉，直接采購，減少中間環(huán)節(jié)，公開數(shù)量、價格，接受監(jiān)督（看貨→比貨→定貨價→驗質量→付款驗收入庫）
6、學校校服采用政府采購的原則，嚴格按照上級的規(guī)定辦事。
7、教師進修出差，以有關文件通知為依據(jù)，要由校長室批準，再由教導處安排好課程，進修（出差）回來，嚴格按照“溫州市鹿城區(qū)行政單位差旅費開支規(guī)定”報銷。
8、學校一切發(fā)票的報銷：總務處審核→經手人簽字→有關人員驗收簽字→校長簽字→出納報銷。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 11
為規(guī)范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監(jiān)督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂本制度。
一、財務公開的目的.
為嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，保證收支行為規(guī)范化；增強教職工民主理財意識，積極有效地進行財務監(jiān)督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預防和遏制不正之風，進一步促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則。
三、財務公開的內容
1、學校財務規(guī)章制度，上級有關文件和政策性通知精神；學校獎教獎學制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產、物資的采購和處置情況；
5、教職工績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄，公示學校資金收支情況；
2、定期召開教職工代表會議，公布學校資金收支結余情況。
財務公開是學校民主管理的重要體現(xiàn)，要采取定期公示的方式進行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內容要留有圖片和影像資料備查。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 12
一、目的
為了規(guī)范直營門店的'財務管理，統(tǒng)一銷售收入的核算流程，特制定本規(guī)定。
二、貨品收發(fā)
直營子公司收到總部來貨，在ERP中開具發(fā)貨單，將總部發(fā)來貨品發(fā)往專賣店，專賣店店員清點完簽署“發(fā)貨單”，“發(fā)貨單”由店長和直營公司財務各自保管。
三、銷售小票
“銷售小票”由直營公司統(tǒng)一下發(fā)，由店長簽收，上面蓋有公司印章，并進行銷售小票登記備查。
“銷售小票”一式三聯(lián)（即：存根聯(lián)，財務聯(lián)，客戶聯(lián)）。在銷售商品時，店員開具銷售小票，顧客拿“財務聯(lián)”和“客戶聯(lián)”交款給收銀員，收銀員收到“銷售小票”確認單價無誤后，收取顧客相應貨款。收款后，收銀員在“銷售小票（財務聯(lián)）”上簽字確認�！柏攧章�(lián)”由顧客交給店員據(jù)以提貨。根據(jù)實際情況，經報請公司備案，也可由收銀員開具“銷售小票”，自留“存根聯(lián)”，“財務聯(lián)”由顧客交店員據(jù)以提貨。
四、日清管理
每日閉店前店長根據(jù)銷售小票“財務聯(lián)”和收銀員核對當日銷售額和收款，做好“日結清單”，雙人簽字確認。
每天銷售金額由由公司委派公司出納于下班前集中店面收款，統(tǒng)一繳存銀行。店長存入公司出納指定的公司賬戶；根據(jù)實際情況，經公司領導批準，也可由公司委派公司出納于下班前集中店面收款，統(tǒng)一繳存銀行。出納到店面收款時，出納和店長核對當日銷售清單確認收款無誤開具當日收款收據(jù)，收款收據(jù)一式四聯(lián)，由出納和店長確認簽字，留客戶聯(lián)給店長（此聯(lián)由店長保管），其他由出納帶回公司保管。
“銷售小票（財務聯(lián)）”和“日結清單”由業(yè)務員或公司出納本人每天到店里收取，拿到公司，公司出納根據(jù)每天的銷售小票金額和每筆銀行卡存款核對，而且還要核對是否根據(jù)公司規(guī)定的零售價銷售。
五、銷售確認
第二天“銷售小票（財務聯(lián)）”交公司財務做帳，財務按日銷售清單錄入ERP上報銷售。確保ERP和實際銷售一致。
到月底要求每個直營店店長做一份進、銷、存、月報表和銷售金額匯總數(shù)，由公司財務經理根據(jù)公司出納每天匯總的銷售款和店長做的銷售金額核對，做到了核對無誤。
直營店當月銷售金額及時開票確認收入，每月發(fā)貨、出庫單由業(yè)務員跟蹤，讓店長收貨后簽字，然后返回公司，由財務助理做好每月直營店進、銷、存明細臺賬，核對發(fā)貨款號明細和發(fā)貨數(shù)量明細。
六、月末盤點
每月店長安排員工根據(jù)帳目對貨品及時進行清點，發(fā)現(xiàn)缺失，串貨后分清責任并及時向公司書面說明進行備案；公司不定期安排人員抽盤，確保貨品安全。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 13
第一章總則：
為規(guī)范學校日常財務行為，發(fā)揮財務在學校經營管理和提高經濟效益中的作用，便于學校各部門員工對學校財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善學校財務管理制度，維護學校及員工相關的合法權益，制定本制度。
第二章現(xiàn)金管理制度
為了加強學�，F(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金結算紀律，對現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。
一、現(xiàn)金使用范圍：
1.員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；
2.出差人員差旅費；
3.采購辦公用品、零星備件或其他零星開支；
4.業(yè)務活動的零星支出備用金；
5.確需現(xiàn)金支付并經校長書面同意的`其他開支。
二、現(xiàn)金收付原則：
1.收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財務不予付款。
2.因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。
3.出納不得擅自將學�，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準謊報用途，套取現(xiàn)金、不準利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準將學校收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行（校長書面許可除外），不準保留帳外公款。
4.出納不準白條頂款，不準墊支挪用學校資金。
三、現(xiàn)金收入和支出：
1.不論何種來源收入的現(xiàn)金，應于當日全部送存學校指定銀行賬戶。
2.支付現(xiàn)金，應該從備用金中支付或從銀行存款提取，學校任何員工不得以收入直接支付各項開支，嚴禁坐支現(xiàn)金。
教育系統(tǒng)財務管理制度規(guī)定 14
為了加強興永一中教育發(fā)展基金會的財務管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，按照《興永一中教育發(fā)展基金會章程》的規(guī)定，特制定本制度。
第一章 總則
第一條 基金會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對機構的經濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經濟核算，提高資金使用效益；加強財務監(jiān)督、檢查；維護機構財產完好，充分發(fā)揮財產物資效益；開展財務分析，參與基金會經濟決策，規(guī)范財務信息披露，促進公益事業(yè)發(fā)展。
第二條 基金會財務管理的內容包括：財務管理體制建設、預算管理、收入管理、支出管理、成本管理、資產管理、財務分析和財務監(jiān)督、財務決算和財務會計信息披露等。
第三條 基金會財務管理的各項具體制度與本制度共同組成興永一中教育發(fā)展基金會財務管理的規(guī)范體系。
第四條 財務管理是機構管理的重要組成部分，興永一中教育發(fā)展基金會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務管理工作。
第五條 基金會的財務管理實行統(tǒng)一領導、歸口管理的原則。所有基金會財務管理活動均在興永一中教育發(fā)展基金會理事會的領導下，按興永一中教育發(fā)展基金會章程，由理事會授權理事長審批并實施。
第二章 財務管理體制
第六條 基金會的最高權力機構是理事會。理事會定期審議機構財務報告，并決定財務工作中的重大問題，財務日常管理工作由秘書處和理事長負責。
第七條 基金會配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計和出納由理事會任免，兼任基金會秘書處干事。會計人員必須按照《民間非營利組織會計制度》進行會計核算，實行會計監(jiān)督。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。
第八條 基金會的財務活動依法接受社會公眾和國家有關管理部門的監(jiān)督。
第九條 基金會理事會換屆和更換法定代表人及理事長之前，應當進行財務審計。
第三章 預算管理
第十條 基金會預算管理的內容：基金會預算是根據(jù)基金會業(yè)務開展和基金會工作任務編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算兩個部分。
第十一條 基金會預算的編制原則：堅持量入為出，收入支出協(xié)調，注重實效，積極穩(wěn)妥的原則。
1.收入預算堅持積極穩(wěn)妥的原則；
2.支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保障工作重點，注重實效，勤儉節(jié)約，規(guī)范有序的原則。
第十二條 基金會預算編制的程序：基金會秘書處負責基金會年度預算的編制工作，根據(jù)本基金會的年度工作計劃和任務，編制基金會年度預算的草案，報基金會理事會和理事長審批，預算一經審定通過，便嚴格執(zhí)行，預算的調整變動必須經過理事會和理事長批準，方可實施。
第十三條 基金會預算的執(zhí)行�；饡貢庬殗栏駡�(zhí)行財務預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，秘書處應總結、分析預算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進意見，報理事長或理事會。預算執(zhí)行情況納入秘書處的業(yè)績考核。
第四章 收入管理
第十四條 基金會收入是指原始基金的投資收益、各種社會捐贈、其他收入等。
1.投資收益是指基金會因對外投資取得的投資凈損益；
2.捐贈收入是指基金會接受其他單位或個人捐贈所取得的收入；
3.其他收入是指除上述收入以外的其他合法收入。
第十五條 基金會的各項收入歸口由秘書處統(tǒng)一管理和核算，并按規(guī)定出具捐贈收據(jù)，所取得的各項收入納入預算管理。
第十六條 基金會的票據(jù)管理。秘書處按照規(guī)定指定專人領購、登記、保管、使用合法的票據(jù)。建立完善的購、銷、存的票據(jù)管理制度。
第五章 支出管理
第十七條 各項資助獎勵支出的安排必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制度、財經紀律、基金會預先制定的獎勵計劃和資助標準。資助獎勵支出包括資助困難學生、資助特困教師、獎勵品學兼優(yōu)學生、獎勵做出突出貢獻的'教師等。
第六章 成本（費用）管理
第十八條 成本核算的基本任務是反映基金會管理、執(zhí)行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善基金會管理，為更好服務興永一中教育事業(yè)打好基礎。
第十九條 成本（費用）一般包括基金會辦公經費、工作人員經費。機構根據(jù)《民間非營利會計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全基金會成本（費用）核算制度。
第二十條 有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映基金會在管理和服務過程中的各種耗費。
第七章 財務分析
第二十一條 財務分析是基金會財務管理的重要組成部分，財務分析的內容主要有基金會事業(yè)發(fā)展、預算執(zhí)行、資產管理、收入來源分布、資金使用等方面的情況，以及在管理中的經驗、問題、解決問題的建議和方法等。秘書處須按照理事會的規(guī)定和要求，結合基金會財務管理工作的需要，在財務報表的基礎上寫出財務分析報告。
第八章 財務監(jiān)督與財務公開
第二十二條 財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及基金會財務管理制度，維護財經紀律的保證，基金會財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督�；饡呢攧毡O(jiān)督由秘書處和監(jiān)事負責實施，基金會的所有收入及支出都必須接受財務監(jiān)督，財務監(jiān)督主要包括是否建立健全經濟責任制和財務人員離任審計制度，以及監(jiān)事或注冊會計師每季度或每半年財務審計制度。每年的收入、支出情況經理事會同意后，以適當形式向興永一中教師及一定范圍的校友通報、公開，接受監(jiān)督。
第九章 財務決算
第二十三條 年度財務決算是年度會計期間基金會的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。
第二十四條 嚴格按照國家有關財務會計制度規(guī)定，在進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認真組織機構財務決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。
第二十五條 基金會年度財務報告對外披露須經理事會批準。
第十章 財務會計信息披露
第二十六條 財務會計信息是捐贈人、秘書處和理事會等機構利益相關方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務會計報告。
第二十七條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書構成。按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，機構會計報表包括資產負債表、業(yè)務活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明機構采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。
第二十八條 建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照基金會章程的規(guī)定每年在機構網站及相關媒體上公布審計報告和財務會計報告。
第十一章 會計檔案管理
第二十九條 會計檔案是記錄和反映機構經濟業(yè)務事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報告以及其它會計資料。
第三十條 基金會會計檔案按照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由秘書處負責整理歸檔。
第三十一條 基金會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經秘書處負責人、財務主管領導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。
第三十二條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序審批。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。
第十二章 附則
第三十三條 本制度經理事會審議通過后執(zhí)行，由理事長監(jiān)督實施。
第三十四條 本制度由基金會秘書處負責解釋。
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