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內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度_內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定
為加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各項(xiàng)收支行為，應(yīng)制定規(guī)范的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。下面小編為大家整理了有關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的范文，希望對(duì)大家有幫助。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度篇1
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于集團(tuán)公司，所屬各部門和員工在辦理有關(guān)財(cái)會(huì)事務(wù)時(shí)，必須遵守本制度。
第二章 財(cái)務(wù)工作管理
第三條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第五條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。
第六條 財(cái)務(wù)工作人員在集團(tuán)公司的統(tǒng)一安排下，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第七條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
第八條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)集團(tuán)公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，做出處理。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第九條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、集團(tuán)公司辦公室主任監(jiān)交。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第三章 信用擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押的管理
第十一條 有關(guān)信用擔(dān)保、資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照市國(guó)資委的有關(guān)規(guī)定辦理。
第四章 支票管理
第十二條 支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額簽發(fā)(或封頭)，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十三條 支票付款后支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批(購(gòu)置實(shí)物的還需由使用或保管人員簽字)，然后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。
第五章 現(xiàn)金管理
第十五條 集團(tuán)公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的`差旅費(fèi);
(四)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的同意使用現(xiàn)金支付的其他開(kāi)支。
第十六條 除本制度第十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第十七條 集團(tuán)公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。
第十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第十九條 集團(tuán)公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核;交集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用。
第二十條 符合本規(guī)定第十五條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及集團(tuán)公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第二十二條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)人力資源部填報(bào)的經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的工資發(fā)放單,原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入職工工資卡內(nèi)，并依據(jù)工資發(fā)放單，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第二十三條 差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品(包括耗材)，按《費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷管理制度》執(zhí)行。
第二十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，做到賬款相符。
會(huì)計(jì)檔案管理
第二十五條 凡是集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第二十六條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，按年度移交集團(tuán)公司綜合檔案歸檔保存。
第二十七條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理手續(xù)。
第六章 處罰辦法
第二十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告
(一)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;
(二)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(三)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(四)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(五)違反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第二十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予調(diào)離工作崗位：
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。
第七章 附 則
第三十條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條 本制度自發(fā)布之日起生效。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度篇2
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃;編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說(shuō)明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來(lái)賬要及時(shí)清算和催收;定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來(lái)源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫(kù)、不得坐支營(yíng)業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開(kāi)據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的'支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管
理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃;購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支
票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購(gòu)硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷。若需乘船可購(gòu)四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長(zhǎng)途汽車6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算;副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過(guò)三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購(gòu)規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每年十二月中旬編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。
6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款;價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購(gòu)人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購(gòu)人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購(gòu)價(jià)值超過(guò)500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開(kāi)支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度篇3
為了加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各項(xiàng)收支行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)<懷化市行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度體系的指導(dǎo)性意見(jiàn)(試行)>的通知》，結(jié)合本局實(shí)際，制定本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
一、財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制度
(一)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備：
會(huì)計(jì)集中核算后，仍保留專職財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、并配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)管理員各一名，局長(zhǎng)分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的直接管理、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)。局長(zhǎng)對(duì)本局的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作及會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：
�、儇�(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的全面工作，熟練掌握會(huì)計(jì)法規(guī)，正確貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)政方針、政策。
②負(fù)責(zé)制定本單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。
�、郛�(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，制定并嚴(yán)格執(zhí)行本單位的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，定期向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
④負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)管理員備用金的核對(duì)工作，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)產(chǎn)物資實(shí)物管理，組織定期、不定期的實(shí)地盤點(diǎn)和財(cái)產(chǎn)清查。
�、葚�(fù)責(zé)本單位日常會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析和年終財(cái)務(wù)決算工作。
2、財(cái)務(wù)管理員崗位職責(zé)：
�、儇�(fù)責(zé)本單位的報(bào)帳工作，協(xié)調(diào)本單位與會(huì)計(jì)核算中心關(guān)系。
②認(rèn)真審核各種支出的原始憑證，不符合規(guī)定的原始憑證必須拒付，或重新規(guī)范后方可報(bào)帳。
�、圬�(fù)責(zé)管理好本單位的備用金，登記備用金備查帳及銀行存款備查帳。
3、其他會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：
�、儇�(fù)責(zé)本單位財(cái)產(chǎn)物資實(shí)物管理，做好往來(lái)帳務(wù)的備查登記和實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)帳的核算工作，組織人員定期、不定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資盤存，編制財(cái)產(chǎn)物資盤盈虧情況表，與會(huì)計(jì)核算中心進(jìn)行帳帳、帳實(shí)的核對(duì)工作。
�、谪�(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)檔案保管的工作。每年終了，定期與會(huì)計(jì)核算中心辦理本單位會(huì)計(jì)資料的交接手續(xù)，并與單位內(nèi)部形成的會(huì)計(jì)檔案一并整理、歸檔，移交單位檔案管理員保管。
(二)實(shí)行內(nèi)部牽制制度和會(huì)計(jì)回避制度。
1、財(cái)務(wù)管理員以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù)，不得負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管。
2、單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理工作。
3、單位領(lǐng)導(dǎo)及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生的各項(xiàng)支出，本人不得審批。
二、貨幣資金管理制度
1、現(xiàn)金支付范圍包括：對(duì)個(gè)人的工資性支出、1000元以下的日常零星支出;出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
2、備用金為單位3-5天日常零星支出所需資金，由會(huì)計(jì)核算中心負(fù)責(zé)核定。
3、所有現(xiàn)金收入必須當(dāng)天存入銀行，嚴(yán)格坐支現(xiàn)金行為，對(duì)因特殊情況確實(shí)要坐支現(xiàn)金，必須經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)會(huì)計(jì)核算中心批準(zhǔn)。
4、備用金必須日清月結(jié)，每天下班前，財(cái)務(wù)管理員必須核對(duì)備用金余額，保證帳實(shí)相符，對(duì)備用金長(zhǎng)短款暫應(yīng)及時(shí)查清原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。
三、財(cái)產(chǎn)物資管理制度
1、對(duì)單位確需購(gòu)置的固定資產(chǎn)，由使用部門提出申請(qǐng)，分管部門的副局長(zhǎng)簽署“擬同意購(gòu)買”或“擬不同意購(gòu)買”的意見(jiàn)后，報(bào)局長(zhǎng)審批或由局黨組集體討論決定。對(duì)屬于政府采購(gòu)的項(xiàng)目必須執(zhí)行政府采購(gòu)。采購(gòu)與驗(yàn)收實(shí)行專人負(fù)責(zé)。對(duì)大宗、貴重物品，局領(lǐng)導(dǎo)必須親自參與驗(yàn)收。
2、對(duì)除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)實(shí)行“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)維護(hù)”的原則;對(duì)故意或者失職造成財(cái)產(chǎn)物資毀損的，應(yīng)照價(jià)賠償，情節(jié)嚴(yán)重的，另處被損財(cái)產(chǎn)價(jià)值的1至3倍的罰款。
3、處置固定資產(chǎn)時(shí)，由財(cái)務(wù)人員到財(cái)政部門領(lǐng)取并填寫《國(guó)有資產(chǎn)處置審批表》一式四份，同時(shí)提供被處置資產(chǎn)的有關(guān)資料(包括被處置資產(chǎn)原始憑證復(fù)印件、鑒定資料及有關(guān)證明等)，按權(quán)限報(bào)分管副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)審批或集體討論決定，并經(jīng)財(cái)政部門審查批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。對(duì)固定資產(chǎn)以外的財(cái)產(chǎn)物資，由相關(guān)責(zé)任人員提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)科審核后，按金額大小分別報(bào)分管副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)審批。批量?jī)r(jià)值在5000元以上的還應(yīng)經(jīng)財(cái)政部門審批。
4、為保證單位財(cái)產(chǎn)物資的帳實(shí)相符，每年進(jìn)行兩次財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn)工作。分別在6月底、12月底進(jìn)行;在6月底進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)工作主要由各使用部門自己組織人員進(jìn)行，并將清查盤點(diǎn)結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)核實(shí)、對(duì)帳;在12月底進(jìn)行的清查盤點(diǎn)工作，由財(cái)務(wù)部門牽頭，使用部門、保管部門配合，對(duì)單位財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行具體的清查盤點(diǎn)。對(duì)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況表”和“材料盤盈盤虧表”并報(bào)中心進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理;對(duì)盤虧的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，屬人為的.責(zé)任，由過(guò)失人賠償;屬不可抗力自然因素造成的損失，凡已投保的，應(yīng)爭(zhēng)取保險(xiǎn)公司進(jìn)行賠償;沒(méi)有投保的，報(bào)批后按規(guī)定處理。
5、對(duì)單位的重要財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行保險(xiǎn)制度。由財(cái)務(wù)部門具體辦理房屋、小車等重要財(cái)產(chǎn)物資的保險(xiǎn)。
四、往來(lái)款項(xiàng)管理制度
1、職工因公出差借款，按路途遠(yuǎn)近及出差時(shí)間計(jì)算借支款項(xiàng)的金額，經(jīng)財(cái)務(wù)管理員核定后報(bào)審批領(lǐng)導(dǎo)審批方可借出。借款人員回單位后在一周內(nèi)報(bào)帳，不得無(wú)故拖延。
2、財(cái)務(wù)管理員每月末對(duì)往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行清理和核對(duì);個(gè)人借支超過(guò)規(guī)定時(shí)間未歸還的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行催繳，催繳三次無(wú)效時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，將從本人應(yīng)發(fā)工資等收入中扣收。且未結(jié)清上次借款之前，不得再次借款。
3、對(duì)發(fā)生的呆帳、壞帳，由財(cái)務(wù)部門提出申請(qǐng)，按金額的大小分別由主管領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人或集體做出處理決定，超出單位審批權(quán)限的，還必須按規(guī)定程序報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。
五、收入和支出管理制度
1、各科站的事業(yè)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，對(duì)非稅收入執(zhí)行“收支兩條線”管理。
2、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、各項(xiàng)支出實(shí)行嚴(yán)格的審批制度。凡開(kāi)支金額由財(cái)務(wù)管理員審核，報(bào)局長(zhǎng)審批;5000元以上，報(bào)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)集體研究后，由局長(zhǎng)審批。對(duì)于統(tǒng)發(fā)工資性支出，由財(cái)務(wù)管理員審批。
4、對(duì)各項(xiàng)支出建立嚴(yán)格的支出標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)公用支出標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，對(duì)因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，按照審批權(quán)限報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后列支;對(duì)用于個(gè)人的工資性福利支出，國(guó)家有相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，由單位自定的各項(xiàng)個(gè)人福利支出，報(bào)會(huì)計(jì)核算中心審定后執(zhí)行。
5、專項(xiàng)資金嚴(yán)格執(zhí)行�？顚Ｓ迷瓌t，項(xiàng)目完工交付使用必須有相關(guān)部門的驗(yàn)收手續(xù)。項(xiàng)目完工的專項(xiàng)獎(jiǎng)金結(jié)余，經(jīng)財(cái)政部門同意后留用;未完工的專項(xiàng)資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度
1、單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析按照市會(huì)計(jì)核算中心《數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)體系》所設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系進(jìn)行分析。
3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析每半年進(jìn)行一次。半年后財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告在次月10日內(nèi)、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告在年終末的次月15日內(nèi)報(bào)財(cái)政部門。
七、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、單位內(nèi)部形成的會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)保管一年，期滿后移交單位檔案保管員保管。市會(huì)計(jì)核算中心形成的本單位會(huì)計(jì)檔案，自移交之日起由本單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管一年，期滿后交單位檔案保管員負(fù)責(zé)保管。
2、會(huì)計(jì)檔案原則上不予外借，確需借出，要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意，由檔案保管員開(kāi)出“會(huì)計(jì)檔案借閱、查詢通知單”，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，才能對(duì)外提供并借閱或查詢有關(guān)資料，會(huì)計(jì)檔案保管員要在“檔案借閱、查詢登記簿”上做好登記工作，借出的會(huì)計(jì)檔案，必須按期歸還。
3、對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，由單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè);單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn);銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷;監(jiān)銷人員在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案;銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
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