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公司財(cái)務(wù)工作管理制度模板
在企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)盈虧的一項(xiàng)重要工作，因此加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化程度成為我們?cè)谪?cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)。下面愛(ài)匯小編整理的公司財(cái)務(wù)工作管理制度，供你參考。
公司財(cái)務(wù)工作管理制度范文一
第一章一.財(cái)務(wù)主管的職責(zé)范圍1. 嚴(yán)格遵守、執(zhí)行公司規(guī)章制度。
統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)科各項(xiàng)工作并擬定本公司財(cái)務(wù)管理制 度。
2. 協(xié)助總經(jīng)理制定公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3. 協(xié)調(diào)公司與財(cái)政、稅務(wù)等有關(guān)國(guó)家部門(mén)的關(guān)系。
4. 開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，并定時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作。
5. 監(jiān)督、掌握公司各部門(mén)財(cái)務(wù)收支情況，并及時(shí)向總經(jīng)理反映。
6. 正確處理本部門(mén)與其它部門(mén)的工作關(guān)系。
7. 審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，檢查賬，編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表。
8. 負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)章。
9. 監(jiān)督管理并定期組織盤(pán)點(diǎn)公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，并將盤(pán)點(diǎn)情況匯報(bào)總經(jīng)辦。
10. 對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容及資料做到絕對(duì)保密。
11. 對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的任免、調(diào)動(dòng)提出建議。
二.會(huì)計(jì)人員的職責(zé)范圍 1.審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性。
2.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證;登記總賬和各類(lèi)明細(xì)賬，并按期編送會(huì)計(jì) 報(bào)表。
3.管理收款收據(jù)及銷(xiāo)售發(fā)票，不定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。
4.負(fù)責(zé)核對(duì)和掌握公司各部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況以及銷(xiāo)售明細(xì)情況等。
5.每月核算員工工資及業(yè)務(wù)獎(jiǎng)金。
6.定期清理其他應(yīng)收款明細(xì)賬，月末編制其他應(yīng)收款余額明細(xì)表、銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)匯總表、 費(fèi)用明細(xì)表。
每月末向公司總經(jīng)辦和財(cái)務(wù)主管匯報(bào)當(dāng)月資金動(dòng)作情況。
7.對(duì)異常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)主管和總經(jīng)辦進(jìn)行處理。
8.妥善保管各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表心臟其它會(huì)計(jì)資料。
9.與本職相關(guān)工作內(nèi)容及資料做到絕對(duì)保密，并對(duì)公司負(fù)責(zé)。
三.出納人員的職責(zé)范圍 1.根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收付款憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并在已支付的費(fèi)用報(bào) 銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，對(duì)已收到款項(xiàng)的憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖” 或“銀行收訖”章。
2.輸現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，反復(fù)核對(duì)，以防差錯(cuò)。
3.每日末、每月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表、銀行存款 周報(bào)表交予總經(jīng)理。
4.每月底負(fù)責(zé)發(fā)放員工工資及獎(jiǎng)金，及時(shí)繳納各項(xiàng)電話費(fèi)、水電費(fèi)等。
5.登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和銀行結(jié)算憑證備查簿(附件 15) ，月末編制銀 行存款余額調(diào)節(jié)表(附件 16) 6.慎密保管庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金日賬、銀行存款日記賬、出納印章，并保證其安全完整。
7.每日整理費(fèi)用單據(jù)交予會(huì)計(jì)。
9.保證對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容及相關(guān)資料做到絕對(duì)保密。
10.其它相關(guān)事宜第二章 財(cái)務(wù)管理制度第一條.財(cái)務(wù)管理體制 公司各部門(mén)采取統(tǒng)一核算方式。
財(cái)務(wù)管理權(quán)限集中于總經(jīng)辦， 由總經(jīng)辦統(tǒng)一安排各項(xiàng) 資金、處理財(cái)務(wù)收支、核算成本和盈虧。
其他各部門(mén)只負(fù)責(zé)登記所使用的財(cái)產(chǎn)物資，記 錄直接開(kāi)支的費(fèi)用和代收款等工作。
第二條.財(cái)務(wù)管理規(guī)定 1. 各部門(mén)財(cái)務(wù)人員工作統(tǒng)一受財(cái)務(wù)科管理安排。
2. 各部門(mén)實(shí)行備用金報(bào)賬制。
各所屬部門(mén)財(cái)務(wù)人員按照實(shí)際情況向公司領(lǐng)取備用金， 每月 25 日至 30 日期間與公司財(cái)務(wù)對(duì)賬。
3. 公司財(cái)務(wù)人員在每月對(duì)賬中， 如發(fā)現(xiàn)下屬部門(mén)已報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中有不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定之事
項(xiàng)，可拒簽，并責(zé)成該部門(mén)行政人員負(fù)責(zé)收回該筆已報(bào)銷(xiāo)之款項(xiàng)，無(wú)法收回者，由 該部門(mén)行政人員及部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。
4. 各部門(mén)財(cái)務(wù)人員辦理匯款、代付款、退任何貸款事務(wù)時(shí)，須由總經(jīng)理簽章并蓋有公 司財(cái)務(wù)專用章之證明(或傳真)作為憑據(jù)，但直接匯入本公司賬戶之款項(xiàng)除外。
5. 公司原則上不允許私人借款，如因特殊原因借款者，須填寫(xiě)借款單并注明理由傳真 至總經(jīng)辦，經(jīng)總經(jīng)理或助理簽章，再由公司財(cái)務(wù)蓋章(財(cái)務(wù)專用章)后生效。
6. 會(huì)計(jì)、出納、部門(mén)財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)管應(yīng)編制下列報(bào)表(公司內(nèi)部報(bào)表)交予總經(jīng)辦：會(huì)計(jì)出納部門(mén)財(cái)務(wù) 倉(cāng)管 人員備注資金運(yùn)作周 周報(bào) 報(bào)表 銀行存款周 周報(bào) 報(bào)表 銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表 月報(bào) √√√附件 2√√附件 8銷(xiāo)售收入統(tǒng) 月報(bào) 計(jì)表 庫(kù)存周報(bào)表 周報(bào)附件 19 √ √ √ 附件 4 附件 5庫(kù)存匯總周 周報(bào) 報(bào)表 業(yè)務(wù)員每周 出差費(fèi)用明 周報(bào) 細(xì)表 業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售 月報(bào) 業(yè)績(jī)及差旅 費(fèi)對(duì)照表 √ √附件 3附件 9
物資盤(pán)點(diǎn)表 員工考勤表 費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表季報(bào) 月報(bào) 月報(bào)√√ √√附件 10 附件 24 附件 18√第三條.審核原始憑證的要求 1.審核的原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與實(shí)際情況相符，必須符合公司規(guī)定的審批 限額。
2.從外單位取得的原始憑證原則上以發(fā)票或由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印刷的行政事業(yè)性收據(jù)作 為報(bào)銷(xiāo)憑證，且應(yīng)蓋有填制單位的公章。
3.從個(gè)人或公司內(nèi)部取得的原始憑證應(yīng)有填制人員及負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章。
4.對(duì)于無(wú)法取得證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的支出，經(jīng)辦人員須寫(xiě)明原因并由單位主管簽名， 按公司規(guī)定審批限額處理。
5.一式多聯(lián)的原始憑證須復(fù)寫(xiě)，憑證項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)齊全準(zhǔn)確，尤其是原始憑證不能有涂 改擦挖痕跡，否則不予報(bào)銷(xiāo)。
6.外購(gòu)物憑證附有外購(gòu)申請(qǐng)單及購(gòu)物清單;差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)差旅報(bào)銷(xiāo)單并附有外差 申請(qǐng)單。
第四條.各部門(mén)編制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單的要求 1.嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度， 公司發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須由經(jīng)手人填寫(xiě) 《費(fèi)用報(bào)支憑證》 ， 經(jīng)辦人簽名、部門(mén)主管簽字、財(cái)務(wù)審核(按照有關(guān)規(guī)定辦理) 、總經(jīng)理審批后，出納 方可付款。
2.《費(fèi)用報(bào)支憑證》必須注明填制日期、所附原始憑證的張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額，并在“摘 要”欄或“備注”欄內(nèi)簡(jiǎn)明扼要地說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，交通費(fèi)用還須注明起止地 點(diǎn)。
3.單據(jù)必須以使用碳素墨水鋼筆或簽字筆填寫(xiě)，報(bào)銷(xiāo)的大小寫(xiě)金額必須準(zhǔn)確一致。
4.加強(qiáng)報(bào)銷(xiāo)管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25 日以后帳最遲不得超過(guò)下月 3 日。
5.為了分清責(zé)任， 進(jìn)行部門(mén)核算， 不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。
第五條.登記賬簿的規(guī)則
1.登記賬簿時(shí)，必須先填列“賬簿啟用表”及“經(jīng)管賬薄人員一覽表” 。
2.必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿，對(duì)于已經(jīng)登記入賬的，要在記賬憑證上劃 “√”防止漏記、重記及錯(cuò)誤的情況發(fā)生 3.登記時(shí)必須用碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不得用圓珠筆或鉛筆入賬。
4.必須按規(guī)定的頁(yè)次逐頁(yè)逐行連續(xù)登記，不得隔頁(yè)跳行，如果發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不得隨意涂 改，應(yīng)將隔頁(yè)跳行用紅對(duì)角線劃掉，加蓋“作廢”章并由記賬人員簽章，對(duì)于訂本 賬不得隨意撕毀賬頁(yè)，也不得任意抽換賬頁(yè)。
5.賬簿每記滿一頁(yè)時(shí)，應(yīng)加記本頁(yè)發(fā)生額，結(jié)出余額，填在最未一行，并在“摘要” 欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。
6.在記賬過(guò)程中，若發(fā)生錯(cuò)誤，須根據(jù)具體情況采取正確的更正方法處理，切記涂改 補(bǔ)挖刮擦或用涂改液更正字跡。
第六條.公司及各部門(mén)所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目規(guī)定如下： 1.電話費(fèi)：指辦公室及業(yè)務(wù)人員因行政業(yè)務(wù)需要所發(fā)生的市話費(fèi)及長(zhǎng)話費(fèi)。
2.差旅費(fèi)：指出差人員辦事所發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)及住宿費(fèi)等 3.物料消耗：為生產(chǎn)和管理所購(gòu)置的各種消耗性材料。
4.員工福利：指公司為員工提供的生活補(bǔ)助及保險(xiǎn)費(fèi)用。
5.交際費(fèi)：指辦事人員因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)等。
6.廣告費(fèi)：指為公司推廣產(chǎn)品通過(guò)報(bào)刊電視廣告等媒體進(jìn)行宣傳性質(zhì)的費(fèi)用。
7.辦公費(fèi)：指因工作需要收寄文件及購(gòu)買(mǎi)辦公用品所發(fā)生的費(fèi)用。
8.水電費(fèi)：指公司及各辦事處所耗用的水費(fèi)、電費(fèi)等。
9.工資：指公司支付的員工工資，包括各項(xiàng)津貼在內(nèi)。
10. 11. 12. 13. 修理費(fèi)：指公司資產(chǎn)的修理支出。
運(yùn)輸費(fèi)：指公司及部門(mén)所發(fā)生的有關(guān)貨物的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)及郵寄種子費(fèi)。
銷(xiāo)售傭金：指根據(jù)有關(guān)協(xié)議、合約等規(guī)定支付給客戶的傭金。
業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開(kāi)明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。
各部門(mén)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消
費(fèi)。
業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱;加班用餐費(fèi)須有全 體用餐人簽字;交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因;禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名 稱、數(shù)量;快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。
未按規(guī)定填寫(xiě)說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員 應(yīng)將報(bào)銷(xiāo)憑證退回并說(shuō)明原因。
14. 其它：不屬于以上所羅列的.各項(xiàng)合理費(fèi)用。
第七條.報(bào)銷(xiāo)規(guī)定 任何報(bào)銷(xiāo)單據(jù)都必須經(jīng)各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)或負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)簽字后，財(cái)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤，再交 由總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷(xiāo)。
報(bào)銷(xiāo)單據(jù)中如有不實(shí)之處，可拒簽不予報(bào)銷(xiāo)。
隱瞞事實(shí)進(jìn)行 報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)人員，經(jīng)查出后，除應(yīng)退回虛報(bào)款項(xiàng)外，按所報(bào)銷(xiāo)金額的兩倍處以罰款，情 節(jié)嚴(yán)重者予以開(kāi)除。
一. 購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)1.各部門(mén)、辦事處及農(nóng)場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)各項(xiàng)物資時(shí)，須填寫(xiě)購(gòu)物申請(qǐng)表(附件 13) ，注明所需 用物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、估計(jì)金額、用途等。
2.申請(qǐng)購(gòu)物金額在 100 元以內(nèi)由主管簽字生效， 100 元以上由主管簽字并報(bào)備總經(jīng)辦， 經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理助理簽字后方可購(gòu)買(mǎi)。
3.報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由物品簽收人簽字，并將購(gòu)物申請(qǐng)表附在原始憑證后以便會(huì)計(jì)對(duì)賬。
二.生活費(fèi)報(bào)銷(xiāo) 生活費(fèi)開(kāi)支范圍：伙食費(fèi)及生活雜支。
1.生活費(fèi)每人每天補(bǔ)助 10 元。
2.公司每月補(bǔ)助各部門(mén)其它生活雜支 50 元。
3.客戶來(lái)訪之客餐由公司承擔(dān)，承擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)：早餐 4 元;中餐 8 元;晚餐 8 元。
4.各部門(mén)行政人員須如實(shí)記錄本部門(mén)人員及客餐人員用餐情況，并填制伙食費(fèi)統(tǒng)計(jì)表 (附件 17) ，于月底結(jié)算出各人當(dāng)月伙食費(fèi)進(jìn)行報(bào)賬。
(請(qǐng)假者或出差未在公司用餐 者，不得統(tǒng)計(jì)入內(nèi)) 5.廚師以預(yù)借方式領(lǐng)用生活費(fèi) (不得一次性領(lǐng)完) ， 月底結(jié)算按伙食費(fèi)統(tǒng)計(jì)表金額報(bào)銷(xiāo)。
二. 業(yè)務(wù)員差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
1.經(jīng)理級(jí)人員出差前須填寫(xiě)外差申請(qǐng)表(附件 12) ，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可出差。
2.員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。
3.業(yè)務(wù)員出差前須填寫(xiě)外差申請(qǐng)表 (須注明拜訪客戶數(shù)) ， 經(jīng)主管部門(mén)及助理批準(zhǔn)后方 可出差。
4.外差人員出差(一天以上) ，每人每天住宿費(fèi)不得超過(guò) 50 元，超過(guò)部分自負(fù)，若夜 宿客戶處，每人每天補(bǔ)助 10 元。
5.外差人員出差，經(jīng)理級(jí)人員早餐補(bǔ)助 10 元，中、晚餐各補(bǔ)助 20 元;業(yè)務(wù)員早餐補(bǔ) 助 4 元，中、晚餐各補(bǔ)助 8 元。
6.無(wú)手機(jī)業(yè)務(wù)人員車(chē)資、 電話費(fèi)一律實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
業(yè)務(wù)人員公司每月電話費(fèi)補(bǔ)助 150 元， 車(chē)資實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。
7.業(yè)務(wù)員手機(jī)開(kāi)機(jī)時(shí)間為 8：00-20：00，如發(fā)現(xiàn)無(wú)故關(guān)機(jī)者，視情況降低當(dāng)月話費(fèi)補(bǔ) 貼。
8.業(yè)務(wù)員出差借款，須在出差表上注明金額，原則上不可超過(guò) 200 元，如超出 200 元， 必須經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人簽字并蓋財(cái)務(wù)專用章后方可預(yù)支。
9.外差人員出差結(jié)束后，必須在三天內(nèi)報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用及結(jié)清借款。
未按公司規(guī)定及結(jié) 清有關(guān)借款者，不得再次出差并停發(fā)當(dāng)月所有福利、獎(jiǎng)金，只發(fā)放基本工資。
10. 外差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)，須標(biāo)明被訪客戶姓名、地點(diǎn)、到訪時(shí)間、聯(lián)系電話，并在車(chē)票背面注明始發(fā)地至終點(diǎn)地，如乘坐摩托車(chē)，還須注明起始距離、報(bào)銷(xiāo)金額。
外宿旅店須注明旅店電話。
三. 辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1.辦公費(fèi)包括：復(fù)印費(fèi)、傳真紙、辦公文具(筆、筆記本、膠水、賬本、尺、小刀、 剪刀、訂書(shū)機(jī)、墨水、文件夾等) 2.辦公費(fèi)每月最高限額 100 元。
3.辦公用品由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并管理，各部門(mén)按需領(lǐng)用，不得多領(lǐng)或浪費(fèi)。
4.所有費(fèi)用必須憑發(fā)票報(bào)賬，否則不予報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)最高限額部分由各辦自行承擔(dān)。
四. 電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
第八條.現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé) 2、 建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流 水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。
作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)****元時(shí)必須存入銀行。
4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須開(kāi)具《現(xiàn)金收款單》 ，繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存 一聯(lián)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度) 。
因出差或其他原因必須 預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)外差預(yù)支申請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。
借款人要在 出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定) 。
6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章， 并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn) 金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
第九條.應(yīng)收帳款管理 (一)收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由 客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。
2、 收款時(shí)間：次月**日前。
3、 回款方式：銀行轉(zhuǎn)帳;現(xiàn)金;抵實(shí)物， (所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨 破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示) 。
嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員墊付業(yè)務(wù)款，否則 公司除追收客戶款，沒(méi)收業(yè)務(wù)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。
對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù) 員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。
4、 本部門(mén)人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門(mén)主管必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填 寫(xiě)移交清單一式四份(財(cái)務(wù)部、本部門(mén)、移交人、接受人各執(zhí)一份) ，移交人、接受人、 監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字， 并報(bào)財(cái)務(wù)備案。
接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否
經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。
(二)未回款考核辦法 1、未回款處罰 1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額; 2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰; 3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款，持相關(guān)部門(mén)證明，扣業(yè)務(wù)成本。
2、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。
3、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門(mén)未回款進(jìn)行監(jiān)督。
對(duì) 3 個(gè)月以上部門(mén)未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總經(jīng)理。
第十條.應(yīng)付帳款管理 (一)付款時(shí)間： 1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門(mén)申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行; 2、 3、 (二) 付款方式： 1、銀行轉(zhuǎn)帳; 2、現(xiàn)金; 3、實(shí)物或其他，要有公司總經(jīng)理的批示。
(三) 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
公司財(cái)務(wù)工作管理制度范文二
一、 總則(一) 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控 制費(fèi)用支出，特制定本制度。
(二) 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、相關(guān)費(fèi)用 支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
(三) 本制度適用公司全體員工。
二、 借支管理規(guī)定及借支流程(一) 借款管理規(guī)定 1、公司規(guī)定，部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)及副總所有擁有的審批借款金額權(quán)限為： ① 部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)≤100 元，借款不超過(guò) 100 元的直接由部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借 款; ② 公司副總>100 元≥500 元， 借款超過(guò) 100 元且不超過(guò) 500 元的在經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后再由公 司副總簽字確認(rèn)，最后交財(cái)務(wù)確認(rèn)后方可借款。
�、� 借款超過(guò) 500 元的在經(jīng)過(guò)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、公司副總簽字確認(rèn)后，還需公司總經(jīng)理審批，審批通過(guò)后 才能交財(cái)務(wù)確認(rèn)領(lǐng)款。
2、凡及需申請(qǐng)借款付款金額超過(guò) 1000 元的應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款 3、借款銷(xiāo)賬規(guī)定：借款銷(xiāo)帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷(xiāo)帳; 4、借款未銷(xiāo)賬的原則上不得再次借款，逾期未銷(xiāo)賬者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣除。
(二)借款流程 1、借款人按規(guī)定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)， 是否領(lǐng)現(xiàn)金或?qū)⒔杩畲虻街付ㄣy行卡里(注：打到卡里的申請(qǐng)人必須提供本人銀行卡復(fù)印件，并簽上名 字)。
領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 2、審批流程：借款人填寫(xiě)申請(qǐng)單→部門(mén)主管簽字→ → 財(cái)務(wù)復(fù)核確認(rèn)→ 領(lǐng)款。
領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 → 公司副總 領(lǐng)導(dǎo)審核簽字 → 公司副總→公司總經(jīng)三、 日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度及流程費(fèi)用范圍： (一) 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、資料費(fèi)等。
在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
(二)其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門(mén)立項(xiàng)的費(fèi)用(含固定資產(chǎn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活 動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
1、按審批程序?qū)徟航?jīng)辦人按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單→主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審 批→到出納處領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)款。
(三) 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定
1、根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用是部門(mén)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。
報(bào)銷(xiāo)單上必須填寫(xiě)發(fā)生費(fèi)用的部門(mén)名稱， 若一個(gè)經(jīng)辦人辦理一個(gè)業(yè)務(wù)或多個(gè)業(yè)務(wù)時(shí)， 發(fā)生單一部門(mén)或多個(gè)部門(mén)費(fèi)用的， 需將費(fèi)用按部門(mén)分類(lèi)分開(kāi) 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單。
2、嚴(yán)格按單據(jù)要求認(rèn)真填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)人、日期、金額(金額大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改!) ，注明附 件張數(shù)，簡(jiǎn)述費(fèi)用事由(根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目的不同分類(lèi)匯總填寫(xiě)在一張報(bào)銷(xiāo)單。
例如：一次性報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用同 時(shí)有交通費(fèi)和辦公費(fèi)， 需將交通費(fèi)費(fèi)用明細(xì)和辦公費(fèi)費(fèi)用明細(xì)分別列入附件， 然后分別匯總填寫(xiě)在報(bào)銷(xiāo) 單上)。
3、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后面要附所有實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的單據(jù)、金額要和報(bào)銷(xiāo)單上的金額相符(如確實(shí)沒(méi)有單據(jù) 的'要寫(xiě)明事由) 。
每張發(fā)票后面都必須有經(jīng)辦人的簽字，來(lái)確保發(fā)票及發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性。
4、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上，費(fèi)用超出 500 元的金額，每一張報(bào)銷(xiāo)單上都要有黃總確認(rèn)及簽名字樣，財(cái)務(wù)方可 認(rèn)可(金額不超過(guò) 100 元的黃副總可確認(rèn)簽名此費(fèi)用) 。
(四)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下 1、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)日為每周六上午，時(shí)間：8：30-12：00。
報(bào)銷(xiāo)單由報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)每周五交到本部門(mén)主管 領(lǐng)導(dǎo)匯總，再由部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后交到財(cái)務(wù)部確認(rèn)，于周六上午發(fā)放報(bào)銷(xiāo)款。
當(dāng)月發(fā)生費(fèi)用的將 在最后一個(gè)周六報(bào)銷(xiāo)日完成當(dāng)月的報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
2、 借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。
四、工資支付的流程(一) 工資支付流程： 1、每月 15 日之前由人事部將本月考勤編制成表(含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房 公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部; 2、財(cái)務(wù)部根據(jù)考勤表及業(yè)務(wù)提供的業(yè)績(jī)表編制工資表，財(cái)務(wù)復(fù)核交由總經(jīng)理審批; 3、每月 20 日由財(cái)務(wù)部通過(guò)現(xiàn)金、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬、工行代發(fā)工資方式支付工資; 4、每月末之前員工可到財(cái)務(wù)部核查是否發(fā)放工資。
5、對(duì)于結(jié)束勞動(dòng)合同的人員工資結(jié)算是以人事辦理離職結(jié)果為依據(jù)。
五、 外出收款的管理1、外出收款人給到客戶收款單必須要到財(cái)務(wù)處領(lǐng)公司自制的收款收據(jù); 2、外出收款的人員，必須具備有辨別真假幣的能力，如果自己不好把握的，可以跟客戶溝通 將紙幣上的號(hào)記錄下來(lái)， 讓對(duì)方確認(rèn)簽字。
回公司交給出納， 必須當(dāng)面清點(diǎn)， 確認(rèn)無(wú)誤后方可離開(kāi)。
3、在工作過(guò)程中，公司員工不得幫客戶代墊任何款項(xiàng)，如果確實(shí)是存在很緊急特殊情況可向 上級(jí)主管或財(cái)務(wù)部請(qǐng)示。
公司財(cái)務(wù)工作管理制度范文三
一、預(yù)算與決算制度 1. 預(yù)算與決算對(duì)應(yīng)是本公司最基本的財(cái)務(wù)制度。
預(yù)算與決算由總經(jīng)理辦公 室編制。
2.每月 25 日前，公司各部門(mén)根據(jù)上月計(jì)劃執(zhí)行情況和下一月工作需要編 制下月的月度預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總，經(jīng)總經(jīng)理核實(shí)后,提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào) 董事長(zhǎng)簽署通過(guò)后下達(dá)下一月用款計(jì)劃。
“月度預(yù)算”根據(jù)公司業(yè)務(wù)開(kāi)展每三個(gè) 月調(diào)整一次; 3. 部門(mén)月度決算不符合當(dāng)月預(yù)算部分應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理提交書(shū)面說(shuō)明， 由總經(jīng) 理簽署意見(jiàn)并核查。
4.年度決算及用款計(jì)劃執(zhí)行情況檢查制度 ● 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)對(duì)各預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì) ,以確保 公司資金的更有效利用。
● 年度結(jié)束時(shí)，公司對(duì)本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。
并在次年首月 15 日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司董事會(huì)，作為公司決算的依據(jù)。
二、財(cái)務(wù)審批制度 1.審批范圍 ● 日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用審批：指公司在日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項(xiàng)支出。
根據(jù)公司預(yù)算 與決算制度， 原則上預(yù)算內(nèi)支出由總經(jīng)理審批; 預(yù)算外支出提請(qǐng)董事長(zhǎng)審批; 投資性支出由董事會(huì)審核通過(guò)。
2.各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限 ● 公司總經(jīng)理： 貫徹執(zhí)行公司預(yù)算和決算方案， 審批公司月度用款預(yù)算決算; 審批正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同;審批總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的專項(xiàng)資金。
● 財(cái)務(wù)總監(jiān)：監(jiān)督公司財(cái)務(wù)執(zhí)行流程，對(duì)決算進(jìn)行審查和監(jiān)督。
● 公司董事長(zhǎng)：審批公司用款預(yù)算決算及預(yù)算外專項(xiàng)資金。
在額度較大的投 資性質(zhì)的資金支出使用時(shí)，董事長(zhǎng)組織召開(kāi)董事會(huì)審批通過(guò)。
三、請(qǐng)款程序 1.部門(mén)請(qǐng)款 ● 公司各部門(mén)組織活動(dòng)或人員外派需申請(qǐng)預(yù)算內(nèi)備用金時(shí)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人寫(xiě) 明請(qǐng)款用途并填制公司內(nèi)部“借款憑證” ，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)辦人簽字后交總經(jīng)理簽 署后發(fā)放。
借款憑證留存公司財(cái)務(wù)部。
若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其他支 出，則需向公司財(cái)務(wù)部提供公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書(shū)面申請(qǐng)等有關(guān)資料。
● 備用金責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。
備用金到 月底須全數(shù)歸還公司，次月再重新辦理借款。
2.個(gè)人請(qǐng)款 個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請(qǐng)款單——在請(qǐng)款單 上按要求填寫(xiě)清楚請(qǐng)款的事由和金額等內(nèi)容并報(bào)由經(jīng)辦人簽字——將請(qǐng)款 單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告一并報(bào)總經(jīng)理審批。
3.請(qǐng)款審核 各級(jí)財(cái)務(wù)收到請(qǐng)款單據(jù)時(shí)， 先審查其用款是否為預(yù)算內(nèi)開(kāi)支， 如屬預(yù)算外的 開(kāi)支或?qū)ｍ?xiàng)資金開(kāi)支， 是否有經(jīng)董事長(zhǎng)簽字報(bào)批的專項(xiàng)報(bào)告; 再審核有關(guān)合 同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn); 最后審查其請(qǐng)款單有關(guān)人員簽 字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。
財(cái)務(wù) 部審核無(wú)誤后才能支付款項(xiàng)。
四、報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定 1.報(bào)銷(xiāo)程序 (1)預(yù)算內(nèi)報(bào)銷(xiāo) 預(yù)算內(nèi)報(bào)銷(xiāo)由申請(qǐng)人提交，經(jīng)財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理直接簽字即可。
經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單——出納審核單證——總經(jīng)理簽字——財(cái)務(wù)報(bào)賬 即： 報(bào)賬時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單， 財(cái)務(wù)審核后報(bào)總經(jīng)理簽字 批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù)以報(bào)賬。
(2)預(yù)算外費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用 用款申請(qǐng)報(bào)告：預(yù)算外用款需提出書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，有合同的需提 供合同及相關(guān)文件。
經(jīng)審批流程后財(cái)務(wù)方可付款。
財(cái)務(wù)付款時(shí)，要求 將款直接匯入對(duì)方賬戶，否則，需做特別說(shuō)明。
報(bào)告申請(qǐng)及付款： 經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單——出納審核——總經(jīng)理簽字—— 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字——董事長(zhǎng)簽批——出納轉(zhuǎn)賬報(bào)銷(xiāo)。
(3)備用金使用及報(bào)銷(xiāo) 暫借的備用金或?qū)ｍ?xiàng)借款(如商務(wù)應(yīng)酬費(fèi))，需�？顚Ｓ茫皶r(shí)報(bào)銷(xiāo)。
經(jīng)辦人填制報(bào)銷(xiāo)單——出納審核——總經(jīng)理簽字 補(bǔ)充說(shuō)明：遇到特殊情況，支付款項(xiàng)時(shí)間比較緊急，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不能 簽字，出納可通過(guò)電話短信取得領(lǐng)導(dǎo)同意后付款，事后補(bǔ)簽字。
2.財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn) 有關(guān)單證是否真實(shí)、 合法、 完整， 審批手續(xù)是否完備合規(guī)， 與有關(guān)合同、 預(yù)算是否相符等。
如屬實(shí)物購(gòu)進(jìn)(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨 人簽名， 辦公用品材料等是否有兩人及以上人員在報(bào)銷(xiāo)憑證上簽字說(shuō)明; 固 定資產(chǎn)、 低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、 存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫(xiě)清楚等。
財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后方予以報(bào)賬并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。
3.報(bào)賬時(shí)限 所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)賬。
即： 差旅費(fèi)借款在出差回單位 后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬 (因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)賬的， 需在時(shí)限內(nèi)書(shū)面告 知財(cái)務(wù)部，書(shū)面報(bào)告需經(jīng)直屬上級(jí)批準(zhǔn)) ;市內(nèi)辦事和辦公用品購(gòu)置一般在 當(dāng)天、最遲不超過(guò)第三個(gè)工作日?qǐng)?bào)賬;固定資產(chǎn)購(gòu)置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后 七個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。
如未按時(shí)報(bào)賬，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時(shí)講給予 行政處分。
定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò) 2 個(gè)月，過(guò)期作自動(dòng)放 棄處理，不再報(bào)銷(xiāo)該月費(fèi)用。
4.購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃， 由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單， 經(jīng)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后 領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
5.辦公費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人要填 寫(xiě)根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類(lèi)填寫(xiě)， 報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批 后予以報(bào)銷(xiāo)。
6.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目?jī)?nèi)容、經(jīng)手人簽字， 經(jīng)手人要填寫(xiě)根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類(lèi)填寫(xiě)， 報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào) 總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。
7.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開(kāi)具 的正式發(fā)票，然后填寫(xiě)“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并報(bào) 財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。
8.支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表”經(jīng)項(xiàng)目 負(fù)責(zé)人簽字，需要由銀行代發(fā)的`于每月 10 日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng) 理審批后統(tǒng)一辦理、 需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào) 總經(jīng)理審批后于每周五下午 1：00—5：00 發(fā)放。
9.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由報(bào)銷(xiāo)人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單” ， 經(jīng)出納審核后報(bào)總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷(xiāo)。
未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷(xiāo)的， 不預(yù)支
付下一次差旅借款; 如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的， 需 寫(xiě)明原因，由總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷(xiāo)。
五、現(xiàn)金管理制度 1.財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記賬” ，由出納人員按日登記;同時(shí)將有 關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記賬。
月末“現(xiàn)金日記賬”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總 賬”余額和庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到賬賬、賬實(shí)相符; 2.現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫(xiě)金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù) 手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面 點(diǎn)清; 3.收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員需在收付款憑證簽字確認(rèn); 4.對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)， 出納人員有權(quán)拒絕辦理; 5.每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)， 并同庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存額核對(duì)，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié); 6.收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、 手續(xù)齊全。
原始憑證不得涂改;不得超過(guò)國(guó)家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金; 不得超過(guò)銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金;不得坐支現(xiàn)金;不得以“白條” 充抵庫(kù)存現(xiàn)金;不得保留帳外現(xiàn)金(公款) ; 7.審核人員要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確�，F(xiàn)金賬 賬相符、賬實(shí)相符。
8.支付金額超過(guò) 1000 元的，原則上以支票支付;不能用支票支付的， 凡借現(xiàn)金 1000 元以上的必須提前與財(cái)務(wù)約定，以便提前準(zhǔn)備。
9.各部門(mén)所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù) 統(tǒng)一管理，禁止挪用。
六、銀行賬戶管理制度 1.嚴(yán)格執(zhí)行《銀行賬戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》 ，保證銀行結(jié)算 業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。
根據(jù)工作需要，在銀行開(kāi)立(人民幣)基本存款賬戶、 一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不 得在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶。
其余存款賬戶的開(kāi)立，也必須按照 銀行賬戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。
2.在銀行開(kāi)立的存款賬戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn) 讓賬戶。
3.按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。
目前采用的 結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算 等。
4.空白支票由財(cái)務(wù)人員保管。
簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無(wú) 誤的原始單據(jù)或請(qǐng)款單作為依據(jù)。
簽發(fā)支票， 必須有兩人或兩人以上辦理; 支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要 同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證(支票) 。
嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋 上印鑒。
填寫(xiě)錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。
發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟 失支票人負(fù)責(zé); 七、憑據(jù)管理制度 1.發(fā)票、收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)取和繳銷(xiāo) ● 公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由公司財(cái) 務(wù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)。
●非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中結(jié)算有關(guān)相關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)， 由公司向當(dāng)?shù)刎?cái)政 購(gòu)買(mǎi)。
公司因內(nèi)部結(jié)算的需要，可印制專用收據(jù)。
●收據(jù)的領(lǐng)用： 各賣(mài)場(chǎng)應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況， 提前到公司財(cái)務(wù) 室領(lǐng)取，留有余地，以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
財(cái)務(wù)室要根據(jù)收據(jù) 的種類(lèi)、數(shù)量在《發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用手冊(cè)》中記載。
●發(fā)票使用后，其存根聯(lián)由財(cái)務(wù)部保管，定期或不定期去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳 銷(xiāo)，再憑以購(gòu)買(mǎi)新發(fā)票。
收據(jù)使用后，存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至 五年期保存期滿，由公司財(cái)務(wù)室報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政公司后銷(xiāo)毀。
2.發(fā)票、收據(jù)的開(kāi)具、使用和保管●發(fā)票的填開(kāi)事項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí) 如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。
出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。
●開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫(xiě)齊全，全部聯(lián)次一 次性如實(shí)復(fù)寫(xiě)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
● ● ● ●使用電腦版的發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)保管。
發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)，不得拆本使用。
不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。
發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具(手工版增值稅專用發(fā)票一 本使用不超過(guò)兩個(gè)月，普通發(fā)票一本在當(dāng)月內(nèi)使用) 。
任何單位不得跨區(qū) 域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。
●財(cái)務(wù)室要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度，設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。
并 定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。
●使用發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。
發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收據(jù)丟 失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書(shū)面向財(cái)務(wù)部報(bào)告。
發(fā)票丟失還需由財(cái)務(wù)室書(shū)面向主 管稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政局報(bào)告，并在報(bào)刊、電視等傳播媒介上公告作廢。
八、會(huì)計(jì)檔案管理制度 1.會(huì)計(jì)檔案管理體系 ● ● ● 公司財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會(huì)計(jì)檔案。
公司總經(jīng)理、監(jiān)事共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸 檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、 方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
2.會(huì)計(jì)檔案范圍 ● 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是 記錄和反映單位經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。
● ● 會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證、記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。
會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿，其他 會(huì)計(jì)賬簿。
● 財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注 及文字說(shuō)明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
● 財(cái)會(huì)電算化檔案： 主要是存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤(pán)或光盤(pán)及其他存儲(chǔ) 介質(zhì)，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會(huì)計(jì)資料。
● 其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，物資盤(pán)存表，其他應(yīng)當(dāng)保 存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì) 檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。
3.每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)， 編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
●當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年， 期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保 管;未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。
出納人員 不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
●移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。
個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆 封整理，以分清責(zé)任。
4.會(huì)計(jì)檔案不得自行借出; 5.會(huì)計(jì)檔案的移交管理● ●采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
如發(fā)生會(huì)計(jì)換崗或人事變動(dòng)， 移交會(huì)計(jì)檔案的責(zé)任人應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案 移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔 案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容;●交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)， 交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交 接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和 監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
●預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
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