企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度內(nèi)容
提出樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理核心的觀念,提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì),建立健全適應(yīng)財(cái)務(wù)管理為中心地位的科學(xué)組織機(jī)制,強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)決策的核心地位,建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理規(guī)劃。下面愛(ài)匯小編整理的企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，供你參考。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文一
第一章 總則 一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，更好的貫徹《會(huì)計(jì)法》，正確行使 會(huì)計(jì)人員的職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作 用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定， 制定本制度。
二、公司的財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)法律。
法規(guī)的規(guī)定， 運(yùn)用合理合法的經(jīng)濟(jì)核算， 通過(guò)增收節(jié)支的原則， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理， 達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。
三、公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理，由總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)，工作 人員配置為主辦會(huì)計(jì)、出納會(huì)計(jì)。
第二章 四、財(cái)務(wù)部職能：職能及職責(zé)(一)向公司負(fù)責(zé)，向總經(jīng)理負(fù)責(zé);1
南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度， 認(rèn)真履行其工作職責(zé); (三)負(fù)責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度，建立健全公司財(cái) 務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、稽核審計(jì)等有關(guān)制度，并督促各項(xiàng)制度的實(shí)施和 執(zhí)行; (四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤(rùn)、資 金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計(jì)劃的執(zhí)行 情況，結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際，及時(shí)調(diào)整和控制的實(shí)施;規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、 完整的填制憑證、等記賬薄、對(duì)賬和報(bào)賬等日常會(huì)計(jì)核算、分析和考 核工作; (五)負(fù)責(zé)流動(dòng)資金的管理，合理的、有計(jì)劃的調(diào)整占用資金; (六)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的 購(gòu)建轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)審批手續(xù)，正確的計(jì)提折舊，會(huì)同辦公室做好 盤點(diǎn)清查工作，并提出日常采購(gòu)、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲 行節(jié)約，杜絕浪費(fèi); (七)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分?jǐn)偝杀举M(fèi)用，制定 適合公司特點(diǎn)和管理要求的核算方法， 指導(dǎo)各核算單位正確進(jìn)行成本 費(fèi)用及內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算工作，力爭(zhēng)做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費(fèi)用控制合理 化;2
南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司(八)定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)編寫財(cái)務(wù)分析 及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，會(huì)同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)，總結(jié)經(jīng) 驗(yàn)，找出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，同時(shí)提出經(jīng) 濟(jì)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施，預(yù)測(cè)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展方向; (九)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行 日記賬，妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要 票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會(huì)有關(guān)財(cái)政稅收政策，合理籌劃納稅，按時(shí)上交 稅款; (十)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督和審計(jì) 監(jiān)督，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支進(jìn) 行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查; (十一)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益; (十二)注重會(huì)計(jì)人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會(huì)計(jì) 人員專業(yè)技術(shù)水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化管理進(jìn)程; (十三)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
第三章 工作崗位職責(zé) 五、主辦會(huì)計(jì)職責(zé)3
南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司(一)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成財(cái)務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行 工作; (二)負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支的審核，嚴(yán)格控制成本; (三)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的填制、審核、編號(hào)、裝訂和保管工作; (四)負(fù)責(zé)各類明細(xì)分類賬和總賬的登記、核對(duì)好保管工作; (五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，確�，F(xiàn)金帳實(shí)相符; (六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項(xiàng)往來(lái)款; (七)參與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的清查盤點(diǎn)工作，定期不定期的對(duì)存貨進(jìn) 行盤點(diǎn)，對(duì)盤盈、盤虧和報(bào)廢的存貨查明原因，分別不同情況，報(bào)負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)后處理; (八)正確計(jì)算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用， 按照規(guī)定的成本費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對(duì)象登記成本費(fèi)用明細(xì)賬; (九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及相關(guān)明細(xì)報(bào)表的編制、 分析、解釋和匯報(bào)工作; (十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管 好各項(xiàng)發(fā)票; (十一)對(duì)會(huì)計(jì)資料按月進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管;4
南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司(十二)其他與會(huì)計(jì)處理有關(guān)的事宜。
六、出納崗位職責(zé) (一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付 和銀行結(jié)算業(yè)務(wù); (二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時(shí)、序時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存 款日記賬，并填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表; (三)負(fù)責(zé)保管好庫(kù)存現(xiàn)金; (四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù); (五)積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作; (六)負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)實(shí)物的計(jì)量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點(diǎn)工 作，及時(shí)登記實(shí)物出入賬，做到賬實(shí)相符; (七)配合會(huì)計(jì)做好各類賬務(wù)處理工作; (八)配合辦公室做好辦公用品及食堂用品的采購(gòu)工作; (九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。
第四章 會(huì)計(jì)工作的管理5
南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司七、公司的會(huì)計(jì)工作必須遵守國(guó)家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。
八、采用復(fù)式記賬憑證并編號(hào)。
九、 根據(jù) 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目名稱、 編號(hào)、 核算內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)系，開(kāi)設(shè)總分類賬、明細(xì)賬及日記賬。
十、 會(huì)計(jì)人員對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 必須取得或填制原始憑證， 并根據(jù)審核的`原始憑證編制記賬憑證。
對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證 不予受理; 對(duì)不正確、 不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補(bǔ)充。
十一、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附 的原始憑證相符，會(huì)計(jì)科目及對(duì)應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號(hào)，字跡清晰工 整，有關(guān)人員印章齊全。
十二、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照 編號(hào)順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊(cè)。
十三、會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證等記賬薄，做到數(shù) 字準(zhǔn)確、摘要簡(jiǎn)明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時(shí)，按月結(jié)出余額。
十四、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí) 向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事 項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
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南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司十五、按規(guī)定設(shè)置和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表 2.損益表 3.納稅申報(bào)表 4.個(gè)人所得稅申報(bào)表 5.企業(yè)所 得稅申報(bào)表。
報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明 清楚。
十六、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接 手續(xù)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第五章 收入管理 十七、經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn)，并將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí) 入賬，計(jì)入當(dāng)期損益。
加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)外收入等的管理。
十八、實(shí)現(xiàn)是收入、按實(shí)際價(jià)款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并 相應(yīng)計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費(fèi)用。
十九、收到款項(xiàng)時(shí)，必須向付款方如實(shí)開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)，由 收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。
二十、開(kāi)票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定 及時(shí)送交出納及開(kāi)戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財(cái)務(wù)人員。
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南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司二十一、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生 拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，由當(dāng)事人采取措施進(jìn)行催收、 清理。
第六章 支出及費(fèi)用報(bào)銷管理 二十二、報(bào)批流程，所有款項(xiàng)支出實(shí)行付款審批制度，必須由經(jīng) 辦人填報(bào)簽章報(bào)部門經(jīng)理審查、 會(huì)計(jì)審核， 公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報(bào)銷。
二、報(bào)批時(shí)間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。
如果公司領(lǐng)導(dǎo) 不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其 在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn); 二十三、 各種款項(xiàng)支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印 有“稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報(bào)銷，發(fā)票抬頭必須與公 司抬頭一致，否則不予報(bào)銷。
二十四、 廣告款、 工程款等大額支出必須填制 《資金支付申請(qǐng)單》 ， 并查驗(yàn)相關(guān)合同。
二十五、日常用品(包括食堂用品)采購(gòu)由辦公室根據(jù)采購(gòu)申請(qǐng) 單一同采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部匯集發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷; 二十六、公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度 (一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;8
南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不 得乘火車軟臥; (三)公司員工出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按一下規(guī)定執(zhí)行： 1、房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： ①部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為 150 元/日; 總經(jīng)理以上住宿費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
�、谝话懵殕T住宿標(biāo)準(zhǔn)為 120 元/日。
2、伙食補(bǔ)貼：伙食補(bǔ)貼每人 50 元/日(省內(nèi));省外每人 60 元/ 日。
二十七、電話費(fèi)報(bào)銷制度 (一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費(fèi)補(bǔ)貼; (二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出不補(bǔ); 二十八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰(shuí)用款，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，如發(fā)生錯(cuò)付、多付 的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。
第七章 發(fā)票管理 二十九、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證， 是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強(qiáng)本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管9
南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司發(fā)票。
為了確保發(fā)票、收據(jù)編號(hào)的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定 期核對(duì)收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。
三十.在收取各項(xiàng)收款時(shí)，必須向付款方開(kāi)具發(fā)票或收款收據(jù)。
三十一、 本公司使用發(fā)票的購(gòu)領(lǐng)， 有指定人員去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦手續(xù)， 按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。
三十二、對(duì)領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負(fù)責(zé)、定期檢查，對(duì)未用發(fā)票和 已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。
三十三、使用發(fā)票時(shí)，開(kāi)具的發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、數(shù)量金額正確、字 跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。
三十四、 發(fā)票不得拆本實(shí)用， 不得分聯(lián)使用低、 面不一致的發(fā)票， 作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識(shí)，不得隨便撕毀或遺失。
第八章 貨幣資金管理 三十五、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫(kù) 存現(xiàn)金額支付或從開(kāi)戶銀行提取， 不得從現(xiàn)金中直接支付 (即坐支) 。
出納人員庫(kù)存現(xiàn)金額為 XX 元/天， 最高不超過(guò) 5000 元/天， 大額現(xiàn)金 個(gè)人不能隨便攜帶，由會(huì)計(jì)人員不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保貨幣資金賬 面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。
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南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司三十六、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定 要求的付款憑證支付。
收付現(xiàn)金做到認(rèn)真、仔細(xì)，加強(qiáng)復(fù)核，現(xiàn)金如 發(fā)生短缺，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
三十七、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負(fù)責(zé)，不得簽發(fā)空白支 票，不得將空白支票交給外單位或個(gè)人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書 轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。
三十八、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié) 出銀行存款余額， 由會(huì)計(jì)人員定期核對(duì)銀行帳單， 每月至少核對(duì)一次， 并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。
三十九、會(huì)計(jì)人員定期與往來(lái)款對(duì)方單位核對(duì)往來(lái)款余額，制止 各種挪用貨幣資金的情況。
四十、公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。
公司導(dǎo) 外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補(bǔ)簽。
四十一、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜 會(huì)計(jì)審核; 交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。
超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款， 在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過(guò)當(dāng)月工資)。
四十二、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公 司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會(huì)計(jì)審 核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
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南京永華汽車檢測(cè)服務(wù)有限公司四十三、發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽 字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。
四十四、 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)辦公室每月提供的考勤資料編制職 員工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)(次月 15 日)發(fā) 放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第八章 附則 四十五、 本制度授權(quán)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，未盡事宜可由財(cái)務(wù)部 臨時(shí)決斷。
四十六、 本制度未盡事宜逐步完善。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文二
第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提 高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合 公司實(shí)際情況，特制定本制度。
公司財(cái)務(wù)管理制度范本 第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督 資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基 礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分 析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書，做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái) 務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》， 堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。
原始憑證是公司發(fā)生的 每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。
記帳憑證的內(nèi)容必 須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附 原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。
收款和 付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè) 置會(huì)計(jì)帳簿。
會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理 方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。
編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核， 重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工 商企業(yè)的概念...工商企業(yè)制度的... 第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位 與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳 證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì) 資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。
按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷 毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部 移交給接替人員。
會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員 及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。
公司籌集 的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明， 并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增 加資本。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程 規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。
財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí) 調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì) 提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的 真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出 的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理 中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在 擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》， 根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀 行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 帳的`帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。
財(cái)務(wù)管理中 心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。
公司的 一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因 業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。
嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn) 將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。
在每月末要做好與銀 行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因， 并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況 的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞 帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程 式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。
借用現(xiàn) 金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
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企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文三
1 日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理 1. 企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入(含代管代收資金) ， 無(wú)論是直接還是間接的， 都一律歸綜合部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門和個(gè)人不 得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。
2. 綜合部參與制訂財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等方面提 供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。
3. 嚴(yán)格做到收支兩條線。
一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財(cái)務(wù)人員 處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。
1.2 日常財(cái)務(wù)決算管理 1.每月根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企 業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
2.定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月 10 日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。
4.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額(視情況每日庫(kù)存現(xiàn)金 5000 元以下) ，超 過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金。
1.3 會(huì)計(jì)人員管理 1.公司會(huì)計(jì)人員必須有持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》或會(huì)計(jì)職稱。
且必須是簽 訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。
2. 會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、制度和財(cái)經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè) 利益，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。
3. 會(huì)計(jì)人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂(lè)于奉獻(xiàn)，有主人翁精 神，對(duì)財(cái)務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。
4. 會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)工作能 力，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5. 加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會(huì) 計(jì)人員的素質(zhì)， 會(huì)計(jì)人員做到相對(duì)穩(wěn)定。
會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)， 要辦好交接手續(xù)， 不得中斷會(huì)計(jì)工作。
離任或離職會(huì)計(jì)人員需進(jìn)行考核和審計(jì)。
2. 會(huì)計(jì)憑證和賬薄管理2.1 原始憑證管理 1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。
原 始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求: (1)從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
(2)從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
(3)自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。
(4)對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
(5)凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
(6)支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
(7)一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙(發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫
紙功能的除外)套寫，并連續(xù)編號(hào)。
3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、 稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定 辦理。
4.憑證作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。
如果批準(zhǔn)文件需要單 獨(dú)歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。
發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi) 或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2 記賬憑證管理 1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目作為記賬依據(jù)。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。
一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制 兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。
4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。
5.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外， 其他記賬憑證必須附 有原始憑證。
如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主 要的記賬憑證后面， 并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào) 或者附原始憑證復(fù)印件。
6.一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的， 應(yīng)當(dāng)將其 他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須
具備原始憑證的.基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者 填制人姓名、 經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、 接受憑證單位名稱、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、 數(shù)量、 單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。
7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目;發(fā)現(xiàn)以前年度 《記賬憑證》 有錯(cuò)誤的， 損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更 正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空 行處至合計(jì)數(shù)上的空行處畫線注銷。
實(shí)行賬務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證 不必在空行處畫線注銷。
9.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信 明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等賬冊(cè)。
3. 貨幣資金管理3.1 現(xiàn)金管理 1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管賬，出納管錢。
2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金每 日不能超出 5000 元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶。
3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險(xiǎn)柜內(nèi)。
4.出納必須確保現(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開(kāi)。
6.嚴(yán)禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現(xiàn)金。
7.嚴(yán)禁以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜，不得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。
9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。
10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù) 付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超 過(guò)規(guī)定限額。
12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做 到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符。
13.綜合部應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)短 款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
3.2 銀行存款管理 1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開(kāi)立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行， 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現(xiàn)金可從 銀行存款中支取。
3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額(500 元以上)實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī) 定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個(gè)人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí) 結(jié)出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 逐日逐筆與銀行核對(duì)賬目， 防止錯(cuò)賬亂賬， 造成公司財(cái)產(chǎn)損失。
7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì)計(jì)分管，不得一人兼辦。
8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶、 網(wǎng)銀 U 盾、 密碼及其他賬戶的保密工作， 一律不得外泄。
10.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及 時(shí)予以注銷。
4. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算， 資金計(jì)劃作 為預(yù)算管理的重要組成部分，是部分財(cái)務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。
2.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計(jì)劃，于每月 23 日前將次月用款 計(jì)劃報(bào)至綜合部負(fù)責(zé)人。
由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn) 上報(bào)投資公司審批。
財(cái)務(wù)以最終審批的資金開(kāi)支計(jì)劃作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù)， 嚴(yán)格按決算或合同付款。
3.對(duì)計(jì)劃內(nèi)支付的款項(xiàng)必須由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，最后報(bào)總 經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。
對(duì)超出計(jì)劃的款項(xiàng)不予支付，特殊情況需要支付款項(xiàng)需由各部門 負(fù)責(zé)人制定資金使用計(jì)劃增補(bǔ)單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報(bào)投資公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.財(cái)務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請(qǐng)書》 、 《費(fèi)用報(bào)銷單》辦理付款 時(shí)如按合同已超付或當(dāng)月沒(méi)有用款計(jì)劃， 財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付， 一旦造成超付或誤付， 財(cái)務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。
5.財(cái)務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。
即按照本次付款額度取得 等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復(fù)處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費(fèi)用。
不同行業(yè)可以索 取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。
凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的 白條報(bào)賬，財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
5. 費(fèi)用支出及報(bào)銷管理5.1 費(fèi)用項(xiàng)目 費(fèi)用項(xiàng)目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦理手續(xù)上繳的各項(xiàng)規(guī) 費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費(fèi)等，綜合部 是費(fèi)用控制的責(zé)任部門。
(1)工資開(kāi)支：工資開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月 6 日(遇節(jié)假日提前或順 延)由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。
發(fā)放工資時(shí)應(yīng)將月份的考核或獎(jiǎng)勵(lì)一 并增、減后據(jù)實(shí)發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。
本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng) 理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。
(2)員工福利：?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。
領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。
福利明細(xì)如有變動(dòng)以總經(jīng) 理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過(guò) OA 提交《業(yè)務(wù)招 待申請(qǐng)》 請(qǐng)示總經(jīng)理， 經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。
報(bào)銷時(shí)須憑用餐發(fā)票及 OA 簽批的 《業(yè) 務(wù)招待申請(qǐng)》到財(cái)務(wù)審報(bào)，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報(bào)。
(4)辦公費(fèi)：辦公費(fèi)用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費(fèi)用。
辦 公費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行必要的審核。
(5)差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費(fèi)用。
各部門因 工作需要外出，需在 OA 上提交《出差申請(qǐng)》請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。
期間發(fā)生的差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(6)通訊費(fèi)：包含公司固定電話費(fèi)和個(gè)人通訊費(fèi)，固定電話使用及費(fèi)用支 出由綜合部統(tǒng)一管理。
(7)交通費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核， 每月有交通費(fèi)補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報(bào)銷交通費(fèi)。
(8)廣告費(fèi)：市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組是廣告費(fèi)的管理與控制的主要責(zé)任部門，廣告費(fèi) 用和其它費(fèi)用一并列入計(jì)劃管理，費(fèi)用原則上不超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額。
市場(chǎng) 運(yùn)營(yíng)組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實(shí)施，并 根據(jù)進(jìn)度按月編報(bào)用款計(jì)劃。
(9) 固定資產(chǎn)： 各部門因辦公需要購(gòu)置的固定資產(chǎn)， 先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)， 綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購(gòu)置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
(10)培訓(xùn)費(fèi)：由公司委派外出學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費(fèi)用由公司全額承擔(dān)。
5.2 借款管理規(guī)定 1. 公司內(nèi)部使用經(jīng)費(fèi)可事先通過(guò)辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)不予 借款。
2. 凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》 ，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款 時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，遞交財(cái)務(wù)辦理。
3. 出差借款：出差人員憑 OA 審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借 款，出差返回后 3 個(gè)工作日內(nèi)憑《差旅費(fèi)報(bào)銷單》辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
4. 公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項(xiàng)必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不 在， 由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報(bào)告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理 同意并告知財(cái)務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。
5. 員工借款不得超過(guò) 2000 元， 經(jīng)理借款原則上不得超過(guò) 5000 元， 試用期 員工、實(shí)習(xí)生、非正式員工不得借款。
6. 借款原則上不允許跨月借支。
借款未還者原則上不得再次借款。
7. 借款使用遵循“�？顚Ｓ�“原則。
借款人應(yīng)于款項(xiàng)借出后 10 個(gè)工作日內(nèi) 辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延 5 個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬 或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。
5.3 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 1. 報(bào)銷費(fèi)用實(shí)行三級(jí)審核和一級(jí)審批，即報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人填制 (報(bào)銷人、 費(fèi)用類別、 金額、 單據(jù)數(shù)量) 并初審; 部門負(fù)責(zé)人二級(jí)審核， 負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實(shí)性; 綜合部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行三級(jí)審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費(fèi)用的合理性， 最后報(bào)總經(jīng)理審批。
2. 總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷計(jì)劃內(nèi)的報(bào)柳投公司總經(jīng)理審批，計(jì)劃外的需按增補(bǔ) 用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報(bào)銷。
3. 費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行計(jì)劃管理， 當(dāng)月資金開(kāi)支計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理審批， 超出計(jì)劃不予報(bào)銷。
4. 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目 填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致(不得涂改) ，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事 由。
5.4 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 5.4.1 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 級(jí)別 總經(jīng)理 交通費(fèi)飛機(jī)(經(jīng)濟(jì)艙) 火車(軟臥、軟座)住宿費(fèi)上線一線城市：500 元/天 省會(huì)城市：400 元/天/人餐飲費(fèi)上線150 元/天/人
動(dòng)車(一等座)地級(jí)市：300 元/天/人 縣級(jí)市：220 元/天/人經(jīng)理火車(硬座、硬臥) 動(dòng)車(二等座)一線城市：360 元/天 省會(huì)城市：300 元/天/人 地級(jí)市：260 元/天/人 縣級(jí)市：180 元/天/人100 元/天/人員工火車(硬座、硬臥) 動(dòng)車(二等座)一線城市：320 元/天 省會(huì)城市：280 元/天/人 地級(jí)市：220 元/天/人 縣級(jí)市：180 元/天/人60 元/天/人差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說(shuō)明： 1. 連續(xù)乘車 6 小時(shí)以上的，可購(gòu)臥鋪票。
往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用、民航 機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi) (限每人每次一份) ， 憑據(jù)報(bào)銷。
2.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，按實(shí) 際發(fā)生額報(bào)銷;實(shí)際發(fā)生額超出住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，超出部分由員工自行承擔(dān)。
3.實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)， 12：00 以后出發(fā)(或 12：00 以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00 以前出發(fā)(或 12：00 以 后到達(dá))以一天計(jì)。
4.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采
用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
5.出差宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可據(jù)實(shí)報(bào)銷招待費(fèi)。
6.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、 住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
5.4.2 通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 1. 公司固定電話通訊費(fèi)由公司承擔(dān)。
2. 除總經(jīng)理、部門經(jīng)理外，其他需要辦理個(gè)人通訊費(fèi)補(bǔ)貼的員工均需要部 門經(jīng)理以文件形式提出申請(qǐng)，總經(jīng)理審批后報(bào)綜合部備案。
3. 個(gè)人通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： 級(jí)別 總經(jīng)理 部門經(jīng)理 對(duì)外業(yè)務(wù)聯(lián)系需求的員工 5.4.3 交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 1. 交通費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： 總經(jīng)理：油卡據(jù)實(shí)辦理，實(shí)報(bào)實(shí)銷 部門經(jīng)理：500 元/月 員工：100-300 元/月 2. 對(duì)于高頻次外出辦事人員，公司可依據(jù)工作性質(zhì)給予交通費(fèi)補(bǔ)貼，由部 門經(jīng)理以文件形式提出申請(qǐng)，總經(jīng)理審批后報(bào)綜合部備案。
3. 員工因辦理公司緊急事項(xiàng)打車或因貨品運(yùn)輸產(chǎn)生的交通費(fèi)用經(jīng)部門負(fù)責(zé) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)際發(fā)生額的 80%實(shí)報(bào)實(shí)銷 實(shí)際發(fā)生額的 80%實(shí)報(bào)實(shí)銷 500 100-300標(biāo)準(zhǔn)限額(元)
人批準(zhǔn)后可據(jù)實(shí)報(bào)銷，但需在出行前提前報(bào)備，報(bào)銷時(shí)寫明外出行程及事由。
6. 合同管理1.財(cái)務(wù)人員作為費(fèi)用管控部門，負(fù)責(zé)合同款項(xiàng)的支付及收取，應(yīng)建立合同臺(tái) 賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求， 把控回款進(jìn)度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開(kāi)具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類合同，要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額，把控付 款進(jìn)度。
合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的 90%。
7. 納稅管理1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)以及理財(cái)三個(gè)層面考慮，綜 合立體地進(jìn)行思維，通過(guò)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，在 合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。
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