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企業(yè)資金管理規(guī)章制度學(xué)結(jié)
資金身為企業(yè)的血液,是企業(yè)管理的核心,也是財(cái)務(wù)管理的基本問題，有效的資金管理,能夠體現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值目標(biāo),增加企業(yè)價(jià)值。下面愛匯小編整理的企業(yè)資金管理規(guī)章制度，供你參考。
企業(yè)資金管理規(guī)章制度范文一
一、基本制度
1、開立兩個(gè)賬戶，基本戶用來(lái)付款，一般戶用來(lái)收款。建立健全現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網(wǎng)銀。每天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)做到日清日結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。
2、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金等管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不用白條抵庫(kù)。
二、現(xiàn)金管理制度
1、 所有現(xiàn)金收支專人(出納)負(fù)責(zé)。
2、 出納根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆按順序登記現(xiàn)金日記賬(流水賬)，每天結(jié)出余額并核對(duì)實(shí)存。做到日清日結(jié)，賬實(shí)相符。
3、 庫(kù)存現(xiàn)金超過一定數(shù)額(建議5000元，且是收入額)時(shí)必須存入銀行(一般戶)。
4、 出納收取銷售現(xiàn)金時(shí)，須立即登記現(xiàn)金日記賬并開具一式至少兩聯(lián)的'銷售單據(jù)，一聯(lián)銷售留存，一聯(lián)會(huì)計(jì)處理。經(jīng)手人一定要有經(jīng)手依據(jù)。
5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關(guān)人員(如總經(jīng)理)簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
三、支票和網(wǎng)銀管理制度
1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。并建立支票登記備查簿(包括支出和收取支票兩本)。
2、 出納根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬(流水賬)，結(jié)出余額，每天登錄網(wǎng)銀核對(duì)銀行存款實(shí)存。作到日清日結(jié)，賬實(shí)相符。
3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式至少三聯(lián)的收據(jù)，繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用或網(wǎng)上付款必須事前按相關(guān)程序?qū)徟?詳見支出審批制度)。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時(shí)，由領(lǐng)取人在支票頭上簽收簽字認(rèn)可，并及時(shí)登記支票備查簿。
5、 基本戶余額不足時(shí)，申請(qǐng)按支出預(yù)算從一般戶轉(zhuǎn)過來(lái)(建議半月一次)。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒原則上必須分人保管。財(cái)務(wù)專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負(fù)責(zé)保管。
五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、 出納至少每半月應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“半月報(bào)表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，指定人員于每半月終了進(jìn)行定期對(duì)賬盤查，其他時(shí)間進(jìn)行不定期抽查。
2、 會(huì)計(jì)根據(jù)實(shí)際情況做好每月現(xiàn)金與銀行存款的帳務(wù)處理及其他帳務(wù)處理。
六、支出審批制度
購(gòu)買日常辦公用品、固定資產(chǎn)、辦公家具等、會(huì)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、工資與獎(jiǎng)金等任何支出都要相應(yīng)審批。為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高效率，負(fù)責(zé)人可適當(dāng)將其權(quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給指定專人。
七、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
報(bào)銷人持原始憑證簽字，報(bào)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽字認(rèn)可，交會(huì)計(jì)報(bào)銷。
資金管理制度包含資金支付及費(fèi)用核銷管理。
企業(yè)資金管理規(guī)章制度范文二
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用 成本，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨 幣資金。
第三條 貨幣資金內(nèi)部控制制度的基本要求是：貨幣資金收支與記賬的崗位分離;貨 幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離;支票(現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支 票)的保管與支取貨幣資金的財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人名章的保管分離。
第四條 公司主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及 貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
第二章 分工與授權(quán)
第五條 公司財(cái)務(wù)部門要設(shè)置如下崗位：
(一)出納員崗位，負(fù)責(zé)保管本單位的庫(kù)存現(xiàn)金，保管銀行支票等有編號(hào)的銀行結(jié) 算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)，出納人 員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作。 不得由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程;
(二)設(shè)置貨幣資金核算崗位，負(fù)責(zé)審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會(huì)計(jì) 憑證、登記有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)貨幣資金的賬簿記錄和實(shí)際金額進(jìn)行核對(duì);
(三)設(shè)置貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)、組織公司的貨幣資金核算、管理 工作，保管除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章，擬定資金管理和 核算辦法、編制資金收支計(jì)劃、負(fù)責(zé)資金調(diào)度、負(fù)責(zé)資金籌集、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)投 資等。
第六條 公司應(yīng)當(dāng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的合格人員，分別擔(dān)任貨幣資 金業(yè)務(wù)的各個(gè)崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實(shí)行財(cái)務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的 輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉 公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第七條 公司貨幣資金支付的批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一由公司付總經(jīng)理在其授權(quán)范圍內(nèi)行使，超 過授權(quán)范圍的，由董事長(zhǎng)行使。
第八條 貨幣資金支付業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)方式為書面方式，付總經(jīng)理必須在付款通知書上簽 字批準(zhǔn)方能生效，付總經(jīng)理在外地急需用款的可在本人的批準(zhǔn)限額之內(nèi)委托本單位的 貨幣資金主管人員代理批準(zhǔn)手續(xù)，但付總經(jīng)理回來(lái)后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。
第九條 簽字批準(zhǔn)后的貨幣資金支付通知書交出納員辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，并配備專人對(duì)交易和支付行為審核。
第十條 公司應(yīng)當(dāng)按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(一)支付申請(qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向部門提交貨幣資金支付申請(qǐng)(個(gè)人借款的填寫借款單，直接付往來(lái)單位材料款的填寫付款單)注明款項(xiàng)的用途(事由)、金額、預(yù)算、結(jié)算種類等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明資料。
(二)支付批準(zhǔn)。首先由部門負(fù)責(zé)人對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批。
(三)支付復(fù)核。部門負(fù)責(zé)人審批完畢后，由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)
進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān) 合同或證明資料是否完備有效，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，結(jié)算種類、支付單位是否妥當(dāng) 等。復(fù)核無(wú)誤后，最后上報(bào)付總經(jīng)理審核。
(四)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤并經(jīng)付總經(jīng)理簽字的支付申請(qǐng)，辦理貨 幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
第三章 實(shí)施與執(zhí)行
第十二條 公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為 1 萬(wàn)元人民幣，出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對(duì)一致，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須在當(dāng)天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果概由出納員和貨幣資金核算人員承擔(dān)。
第十三條 取得的現(xiàn)金收入一般應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。公司職工、其他單位和其他外來(lái)人員需要借出貨幣資金，必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，督促及時(shí)還款或報(bào)賬以結(jié)清借款，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將出納員調(diào)離崗 位，由出納人員補(bǔ)足已擅自挪用、借出的貨幣資金，并追究相應(yīng)的法律責(zé)任。
第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得帳外設(shè)帳， 嚴(yán)禁收款不入賬。
第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開 具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù);貨幣資金支出要取得發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)、 行政事業(yè)單位收款收據(jù)、特殊行業(yè)專用收款收據(jù)等合法的憑據(jù);如有與貨幣資金收 付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會(huì)計(jì)憑證之后。
第十六條 要嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理， 嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。要定期檢查、清理銀行賬戶的開 立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)處理。每月的貨幣資金收付憑證由出納員登記日記 賬并連續(xù)編號(hào)后交貨幣資金核算人員填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿并裝訂成冊(cè)，在 貨幣資金收付憑證裝訂成冊(cè)之前，其余人員未經(jīng)同意不得擅自翻查。
第十七條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取 銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他 人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬 戶;不準(zhǔn)出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他 人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的'法律責(zé)任。 第十八條 貨幣資金核算人員應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，對(duì)出納編 制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核并簽字，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存 款對(duì)帳單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行上報(bào)處理。
第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相 符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。
第二十條 貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對(duì)銀行賬戶、盤點(diǎn) 庫(kù)存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際 庫(kù)存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理，否則以失 職論處。
第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制
第二十一條 購(gòu)買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請(qǐng)并負(fù)責(zé)購(gòu)買，貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)保管，由貨幣資金核算人員進(jìn)行檢查監(jiān)督;在預(yù)支貨款、費(fèi)用或帶款購(gòu)貨時(shí)，
原則上不準(zhǔn)開空白支票，當(dāng)金額暫時(shí)無(wú)法確認(rèn)確需支付時(shí)，須經(jīng)過貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人特批，列明單位或限制金額方能開具空白支票，出納員對(duì)領(lǐng)出的空白支票必須進(jìn)行登記并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，并對(duì)領(lǐng)出的空白支票的用途進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時(shí)交回支票存根或回單。 第二十二條 要加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由貨幣資金業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人保 管，出納員名章由本人保管，其他個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁由 一個(gè)人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第五章 監(jiān)督與檢查
第二十三條 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)公司的貨幣資金內(nèi)部控制情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。
第二十四條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金不相 容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(二)貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金制度的授權(quán)批準(zhǔn) 手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由 一人保管的現(xiàn)象。
(四)銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全， 票據(jù)保管是否存在漏洞。
(五)隨機(jī)檢查庫(kù)存現(xiàn)金的賬實(shí)相符情況。
(六)貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。
第二十五條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查 單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以 便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
企業(yè)資金管理規(guī)章制度范文三
第一章總 則
第一條：為了加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并 參照會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第三條：公司設(shè)立出納崗位，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出和保管等日常業(yè)務(wù)， 并進(jìn)行核算、檢查與監(jiān)督，保管銀行銀行票據(jù)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定。
第四條：根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的基本要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第五條：出納人員應(yīng)時(shí)刻保證帳面貨幣資金金額與實(shí)際存有的貨幣資金金額相互一 致，如有差異，在查清差異原因后,追究責(zé)任。
第二章現(xiàn)金管理
第六條：公司現(xiàn)金的使用范圍
1、支付給職工的個(gè)人工資、津貼、獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)等款項(xiàng);
2、支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人用于購(gòu)買物資和勞動(dòng)報(bào)酬;
3、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出;
4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
5、結(jié)算起點(diǎn)(2000 元)以下的，與公司業(yè)務(wù)掛鉤的其他零星支出;
6、公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同審批確定需支付現(xiàn)金的其它支出。
第七條：公司庫(kù)存現(xiàn)金最高限額為50000元，如需大額支出應(yīng)提前一天以上通知財(cái) 務(wù)部。
根據(jù)核定庫(kù)存限額，出納人員每日結(jié)存的現(xiàn)金，不得超過核定的庫(kù)存限額，超過部分應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送存銀行;由于特殊原因當(dāng)日無(wú)法送存的，當(dāng)日16 時(shí)前報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員保衛(wèi)，妥善保管，未作安排或安排不落實(shí)的，有關(guān)人員應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
第八條：公司現(xiàn)金的收支管理
1、現(xiàn)金的收入和支出，必須由出納員辦理。出納員請(qǐng)假時(shí)，可由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定具備資格的專人臨時(shí)負(fù)責(zé)出納工作。
2、公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其它事項(xiàng)所發(fā)生的一切現(xiàn)金收入，必須交財(cái)務(wù)部入賬，不得自行保管和挪用，更不得私設(shè)“小金庫(kù)”。出納員對(duì)收入的現(xiàn)金必須于當(dāng)日存入銀行，不得坐支。
3、取送款在 20000 元以上，必須安排專車或派人護(hù)送。
4、每筆現(xiàn)金收入、支出，都必須有簽批過的合法原始憑證作為收付款的書面證明。出納員必須認(rèn)真審核確認(rèn)是否辦理各項(xiàng)簽批手續(xù)、簽章是否齊全，對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收、付業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理;對(duì)內(nèi)容不全，手續(xù)不完備、數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，應(yīng)予返回，補(bǔ)辦手續(xù)。如遇偽造或涂改，虛報(bào)、冒領(lǐng)等不法行為，應(yīng)當(dāng)日?qǐng)?bào)告公司總經(jīng)理處理。對(duì)符合要求的憑證收付款后，在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。
在實(shí)際工作中應(yīng)注意以下幾方面：
經(jīng)辦人在辦理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得合法的原始憑證，經(jīng)部門經(jīng)理簽批同意; 財(cái)務(wù)部出納審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批同意;
總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
5、公司經(jīng)營(yíng)過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)危诖_定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一購(gòu)制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”
給交款方。
6、出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的'管理規(guī)定申請(qǐng)領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”， “現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號(hào)，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時(shí)，應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到主管會(huì)計(jì)處定期繳銷時(shí)備查。
7、出納員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金制度，不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替現(xiàn)金，不準(zhǔn)擅自與其他單位或個(gè)人相互借用現(xiàn)金，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄，如特殊情況需辦理時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理同意后方可辦理。
8、在核算工作過程中發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款情況，應(yīng)及時(shí)查找并請(qǐng)示財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，不得擅自處理。
第九條：公司現(xiàn)金的登記和保護(hù)
1、公司設(shè)立“現(xiàn)金日記賬”，出納員按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后程序逐日逐筆登記，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符。不準(zhǔn)用白條等不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
2、每日結(jié)存現(xiàn)金和己蓋章的支票，必須鎖進(jìn)保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙必須隨身攜帶，不得隨意轉(zhuǎn)交他人。
3、每月會(huì)計(jì)結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對(duì)一致，并編制“現(xiàn)金收付月報(bào)表”由出納人員以及會(huì)計(jì)人員雙方簽字，以確保帳帳相符。
4、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要對(duì)現(xiàn)金管理進(jìn)行抽查，不定期地組織庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。
5、現(xiàn)金、銀行單據(jù)等重要物品保存在公司的“保險(xiǎn)箱”中。
第三章 銀行存款管理
第十條：公司銀行存款的使用范圍和方法
1、公司除按規(guī)定留存的現(xiàn)金定額以備日常開支外，超過定額的貨幣資金必須全部存入銀行結(jié)算戶內(nèi)。
2、公司發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許可以用現(xiàn)金直接支付的款項(xiàng)外，都必須通過銀行存款賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、公司與銀行之間發(fā)生的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)，必須按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制和取得各種銀行憑證、付款通知單等書面證明，經(jīng)審核無(wú)誤后，據(jù)以編制會(huì)計(jì)憑證作為核算依據(jù)。
4、銀行出納員每日收到的支票，必須于當(dāng)日16時(shí)前送存銀行，以便及時(shí)入賬。第十一條： 公司銀行存款的登記與清理
1、銀行出納員要隨時(shí)掌握銀行存款的結(jié)余情況，經(jīng)常核對(duì)銀行對(duì)賬單。 當(dāng)存款不足時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以便及時(shí)組織資金。如不及時(shí)匯報(bào)，造成款項(xiàng)不能及時(shí)支付，要追究銀行出納員的責(zé)任。
2、銀行存款日記賬要分賬號(hào)設(shè)置，逐日逐筆順序登記，每日結(jié)出余額。做到日清月結(jié)， 銀行存款日記賬月末余額要與總賬余額、銀行賬戶余額進(jìn)行核對(duì)。做到賬賬相符、賬款相符， 隨時(shí)督促催辦未達(dá)款項(xiàng)，掌握銀行存款的動(dòng)態(tài)和余額。
3、月終，出納要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整核對(duì)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該歸檔。
4、出納人員必須在辦理完畢收付款單據(jù)的當(dāng)日將其及時(shí)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理。第十二條：銀行帳戶的開立、使用和撤消
公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”的管理，凡是涉
及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“開戶(銷戶)申請(qǐng)書”，
交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理審批。
企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要和精簡(jiǎn)的原則開立一般存款帳戶;
企業(yè)在各銀行的預(yù)留印鑒應(yīng)保持一致;
企業(yè)每半年對(duì)銀行帳戶進(jìn)行一次清理，及時(shí)撤消不需要的帳戶;
為便于存檔、查找，銀行帳戶開立、撤消的有關(guān)文件、資料應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后面。根據(jù)需要，出納可保留相關(guān)文件、資料的復(fù)印件。
公司賬戶不得以各種原因出租、出借、轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
第十三條：公司財(cái)務(wù)專用章及法人名章的管理
1、 公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如因假期等原因暫時(shí)離崗，離崗前應(yīng)將印章交 由直接主管或跨級(jí)主管保管，并辦理交接手續(xù)。
2、公司財(cái)務(wù)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章時(shí)，要嚴(yán)格按照公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。
3、公司財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格執(zhí)行“章票分離”制度，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用印章的人員，不得同時(shí)負(fù)責(zé)保管支票等各種票據(jù)。
4、公司法定代表人人名專用章由公司法定代表人自行管理或授權(quán)專人管理。
第四章 網(wǎng)銀管理
第十四條：網(wǎng)上銀行支付是指以 Bank Internet Web 為媒介，將公司以電匯、支票方 式改用以網(wǎng)絡(luò)電子方式進(jìn)行的支付。
第十五條：網(wǎng)上銀行支付開通需經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后方可向銀行提出開通申請(qǐng)。第十六條：網(wǎng)上銀行支付流程 (職責(zé)與權(quán)限)
1、出納根據(jù)手續(xù)齊全的有效付款憑據(jù)，在網(wǎng)上銀行中生成網(wǎng)銀支付信息。
2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)網(wǎng)銀付款業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，并進(jìn)行支付授權(quán)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為網(wǎng)銀最終審批人。網(wǎng)銀支付確認(rèn)后，如果發(fā)生銀網(wǎng)退還需重新提交網(wǎng)銀支付的，各審批人依據(jù)付款出納打印出的網(wǎng)銀支付交易不成功信息或?qū)Ψ酵诉�入賬憑證進(jìn)行重新審批確認(rèn)。
4、如審批操作員出差期間可以經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，授權(quán)他人進(jìn)行網(wǎng)上銀行審批。第十七條：網(wǎng)上銀行安全管理
1、 網(wǎng)上銀行所有操作員需要妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙和操作員密碼。
2、 操作員的網(wǎng)上銀行登錄密碼要定期修改。
3、安裝了網(wǎng)上銀行的計(jì)算機(jī)為專用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用， 出納員負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)。
4、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并妥善保管網(wǎng)銀動(dòng)態(tài)密匙。第十八條：網(wǎng)銀支付給內(nèi)部單位員工款項(xiàng)，視同支付現(xiàn)金，必須遵守現(xiàn)金管理規(guī)定， 按現(xiàn)金的使用范圍支付。
第五章 銀行票據(jù)
第十九條：銀行票據(jù)的購(gòu)買、保管及使用
1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時(shí)，由出納向開戶銀行購(gòu)買，并保存于公司的“保險(xiǎn)箱”中。
2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
3、出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請(qǐng)書” 等銀行票據(jù)付款時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)
單據(jù)是否完整合法、金額計(jì)算是否正確，經(jīng)過審核無(wú)誤后方能對(duì)外付款。并要求收款對(duì)方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)” 的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十條：公司支票
公司支票是公司對(duì)外結(jié)算的一種主要方式，是由公司簽發(fā)、通知銀行付款的一種書面證明。
1、公司支票的管理
(1)出納管理從銀行購(gòu)入的空白支票，并建立臺(tái)賬，登記購(gòu)入日期、種類、起止號(hào)碼，妥善保管空白支票及預(yù)留印鑒卡。
(2)公司財(cái)務(wù)部要建立支票領(lǐng)用臺(tái)賬，逐筆登記領(lǐng)用人姓名、支票號(hào)碼、用途、金額、收款單位等，并由領(lǐng)款人簽章。
出納在將支票交給持票人或經(jīng)辦人前，應(yīng)要求其在支票存根上簽收，經(jīng)簽收后的支票存根作為原始憑證附在記帳憑證后;
(3)支票的使用人領(lǐng)用支票時(shí)，需填寫相關(guān)單據(jù)(依據(jù)各項(xiàng)制度填寫借款單或資金使用申請(qǐng)單)，按程序辦理完簽批手續(xù)后，方可到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，并由申請(qǐng)人在財(cái)務(wù)部登記簽章。
(4)付出支票后，出納應(yīng)在憑證上加蓋“轉(zhuǎn)訖”或“銀行付訖”戳記;
(5)凡公司簽發(fā)的支票，必須嚴(yán)格管理。結(jié)算賬戶必須有足夠的資金以保證支付。財(cái)務(wù)部在簽發(fā)支票前必須查明銀行存款的賬面余額，防止超過存款金額簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)支票后，存款余額不足以支付，受銀行處罰時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)完全責(zé)任。
(6)簽發(fā)的支票必須采取記名式，寫明出票日期，收款單位或收款人，并列明款項(xiàng)的用途和大小寫金額，不得簽發(fā)空白支票(內(nèi)容填寫不全的支票，屬空白支票)。財(cái)務(wù)部不得辦理遲期或遠(yuǎn)期支票。
(7)支票領(lǐng)用的報(bào)賬期限
一般情況從支票領(lǐng)用當(dāng)日算起十日內(nèi)必須報(bào)賬，如遇特殊情況不能報(bào)賬需延長(zhǎng)時(shí)，必須寫出書面原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后送財(cái)務(wù)部備案。否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止辦理下次支票，執(zhí)行“前賬不清、后賬不借”的原則。
(8)支票金額起點(diǎn)每張 100 元，退款、找零以及結(jié)清賬戶的支票，不受起點(diǎn)限制。支票有效期為 10 天，自簽發(fā)次日算起，到期日遇法定假日不順延。
(9)公司收到的轉(zhuǎn)賬支票，必須當(dāng)天送銀行轉(zhuǎn)賬，如因銀行營(yíng)業(yè)時(shí)間限制，必須于第二個(gè)工作日營(yíng)業(yè)送存銀行。
(10) 公司支票使用人如丟失支票時(shí)，要立即向財(cái)務(wù)部聲明，由財(cái)務(wù)部及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。丟失人要寫出書面檢查，交總經(jīng)理。對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予處罰。
(11)公司支票到期未用，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并辦理有關(guān)退回手續(xù)。
(12)公司支票作廢時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部，并重新辦理領(lǐng)用手續(xù)。對(duì)退回的支票，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)辦理注銷。
(13)出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報(bào)廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時(shí)登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
(14)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)支票的管理，每周至少清查一次，并做到及時(shí)與銀行核對(duì)，以防造成賬目錯(cuò)亂。嚴(yán)格掌握支票的報(bào)銷手續(xù)，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。
2、公司支票的辦理
(1)辦理支票要按支票簽發(fā)的要求內(nèi)容填寫齊全，并加蓋銀行預(yù)留印鑒。
(2)支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)”：
不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票;不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)出租、出借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人;不準(zhǔn)將支票作抵押;不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、不符的支票;不準(zhǔn)簽發(fā)假用途的支票。
第二十一條：其他結(jié)算方式采用銀行匯票、信用證、托收承付等方式結(jié)算時(shí)，應(yīng)遵循銀行相關(guān)制度， 遵循本制度中對(duì)銀行存款的管理進(jìn)行控制。
第五章 附 則
第二十二條：本制度的制定、修改、解釋權(quán)屬于公司財(cái)務(wù)部。
第二十三條：本制度經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后實(shí)施。
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