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企業(yè)財務管理規(guī)章制度實施內容
想要實現企業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展,必須要加強企業(yè)財務管理,建立完善的企業(yè)財務管理體系,做好企業(yè)財務管理信息化建設工作。下面愛匯小編整理的企業(yè)財務管理規(guī)章制度實施，供你參考。
企業(yè)財務管理規(guī)章制度實施范文一
第一章 總則 第一條 為加強公司的財務工作，健全財務體系，嚴肅財務經紀律，適應現 代企業(yè)管理的要求，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定 本規(guī)定。
? 第二條 公司財務部門的職能是：? 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度， 執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制 度。
? 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反 映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
? 積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取 得較好的經濟效益。
? 厲行節(jié)約，合理使用資金。
? 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
? 積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī) 的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
? 完成公司交給的其他工作。
? 第三條 公司財務組織結構：公司財務部由財務總監(jiān)、主管會計、會計、出 納、和審計人員組成。
? 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務工作崗位職責? 第五條 財務總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：? 1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財源，有效地使用資金;? 2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關
部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;? 3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向 總經理提出合理化建議。
? 4、組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核 獎懲指標; 5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸 集分配制度; 6、承辦公司領導交辦的其他工作。
? 第六條 會計主管與會計員的主要工作職責是： 1、主管會計： 1) 、在公司老總及財務總監(jiān)的領導下開展工作; 2) 、全面負責財務部的賬務工作，安排、指導會計日常賬務處理工作; 3) 、對各項費用單據及應收應付款項的再次復核、確認; 4) 、指導各部門正確開展成本核算工作; 5) 、公司各部門考核的計算，確認; 6) 、做好對外賬務，合理避稅; 7) 、協助總監(jiān)做好融資工作; 8) 、靈活、機制應對各職能部門的各項檢查; 9)、設計、編制反映公司經營狀況的財務報表，并作出財務分析; 10) 、公司領導交待的其他工作。
2、會計員的工作職責： 1)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確， 帳目清楚，按期報帳。
? 2) 、 按照經濟核算原則， 定期檢查， 分析公司財務、 成本和利潤的執(zhí)行情況， 挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3)、 銷售會計每月賬務完收入會計要入銷售部對賬，出現錯誤要及時進行調 整、糾正，正確反映公司客戶的款項情況，并對銷售內勤人員的工作是否按要求 進行監(jiān)督，如有違返公司制度，作出處理意見。
支出會計每月按公司要求出具材料采購、費用支出等憑證，賬務完了要與出 納對清楚現金及銀行存款的收支存賬，除電腦賬外做好應付賬款的手工賬備查。
成本會計收集、正理好各車間領料單，做好材料的計劃與實際成本對比，并 收集好各車間廠長簽了字的計劃料單。
做到成本表上的每一個數字必須有據可 查。
稽核會計應收集，對好每月應付款單，填制好材料付款單，每月對完單據并 做好匯總清單交由財務總監(jiān)安排打款。
審核各材料庫房的采購進貨單是否按合同 價格打單。
登記好委外加工的板材數量賬。
成品管理會計負責監(jiān)督成品庫房的入庫、出庫是否正確，調賬的合理性。
公 司各門市的擺場的進銷存的正確性，并提出意見。
協助銷售會計工作。
工資核算的會計要做到每一項工資都按要求收集完材料、 單據才可以進行核 算，做到不少計算也不多計算。
4) 、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
? 5) 、完成總經理或財務經理交付的其他工作。
? 第七條 出納的主要工作職責是：? 1、認真執(zhí)行現金管理制度。
? 2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不 認白條抵壓現金。
? 3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
? 4、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
? 5、配合會計做好各種帳務處理。
? 6、完成財務總監(jiān)交付的.其他工作。
? 第八條 審計的主要工作職責是：? 認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
?
監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、 決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經 濟活動及其經濟效益。
? 詳細核對公司的各項與財務有關的數字、 金額、 期限、 手續(xù)等是否準確無誤。
? 審閱公司的計劃資料、 合同和其他有關經濟資料， 以便掌握情況， 發(fā)現問題， 積累證據。
? 糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。
? 針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
? 完成總經理或財務經理交付的其他工作。
?? 第三章 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
? 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、 完整，并符合會計制度的規(guī)定。
? 第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審 核的原始憑證編制記帳憑證。
會計人員必須在記帳憑證上簽字。
? 第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保 證帳簿記錄與實物、款項相符。
? 第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送 有關部門。
? 會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。
會計報表須經財 務經理、總經理簽名或蓋章。
? 第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。
? 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不 完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
? 第十五條 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經 理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
? 第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
?
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登 記工作。
? 第十七條 財務審計每季一次。
審計人員根據審計事項實行審計，并做出審 計報告，報送總經理。
? 第十八條 財務工作人員調動工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
? 財務工作人員辦理交 接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。
第四下章 現金管理 第十九條 公司可以在下列范圍內使用現金：? 職員工資、津貼、獎金;? 個人勞務報酬;? 出差人員必須攜帶的差旅費;? 結算起點以下的零星支出;? 總經理批準的其他開支。
? 前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
? 第二十條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金 限額的部分，應當以銀行轉賬支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總 經理批準后支付現金。
? 第二十一條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦 公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
? 第二十二條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。
超額部分應存入銀 行。
? 第二十三條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行 存款中提取，不得從現金收入中直接支付。
? 因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
? 第二十四條 公司職員因工作需要借用現金， 需填寫 《借款單》 ， 經會計審核;
交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。
并按借款審批程序第二條執(zhí)行。
超過 還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
? 第二十五條 嚴格按公司費用報銷制度支付費用開支現金。
? 第二十六條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、 銀行款項收支。
帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
?? 第五章 會計檔案管理? 第二十七條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其 他有保存價值的資料，均應歸檔。
? 第二十八條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、 年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸 檔保存，歸檔前應加以裝訂。
? 第二十九條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人 保管，并分類填制目錄。
?第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、 摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
?? 第六章 處罰辦法? 第三十條 1、財務人員未按制度執(zhí)行的，一次扣款10元。
2、因工作失職造成公司財產損失不能追回的，全額賠償后再進行1-5%的處 罰。
未對公司造成損失的， 處罰錯誤金額的1-5%。
財務主管、 總監(jiān)承擔連帶責任。
3、違反財務制度， 造成財務工作嚴重混亂的;拒絕提供或提供虛假的會計憑 證、帳表、文件資料的;?偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿 的;?利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;?弄虛作假、營私 舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;?在工作范圍內發(fā)生嚴重失 誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;?有其他瀆職行為和嚴重錯誤， 應當予以辭退的。
第七章 ：會計核算基礎工作規(guī)范 1、充分體現會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
2、會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更 改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。
? 3、憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，使用會計電算化軟件進行錄入、打印記帳憑證。
4、會計核算組織程序：? 根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;? 根據填制好的記賬憑證錄入賬務系統(tǒng);? 月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
? 對于個別賬務系統(tǒng)核算不了的輔助賬，設手工賬本進行補充登記，登記帳簿 時用鋼筆或碳素筆寫。
? 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化。
? 會計分錄的科目對應關系， 原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不 得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
? 記帳憑證的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔 頁。
應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
?紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：? 1.經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出;? 2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;? 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;? 4.其它必須沖銷原記數字的事項。
? 5、 ：對帳：?對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。
具體內容如下：? A、帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在 日常編制憑證和記帳過程中進行。
月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿 記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
? B、帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳 面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對。
銷售會計每月必須與銷售部對賬，出現錯誤應及時糾正。
會計部門各種財產物資 明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
?
C、帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核 對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;第 二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對， 各種往來帳 款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
財務總監(jiān)工作細則? ? 第一條、在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財 務管理，推行現代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作，并反映其成效。
? 第二條、嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。
認真貫徹統(tǒng) 一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。
保證公司利益不受侵 犯。
? 第三條、 根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃 和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。
確保按期組織稅利上繳，完 成上級下達的各項任務。
第四條、嚴格費用開支，加強成本管理，進行成本費用的預測、計劃、控制、 核算、分析和考核，對公司經營活動進行分析，提出改進意見。
? 第五條、負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，貨款結算、督促銷售部門對 貨款的催收等工作。
做到情況清楚，手續(xù)完備，數據準確，處理及時。
第六條、組織安排企業(yè)的融資計劃，并負責落實到位。
? 第七條、負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。
并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行， 確保公司利益不受損害。
第八條、負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。
? 第九條、根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、 診斷和落實工作，并對全公司發(fā)展目標的執(zhí)行、完成情況提出意見。
?
第十條、負責完成公司領導臨時布置的各項任務。
? 第十一條、對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當， 造成違章、罰款、浪費等現象負責。
? 第十二條、 對由于資金計劃不周、 管理不善、 監(jiān)督不嚴、 影響生產工作負責。
? 第十三條、對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶 造成損失負責。
? 第十四條、對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公 司經濟效益指標完成負責。
? 第十五條、根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、 檢查、診斷、落實負責。
企業(yè)財務管理規(guī)章制度實施范文二
第一章 總 則
第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務爲依據，按照規(guī)定的'會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
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企業(yè)財務管理規(guī)章制度實施范文三
第一章 總則 第一條 為加強公司的財務工作，健全財務體系，嚴肅財務經紀律，適應現 代企業(yè)管理的要求，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定 本規(guī)定。
? 第二條 公司財務部門的職能是：? 認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度， 執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制 度。
? 建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反 映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
? 積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取 得較好的經濟效益。
? 厲行節(jié)約，合理使用資金。
? 合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
? 積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī) 的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
? 完成公司交給的其他工作。
? 第三條 公司財務組織結構：公司財務部由財務總監(jiān)、主管會計、會計、出 納、和審計人員組成。
? 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財務工作崗位職責? 第五條 財務總監(jiān)負責組織本公司的下列工作：? 1、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案， 開辟財源，有效地使用資金;? 2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關
部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;? 3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向 總經理提出合理化建議。
? 4、組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核 獎懲指標; 5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸 集分配制度; 6、承辦公司領導交辦的其他工作。
? 第六條 會計主管與會計員的主要工作職責是： 1、主管會計： 1) 、在公司老總及財務總監(jiān)的領導下開展工作; 2) 、全面負責財務部的賬務工作，安排、指導會計日常賬務處理工作; 3) 、對各項費用單據及應收應付款項的再次復核、確認; 4) 、指導各部門正確開展成本核算工作; 5) 、公司各部門考核的計算，確認; 6) 、做好對外賬務，合理避稅; 7) 、協助總監(jiān)做好融資工作; 8) 、靈活、機制應對各職能部門的各項檢查; 9)、設計、編制反映公司經營狀況的財務報表，并作出財務分析; 10) 、公司領導交待的其他工作。
2、會計員的工作職責： 1)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確， 帳目清楚，按期報帳。
? 2) 、 按照經濟核算原則， 定期檢查， 分析公司財務、 成本和利潤的執(zhí)行情況， 挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3)、 銷售會計每月賬務完收入會計要入銷售部對賬，出現錯誤要及時進行調 整、糾正，正確反映公司客戶的款項情況，并對銷售內勤人員的.工作是否按要求 進行監(jiān)督，如有違返公司制度，作出處理意見。
支出會計每月按公司要求出具材料采購、費用支出等憑證，賬務完了要與出 納對清楚現金及銀行存款的收支存賬，除電腦賬外做好應付賬款的手工賬備查。
成本會計收集、正理好各車間領料單，做好材料的計劃與實際成本對比，并 收集好各車間廠長簽了字的計劃料單。
做到成本表上的每一個數字必須有據可 查。
稽核會計應收集，對好每月應付款單，填制好材料付款單，每月對完單據并 做好匯總清單交由財務總監(jiān)安排打款。
審核各材料庫房的采購進貨單是否按合同 價格打單。
登記好委外加工的板材數量賬。
成品管理會計負責監(jiān)督成品庫房的入庫、出庫是否正確，調賬的合理性。
公 司各門市的擺場的進銷存的正確性，并提出意見。
協助銷售會計工作。
工資核算的會計要做到每一項工資都按要求收集完材料、 單據才可以進行核 算，做到不少計算也不多計算。
4) 、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
? 5) 、完成總經理或財務經理交付的其他工作。
? 第七條 出納的主要工作職責是：? 1、認真執(zhí)行現金管理制度。
? 2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不 認白條抵壓現金。
? 3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
? 4、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
? 5、配合會計做好各種帳務處理。
? 6、完成財務總監(jiān)交付的其他工作。
? 第八條 審計的主要工作職責是：? 認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
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監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、 決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經 濟活動及其經濟效益。
? 詳細核對公司的各項與財務有關的數字、 金額、 期限、 手續(xù)等是否準確無誤。
? 審閱公司的計劃資料、 合同和其他有關經濟資料， 以便掌握情況， 發(fā)現問題， 積累證據。
? 糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經濟行為。
? 針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
? 完成總經理或財務經理交付的其他工作。
?? 第三章 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
? 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、 完整，并符合會計制度的規(guī)定。
? 第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審 核的原始憑證編制記帳憑證。
會計人員必須在記帳憑證上簽字。
? 第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保 證帳簿記錄與實物、款項相符。
? 第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送 有關部門。
? 會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。
會計報表須經財 務經理、總經理簽名或蓋章。
? 第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。
? 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不 完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
? 第十五條 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經 理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
? 第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。
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出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登 記工作。
? 第十七條 財務審計每季一次。
審計人員根據審計事項實行審計，并做出審 計報告，報送總經理。
? 第十八條 財務工作人員調動工作或者離職， 必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
? 財務工作人員辦理交 接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。
第四下章 現金管理 第十九條 公司可以在下列范圍內使用現金：? 職員工資、津貼、獎金;? 個人勞務報酬;? 出差人員必須攜帶的差旅費;? 結算起點以下的零星支出;? 總經理批準的其他開支。
? 前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
? 第二十條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金 限額的部分，應當以銀行轉賬支付;確需全額支付現金的，經財務經理審核，總 經理批準后支付現金。
? 第二十一條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦 公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。
? 第二十二條 日常零星開支所需庫存現金限額為5000元。
超額部分應存入銀 行。
? 第二十三條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行 存款中提取，不得從現金收入中直接支付。
? 因特殊情況確需坐支的，應事先報經財務經理批準。
? 第二十四條 公司職員因工作需要借用現金， 需填寫 《借款單》 ， 經會計審核;
交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。
并按借款審批程序第二條執(zhí)行。
超過 還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
? 第二十五條 嚴格按公司費用報銷制度支付費用開支現金。
? 第二十六條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、 銀行款項收支。
帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
?? 第五章 會計檔案管理? 第二十七條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其 他有保存價值的資料，均應歸檔。
? 第二十八條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、 年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經理指定專人歸 檔保存，歸檔前應加以裝訂。
? 第二十九條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人 保管，并分類填制目錄。
?第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、 摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
?? 第六章 處罰辦法? 第三十條 1、財務人員未按制度執(zhí)行的，一次扣款10元。
2、因工作失職造成公司財產損失不能追回的，全額賠償后再進行1-5%的處 罰。
未對公司造成損失的， 處罰錯誤金額的1-5%。
財務主管、 總監(jiān)承擔連帶責任。
3、違反財務制度， 造成財務工作嚴重混亂的;拒絕提供或提供虛假的會計憑 證、帳表、文件資料的;?偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿 的;?利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;?弄虛作假、營私 舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;?在工作范圍內發(fā)生嚴重失 誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;?有其他瀆職行為和嚴重錯誤， 應當予以辭退的。
第七章 ：會計核算基礎工作規(guī)范 1、充分體現會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
2、會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更 改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。
? 3、憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，使用會計電算化軟件進行錄入、打印記帳憑證。
4、會計核算組織程序：? 根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;? 根據填制好的記賬憑證錄入賬務系統(tǒng);? 月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
? 對于個別賬務系統(tǒng)核算不了的輔助賬，設手工賬本進行補充登記，登記帳簿 時用鋼筆或碳素筆寫。
? 記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化。
? 會計分錄的科目對應關系， 原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不 得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
? 記帳憑證的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔 頁。
應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
?紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：? 1.經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出;? 2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;? 3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;? 4.其它必須沖銷原記數字的事項。
? 5、 ：對帳：?對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。
具體內容如下：? A、帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在 日常編制憑證和記帳過程中進行。
月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿 記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
? B、帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳 面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對。
銷售會計每月必須與銷售部對賬，出現錯誤應及時糾正。
會計部門各種財產物資 明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
?
C、帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核 對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;第 二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對， 各種往來帳 款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
財務總監(jiān)工作細則? ? 第一條、在公司董事會和總經理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財 務管理，推行現代化管理方式，進行企業(yè)經濟核算和分析工作，并反映其成效。
? 第二條、嚴格執(zhí)行國家財經制度、財經紀律以及財務會計制度。
認真貫徹統(tǒng) 一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。
保證公司利益不受侵 犯。
? 第三條、 根據公司年度生產經營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃 和成本計劃，并加強管理，促進各項經濟指標實現。
確保按期組織稅利上繳，完 成上級下達的各項任務。
第四條、嚴格費用開支，加強成本管理，進行成本費用的預測、計劃、控制、 核算、分析和考核，對公司經營活動進行分析，提出改進意見。
? 第五條、負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，貨款結算、督促銷售部門對 貨款的催收等工作。
做到情況清楚，手續(xù)完備，數據準確，處理及時。
第六條、組織安排企業(yè)的融資計劃，并負責落實到位。
? 第七條、負責對全公司重要經濟合同的審查會簽。
并監(jiān)督經濟合同的執(zhí)行， 確保公司利益不受損害。
第八條、負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。
? 第九條、根據公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、 診斷和落實工作，并對全公司發(fā)展目標的執(zhí)行、完成情況提出意見。
第十條、負責完成公司領導臨時布置的各項任務。
? 第十一條、對貫徹執(zhí)行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當， 造成違章、罰款、浪費等現象負責。
? 第十二條、 對由于資金計劃不周、 管理不善、 監(jiān)督不嚴、 影響生產工作負責。
? 第十三條、對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶 造成損失負責。
? 第十四條、對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公 司經濟效益指標完成負責。
? 第十五條、根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、 檢查、診斷、落實負責。
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