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財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度條款
財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序,強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理,建立內(nèi)部分配激勵(lì)機(jī)制,促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,確保經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定,制訂管理制度、管理方法、管理內(nèi)容和管理手段。下面愛匯小編整理的財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度條款，供你參考。
財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度條款范文一
第一條 ; 為加強(qiáng) XXX 業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《公司法》、《中華 人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投 資企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條 ; 本制度適用于北京 XXX 業(yè)有限公司。
各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和全體員工都必須嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。
第三條 ; 公司實(shí)行財(cái)務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn)作、資金使用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、費(fèi)用開支、 財(cái)產(chǎn)損失處理、各種收入一律上交公司，各部門不得對(duì)外收費(fèi)。
各項(xiàng)支出必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)經(jīng)主管 財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。
第四條 ; 公司設(shè)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作。
公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé) 組織、控制財(cái)務(wù)收支和全面核算、監(jiān)督公司業(yè)務(wù)，為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收 支預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算分析和決算、考核工作，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
公司計(jì)財(cái)部配備合格的財(cái)務(wù)人員，依法辦理財(cái)會(huì)工作。
財(cái)會(huì)人員因故離職時(shí)，必須辦妥交接手續(xù)，不得中 斷財(cái)會(huì)工作。
第二章 主要會(huì)計(jì)政策 第五條 ; 本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為：《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)制度》 等。
第六條 ; 以每年元月一日至十二月三十一日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
第七條 ; 記賬原則和方法：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。
第八條 ; 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。
第九條 ; 公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊 第十條 ; 存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法進(jìn)行攤銷。
第十一條 ; ; ; ; ; 按照有關(guān)規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 第三章 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 第十二條 公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì) 科目。
第十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可根據(jù)實(shí)際情況適 當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。
第四章 會(huì)計(jì)憑證和帳簿 第十四條 原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。
原始憑證的取得必須真 實(shí)、有效、正確、完整。
原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 1. 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
2. 從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
3. 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。
4. 對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。
5. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
6. 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
7. 一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。
8. 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外)套寫，并連續(xù) 編號(hào)。
按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理. 1. 作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
2. 經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。
如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證 上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。
3. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。
發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋 開出單位的公章。
第十五條 ; 記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。
記賬憑證的使用應(yīng)遵守 以下條款： 1. ; 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
2. ; 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。
一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以 采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。
3. ; 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制 人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。
4. ; 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。
如果一張?jiān)?憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原 始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。
5. ; 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。
6. ; 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者 填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)?情況等。
7. ; 已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目;發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類 的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。
8. ; 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃 線注銷。
實(shí)行財(cái)務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處劃線注銷. 第十六條 ; 根據(jù)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、 固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)帳、出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳等賬冊(cè)。
第五章 ; 流動(dòng)資產(chǎn)管理 第十七條 ; 公司的一切資產(chǎn)均為北京 XXX 業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。
任何人 或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。
第十八條 ; 財(cái)務(wù)部應(yīng)做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。
流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期 內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等. 第一節(jié) 貨幣資金 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給第十九條 ; 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到公司財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人 都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第二十條 ; 對(duì)公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必 須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。
第二十一條 ; 公司只有總經(jīng)理和主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán). 第二十二條 ; 為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫(kù)存現(xiàn)金量最高不得超過(guò) 10000 元。
對(duì)每筆超過(guò)___元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備.
現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的現(xiàn)金管理規(guī)定。
任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等 充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。
不得坐支現(xiàn)金. 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無(wú)誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。
每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核 對(duì)，保證賬賬相符。
出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。
對(duì)造成損失的責(zé)任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。
第二十三條 私借款。
借用現(xiàn)金應(yīng)說(shuō)明用途、歸還(或報(bào)銷)時(shí)間，且必須按期歸還(或報(bào)銷)。
逾期不還者將從工資中扣除。
借用現(xiàn)金，申請(qǐng)人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請(qǐng)表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn) 簽字后方可領(lǐng)用. 第二十四條 第二十五條 1、支票領(lǐng)�。� 1) ; 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù) 核、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。
2) ; 簽發(fā)支票的金額超過(guò)___元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采 購(gòu)單、計(jì)劃書等)。
3) ; 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后 10 日內(nèi)報(bào)賬。
4) ; 對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。
5) ; 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部.對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù) 部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票. 6) ; 持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
2、支票管理： 1) ; 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。
2) ; 建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單 位等. 3) ; 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。
準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。
4) ; 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總 經(jīng)理。
月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要 求臨時(shí)報(bào)送. 5) ; 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì)計(jì)工作)審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查 對(duì)，及時(shí)入賬。
6) ; 出納人員應(yīng)及時(shí)申購(gòu)支票，并妥善保管。
7) ; 公司財(cái)務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。
8) ; 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。
第二十六條 ; 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī) 定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。
認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度 ; 支票的領(lǐng)取及管理 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的 1000 元以內(nèi)的采購(gòu)款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因
第二十七條 ; 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定 期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。
必須保證賬賬、賬實(shí)相符。
第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第二十八條 ; 應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下： 1. 應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的 權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。
2. 計(jì)財(cái)部應(yīng)認(rèn)真登記客戶往來(lái)臺(tái)帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。
應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應(yīng)的措施收回欠款。
3. 所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。
公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)(至少每 月一次)，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。
此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn) 備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。
4. 公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。
該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年 進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。
5. 公司負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員 合作進(jìn)行賬款的催收，對(duì)業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。
6. 所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。
壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件： 1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回; 2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。
7. 公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款，100 萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)后， 可作為壞帳處理。
100 萬(wàn)元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理。
所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情 況摘要匯總到董事會(huì)。
8. 公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。
財(cái)務(wù)部定期考核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、 應(yīng)收賬款回收期等指標(biāo)，確定獎(jiǎng)懲措施。
9. 其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。
第二十九條 ; 預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門 核對(duì)無(wú)誤，金額在___元以內(nèi)的，由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批;___萬(wàn)元以上的報(bào)公司總經(jīng)理加簽。
; ; ; ; ; ; ; ; ; 第三十條 ; 預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算.定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān) 督合同的履行. 第三節(jié) 存貨管理 第三十一條 ; 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生 產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
第三十二條 工程物資的管理 1、工程物資的采購(gòu)： 1) 工程物資的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行. 2) 每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量 制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。
3) 工程物資的采購(gòu)必須由專人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。
2、工程物資的入庫(kù)： 1) 工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方 能辦理入庫(kù)手續(xù)。
2) 工程物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé);驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問題的， 由保管員負(fù)責(zé)。
3) 工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門 負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉(cāng)庫(kù)。
對(duì)于數(shù)量尚未 點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。
4) 工程物資經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核工程物資采 購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)部門報(bào)賬;第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。
5) 采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。
3、工程物資的領(lǐng)用： 1) ; 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴(yán)格填寫，領(lǐng)料單如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核 算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。
2) ; 領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。
4、工程物資的庫(kù)存管理： 1) 倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、 上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。
2) 建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真 實(shí)可靠。
3) 倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門核對(duì)無(wú)誤。
5、工程物資的盤點(diǎn)清查制度： 1) ; 為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月 25 日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、 退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。
每月 25 日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上 查明盤盈、盤虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。
2) ; 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。
盤點(diǎn)后， 編制庫(kù)存物資盤點(diǎn)表，將倉(cāng)庫(kù)工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點(diǎn)的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料， 應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。
工程物資要求每季度清查一次。
3) ; 財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細(xì)分類核算，做到帳帳 相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。
4) ; 做好工程物資的索賠工作。
6、工程物資的稽核： 1) 財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計(jì)人員(在公司的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī) 構(gòu))，對(duì)工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。
2) 審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。
在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人 員、工程師及有關(guān)專家的意見。
因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性， 不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。
3) 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析(如 計(jì)算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo))，以加強(qiáng)工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高 資金利用效率。
第三十三條 ;低值易耗品 1. 根據(jù)公司的情況，規(guī)定 2000 以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng) 中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。
2. 低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購(gòu)買申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能選購(gòu)。
一 次性購(gòu)買低值易耗品金額在 5 萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管副總經(jīng) 理審批;一次性購(gòu)買低值易耗品金額在 5 萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核， 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。
3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗 品由行政管理部負(fù)責(zé)管理. 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 1) 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià) 2) 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇 3) 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 4) 提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理 5) 參與組織資產(chǎn)清查等 4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買. 5. 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。
6. 使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易 耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實(shí)物管理的依據(jù)。
一份交給會(huì)計(jì)部門作為記賬的依據(jù);除此以外， 各部門應(yīng)建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。
7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門設(shè)置在 用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額)，定期與實(shí)物核對(duì).在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值 易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。
8. 公司的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù) 量和原價(jià)。
入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià)。
由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)�，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)?金額和員工姓名及簽章，會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng) 補(bǔ)提的攤銷額。
9. 所有離開公司的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品 的實(shí)物管理。
第三十四條 ; 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后， 按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。
第三十五條 ;盤盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司 賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
財(cái)務(wù)部應(yīng)于每會(huì)計(jì)年度末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià) 損失準(zhǔn)備。
第三十六條 ; 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對(duì)產(chǎn)成品的入庫(kù)、出庫(kù)及時(shí)進(jìn)行核算，確保 回款的及時(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫(kù)存狀況. 第三十七條 ; 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內(nèi)分期進(jìn)行攤銷。
建立出租開 發(fā)產(chǎn)品臺(tái)帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年一次，評(píng)估出租開發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資 產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值。
第三十八條 對(duì)工程支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確核算在建工程成本。
預(yù)算內(nèi)工程支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
預(yù)算外工程支出由總經(jīng)理會(huì)同主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六章 ; ; ;對(duì)外投資的管理 第三十九條 ; ; 企業(yè)的對(duì)外投資按投資回收期的長(zhǎng)短可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。
短期投資，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò) 1 年(含 1 年)的投資，包括股票、債券、基金等。
長(zhǎng)期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò) 1 年(不含 1 年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、 不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。
長(zhǎng)期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。
對(duì)外投資管理的基本目標(biāo)為：以最小的投資風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的投資收益。
第四十條 公司對(duì)外投資的審批權(quán)限： 長(zhǎng)期投資一律由總經(jīng)理審定(遠(yuǎn)期由戰(zhàn)略投資委員會(huì)審定)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn). 第四十一條 進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項(xiàng)目管理小組.管理小組應(yīng)由總經(jīng)辦、財(cái)務(wù)部、法律顧問(中遠(yuǎn)期包括戰(zhàn)略投資部)等相關(guān)人員組成 第四十二條 ; 公司對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)遵守國(guó)家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的 50%。
第四十三條 ; 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進(jìn)行短期投資，但只能投資 于風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目，不得進(jìn)行股票買賣.短期投資總額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的 10%. 進(jìn)行投資前必須提交投資申請(qǐng)報(bào)告，按照審批權(quán)限經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行. 第四十四條 ; ; ; 公司在進(jìn)行長(zhǎng)期投資之前，應(yīng)由投資項(xiàng)目小組進(jìn)行投資立項(xiàng)的前期調(diào)查和可行性研究， 包括投資環(huán)境、投資機(jī)會(huì)、投資收益和投資風(fēng)險(xiǎn)的分析。
對(duì)每一個(gè)投資項(xiàng)目方案，均應(yīng)編制預(yù)期現(xiàn)金流量 表，通過(guò)考核以下指標(biāo)，篩選出最佳投資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內(nèi)部報(bào)酬率 3. 投資方案的回收期 投資項(xiàng)目小組應(yīng)將投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)送公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。
公司章程規(guī)定需報(bào)經(jīng)公司董事會(huì) 的，經(jīng)董事會(huì)討論后，由董事長(zhǎng)簽字生效。
第四十五條 ; ; ;計(jì)財(cái)部應(yīng)定期編制投資效益分析表，對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行考核， 據(jù)此對(duì)投資項(xiàng)目負(fù)責(zé) 人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)投資可 能發(fā)生的損失，對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)長(zhǎng)期投資損失計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備;對(duì)可能發(fā)生的各項(xiàng)短期投資損失 計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。
第七章 ; ; ; 固定資產(chǎn)管理 第四十六條 ; 公司使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān) 的設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品單位價(jià)值在 2000 元以上，并且使 用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。
第四十七條 ; 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保證 公司固定資產(chǎn)的安全和完整，提高固定資產(chǎn)利用率。
外購(gòu)固定資產(chǎn)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行。
第四十八條 ; 實(shí)行固定資產(chǎn)歸口管理。
在公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)歸口分管， 根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門和個(gè)人。
做好固定資產(chǎn)的日 常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。
財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的安全、完整和有 效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。
1、公司固定資產(chǎn)的歸口管理部門可設(shè)定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負(fù)責(zé)管理 2) 辦公用家具、其他設(shè)備、機(jī)動(dòng)車輛：由行政管理部負(fù)責(zé)管理 3) 計(jì)算機(jī)類設(shè)備：由信息資源部負(fù)責(zé)管理 2、各歸口管理部門在固定資產(chǎn)的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作： 1) ; 與固定資產(chǎn)技改、更新、購(gòu)置及大修理項(xiàng)目調(diào)研 2) ; 參與選型立項(xiàng) 3) ; 負(fù)責(zé)驗(yàn)收 4) ;提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理 5) ; 負(fù)責(zé)組織招標(biāo) 6) ; 參與組織資產(chǎn)清查等 第四十九條 對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理，未列入預(yù)算的購(gòu)置不予以批準(zhǔn)。
新增的固定資產(chǎn)要有可行性分析。
在購(gòu)置之前，要寫出請(qǐng)購(gòu)報(bào)告。
經(jīng)歸口管理部門初審后，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部.預(yù)算外項(xiàng)目確為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)急需， 需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部、歸口管理部門會(huì)簽后，報(bào)公司主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽。
購(gòu)置固定資產(chǎn)，各部門經(jīng)理必須提交書面報(bào)告，交財(cái)務(wù)部審核預(yù)算，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批后方可用 款。
公司辦公用固定資產(chǎn)由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買. 第五十條 ;各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財(cái)務(wù)部建帳管理，財(cái)務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置發(fā)票、領(lǐng)用單據(jù) 及時(shí)登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊.建立固定資產(chǎn)卡片或臺(tái)帳，固定資產(chǎn)卡片一式兩份，一份留在公司 財(cái)務(wù)部，一份給使用部門。
固定資產(chǎn)的實(shí)物管理實(shí)行“部門經(jīng)理負(fù)責(zé)制”，任何部門經(jīng)理的調(diào)動(dòng)、離任等都 必須將固定資產(chǎn)的管理納入審記范圍。
對(duì)于賬實(shí)不符的，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。
固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn),發(fā)生丟失或毀損必須照價(jià)賠償。
第五十一條 ; 調(diào)離公司的員工,不論其領(lǐng)用的固定資產(chǎn)是在哪個(gè)部門時(shí)購(gòu)領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的 固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
未調(diào)出公司，同時(shí)又必須隨調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申 請(qǐng)，經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。
第五十二條 ; 定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 1. 固定資產(chǎn)清查是從盤點(diǎn)實(shí)物開始的。
在盤點(diǎn)過(guò)程中，要認(rèn)真核對(duì)帳面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在 的各種問題。
合理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備. 2. 公司的固定資產(chǎn)每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的 部門查明原因，寫出書面報(bào)告，固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過(guò) 100 萬(wàn)元的，由總經(jīng)理和主管財(cái) 務(wù)的副總經(jīng)理雙簽審批，超過(guò) 100 萬(wàn)元的報(bào)董事會(huì)審批。
3. ; 公司出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。
4. 對(duì)于經(jīng)過(guò)清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的要入賬，該報(bào)廢的要報(bào) 廢。
做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理完畢。
第五十三條 ; 正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說(shuō)明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí)間或調(diào)入時(shí)間、規(guī) 格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理注銷。
非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢， 以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金 額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。
由于有關(guān)人員故意或過(guò)失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或部分賠償。
固定資產(chǎn)賬 面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。
非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理的審批權(quán)限見第五十二條第二款。
第五十四條 ; 公司的固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部、行政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時(shí)閑置和不需用的固定資產(chǎn)應(yīng) 報(bào)財(cái)務(wù)部備案，可以辦理固定資產(chǎn)退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調(diào)配或處置。
固定資產(chǎn)出租或出借，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出租或出借申請(qǐng)表，通知財(cái)務(wù)部門，然后按程序 報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽定合同，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)、監(jiān)督合同的執(zhí) 行。
合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)的修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)，租金金額、支付時(shí)間、支付方式等， 運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)，歸還期限，必須保持固定資產(chǎn)原狀，附屬設(shè)備明細(xì)表，違反合同的懲罰條款等。
? 固定資產(chǎn)出售，固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說(shuō)明，包括固定資產(chǎn)現(xiàn)使用 部門(須經(jīng)現(xiàn)使用部門經(jīng)理簽字，直接使用人或管理人簽字)，固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、 已提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)凈額、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、 付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容。
送財(cái)務(wù)部審核備案后按報(bào)批程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。
固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同. 第八章 資金籌集管理第五十五條 ; 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國(guó)家的宏觀調(diào)控; 2. 適量原則：合理預(yù)測(cè)資金需要量，防止盲目籌資; 3. 時(shí)效性原則：安排好資金供應(yīng)時(shí)間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的協(xié)調(diào)一致; 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合; 5. 資金結(jié)構(gòu)合理原則：將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。
第五十六條 資金籌集渠道及審批程序 1. ;向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款：由財(cái)務(wù)部提出方案，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn); 2. ; 增資擴(kuò)股：由總經(jīng)辦(非上市融資)或上市辦公室(上市融資)提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后， 按法定程序執(zhí)行; 3. ; 發(fā)行企業(yè)債券：由財(cái)務(wù)部提出方案，經(jīng)董事會(huì)、股東會(huì)批準(zhǔn)后，按法定程序執(zhí)行; 4. ; 融資租賃：同1) 5. ; 其他負(fù)債 第五十七條 ;公司實(shí)行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權(quán)力集中在公司，其他任何部門無(wú)權(quán) 對(duì)外借款和融資. 第五十八條 公司負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債.流動(dòng)負(fù)債，是指將在 1 年(含 1 年)或者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一 年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。
長(zhǎng)期負(fù)債，是指償還期在 1 年或者超過(guò) 1 年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期 應(yīng)付款等。
各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中分列項(xiàng)目反映。
將于 1 年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)債，在 資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債，單獨(dú)反映。
第五十九條 ;公司計(jì)財(cái)部根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門收支計(jì)劃編制資金計(jì)劃，在預(yù)計(jì)公司將發(fā)生資金短缺時(shí)提出 融資申請(qǐng)，擬定融資方案，報(bào)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)融資手續(xù).
第六十條 ; ; 公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)長(zhǎng)短期借款的管理，必須建立長(zhǎng)、短期借款臺(tái)帳，據(jù)實(shí)登記每筆借款的合同 編號(hào)、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項(xiàng).及時(shí)計(jì)算、提取應(yīng)計(jì)利息，準(zhǔn) 確反應(yīng)利息支出. 第六十一條 ; 各項(xiàng)借款的利息支出應(yīng)該按照《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的補(bǔ)充規(guī)定》中的相關(guān) 條款處理。
第六十二條 ; 加強(qiáng)預(yù)收款管理，原則上預(yù)收銷售款應(yīng)直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售公司支 付應(yīng)支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)的費(fèi)用. 第六十三條 ; 加強(qiáng)應(yīng)付款項(xiàng)管理，按應(yīng)付單位、部門或個(gè)人分別設(shè)立明細(xì)賬，及時(shí)掌握應(yīng)付金額和已欠 款的時(shí)間，以及各應(yīng)付單位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用 進(jìn)行融資. 第六十四條 ; 公司應(yīng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法償還的負(fù)債，應(yīng)書面詳細(xì)說(shuō)明原 因，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入資本公積. 第九章 ; 所有者權(quán)益 第六十五條 ; ; 所有者權(quán)益， 是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益， 其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的.余額。
所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或者股本)、資本公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金、利潤(rùn)歸還投資和未分配利潤(rùn) 等。
第六十六條 ; ; 企業(yè)的實(shí)收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。
企業(yè)實(shí)收資本應(yīng)按以下規(guī)定核算： 1. ; 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。
實(shí)際收 到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。
2. ; 投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為實(shí)收資本入賬。
為首次發(fā)行股票而接 受投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)在投資方的賬面價(jià)值入賬。
3. ; 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當(dāng)日的匯率折合;合同約定匯率的，按合同 約定的匯率折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。
4. ; 中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資者投資的，對(duì)已歸還的投資應(yīng)當(dāng) 單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中作為實(shí)收資本的減項(xiàng)單獨(dú)反映。
第六十七條 ; 企業(yè)實(shí)收資本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)： 1. 符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)，登記入賬。
2. 企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬。
采用收購(gòu)本企業(yè)股票方式減 資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)，登記入賬。
3. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在股本賬戶的明細(xì)賬 及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄。
4. 投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在 資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。
5. 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)繳納印花稅。
第六十八條 ; 資本公積包括資本(或股本)溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、外幣資本折算差額、其他資本公積等。
第六十九條 ; 儲(chǔ)備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加 資本的儲(chǔ)備基金; 企業(yè)發(fā)展基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展 和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金; 利潤(rùn)歸還投資，是指中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以 利潤(rùn)歸還投資者的投資。
第七十條 ; ; 公司計(jì)財(cái)部按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)核算資本公積金、計(jì)提儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金， 并合理使用。
第十章 ; 收入管理 第七十一條 ; ; 收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日�；顒�(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益 的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。
收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。
; ; ; 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。
第七十二條 ; 銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1. 企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方; 2. 企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制; 3. 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè); 4. 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。
第七十三條 ; 銷售商品的收入，應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。
現(xiàn)金 折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用;銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。
現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款，而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓;銷售折讓，是指 企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給予的減讓。
第七十四條 ; 企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入;年度資產(chǎn)負(fù)債 表日及以前售出的商品，在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債 表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng) 目的數(shù)字。
第七十五條 ; 提供勞務(wù)的總收入，應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。
現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng) 在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。
第七十六條 ; 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。
; ; ; 1、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： ; ; ; 1)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè); ; ; ; 2)收入的金額能夠可靠地計(jì)量。
; ; ; 2、利息和使用費(fèi)收入，應(yīng)按下列方法分別予以計(jì)量： ; ; ; 1)利息收入，應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)間和適用利率計(jì)算確定; ; ; ; 2)使用費(fèi)收入，應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
第七十七條 ; 根據(jù)以上收入確認(rèn)的規(guī)定，房屋銷售收入，應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)： 1. 首期購(gòu)房款已經(jīng)收到，并且購(gòu)房者已辦妥銀行按揭手續(xù). 2. 所售房屋已經(jīng)交付給購(gòu)房者，并已辦妥交房手續(xù) 第七十八條 ; 經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入 第七十九條 ; 勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入 第八十條 ; ; ; 資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或收款日確認(rèn)為收入 第八十一條 ; 其他收入按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn) 第八十二條 ; 公司的一切收入均應(yīng)及時(shí)存入公司銀行帳戶，納入會(huì)計(jì)核算。
任何部門和個(gè)人均不得隱瞞、 截留、坐支收入或私設(shè)小金庫(kù)搞帳外帳。
第八十三條 ; 發(fā)票是公司財(cái)務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》使用。
發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。
應(yīng)建立發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿。
領(lǐng)用發(fā)票時(shí)要詳細(xì)登記 發(fā)票的種類、版本、號(hào)碼、領(lǐng)用人、領(lǐng)用時(shí)間等。
使用時(shí)按發(fā)票號(hào)順序使用，不得隔頁(yè)跳號(hào)。
對(duì)已開據(jù)的 發(fā)票要及時(shí)入帳，作廢發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。
整本發(fā)票用完要及時(shí)存檔。
第八十四條 ; 收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保存參照第八十三條規(guī)定的發(fā)票管理方法。
第八十五條 ;原則上必須在收妥款項(xiàng)之后才能給對(duì)方開具發(fā)票或收據(jù)。
財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度條款范文二
第一章 總 則 第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效 益 ，根 據(jù) 國(guó) 家 有 關(guān) 財(cái) 務(wù) 管 理 法 規(guī) 制 度 和 公 司 章 程 有 關(guān) 規(guī) 定 ，結(jié) 合 公 司 實(shí) 際 情 況 ，特 制 定 本 制 度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： ( 一 ) 籌 集 資 金 和 有 效 使 用 資 金 ，監(jiān) 督 資 金 正 常 運(yùn) 行 ，維 護(hù) 資 金 安 全 ，努 力 提 高 公 司 經(jīng) 濟(jì) 效益。
( 二 ) 做 好 財(cái) 務(wù) 管 理 基 礎(chǔ) 工 作 ，建 立 健 全 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 ，認(rèn) 真 做 好 財(cái) 務(wù) 收 支 的 計(jì) 劃 、控 制 、 核算、分析和考核工作。
(三 )加 強(qiáng) 財(cái) 務(wù) 核 算 的 管 理 ， 以 提 高 會(huì) 計(jì) 資 訊 的 及 時(shí) 性 和 準(zhǔn) 確 性 。
(四 )監(jiān) 督 公 司 財(cái) 産 的 購(gòu) 建 、 保 管 和 使 用 ， 配 合 綜 合 管 理 部 定 期 進(jìn) 行 財(cái) 産 清 查 。
(五 )按 期 編 制 各 類 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 和 財(cái) 務(wù) 說(shuō) 明 書 ， 做 好 分 析 、 考 核 工 作 。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作 負(fù) 有 組 織 、實(shí) 施 、檢 查 的 責(zé) 任 ，財(cái) 會(huì) 人 員 要 認(rèn) 真 執(zhí) 行《 會(huì) 計(jì) 法 》，堅(jiān) 決 按 財(cái) 務(wù) 制 度 辦 事 ，并 嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填 制 憑 證 的 日 期 、憑 證 編 號(hào) 、經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 摘 要 、會(huì) 計(jì) 科 目 、金 額 、所 附 原 始 憑 證 張 數(shù) 、填 制 憑 證 人 員 ，復(fù) 核 人 員 、會(huì) 計(jì) 主 管 人 員 簽 名 或 蓋 章 。
收 款 和 付 款 記 帳 憑 證 還 應(yīng) 當(dāng) 由 出 納 人 員 簽 名 或 蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳 簿 。
會(huì) 計(jì) 核 算 應(yīng) 以 實(shí) 際 發(fā) 生 的 經(jīng) 濟(jì) 業(yè) 務(wù) 爲(wèi) 依 據(jù) ，按 照 規(guī) 定 的. 會(huì) 計(jì) 處 理 方 法 進(jìn) 行 ，保 證 會(huì) 計(jì) 指 標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手 續(xù) 完 整 性 和 資 料 的 準(zhǔn) 確 性 。
編 制 會(huì) 計(jì) 憑 證 、報(bào) 表 時(shí) 應(yīng) 經(jīng) 專 人 復(fù) 核 ，重 大 事 項(xiàng) 應(yīng) 由 財(cái) 務(wù) 負(fù) 責(zé) 人 復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí) 物 、貨 幣 資 金 、有 價(jià) 證 券 、往 來(lái) 單 位 或 個(gè) 人 等 進(jìn) 行 相 互 核 對(duì) ，保 證 帳 證 相 符 、帳 實(shí) 相 符 、帳 表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建 立檔案，妥善保管。
按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替 人 員 。
會(huì) 計(jì) 人 員 辦 理 交 接 手 續(xù) ，必 須 有 監(jiān) 交 人 負(fù) 責(zé) 監(jiān) 交 ，交 接 人 員 及 監(jiān) 交 人 員 應(yīng) 分 別 在 交 接 清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理 第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。
公司籌集的資本金必 須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)及 時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股 東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第 十 五 條 公 司 以 負(fù) 債 形 式 籌 集 資 金 ，須 努 力 降 低 籌 資 成 本 ，同 時(shí) 應(yīng) 按 月 計(jì) 提 利 息 支 出 ， 并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn) 確 性 。
凡 一 年 以 上 應(yīng) 付 而 未 付 的 款 項(xiàng) 應(yīng) 查 找 原 因 ，對(duì) 確 實(shí) 無(wú) 法 付 出 的 應(yīng) 付 款 項(xiàng) 報(bào) 公 司 總 經(jīng) 理 批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後 才 能 正 式 對(duì) 外 簽 發(fā) ，財(cái) 務(wù) 管 理 中 心 據(jù) 此 納 入 公 司 或 有 負(fù) 債 管 理 ，在 擔(dān) 保 期 滿 後 及 時(shí) 督 促 有 關(guān) 業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資産管理 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司 實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十 九條 嚴(yán)禁 白條 抵 庫(kù)和 任意 挪用 現(xiàn)金 ，出 納 人員 必須 每日 結(jié)出 現(xiàn)金 日 記帳 的帳 面馀 額 ，并 與 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 相 核 對(duì) ，發(fā) 現(xiàn) 不 符 要 及 時(shí) 查 明 原 因 。
財(cái) 務(wù) 管 理 中 心 經(jīng) 理 對(duì) 庫(kù) 存 現(xiàn) 金 進(jìn) 行 定 期或不定期檢查， 以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保 密工作，非因業(yè)務(wù)需要不 準(zhǔn) 外 泄 ，銀 行 帳 戶 印 簽 實(shí) 行 分 管 、并 用 制 ，不 得 一 人 統(tǒng) 一 保 管 使 用 。
嚴(yán) 禁 在 任 何 空 白 合 同 上 加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶 出 借 給 任 何 單 位 和 個(gè) 人 辦 理 結(jié) 算 或 套 取 現(xiàn) 金 。
在 每 月 末 要 做 好 與 銀 行 的 對(duì) 帳 工 作 ，并 編 制 銀 行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并 報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的 審 批 程 式 是 ：借 款 人 → 部 門 負(fù) 責(zé) 人 → 財(cái) 務(wù) 負(fù) 責(zé) 人 → 總 經(jīng) 理 。
借 用 現(xiàn) 金 ，必 須 用 於 現(xiàn) 金 結(jié) 算 范 圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資 必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度條款范文三
一.目的 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》，正確行使會(huì)計(jì)人員的職 權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng) 做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。
二.公司的財(cái)務(wù)管理工作 應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。
法規(guī)的規(guī)定，運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算，通過(guò)增收 節(jié)支的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三.公司架構(gòu) 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由總公司財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員 配臵為主辦會(huì)計(jì)、出納(銷售會(huì)計(jì))。
四.財(cái)務(wù)部職能： 1.向公司負(fù)責(zé)，向所有股東負(fù)責(zé); 2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認(rèn)真履行其工 作職責(zé); 3.負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì) 核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和執(zhí)行; 4.協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有 關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際， 及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì) 賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考核工作; 5.負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金; 6.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào) 廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同行政部做好盤點(diǎn)清查工作，并提出 日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi); 7.負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定適合公司特點(diǎn) 和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工 作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理化; 8.定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析報(bào)告，會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn) 生的問題，提出改進(jìn)意見和建議，同時(shí)提出經(jīng)濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，預(yù)測(cè)公 司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向; 9.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善 保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會(huì) 有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交稅款; 10.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng) 會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;誠(chéng)實(shí) 有責(zé)任感1
11.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益; 12.注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員專業(yè)技術(shù) 水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程; 13.認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
五.工作崗位職責(zé) 1.主辦會(huì)計(jì)職責(zé) ⑴協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作; ⑵負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支的審核，嚴(yán)格控制成本; ⑶負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作; ⑷負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作; ⑸協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確�，F(xiàn)金帳實(shí)相符; ⑹負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來(lái)款; ⑺參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤 虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理; ⑻正確計(jì)算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費(fèi)用，按照規(guī)定的成本 費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬; ⑼負(fù)責(zé)公司 資產(chǎn)負(fù)債表、 損益表， 公司盈利報(bào)表，④費(fèi)用支出統(tǒng)計(jì) 表和分類明細(xì)表，⑤應(yīng)收統(tǒng)計(jì)表(附加應(yīng)收明細(xì)表:按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域)， ⑥上月回款明細(xì)表 (按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域) ， ⑦上月回款問題客戶明細(xì)表 (按 照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域)，的編制、單月匯總財(cái)務(wù)分析報(bào)告和匯報(bào)工作;次月 3 號(hào)前上報(bào)總經(jīng)理辦公室，違者罰款一百元，并扣發(fā)上月獎(jiǎng)金。
�、呜�(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項(xiàng)發(fā)票; ⑾對(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管; ⑿所有供應(yīng)商的上月的賬目必須在次月的 6 號(hào)核對(duì)完成， 違者罰款一百元， 并扣發(fā)上月獎(jiǎng)金。
2.出納崗位職責(zé) ⑴嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè) 務(wù); ⑵嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填 報(bào)資金日?qǐng)?bào)表; ⑶負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金; ⑷負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); ⑸積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作; ⑹負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工作，及時(shí)登記實(shí) 物出入賬，做到賬實(shí)相符; ⑺配合會(huì)計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作; ⑻配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購(gòu)工作; ⑼其他與出納工作有關(guān)的事宜。
誠(chéng)實(shí) 有責(zé)任感2
六.會(huì)計(jì)工作的管理 1.公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
會(huì)計(jì)記賬統(tǒng)一 采用借貸復(fù)式記賬法。
會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2.采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。
3.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定設(shè)臵和使用會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、核算內(nèi)容 和對(duì)應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬。
4.會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審 核的原始憑證編制記賬憑證。
對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理;對(duì)不正 確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。
5.記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相 符，會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號(hào)，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。
6.月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折 疊整齊，加具封面，裝訂成冊(cè)。
7.會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要 簡(jiǎn)明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí)，按月結(jié)出余額。
8.財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、 款項(xiàng)不符時(shí)， 應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告， 并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
9.按規(guī)定設(shè)臵和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：①資產(chǎn)負(fù)債表②損 益表③納稅申報(bào)表④個(gè)人所得稅申報(bào)表⑤企業(yè)所得稅申報(bào)表。
內(nèi)部還有：股東 投資及利息結(jié)算明細(xì)表、費(fèi)用支出明細(xì)表、存貨明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、應(yīng) 收賬款明細(xì)表等，報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
10.財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
以上十項(xiàng)如有違者，罰款五十元整。
七.收入管理 1.經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，計(jì)入當(dāng) 期損益。
加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收入等的管理。
2.實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn) 本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。
3.收到款項(xiàng)時(shí)，必須想付款方如實(shí)開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那 人員辦理收款手續(xù)。
4.開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時(shí)送交出納 及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。
5.財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情 況，應(yīng)及時(shí)分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、清理。
八.支出及費(fèi)用報(bào)銷管理 1.報(bào)批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報(bào)簽章報(bào)部門 經(jīng)理審查、會(huì)計(jì)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷。
公司股東的費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行股誠(chéng)實(shí) 有責(zé)任感3
東互簽制。
2.報(bào)批時(shí)間每月頭，會(huì)議結(jié)束后，星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。
如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后 請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見; 3.各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān) 制章”的'正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予 報(bào)銷，或者有總經(jīng)理審批后的報(bào)銷票據(jù)，方可報(bào)銷。
4.廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請(qǐng)單》，并查驗(yàn)相關(guān) 合同。
5.日常用品(包括食堂用品)采購(gòu)由后勤部與財(cái)政部根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng)單一同 采購(gòu)，由采購(gòu)部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷; 九.公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度 1.公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼; 2.公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟 臥; 3.公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 本地出差住宿標(biāo)準(zhǔn)為 60 元/日/間(一人和兩人都是 60 元/日); 伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人 30 元/日(省內(nèi)); 省外出差，按總公司標(biāo)準(zhǔn)。
十.嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)用款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則 如發(fā)生錯(cuò)付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。
十一.記帳規(guī)則： 記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。
除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳 員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依 據(jù)。
沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記 帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。
登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫。
記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、 細(xì)目用全稱， 不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。
會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得 將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò) 10 天。
每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略， 以保證 第三者能看清楚。
每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。
記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。
應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。
記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：誠(chéng)實(shí) 有責(zé)任感4
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。
記帳憑證或帳 簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員 加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填 制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然 后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。
如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確， 只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在 摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制 正確的記帳憑證，一并登記入帳。
如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò) 誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。
更正后應(yīng)在摘要中注明 原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。
紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)： 1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出; 2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收; 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向; 4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。
各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì) 的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)” 月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào) 表， 需要發(fā)生額的帳戶， 應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額， 在摘要欄注明 “本 月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下 端均劃單紅線， 在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。
總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。
發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。
不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余 額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的 明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。
不準(zhǔn)先出報(bào)表， 后補(bǔ)記帳簿。
年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第 一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容， 在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。
結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括 以上規(guī)定如有違者，每次罰款五十元整。
十二.貨幣資金管理 1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫(kù)存現(xiàn)金額支付或 從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。
出納人員庫(kù)存現(xiàn)金額為 2000 元/天，大額現(xiàn)金個(gè)人不能隨便攜帶，由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確 保貨幣資金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。
誠(chéng)實(shí) 有責(zé)任感5
2.出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證 支付。
收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé) 賠償。
如有違者，每次罰款五十元整。
3.嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白 支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支 票的遺失和被盜。
4.為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余 額，由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單，每月至少核對(duì)一次，并正確編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。
5.會(huì)計(jì)人員定期與往來(lái)款對(duì)方單位核對(duì)往來(lái)款余額，制止各種挪用貨幣資 金的情況。
6.公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。
公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財(cái) 務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。
7.公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會(huì)計(jì)審核;交財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。
超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還(職 員借用的現(xiàn)金不得超過(guò)當(dāng)月工資)。
8.符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào) 銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納 支付現(xiàn)金。
同意后先付款后補(bǔ)簽。
9.發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú) 誤，填制記賬憑證。
10.工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表， 交公司副總經(jīng)理審閱，交總公司副總經(jīng)理審查，財(cái)務(wù)人員按時(shí)(次月 16 日) 發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
�、殴べY：全體員工工資均于次月 16 日發(fā)放。
�、七^(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，因特殊情況需提前支付者，得 由經(jīng)辦部門寫預(yù)支條呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。
十三.處罰辦法 1.出現(xiàn)下列情況之一的， 對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人當(dāng)月職位薪 50%， 扣除當(dāng)月獎(jiǎng)金。
�、懦鲆�(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金 的; ⑵用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的; ⑶未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的; ⑷利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的; ⑸未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; ⑹保留賬外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的; ⑺違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
誠(chéng)實(shí) 有責(zé)任感6
2.出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
�、胚`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; ⑵拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的; ⑶偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的; ⑷利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的; ⑸弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的; ⑹在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失 的; ⑺有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
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