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財務(wù)內(nèi)部控制管理制度通知
現(xiàn)在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理的問題主要體現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險危機、財務(wù)內(nèi)控沒有管理決策兩個方面，為了轉(zhuǎn)變這種現(xiàn)狀企業(yè)管理者必須立足于企業(yè)發(fā)展的實際情況，保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度管理獲得全方位地完善。下面愛匯小編整理的財務(wù)內(nèi)部控制管理制度通知，供你參考。
財務(wù)內(nèi)部控制管理制度通知范文一
一、會計人員職責(zé) 為維護國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計制度，嚴格控制 財務(wù)收支，認真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強資金管理，妥 善保管會計檔案。
會計人員應(yīng)履行以下職責(zé)。
1、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標準。
本著 增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。
2、會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會 計分析工作，定期進行會計檢查工作。
3、合理使用現(xiàn)有資金， 4、負責(zé)固定加強資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。
資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。
5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負 責(zé)管理。
6、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和 7、會計人員有責(zé)任財經(jīng)紀律，同一切違法亂紀行為做斗爭。
提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。
配合 財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。
二、出納人員崗位責(zé)任制 1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀 行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進行復(fù)核，辦理款項的收付。
收付
款后要在收付款憑證上簽章。
嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況 確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票時， 必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準并在支票上寫明 收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。
并由領(lǐng) 用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白 轉(zhuǎn)帳支票， 要及時收回注銷。
對于填寫錯誤的支票， 必須加蓋 “作廢” 戳記，作為會計憑證一并裝訂。
支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失 手續(xù)。
2、 登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證， 逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。
現(xiàn)金帳面余額 要同庫存現(xiàn)金核對相符。
銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核 對。
月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” ，使帳面余額與對帳單上余 額調(diào)節(jié)相符，對于未達帳項要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額。
不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。
3、保管庫存現(xiàn)金。
對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要 負賠償責(zé)任。
要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他 人。
庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。
不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。
4、 保管財務(wù)印章， 空白收據(jù)和空白支票。
必須妥善保管財務(wù)印章， 嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項印章，必須由出納和會 計分別保管。
對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿進 行登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
三、會計人員的權(quán)限
國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護財經(jīng)紀律， 參與單位的管 理，實施會計監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。
為了確保會計人員能在職權(quán) 范圍內(nèi)認真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限;1、會計人員有權(quán)要求本單 位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。
遵守國家財經(jīng)紀律和財 務(wù)會計制度。
2、對違法亂紀行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向 領(lǐng)導(dǎo)或上級機關(guān)匯報。
3、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、 制定定額或標準，參加有關(guān)的財務(wù)會議。
有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù) 開支的經(jīng)濟效果方面的建議和意見。
4、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本 單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等 情況。
5、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作 有關(guān)的資料和信息。
四、固定資產(chǎn)的管理辦法 為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性.挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有 固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的清查，具體 管理辦法規(guī)定如下;1、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全 面清查工作。
2、根據(jù)需要可以輪流進行局部清查工作。
3、根據(jù)清 查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表” ，并按規(guī)定報請主管部門審批處 理。
4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準，估價確 定其重置價值。
5、 不實行折舊制度， 根據(jù)重置價值調(diào)整 “固定資產(chǎn)” 的帳面數(shù)。
6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護管理制度，建立健全固 定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。
7、專人負責(zé)固定資 產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實，減少或避免災(zāi)害損失。
五、票據(jù)管理辦法 1、各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負責(zé)管理。
2、嚴格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負責(zé)保管。
3、在使用中嚴格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。
4、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，票證、錢款分開負責(zé)管理，不得擅自一 人開票收款。
5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。
6、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。
填寫銷號 清單上報處稽核。
杜絕出現(xiàn)銷誤。
7、 由處財務(wù)科進行嚴格的`審核， 證實無誤后， 統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。
填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。
六、內(nèi)部牽制制度 1、票款分離，規(guī)費票管不準開票，開票人員不準收款。
2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工 作。
3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章， 其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。
4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不 允許既管帳又管實物。
格執(zhí)行安全和保密制度。
七、財務(wù)現(xiàn)金管理制度 為了加強財務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確財務(wù)人員在財務(wù) 現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。
5、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準，嚴
1、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)做好 對財務(wù)賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入 檔案室。
2、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。
財務(wù)人員應(yīng) 嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴禁將現(xiàn)金 放于保險柜外存放。
對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行，如 發(fā)生丟失、被盜等意外，由承擔該現(xiàn)金保管的人員自負責(zé)任。
3、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務(wù)人員應(yīng)將門窗 鎖(關(guān))好。
4、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人 員介紹本單位的財務(wù)狀況。
5、財務(wù)人員應(yīng)加強對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立 高度的事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財務(wù)工作。
八、專用基金管理制度 我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照“統(tǒng)收、統(tǒng)支，收支 兩條線”的原則進行會計核算， 專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有 資金。
為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關(guān)規(guī)定 管理和使用專用基金，特制定本管理制度。
1、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基 金的用途和擴大專用基金的開支范圍。
2、堅持“先提后用，計劃使用”的原則，做到量入為出，收支平
衡，略有結(jié)余。
3、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財務(wù)科等部門提出安排 使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批 示不予拔款。
九、經(jīng)費管理制度 經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費、 車輛使用費、 印刷費、 業(yè)務(wù)費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資， 獎金、補貼等費用。
1、堅持財務(wù)制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標準， 不得擴大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支 的標準。
2。
嚴格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚.以及經(jīng)辦人、驗收人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財務(wù)不予辦 理。
3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款， 非因公的個人借款，不能借支。
職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借 款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。
4、購買國家專控商品的，要按國家規(guī)定辦理專控商品審批手續(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報銷。
5、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)才子付款。
十、會計核算的要求 1、對原始憑證的填制必須嚴格審查，不符合要求的不予接受。
2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制， 填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須
按月裝訂成冊，每冊15公分厚。
一張記帳憑證所附原始憑證過多司 分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)， 歸檔保管。
3、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細分類帳、總分 類帳。
(1) 、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。
現(xiàn)金余 額必須 與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對 帳單核對、調(diào)節(jié) 后達到一致。
( 2) 、明細分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等 ( 3) 、總分類帳設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。
反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。
(4) 、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末 結(jié)出帳戶余額，明細帳與總帳核對并相符。
(5) 、記帳規(guī)則：啟用帳簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴格按照《會計基礎(chǔ)工 作規(guī)范》第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。
十四 、會計報表會計檔案管理辦法 第一章 總則 第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》 財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局 發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本 辦法。
第二章 會計檔案的歸檔 第二條：會計檔案的歸檔范圍
(一) 、會計憑證 1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證 (二)、會計帳薄 分類帳薄。
1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。
2、總3、各類明細分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。
(三)、會計報表 會計報表。
會計移交清冊。
毀清冊。
第三條：會計檔案的歸檔要求， (一).會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后，可暫由財務(wù)科 保管，待檔案室建立后，由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。
(二)、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的 鋼筆書寫。
(三)、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。
案 卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。
第三章 會計檔案的整理 第四條：會計檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證 三大類。
然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷;帳薄以本 單位組成案卷;憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條：會計檔案的排列目 (一)、會計檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前， 憑證排后，每年類推;帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后， 1、主要財務(wù)指標、快報。
2、月季 1、3、會計年度報表(決算) 2、會計檔案保管請冊。
四、其它類3、會計檔案銷
每年的以此類推;報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間 順序往下排。
(二)、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號;決 算則應(yīng)從機構(gòu)成立起編流水號。
第四章 檔案的保管 第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定， 銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報，進行銷毀、 第七條：會計檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放， 以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。
第八條：應(yīng)定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善處理。
第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單 位介紹信， 經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點查閱， 在查閱會計檔案時， 不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準 抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進行經(jīng)濟處罰外，還應(yīng)進行嚴 肅處理。
財務(wù)內(nèi)部控制管理制度通知范文二
第一章 第一條 總 則為了加強財務(wù)內(nèi)部控制，有效規(guī)避和防范公司經(jīng)營風(fēng)險，促進公司的可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中國保監(jiān)會制定的《保險公司內(nèi)部 控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》及公司相關(guān)財務(wù)管理制度制定本制度。
第二條 本制度適用于公司各級機構(gòu)。
公司各級機構(gòu)財務(wù)人員均應(yīng)當遵守本制度。
第三條 分公司計劃財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負責(zé)財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。
第二章 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標和要求 第四條 財務(wù)內(nèi)控管理的總體目標：1.確保公司日常財務(wù)運作符合國家有關(guān)法律、 法規(guī)和行政規(guī)章制 度的要求; 2.保證公司穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的方針能夠貫徹執(zhí)行; 3.識別、計量、控制各項經(jīng)營風(fēng)險、資金風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，確保 公司穩(wěn)健的運行; 4.保證公司資產(chǎn)的安全，各項報告、統(tǒng)計數(shù)字的真實和完整; 5.提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量， 保質(zhì)保量完成公司下達的各項工作 任務(wù)。
第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求：
1.符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定; 2.從公司實際出發(fā)，切實可行，行之有效; 3.覆蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)和流程; 4.保持各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突; 5.具有良好的預(yù)防性， 能夠有效避免、 防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險; 6.符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按 照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。
第三章 財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容 第一節(jié) 財務(wù)架構(gòu)及崗位設(shè)置 第六條 分公司和各分支機構(gòu)計劃財務(wù)部架構(gòu)及崗位設(shè)置， 應(yīng)當符合規(guī)范、合理、精簡、高效的原則。
總公司計劃財務(wù)部制定全公司 各級機構(gòu)計劃財務(wù)部基本職能規(guī)范， 各分支機構(gòu)應(yīng)當按照規(guī)范要求設(shè) 置財務(wù)崗位，相應(yīng)制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管 理要求，并實行目標考核管理。
第七條 各級機構(gòu)計劃財務(wù)部在設(shè)置崗位時應(yīng)充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務(wù)內(nèi)部崗位監(jiān)督機制。
第八條 各級機構(gòu)計劃財務(wù)部應(yīng)實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得 超過兩年。
第二節(jié) 第九條 財務(wù)管理控制分公司計劃財務(wù)部根據(jù)總公司整體發(fā)展規(guī)劃及財務(wù)內(nèi)
控要求，制定分公司各項財務(wù)管理制度及實施細則，分支機構(gòu)圍繞分 公司的各項管理規(guī)定要求，制定并落實分支公司各項財務(wù)管理細則。
第十條 公司實行全預(yù)算管理制度。
各級機構(gòu)的年度預(yù)算編制、執(zhí)行、修正必須在分公司標準的年度整體預(yù)算框架范圍內(nèi)。
第十一條 分公司計劃財務(wù)部對分支機構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。
各分支機構(gòu)應(yīng)當在上級機構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)進行財務(wù)經(jīng)營管理。
對超 出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進行決策。
對于財務(wù)重大事項，應(yīng)執(zhí)行 重大事項上報制度。
第三節(jié) 第十二條 會計核算控制公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。
第十三條 會計核算必須按照會計制度規(guī)定， 根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行確認、計量和反映資產(chǎn)、負債、收入、費用成本及利 潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
財務(wù)人員不得隨 意改變資產(chǎn)、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、 推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào) 整利潤的計算方法。
第十四條 會計帳務(wù)處理必須執(zhí)行規(guī)范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設(shè)置 帳外帳，不得提供虛假會計報表。
第十五條 各級機構(gòu)應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)， 保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。
第十六條各級機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)對本單位的會計工作、 會計資料和會計信息的真實性、完整性負責(zé)，對會計基礎(chǔ)工作負有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
不 得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計 帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。
第十七條 會計人員必須持證上崗， 各崗位的人員應(yīng)實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個(及以上)崗位。
第十八條 會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、 妥善保管。
在規(guī)定的保管期內(nèi)，任何人都無權(quán)決定銷毀。
第十九條 會計核算管理具體要求按 《公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范及考核標準》執(zhí)行。
第四節(jié) 資金管理控制 第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)撥、統(tǒng)一運用” 。
第二十一條 度。
第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。
資金調(diào)拔應(yīng) 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制嚴格履行審批手續(xù)。
未經(jīng)審批，不得調(diào)撥。
第二十三條 公司應(yīng)加強財務(wù)印鑒的管理。
財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。
嚴禁一人保管支付款項 所需的'全部印章。
第二十四條 各級機構(gòu)對于網(wǎng)銀授權(quán)證書(開展網(wǎng)上銀行的機
構(gòu)) 、保險柜鑰匙應(yīng)專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使 用。
第五節(jié) 第二十五條 重要有價單證控制重要有價單證由總公司統(tǒng)一組織設(shè)計和印刷， 未經(jīng)總公司授權(quán)， 各分支機構(gòu)不得自行印制。
單證編碼由總公司統(tǒng)一制定， 并納入單證管理系統(tǒng)進行管理。
單證變更、作廢必須書面通知相關(guān)部 門和下屬機構(gòu)。
第二十六條 重要有價單證領(lǐng)用應(yīng)實行限額管理。
調(diào)拔、 領(lǐng)用時，需由單證經(jīng)辦人員填制調(diào)拔、領(lǐng)用申請單，并由相關(guān)負責(zé)人簽批。
第二十七條 單證管理人員應(yīng)按單證管理的規(guī)定做好單證申請、印刷、領(lǐng)發(fā)、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務(wù) 部門報送相關(guān)報表，準確反映單證的入庫數(shù)、發(fā)出數(shù)、使用數(shù)、注銷 作廢數(shù)、庫存結(jié)余數(shù)、銷毀數(shù)，做到使用的有效單證與業(yè)務(wù)簽發(fā)的單 證數(shù)相符。
對連號已使用的作廢、注銷的單證，應(yīng)將其正、副本與有 效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。
第二十八條 兼業(yè)代理人領(lǐng)用的單證要定期核對。
核對間隔時間最長不超過一個月。
第二十九條 各分支機構(gòu)應(yīng)采取切實有效的措施確保單證保管安全。
若發(fā)現(xiàn)單證短缺、遺失等情況，應(yīng)及時書面向上級有關(guān)部門報 告，同時查明原因，落實責(zé)任，并立即采取相應(yīng)的補救措施。
第六節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控 第三十條 分公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)， 服務(wù)財務(wù)
管理為目標的財務(wù)會計系統(tǒng)。
第三十一條 通過完善的財務(wù)會計系統(tǒng)，加強財務(wù)內(nèi)控管理，明確各級機構(gòu)、各級人員的財務(wù)職責(zé)、權(quán)限等。
第三十二條 離制度。
第七節(jié) 第三十三條 財務(wù)內(nèi)審 建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分分公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)內(nèi)審崗位， 編制年度財務(wù)內(nèi)審計劃，建立財務(wù)工作現(xiàn)場常規(guī)檢查及專項檢查的制度。
第三十四條 各級機構(gòu)應(yīng)當每年對轄內(nèi)機構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。
第三十五條 分公司應(yīng)采用非現(xiàn)場檢查方式， 采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構(gòu)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、匯總、分析，及時的發(fā) 現(xiàn)機構(gòu)財務(wù)管理問題并予以更正。
第三十六條 中心支公司以上(含中心支公司)的財務(wù)負責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進行任 期經(jīng)濟責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三章 附 第三十七條 第三十八條則本規(guī)定由分公司計劃財務(wù)部負責(zé)解釋。
財務(wù)內(nèi)部控制管理制度通知范文三
第一條 總 則本制度根據(jù)建筑業(yè)行業(yè)特征及本公司業(yè)務(wù)特點制定。
對公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營、項目競標、項目實施過程中各項常規(guī)財務(wù)會計活動作出相關(guān)規(guī)定。
第二條 本公司的財務(wù)會計活動，除了執(zhí)行國家及地方政府有關(guān)法律及規(guī)定外，適用本制度。
第二章 第一條 價物。
第二條 貨幣資金的控制原則資金管理制度貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及有價證券等現(xiàn)金等1、嚴格職責(zé)分工，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度。
財務(wù)部設(shè)立專職現(xiàn)金出納和銀 行出納，按照《現(xiàn)金管理條例》負責(zé)管理公司的現(xiàn)金收、付和管理業(yè)務(wù)。
出納人員 不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)的記賬工作，不得 一人辦理現(xiàn)金的支付工作。
出納人員應(yīng)定期進行崗位輪換。
2、嚴格收支雙軌，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。
3、取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得設(shè)立賬外賬或截留 收入。
4、對大額的現(xiàn)金支付或資金運作，實行集體決策和審批，以控制風(fēng)險發(fā)生。
銀行間的大額資金調(diào)動須書面上報總經(jīng)理和董事長核批。
5、對庫存現(xiàn)金實行限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。
6、超過現(xiàn)金支付范圍的現(xiàn)金，通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
7、對庫存現(xiàn)金進行不定期盤點，做到賬物相符，保證現(xiàn)金的安全。
8、出納人員每月要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符。
如有不符，應(yīng) 及時查明原因，及時處理。
9、出納人員對與付款有關(guān)的各種票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷
等步驟必須規(guī)范操作，并設(shè)立登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。
10、有關(guān)人員對應(yīng)收票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須認真仔細，對有疑問的票據(jù)應(yīng)予 以查詢，有問題的要及時退回，對受理的票據(jù)要詳細記錄并妥善保管。
11、因公司資金發(fā)生困難，需向金融機構(gòu)貸款時，須報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。
12、金融票據(jù)貼現(xiàn)，無論數(shù)額大小，均須書面上報經(jīng)總經(jīng)理及董事長核批。
13、嚴格遵守國家有價證券管理制度和規(guī)定，有價證券不準涂改、私自轉(zhuǎn)讓、 出售和挪用，所兌換證券的利息應(yīng)及時入賬。
14、實施內(nèi)部稽核。
15、財務(wù)部要培養(yǎng)會計人員樹立良好的職業(yè)道德和高尚的品格，從思想上消除 危害現(xiàn)金安全的因素。
第三條 現(xiàn)金管理制度1、現(xiàn)金使用范圍主要限于： (1)支付工資、獎金及工資性津貼等; (2)支付備用金借支、小額零星采購、差旅費等; (3)結(jié)算起點 5000(含 5000 元)以下的零星開支。
2、營業(yè)收入的現(xiàn)金和日常支出的現(xiàn)金要嚴格區(qū)分，分開核算。
不墊支、不借 用、不挪用、不能以白條抵庫。
3、庫存現(xiàn)金按照規(guī)定限額合理使用，做到不超限。
對超過現(xiàn)金結(jié)算起點的款 項，需支付現(xiàn)金時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理及董事長批準后方可支付。
4、出納人員應(yīng)逐筆登記核定庫存現(xiàn)金收支日記賬，每個工作日結(jié)束前做好日 結(jié)工作，并核對庫存現(xiàn)金是否正確，將零星備用金放入保險箱并確認其處于安全狀 態(tài)。
5、現(xiàn)金收支或交接，金額必須當場點算清楚，對大額鈔票應(yīng)即時驗證真?zhèn)巍?/p>
6、出納人員應(yīng)堅守崗位，離開崗位時應(yīng)檢查現(xiàn)金的存放安全情況，非工作所 需，嚴禁隨身攜帶現(xiàn)金離開崗位及外出。
7、 實行庫存現(xiàn)金每月定期盤點和不定期盤點制度， 確保賬實相符及現(xiàn)金安全。
第四條 銀行存款管理制度1、對超過現(xiàn)金收付限額以上款項進行收付時，須通過銀行結(jié)算。
2、支票領(lǐng)用者，必須在支票登記簿上登記領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容、收款方等信
息并簽字后方可領(lǐng)用。
3、財務(wù)部簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票。
當 無法明確收款單位名稱、金額時，也應(yīng)把支票用途、簽發(fā)日期填寫清楚。
4、嚴格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，不得將銀行賬戶借給其他單位或個人辦理結(jié)算。
要保管好空白支票及已用支票存根。
5、正確辨識和審核各種銀行單證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時審核 銀行往來對賬單，月末有未達賬款，應(yīng)查明原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
主辦 會計要按月審核出納編制的存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時報告。
第五條 金融票據(jù)及公章印鑒管理制度1、出納人員負責(zé)支票、匯票等各種金融票據(jù)的購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、 貼現(xiàn)、注銷等事務(wù)，應(yīng)嚴格按照國家金融票據(jù)管理規(guī)定設(shè)立登記簿進行備查記錄， 防止金融票據(jù)的遺失和被盜。
2、經(jīng)手人員對支票、匯票等金融票據(jù)的接收、轉(zhuǎn)讓必須謹慎仔細。
對存有疑 慮的金融票據(jù)應(yīng)予以查詢核實，對無法查詢核實的問題票據(jù)應(yīng)予以退回。
對可受理 的合法合規(guī)金融票據(jù)要詳細記錄并妥善保管。
3、辦公用財務(wù)專用章、個人名章等印鑒不得集中由一人保管，各類印鑒保管 及使用應(yīng)由多人分管，形成嚴密的內(nèi)部牽制制度。
4、財務(wù)人員對辦公用財務(wù)專用章、個人名章等印鑒必須妥善保管，嚴格按規(guī) 定使用。
如因個人保管不當或不按規(guī)定使用，造成的一切后果由相關(guān)責(zé)任人承擔。
第三章 第一條 第二條 款賬戶。
第三條銀行賬戶管理制度嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。
存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存基本存款賬戶是辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的工作。
工資、獎金及備用金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。
第四條 如遇以下情況，由申請人書面申請，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)一般存款賬戶： 1、在基本存款賬戶以外的銀行取得借款的;
2、在基本存款賬戶以外的銀行取得融資授信的。
第五條 如遇以下情況，由申請人書面申請，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)專用存款賬戶： 1、在工程建設(shè)合同中明確，應(yīng)建設(shè)方要求，確需設(shè)立項目專用存款賬戶的; 2、在《建設(shè)工程承包合同》中明確，應(yīng)項目部或分公司要求，確需設(shè)立項目專 用存款賬戶的。
3、特定用途，需要專戶管理的專項資金。
第六條 如遇以下情況，由申請人書面申請，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批，可在相關(guān)銀行開設(shè)專用雙控存款賬戶： 1、 在工程建設(shè)合同中明確， 應(yīng)建設(shè)方要求， 確需設(shè)立項目專用雙控存款賬戶的; 2、在《建設(shè)工程承包合同》中明確，應(yīng)項目部或分公司要求，確需設(shè)立項目專 用雙控存款賬戶的。
第七條 財務(wù)部應(yīng)自行或協(xié)同項目方定期清理已無資金流動的臨時存款賬戶、一般存款賬戶及專用存款賬戶。
每季度書面報送《待清理賬戶明細表》 ，經(jīng)財務(wù)部負 責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后辦理相關(guān)賬戶的注銷手續(xù)。
第八條 對于需注銷的已無需使用的項目專用雙控賬戶，財務(wù)部應(yīng)協(xié)同項目方及時與另一控方聯(lián)系溝通，取得對方書面確認后，書面申請注銷雙控賬戶，經(jīng)公司 財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批后辦理相關(guān)雙控賬戶的注銷手續(xù)。
第九條 各外地項目及分公司不得另行開設(shè)銀行賬戶，以確保所有項目款項匯入公司指定賬戶。
如確有需要，由申請人書面申請，經(jīng)公司財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理 及董事長簽字審批后，可在當?shù)劂y行設(shè)立銀行賬戶，但須由公司派出財務(wù)人員進行 監(jiān)管，并將開戶申請書、印鑒卡等開戶資料及賬戶注銷資料復(fù)印件及時交至公司財 務(wù)部存檔備查。
第四章 第一條 第二條 第三條銀行開戶許可證管理制度財務(wù)部應(yīng)設(shè)專人負責(zé)保管銀行開戶許可證。
原則上不得對外提供銀行開戶許可證原件及復(fù)印件。
如遇特殊情況確需對外提供銀行開戶許可證或復(fù)印件，應(yīng)由申請人填制《銀行開戶許可證使用申請單》 ，詳細列明申請人、申請人所在部門、單位或項目
及申請事由后由責(zé)任擔保人簽字確認，經(jīng)財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理及董事長簽字審批 后交財務(wù)部辦理。
第四條 理相關(guān)事宜。
第五條 需對外提供銀行開戶許可證復(fù)印件的，應(yīng)在開戶許可證復(fù)印件上注明 需對外提供銀行開戶許可證原件的，應(yīng)由財務(wù)部派出專人陪同協(xié)助辦復(fù)印件用途及“再次復(fù)印無效”等字樣。
第五章第一條 第二條資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)是指固定資產(chǎn)(除低值易耗品)等各類在用及未使用的實務(wù)資產(chǎn)。
資產(chǎn)的控制原則1、明確各類資產(chǎn)的管理與使用權(quán)責(zé)關(guān)系，實行歸口管理和分級管理相結(jié)合的方 式，做到誰使用、誰保管、誰負責(zé)。
固定資產(chǎn)歸口管理部門為財務(wù)部，固定資產(chǎn)使 用部門為責(zé)任管理部門，綜合部協(xié)助財務(wù)部辦理相關(guān)事宜。
2、做到各項資產(chǎn)“物物在冊，價值明確，增減有據(jù)” 。
3、實行期末盤點制度，由財務(wù)部會同綜合部辦公室每年進行一次盤點，掌握各 項資產(chǎn)的增減及使用狀況，根據(jù)盤點情況調(diào)整賬面記錄，確保資產(chǎn)安全、賬實一致。
第三條 資產(chǎn)管理制度1、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，列作固定資產(chǎn)一般應(yīng)具備下列條件： (1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有; (2)使用年限超過 1 年; (3)單位價值達到一定的標準。
2、固定資產(chǎn)按具體用途分為以下四類： (1)房屋及建筑物(代碼：01 折舊計提年限：20 年)(2)機器設(shè)備(代碼：02 折舊計提年限：10 年) (3)運輸設(shè)備(代碼：03 折舊計提年限：10 年) (4)電子設(shè)備及其他(代碼：04 折舊計提年限：5 年) 3、固定資產(chǎn)編號 (1)編號原則：公司代碼—大類—小類—順序號—取得年月
(2)公司代碼：XXXX (3)大類號：見本章第三條第 2 點代碼。
(4)小類號：財務(wù)部根據(jù)管理需要自編。
(5)編號示例：公司已有計算機 20 臺，根據(jù)計算機在固定資產(chǎn)中的大類代碼 為“04” ，假定計算機在 04 大類中的小類號為“01” ，2012 年 6 月新購置一臺計算 機，則該計算機的固定資產(chǎn)編號為： XXXXXXX—04—01—021—201206 3、固定資產(chǎn)的計價： (1) 購入的固定資產(chǎn)， 按取得固定資產(chǎn)時實際支付的價款 (包括買價、 運輸費、 保險費、包裝費、安裝成本和交納的`稅金等)計價。
國外進口設(shè)備的原價，還應(yīng)包 括按規(guī)定支付的關(guān)稅。
(2)企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
(3)投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
(4)融資租入的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負擔的運雜費、 安裝調(diào)試費等計價。
(5)接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上由企業(yè)負擔的運雜費、 保險費、安裝調(diào)試費等計價。
無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市場價計價。
(6)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原值，加上改擴建 發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后余額計價。
(7)盤盈的固定資產(chǎn)，按同類規(guī)定資產(chǎn)的重置完全價值計價，并按其新舊程度 估計已提累計折舊入賬。
(8)由外單位無償轉(zhuǎn)入和接受不需安裝的固定資產(chǎn)，應(yīng)按轉(zhuǎn)出單位原列賬面價 值作為原值入賬。
有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價格或雙方協(xié)議價格，加上包裝費、 運雜費和安裝費后的價值為原值。
(9)企業(yè)購建固定資產(chǎn)，按國家規(guī)定應(yīng)交納的稅金，計入固定資產(chǎn)的價值。
(10)企業(yè)的固定資產(chǎn)必須及時準確入賬，對已入賬的各項固定資產(chǎn)的賬面價 值，除發(fā)生下列情況外，不得任意更動： ①按國家規(guī)定必須對固定資產(chǎn)價值進行重新估價的; ②進行技術(shù)改造，拆除或增添附屬設(shè)備，調(diào)整原資產(chǎn)價值的;
�、墼胭~時屬于暫估價值，根據(jù)有關(guān)實際價值資料需調(diào)整價值的; ④原計價的固定資產(chǎn)價值有誤，必須調(diào)整其價值的。
4、固定資產(chǎn)的購置及領(lǐng)用 (1)報批：由經(jīng)辦人員填寫《申購單》 ，依次報所在部門負責(zé)人、綜合部、財 務(wù)部審核，報總經(jīng)理和董事長審批。
(2)購置：各項物件的采購由綜合部指派專人辦理，采購人員應(yīng)在市場上廣泛 詢價(詢價廠商至少三家以上) ，并將詢價結(jié)果報申購部門和綜合部、財務(wù)部，根據(jù) 申購部門意見并征得綜合部、財務(wù)部同意后進行采購。
綜合部辦公室負責(zé)物件的驗 收。
(3)領(lǐng)用：由固定資產(chǎn)使用保管部門填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》 ，由固定資產(chǎn)使 用保管部門負責(zé)人及使用保管人員簽字確認后領(lǐng)用， 《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》留存于綜合 部辦公室。
5、固定資產(chǎn)的入賬及建卡 (1)入賬：財務(wù)部根據(jù)經(jīng)辦人員提供的發(fā)票、 《申購單》及其他原始憑證入賬， 登記固定資產(chǎn)總賬與明細賬。
(2)建卡：財務(wù)部對所購建的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)分類進行編號，并根據(jù)原始 憑證和記賬憑證簽發(fā)固定資產(chǎn)卡片，登記每項固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、資產(chǎn)類 別、入賬日期、憑證號、原值、折舊率等，交固定資產(chǎn)使用保管部門。
固定資產(chǎn)使 用保管部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，登記每項資產(chǎn)的編號、具體使用保管人，以便 查詢。
6、固定資產(chǎn)的登記與保管 (1)財務(wù)部應(yīng)對購建的各項固定資產(chǎn)在交付使用時按相關(guān)資料登記資產(chǎn)的名 稱、規(guī)格、記賬日期、價值、開始使用日、折舊率等指標。
(2)財務(wù)部負責(zé)對固定資產(chǎn)的價值進行管理，負責(zé)固定資產(chǎn)核算，及時反映固 定資產(chǎn)的增減變動和權(quán)屬的界定，準確計提折舊，保證賬卡相符。
(3)財務(wù)部應(yīng)設(shè)資產(chǎn)管理專職人員，明確并落實管理職責(zé)。
定期對固定資產(chǎn)的 使用狀況和效率進行分析，努力使固定資產(chǎn)的管理科學(xué)化。
(4)財務(wù)部應(yīng)參與固定資產(chǎn)更新改造、修理計劃的制定并控制其費用。
(5)財務(wù)部應(yīng)定期檢查固定資產(chǎn)實務(wù)卡片，核實賬、卡、物是否一致。
(6)財務(wù)部應(yīng)會同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減等工作，負責(zé)固定資產(chǎn) 的保險、理賠工作。
(7)各項固定資產(chǎn)的使用保管部門，負責(zé)固定資產(chǎn)的安全運行，定期檢查其技 術(shù)性能和定期進行維護、保養(yǎng)與檢修，保證資產(chǎn)的使用處于良好狀態(tài)。
(8)固定資產(chǎn)的使用保管部門對固定資產(chǎn)卡片應(yīng)有專人管理，及時辦理各項資 產(chǎn)的增、減、變動手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿。
(9)固定資產(chǎn)的使用保管部門需對本部門所使用保管的固定資產(chǎn)進行更新、報 廢、出售、調(diào)撥，須填制《固定資產(chǎn)報廢單》 、 《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》 ，報綜合部辦公室 核查，財務(wù)部審批，由綜合部辦公室進行處置，并負責(zé)及時收回殘值交財務(wù)部入賬。
(10)財務(wù)部要掌握各項固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和使用狀況，及時辦理資產(chǎn)變 動和盤盈、盤虧、報廢手續(xù)，做到賬卡物相符，保證固定資產(chǎn)的完整和合理利用。
固定資產(chǎn)發(fā)生盤虧或損毀時，使用保管部門負責(zé)人及設(shè)備管理人員要說明原因，如 屬責(zé)任事故，必須根據(jù)損失大小對有關(guān)人員進行處罰。
對不按規(guī)定私自處理固定資 產(chǎn)的有關(guān)人員，要嚴加處罰。
7、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥 (1)固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥，必須經(jīng)財務(wù)部辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。
轉(zhuǎn)出部門應(yīng) 將有移交人和接收人簽字的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》報財務(wù)部，財務(wù)部在固定資產(chǎn)卡片 上登記轉(zhuǎn)移事實，及時變更使用保管部門與使用保管責(zé)任人，變更后的使用保管人 員應(yīng)在固定資產(chǎn)卡片上簽字。
固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部調(diào)撥時，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)同實物 一起轉(zhuǎn)交，由變更后的固定資產(chǎn)管理部門保管。
(2)財務(wù)部提供調(diào)撥資產(chǎn)的各項資料和數(shù)據(jù)，固定資產(chǎn)使用保管部門據(jù)實填制 《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》 ，依次交調(diào)出部門、調(diào)入部門的負責(zé)人簽字。
(3)調(diào)撥事項完成后，原固定資產(chǎn)使用保管部門根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單登記事項 注銷固定資產(chǎn)卡片，再將固定資產(chǎn)調(diào)撥單交財務(wù)部變更相關(guān)信息。
(4)財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單及其他原始憑證入賬。
8、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 (1)經(jīng)批準可對閑置、多余的固定資產(chǎn)進行轉(zhuǎn)讓出售，其轉(zhuǎn)讓出售價格應(yīng)按規(guī)定 進行評估，合理作價。
固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓在原則上實行有償轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)不低于 其賬面凈值。
(2)固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)，由財務(wù)部辦理。
(3)轉(zhuǎn)讓審批由固定資產(chǎn)使用保管部門書面申請，經(jīng)綜合部負責(zé)人、財務(wù)部負 責(zé)人、總經(jīng)理和董事長簽字審批同意后，方可實施。
(4)財務(wù)部根據(jù)相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議及其他原始憑證入賬，及時確認固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損 益。
9、固定資產(chǎn)的盤點 公司在每年期末進行固定資產(chǎn)盤點。
盤點工作應(yīng)按如下程序辦理： (1)盤點前，財務(wù)部與綜合部辦公室應(yīng)將固定資產(chǎn)明細賬與固定資產(chǎn)卡片核對 準確。
(2)盤點實行實地盤點法，核對固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)實物。
在固定資產(chǎn)清 查盤盈盤虧報告表上登記盤盈盤虧的固定資產(chǎn)情況。
(3)財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)清查盤盈盤虧報告表進行賬務(wù)處理。
(4)財務(wù)部對盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)開立固定資產(chǎn)卡片，盤虧的固定資產(chǎn)注銷固定 資產(chǎn)卡片，將固定資產(chǎn)卡片從歸類中抽出，單獨保管。
10、固定資產(chǎn)的報廢 (1)固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由固定資產(chǎn)使用保管部門提出申請，填制《固定資產(chǎn)報廢 單》 ，經(jīng)使用部門、綜合部、財務(wù)部聯(lián)合鑒定后辦理報廢手續(xù)。
(2)正常報廢，由綜合部負責(zé)人、財務(wù)部負責(zé)人、總經(jīng)理和董事長在《固定資 產(chǎn)報廢單》上簽字審批。
(3)固定資產(chǎn)報廢須具備下列條件之一： ①達到設(shè)計使用年限，并已提足折舊的; ②使用(運行)日久，其主要結(jié)構(gòu)、計件陳舊，損壞嚴重，經(jīng)鑒定大修也不符 合要求，或修復(fù)后使用效率不高，經(jīng)濟上不劃算的; ③腐蝕嚴重，又無法修復(fù)，繼續(xù)使用會危及人身安全的; ④嚴重污染環(huán)境，無法修復(fù)的; ⑤屬淘汰產(chǎn)品，無配件供應(yīng)，不能修復(fù)和利用的; ⑥遭受自然災(zāi)害，突發(fā)意外事故，導(dǎo)致?lián)p毀無法修復(fù)的; ⑦國家規(guī)定要報廢的。
(4)財務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)報廢單》及其他原始憑證入賬，及時確認固定資產(chǎn)
清理損益。
11、凡涉及固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、租賃、投資等產(chǎn)權(quán)變動，需進行資產(chǎn)評估 的，必須委托有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。
評估機構(gòu)的選擇和資產(chǎn)的確認， 按財政部資產(chǎn)評估的有關(guān)規(guī)定辦理。
第六章 第一條 費用報銷制度費用報銷及借支制度1、各種合法合規(guī)的票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，但下列票據(jù)財務(wù)部可以拒絕受理： (1)非正規(guī)途徑獲取的發(fā)票及票據(jù); (2)審批手續(xù)不全的發(fā)票及票據(jù); (3)內(nèi)容填寫不完整、不清晰、字體與印鑒無法辨認或有明顯涂改跡象的發(fā)票 及票據(jù); (4)未加蓋公章、無經(jīng)辦人簽章的白條票據(jù); (5)數(shù)量、單價、金額與相關(guān)業(yè)務(wù)事項或文件不符的發(fā)票及票據(jù); (6)開票時間超過票面所注明有效期的發(fā)票或票據(jù)。
2、報銷費用必須規(guī)范、完整地填寫《費用報銷單》 ，填寫內(nèi)容要真實、準確， 報銷的各類發(fā)票或票據(jù)應(yīng)按類別整理粘貼好，且與后附發(fā)票或票據(jù)信息相符。
報賬 程序為：部門負責(zé)人審核—財務(wù)部審核—總經(jīng)理審核—董事長審批。
一切非法票據(jù)、 往來結(jié)算收據(jù)不得作為報銷憑證。
第二條 借支管理制度公司現(xiàn)金的借支僅限于經(jīng)營需要。
除此之外的其他借支，財務(wù)部一律不予辦理。
1、借支范圍 (1)員工因零星采購需要; (2)員工因零星開支需要(如辦理各類證照，辦理費用及年檢費用，交納培訓(xùn) 費用等) ; (3)員工因公出差所需借支的差旅費; (4)臨時周轉(zhuǎn)金、業(yè)務(wù)備用金; (5)經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準的其他借款。
2、借支核批
(1)各員工借款，須填寫《借支單》后，先經(jīng)部門負責(zé)人核實本部門相關(guān)預(yù)算 情況后簽字同意，由財務(wù)負責(zé)人審核方予借支。
(2)借款人必須按規(guī)定如實填寫《借支單》內(nèi)容，并后附相關(guān)文件，如申請單、 報告、通知或合同協(xié)議等。
(3)前次借款超過規(guī)定期限不報銷或不歸還者，如無特殊原因，財務(wù)部一律不 得再借款。
(4)對試用人員等非正式員工借支差旅費或其他臨時借款，除執(zhí)行有關(guān)審批程 序外，還須有部門負責(zé)人簽字申明提供擔保，財務(wù)部方可借款。
若借款人未能償還 借款，擔保人負連帶責(zé)任。
3、借支標準 (1)差旅費用由財務(wù)部根據(jù)估計的出差距離、出差天數(shù)和差旅費補助標準，計 核借款。
(2)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及業(yè)務(wù)費用按正式通知或收費標準借款。
(3)其他借款一律按有關(guān)規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理及董事長審批后執(zhí)行。
4、借支歸還及報賬核銷 所有借支款項，原則上應(yīng)于借款當月予以歸還或報賬核銷。
如有特殊原因不能 及時歸還或報賬核銷，應(yīng)及時向財務(wù)部說明原因。
逾期未歸還借款者，若無合理理由，財務(wù)部有權(quán)從該員工次月工資中一次或逐 次扣回所借金額。
第七章 第一條預(yù)算管理制度公司每年應(yīng)定期召開年度預(yù)算會議，對上年度各預(yù)算的執(zhí)行情況進行評價考核，并在上年度預(yù)算實際執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上進行調(diào)整修改，作為制定本年度 各項預(yù)算的參考依據(jù)。
第二條 各部門及財務(wù)部應(yīng)對該部門費用、資本性支出的實際耗用情況進行詳細統(tǒng)計。
年度終了，各部門應(yīng)將預(yù)算實際執(zhí)行情況與財務(wù)部相關(guān)記錄核對無誤后上 報辦公室，以此作為年度預(yù)算考核評價的依據(jù)。
第三條 各部門費用、資本性支出及資金使用應(yīng)嚴格按照年度預(yù)算執(zhí)行。
實行
預(yù)算控制的費用、資本性支出及資金使用，在辦理相關(guān)事宜時應(yīng)同時核實預(yù)算指標。
第四條 各部門超過年度預(yù)算指標額度的費用、資本性支出及資金使用，應(yīng)書面陳述超支理由并報總經(jīng)理及董事長核批后，交由財務(wù)部及辦公室調(diào)整年度預(yù) 算指標額度。
超支費用、資本性支出及資金使用如未履行上述核批程序，財務(wù)部有 權(quán)拒絕受理相關(guān)付款事宜。
第八章 第一條 會計檔案的范圍會計檔案管理制度(1)會計憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額 調(diào)節(jié)表。
(2)會計賬簿：現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片，輔助 賬簿。
(3) 會計報表：月、季度會計報表、年度會計報表(決算) 。
(4)其他會計資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、年度預(yù)算資料、經(jīng)濟合同、會計 移交清冊等等。
第二條 會計檔案的保管1、建立會計檔案室，財務(wù)部指定專人(兼職)負責(zé)會計檔案管理工作。
2、每年形成的會計資料，都應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊后立卷、歸檔。
當年會計檔案在會計年度終結(jié)后可暫由財務(wù)部保管一年，由財務(wù)部編造清冊歸檔入 庫。
3、已入庫的會計檔案，應(yīng)保持原卷冊的封裝。
需拆封整理的，由會計檔案管理 人員處理。
會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密 制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。
4、會計檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三條 會計檔案的調(diào)閱1、其他部門查閱會計檔案，須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人同意，并向保管人說明查閱范圍， 按規(guī)定進行登記，查閱后應(yīng)即時歸檔。
2、外單位查閱會計檔案，需憑查閱單位介紹信，書面說明查閱范圍及目的，查
閱人還應(yīng)出示身份證件，報經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理及董事長批準后，才能辦理登記 查閱手續(xù)。
3、查閱會計檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨在場。
查閱時會計檔 案需保持原樣，不得拆抽、涂改。
如需復(fù)印的，需書面報經(jīng)財務(wù)負責(zé)人和總經(jīng)理及 董事長同意。
第四條 會計檔案的銷毀1、會計檔案保管期滿需銷毀時，由財務(wù)負責(zé)人組織有關(guān)部門進行鑒定審查、編 造會計檔案和銷毀清冊，經(jīng)總經(jīng)理及董事長同意后方能銷毀。
對于其中未了結(jié)的債 權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨抽出，另外立卷，保管到結(jié)清為止。
2、銷毀會計檔案時，應(yīng)由財務(wù)部派人監(jiān)督完成。
監(jiān)督人在銷毀會計檔案前，要 認真核對銷毀清冊。
銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，財務(wù)部存檔。
第九章 第一條 第二條附則本制度由財務(wù)部負責(zé)制定、修改及解釋。
本制度經(jīng)董事長批準，自頒布之日起執(zhí)行。
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