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企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則
財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)既有區(qū)別，但同時(shí)又相互作用、相互影響，有著非常緊密的聯(lián)系，會(huì)計(jì)是財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)離不開(kāi)會(huì)計(jì)。下面愛(ài)匯小編整理的企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則，供你參考。
企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則范文一
第一章 總則 一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》，正確行使 會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作 用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定， 制定本制度。
二、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。
法規(guī)的規(guī)定， 運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算， 通過(guò)增收節(jié)支的原則， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理， 達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，工作 人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)。
第二章 四、財(cái)務(wù)部職能：職能及職責(zé)(一)向公司負(fù)責(zé)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé);1
南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度， 認(rèn)真履行其工作職責(zé); (三)負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái) 務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和 執(zhí)行; (四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資 金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行 情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、 完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考 核工作; (五)負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金; (六)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的 購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同辦公室做好 盤(pán)點(diǎn)清查工作，并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲 行節(jié)約，杜絕浪費(fèi); (七)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定 適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法， 指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本 費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理 化;2
南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司(八)定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析 及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，會(huì)同有關(guān)部門(mén)，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng) 驗(yàn)，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出經(jīng) 濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向; (九)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行 日記賬，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要 票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交 稅款; (十)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì) 監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn) 行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查; (十一)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益; (十二)注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì) 人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程; (十三)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
第三章 工作崗位職責(zé) 五、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)3
南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司(一)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行 工作; (二)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支的審核，嚴(yán)格控制成本; (三)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的.填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作; (四)負(fù)責(zé)各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作; (五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，確�，F(xiàn)金帳實(shí)相符; (六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來(lái)款; (七)參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤(pán)點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn) 行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)后處理; (八)正確計(jì)算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用， 按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬; (九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制、 分析、解釋和匯報(bào)工作; (十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管 好各項(xiàng)發(fā)票; (十一)對(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管;4
南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司(十二)其他與會(huì)計(jì)處理有關(guān)的事宜。
六、出納崗位職責(zé) (一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付 和銀行結(jié)算業(yè)務(wù); (二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存 款日記賬，并填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表; (三)負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金; (四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); (五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作; (六)負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤(pán)點(diǎn)工 作，及時(shí)登記實(shí)物出入賬，做到賬實(shí)相符; (七)配合會(huì)計(jì)做好各類(lèi)賬務(wù)處理工作; (八)配合辦公室做好辦公用品及食堂用品的采購(gòu)工作; (九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。
第四章 會(huì)計(jì)工作的管理5
南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司七、公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
八、采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。
九、 根據(jù) 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、 編號(hào)、 核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，開(kāi)設(shè)總分類(lèi)賬、明細(xì)賬及日記賬。
十、 會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必須取得或填制原始憑證， 并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證 不予受理; 對(duì)不正確、 不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。
十一、記賬憑證填寫(xiě)的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附 的原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號(hào)，字跡清晰工 整，有關(guān)人員印章齊全。
十二、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照 編號(hào)順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊(cè)。
十三、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù) 字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí)，按月結(jié)出余額。
十四、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí) 向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事 項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
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南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司十五、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表 2.損益表 3.納稅申報(bào)表 4.個(gè)人所得稅申報(bào)表 5.企業(yè)所 得稅申報(bào)表。
報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明 清楚。
十六、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接 手續(xù)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第五章 收入管理 十七、經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí) 入賬，計(jì)入當(dāng)期損益。
加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收入等的管理。
十八、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并 相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。
十九、收到款項(xiàng)時(shí)，必須向付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)，由 收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。
二十、開(kāi)票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定 及時(shí)送交出納及開(kāi)戶(hù)銀行，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。
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南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司二十一、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生 拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、 清理。
第六章 支出及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理 二十二、報(bào)批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng) 辦人填報(bào)簽章報(bào)部門(mén)經(jīng)理審查、 會(huì)計(jì)審核， 公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷(xiāo)。
二、報(bào)批時(shí)間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。
如果公司領(lǐng)導(dǎo) 不在公司，應(yīng)以電話(huà)與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其 在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn); 二十三、 各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印 有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票抬頭必須與公 司抬頭一致，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
二十四、 廣告款、 工程款等大額支出必須填制 《資金支付申請(qǐng)單》 ， 并查驗(yàn)相關(guān)合同。
二十五、日常用品(包括食堂用品)采購(gòu)由辦公室根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng) 單一同采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo); 二十六、公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度 (一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;8
南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不 得乘火車(chē)軟臥; (三)公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： ①部門(mén)經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為 150 元/日; 總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
②一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為 120 元/日。
2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人 50 元/日(省內(nèi));省外每人 60 元/ 日。
二十七、電話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度 (一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話(huà)費(fèi)補(bǔ)貼; (二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出不補(bǔ); 二十八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)用款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯(cuò)付、多付 的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。
第七章 發(fā)票管理 二十九、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證， 是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管9
南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司發(fā)票。
為了確保發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定 期核對(duì)收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。
三十.在收取各項(xiàng)收款時(shí)，必須向付款方開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)。
三十一、 本公司使用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)， 有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)， 按規(guī)定繳銷(xiāo)和領(lǐng)用。
三十二、對(duì)領(lǐng)用發(fā)票，要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)、定期檢查，對(duì)未用發(fā)票和 已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。
三十三、使用發(fā)票時(shí)，開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字 跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。
三十四、 發(fā)票不得拆本實(shí)用， 不得分聯(lián)使用低、 面不一致的發(fā)票， 作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識(shí)，不得隨便撕毀或遺失。
第八章 貨幣資金管理 三十五、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫(kù) 存現(xiàn)金額支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取， 不得從現(xiàn)金中直接支付 (即坐支) 。
出納人員庫(kù)存現(xiàn)金額為 XX 元/天， 最高不超過(guò) 5000 元/天， 大額現(xiàn)金 個(gè)人不能隨便攜帶，由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，以確保貨幣資金賬 面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。
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南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司三十六、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定 要求的付款憑證支付。
收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如 發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
三十七、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支 票，不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書(shū) 轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)，防止空白支票的遺失和被盜。
三十八、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié) 出銀行存款余額， 由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單， 每月至少核對(duì)一次， 并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。
三十九、會(huì)計(jì)人員定期與往來(lái)款對(duì)方單位核對(duì)往來(lái)款余額，制止 各種挪用貨幣資金的情況。
四十、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。
公司導(dǎo) 外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。
四十一、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，靜 會(huì)計(jì)審核; 交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。
超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過(guò)當(dāng)月工資)。
四十二、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公 司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審查，會(huì)計(jì)審 核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
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南京永華汽車(chē)檢測(cè)服務(wù)有限公司四十三、發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。
四十四、 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)辦公室每月提供的考勤資料編制職 員工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)(次月 15 日)發(fā) 放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則范文二
第一條為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要， 規(guī)范我院的財(cái)務(wù)行為和加強(qiáng)醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算工作，進(jìn)一步提高資金效益，促進(jìn)我院的事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部、衛(wèi)生部《醫(yī) 院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》及國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)，結(jié)合我院的實(shí)際情況特制 定本制度。
第二條 計(jì)財(cái)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部、衛(wèi)生部頒發(fā)的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》 、 《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和有關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
必須全面為醫(yī)院 的醫(yī)療、教學(xué)、科研事業(yè)服務(wù)，保證醫(yī)院建設(shè)和發(fā)展的需要。
第三條 計(jì)財(cái)部在各項(xiàng)財(cái)會(huì)工作中，必須嚴(yán)格按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》 ，以及衛(wèi)生部有關(guān)加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，建立會(huì)計(jì)賬 簿，填制和審核會(huì)計(jì)憑證，處理各種會(huì)計(jì)事項(xiàng)。
第四條 醫(yī)院財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是醫(yī)院的資金及資金運(yùn)動(dòng)。
計(jì)財(cái)部通過(guò)會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)檢查、 會(huì)計(jì)分析等方法， 對(duì)醫(yī)院的資金及其使用情況進(jìn)行全面綜合的反映和監(jiān)督。
第五條 會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制。
凡屬本期的收益或費(fèi)用，不論其貨幣資金是否已經(jīng)收付，均應(yīng)作本期收益或費(fèi)用處理;凡不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使貨 幣資金己在本期收付，均不作為本期收益或費(fèi)用處理。
第六條 第七條 第八條 記賬方法為借貸記賬法。
貨幣計(jì)量單位為人民幣元。
會(huì)計(jì)核算年度為：公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。
財(cái)會(huì)人員的主要職責(zé)和任務(wù)(一)認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院年度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支范圍和 標(biāo)準(zhǔn)，分清資金來(lái)源渠道并合理使用資金。
(二)按照醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行記賬、結(jié)賬、報(bào)表。
(三)認(rèn)真做好醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理、成本核算管理工作，對(duì)醫(yī)院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行 預(yù)測(cè)、控制、分析，并參與經(jīng)濟(jì)決策。
(四)按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，做好對(duì)賬結(jié)賬工作。
(五)按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，定期檢查分析收支預(yù)算的執(zhí)行情況，考核資金使用 效果，落實(shí)增收節(jié)支措施，提高經(jīng)濟(jì)管理效益。
(六)監(jiān)督檢查醫(yī)院有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)收入情況和財(cái)產(chǎn)物資的管理核算工作。
(七) 認(rèn)真宣傳國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度， 維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
第九條 醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。
在院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，醫(yī)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作，由計(jì)財(cái)部統(tǒng)一管理。
第十條 第十一條 醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開(kāi)管理，分別核算。
根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用。
”的預(yù)算管
CW—009：財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算制度 生效日期：2005 年 12 月 17 日 修訂日期：2011 年 8 月 6 日理辦法，醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第十二條 單位預(yù)算管理(一)預(yù)算編制采取院領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)財(cái)部、業(yè)務(wù)部門(mén)相結(jié)合的辦法，由計(jì)財(cái)部擬定醫(yī) 院年度預(yù)算，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審議通過(guò),報(bào)主管部門(mén)審批后,由計(jì)財(cái)部統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。
(二) 收入預(yù)算編制要根據(jù)歷年收入情況和下一年度增減變動(dòng)因素測(cè)算本單位的 收入。
測(cè)算時(shí)要做到認(rèn)真細(xì)致、實(shí)事求是。
(三)支出預(yù)算編制要根據(jù)國(guó)家現(xiàn)有的經(jīng)費(fèi)政策和規(guī)定，要按照預(yù)算彌補(bǔ)年度所 有增長(zhǎng)因素測(cè)算本年度支出需求。
(四)收支預(yù)算的編制必須以收定支，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，分別輕重緩急，保 證重點(diǎn)的原則，不得編制赤字預(yù)算。
第十三條 年度決算的編制。
根據(jù)醫(yī)院預(yù)算安排執(zhí)行情況和計(jì)財(cái)部資金使用情況，編制年度決算。
做到賬表齊全，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確，賬表相符，并附詳細(xì)的決算說(shuō) 明，由主管院領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，及時(shí)報(bào)送主管部門(mén)。
第十四條 收入管理(一)依法組織收入，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
做到應(yīng) 收則收，應(yīng)收不漏，對(duì)新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目及調(diào)整收費(fèi)標(biāo)注項(xiàng)目要及時(shí)保送省物價(jià)局、 省衛(wèi)生廳、做到合理合法收費(fèi)。
(二)按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，門(mén)診收費(fèi)、住院部當(dāng)日的收入當(dāng)日入賬，當(dāng)日?qǐng)?bào)賬。
第十五條 支出管理
(一)醫(yī)院實(shí)行成本核算。
對(duì)各科室消耗的所有材料，水、電、煤等費(fèi)用，設(shè)備 及房屋折舊，職工工資均計(jì)入科室成本，努力降低醫(yī)療成本，節(jié)約衛(wèi)生資源。
(二)醫(yī)院的支出嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。
各職 能科室預(yù)算內(nèi)的開(kāi)支，要事先提出用款計(jì)劃，交計(jì)財(cái)部審核后執(zhí)行，超預(yù)算或計(jì)劃外 開(kāi)支，有關(guān)科室提出書(shū)面報(bào)告，由院長(zhǎng)批準(zhǔn)，交計(jì)財(cái)部執(zhí)行。
(三)購(gòu)置大型，貴重儀器設(shè)備，報(bào)院設(shè)備管理委員會(huì)進(jìn)行科學(xué)論證，并提出可 行性方案，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施和購(gòu)買(mǎi)。
(四)各項(xiàng)支出應(yīng)在院長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)財(cái)部統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批 準(zhǔn)的預(yù)算，由職能部門(mén)負(fù)責(zé)按有關(guān)制度規(guī)定辦理支出。
各項(xiàng)開(kāi)支憑證必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé) 人簽字報(bào)銷(xiāo)。
第十六條 結(jié)余及分配。
業(yè)務(wù)收支結(jié)余和專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助結(jié)余分別計(jì)算。
年末業(yè)務(wù)收支結(jié)余為負(fù)數(shù)由以前年度事業(yè)基金彌補(bǔ)， 為正數(shù)的按規(guī)定 10%提取職工福利基金， 剩余 90%轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。
第十七條 流動(dòng)資產(chǎn)管理(一)庫(kù)存物資要按照“計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)”的辦法，不得盲目采購(gòu)，以 免造成積壓浪費(fèi)。
CW—009：財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)核算制度 生效日期：2005 年 12 月 17 日 修訂日期：2011 年 8 月 6 日(二)低值易耗品實(shí)行“定量配置，以舊換新”的管理辦法，根據(jù)各科室實(shí)際消 耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。
(三)藥品實(shí)行“金額管理，數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”的管理辦法，合理核定藥品 儲(chǔ)備定額，保證供應(yīng)，加速周轉(zhuǎn)，防止積壓，藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算。
(四)年度終了按年末應(yīng)收醫(yī)療款和應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費(fèi)科目余額的 3%計(jì)提壞 賬準(zhǔn)備，對(duì)超過(guò)規(guī)定 3 年的應(yīng)收醫(yī)療款報(bào)主管部門(mén)批準(zhǔn)，在壞賬準(zhǔn)備中沖銷(xiāo)。
第十八條 固定資產(chǎn)管理(一)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行三賬一卡制度。
計(jì)財(cái)部負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)賬，設(shè)備 部、總務(wù)部負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類(lèi)賬，使用單位負(fù)責(zé)建卡(臺(tái)賬) 。
(二)設(shè)備部、總務(wù)部要定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。
年度終了計(jì)財(cái)部配合進(jìn) 行一次全面性清查盤(pán)點(diǎn)。
對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧查明原因， 按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
做到賬賬相符， 賬實(shí)相符，賬卡相符。
第十九條 無(wú)形資產(chǎn)的管理。
無(wú)形資產(chǎn)核算內(nèi)容包括專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)營(yíng)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。
醫(yī)院在正常運(yùn)行情況下，一般不把商譽(yù)列入無(wú)形 資產(chǎn)，一旦醫(yī)院發(fā)生歸并或合并改組，要為商譽(yù)進(jìn)行評(píng)估計(jì)價(jià)。
無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，購(gòu) 入的無(wú)形資產(chǎn)與外購(gòu)固定資產(chǎn)一樣以取得的成本入賬。
醫(yī)院自創(chuàng)的'無(wú)形資產(chǎn)，按依法 取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。
第二十條 對(duì)外投資的管理。
對(duì)外投資是醫(yī)院資金使用的組成部分，其投資規(guī)模的大小、期限的長(zhǎng)短及風(fēng)險(xiǎn)程度，直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，醫(yī)院在進(jìn)行投資決
策前，要對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、投資受益進(jìn)行可行性論證，在全面評(píng)價(jià)和反復(fù)論證的基礎(chǔ)上作 出正確的決策，并報(bào)衛(wèi)生部批準(zhǔn)。
第二十一條 債權(quán)債務(wù)的管理。
加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理，及時(shí)清理往來(lái)賬。
對(duì)醫(yī)院債權(quán)要及時(shí)清理、及時(shí)催收、及時(shí)結(jié)算，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆賬。
對(duì)債務(wù)也要及 時(shí)清理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。
第二十二條 專(zhuān)用基金要先提后用，量入為出，專(zhuān)款專(zhuān)用。
專(zhuān)用基金中的修購(gòu)基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用年限以一定比率提取，每月提取一次。
提取的修購(gòu)基金分別列入 購(gòu)置費(fèi)和修繕費(fèi)各 50%。
職工福利基金是按工資總額的 2.5%每月提取一次和結(jié)余分 配 40%形成， 用于職工福利。
對(duì)專(zhuān)用基金按規(guī)定的用途和開(kāi)支范圍以及標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。
第二十三條 重視財(cái)務(wù)分析。
每月末要對(duì)業(yè)務(wù)收支、節(jié)余情況進(jìn)行分析對(duì)比，用相關(guān)的資料與上月比較，與去年同期比較，與年度預(yù)算比較。
通過(guò)對(duì)比分析反映出本 月是否增收增支，還是增收節(jié)支。
年終按衛(wèi)生部要求對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析， 真實(shí)反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況。
通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出管理中存在的問(wèn)題，為院領(lǐng)導(dǎo)決策提供 重要依據(jù)。
企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度細(xì)則范文三
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)管理工作。
2、出納人員要與明細(xì)賬、總賬的工作分離。
做好會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)督。
3、財(cái)務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故 離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離 職，也不得中斷會(huì)計(jì)工作。
4、固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部辦公室每年盤(pán)點(diǎn)一次。
公司對(duì)固定資 產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明 細(xì)帳進(jìn)行核算。
5、倉(cāng)庫(kù)保管員配合會(huì)計(jì)人員，定期盤(pán)點(diǎn)，制入庫(kù)單和出庫(kù)單。
認(rèn)真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規(guī)格、數(shù)量、金額。
及原 材料、包裝物等因特殊原因毀損的'數(shù)量金額。
6、會(huì)計(jì)人員必須定期出具財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送總經(jīng)理，包括月報(bào)、季 報(bào)、年報(bào)。
并及時(shí)向總經(jīng)理反應(yīng)公司運(yùn)營(yíng)狀況。
二、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理 1、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非 經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位(人) 。
2、所有員工(包括總經(jīng)理)因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款， 應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清， 不得拖欠掛賬。
非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)， 任何人不得借支公款。
3、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、 部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。
4.出納每天都要記錄公司收支，記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記 賬做到日清月結(jié)。
5、業(yè)務(wù)員發(fā)樣品時(shí)每種樣品不得超過(guò) 10 袋。
三、辦公用具、用品購(gòu)置與管理 所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
四、合同簽訂 對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)的規(guī)定必須明確、具體，文字表達(dá)要 清楚、準(zhǔn)確。
合同上應(yīng)注明收款和付款時(shí)間，并注上若不按時(shí)付款則 罰貨款的的百分之幾的貨款。
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