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企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度條則
財(cái)務(wù)管理在當(dāng)今眾多企業(yè)的發(fā)展中都占有非常重要的位置,如何加強(qiáng)企業(yè)單位對(duì)其所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理強(qiáng)度是當(dāng)今各企業(yè)單位所面臨的難題,企業(yè)單位都應(yīng)該建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。下面愛匯小編整理的企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，供你參考。
企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文一
第一章預(yù)算管理
(一)財(cái)務(wù)室要根據(jù)分局工作計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
(二)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃應(yīng)參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度工作任務(wù)和收入，充分考慮預(yù)算年度的收支增減因素和措施，測(cè)算、編制收入預(yù)算和支出預(yù)算。
(三)財(cái)務(wù)預(yù)算建議經(jīng)分局審核通過后，報(bào)送物價(jià)局、財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。
第二章收入管理
(一)收入是指依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、其他收入等。
(二)各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入分局財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其它單位或個(gè)人發(fā)生的一切款項(xiàng)，應(yīng)該及時(shí)開具財(cái)務(wù)票據(jù)、收取款項(xiàng)、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和設(shè)立小金庫。
第三章支出管理
(一)支出是指分局開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)，主要包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出和自籌基本建設(shè)支出等。
(二)各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格遵守國家、自治區(qū)、市有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
(三)各項(xiàng)支出應(yīng)堅(jiān)持厲行節(jié)約、預(yù)先申報(bào)的原則;各項(xiàng)專項(xiàng)資金必須�？顚Ｓ茫瑖�(yán)禁挪作其他用途。
(三)業(yè)務(wù)支出應(yīng)事先書面請(qǐng)示，待分局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可支出。如屬專項(xiàng)大額資金支出或計(jì)劃預(yù)算外項(xiàng)目支出，應(yīng)事先請(qǐng)示，經(jīng)報(bào)分局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，方可實(shí)施;需呈報(bào)上級(jí)主管部門的，經(jīng)上級(jí)主管部門審核同意批復(fù)后方可執(zhí)行。所有物品采購、經(jīng)費(fèi)結(jié)算必須由財(cái)務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦，并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報(bào)銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)簽字，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項(xiàng)。
(四)分局全體干部職工應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格報(bào)銷手續(xù)。所有報(bào)銷費(fèi)用支出必須真實(shí)、合法，并取得正規(guī)合法票據(jù)，憑票據(jù)報(bào)銷，禁止白條報(bào)支有關(guān)費(fèi)用。報(bào)銷票據(jù)必須按照規(guī)定填寫規(guī)范，當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報(bào)銷，最遲不得超過一個(gè)月。對(duì)于虛假、無效或填寫不規(guī)范的報(bào)銷票據(jù)，分局財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)銷，并向分局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況處理。
費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制在報(bào)銷規(guī)定額度內(nèi)，超額支出部分不得報(bào)銷;如有特殊情況，須經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)審核同意方可報(bào)銷。在資金結(jié)算中，各項(xiàng)開支報(bào)銷盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬付款，一般不現(xiàn)金結(jié)算;1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬，不能用現(xiàn)金支付。
第四章 往來款項(xiàng)管理
1、各科室因公需要借款時(shí)，由借款人按規(guī)定填寫借款單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。
2、預(yù)支的差旅費(fèi)，在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款，應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。借款時(shí)間最長不得超過45天。前次借款未還的，不得辦理新的借款。出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況的清查，及時(shí)催還到期借款。
3、公款不得借給個(gè)人或私人使用。
第五章票據(jù)、印章管理
收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理，即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時(shí)要進(jìn)行登記。出納人員在收到款項(xiàng)時(shí)，必須按款項(xiàng)的內(nèi)容開具票據(jù)(除財(cái)政正常經(jīng)費(fèi)撥款無需開票外)，并嚴(yán)格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改，作廢的票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時(shí)加蓋“作廢”章。
財(cái)務(wù)專用的'公章、名章和支票，由會(huì)計(jì)和出納分別保管，超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第六章固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)要指定專人管理、實(shí)物使用及保管具體落實(shí)到使用部門(或使用人)，并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類分項(xiàng)登記、編號(hào)，建立財(cái)產(chǎn)管理卡片，會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
2、固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私人侵占或帶回家用，嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。機(jī)關(guān)工作人員調(diào)離本單位時(shí)，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還，并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
3、大額固定資產(chǎn)的購置，實(shí)行政府集中采購。購進(jìn)的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收并登記固定資產(chǎn)實(shí)物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，避免重復(fù)購置和閑置。
4、固定資產(chǎn)報(bào)廢處置由使用科室提出申請(qǐng)，經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對(duì)后，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢處置表”報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(必要時(shí)報(bào)財(cái)政審批)后方可核銷，任何科室及個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價(jià)收入必須納入局機(jī)關(guān)收入管理。
5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和實(shí)物相符。對(duì)盤盈盤虧
的固定資產(chǎn)要查明原因，明確責(zé)任，按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)采取措施，加強(qiáng)管理。
第七章會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表管理
分局財(cái)務(wù)人員應(yīng)按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定編制年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并向財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、年度財(cái)政預(yù)算、年度財(cái)政決算報(bào)告及有關(guān)財(cái)務(wù)資料。
第八章會(huì)計(jì)檔案管理
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度和規(guī)范要求，按期整理裝訂成冊(cè)，由裝訂人簽章后，統(tǒng)一歸檔保管。
第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查管理
分局財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)稽核工作，認(rèn)真審核原始憑證、報(bào)銷票據(jù)、記賬憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表等，接受分局局長財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查。分局應(yīng)積極、主動(dòng)配合市審計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)和上級(jí)財(cái)務(wù)部門等有關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文二
第一章總則
第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本處具體情況，制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，保障工作需要，量人為出。實(shí)行"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)審批、集中管理、加強(qiáng)監(jiān)督"的財(cái)務(wù)管理體制。
第三條×××××單位財(cái)務(wù)管理工作適用本制度并依照本制度執(zhí)行。
第二章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
第四條本單位實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口分級(jí)管理”的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度。處領(lǐng)導(dǎo)班子是本單位財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)集體，對(duì)單位財(cái)務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第五條財(cái)務(wù)工作實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，主任對(duì)單位財(cái)務(wù)管理管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)全面責(zé)任。處領(lǐng)導(dǎo)班子明確一名主任負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)審批工作，重大的財(cái)務(wù)支出等事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策。
第六條單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出合法性、憑證合規(guī)性的事前審核;財(cái)務(wù)股內(nèi)部要認(rèn)真落實(shí)會(huì)計(jì)崗位不相容制度(不相容職務(wù)包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與檢查等)。
第七條堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗制度，嚴(yán)密內(nèi)部牽制手續(xù)，實(shí)行印鑒與支票分開保管，嚴(yán)禁由一人全程包辦會(huì)計(jì)事項(xiàng)的支付業(yè)務(wù)，支出憑證的經(jīng)手人、證明人、批準(zhǔn)手續(xù)要齊全。
第八條嚴(yán)格遵守銀行現(xiàn)金管理制度，通過銀行收支款項(xiàng)，不得坐支現(xiàn)金。按月核對(duì)銀行存款，盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。
第九條接受紀(jì)檢監(jiān)察人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的全程參與和監(jiān)管。對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、大額財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)的購置和處置等重要事項(xiàng)，事前必須向紀(jì)檢監(jiān)察人員通報(bào)，接受他們的督促和檢查。
第十條財(cái)務(wù)股統(tǒng)一扎口管理本單位票據(jù)，明確專人負(fù)責(zé)票據(jù)的管理工作，嚴(yán)格按照規(guī)定購領(lǐng)、使用、保管和繳驗(yàn)票據(jù);票據(jù)所收款項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，保證票據(jù)和款項(xiàng)的日清日結(jié)。
第十一條單位財(cái)務(wù)支出實(shí)行分類審批制度：
日常財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)：各項(xiàng)支出必須先申請(qǐng)，經(jīng)同意后再辦理。凡報(bào)銷的原始憑證必須具有經(jīng)辦人、物品驗(yàn)收人或證明人簽名，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)主任審批。
重要、大額的財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，財(cái)務(wù)主管對(duì)其單據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，再報(bào)主任審批。
第十二條重要財(cái)務(wù)支出決策事項(xiàng)的具體項(xiàng)目包括：固定資產(chǎn)、政府中心工作、印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支。
固定資產(chǎn)：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，
政府中心工作：需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究
印刷、宣傳、維修、電腦耗材等日常財(cái)務(wù)收支：2000元以上的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究。
第三章財(cái)務(wù)公開制度
第十三條推行財(cái)務(wù)公開，提高財(cái)務(wù)收支透明度，堅(jiān)持客觀性、真實(shí)性、及時(shí)性和實(shí)效性的原則。單位發(fā)生的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，以一定形式進(jìn)行通報(bào)或公示，接受群眾監(jiān)督。
第十四條財(cái)務(wù)公開的.內(nèi)容：資產(chǎn)的購置、處置、出租、出借情況，一次性發(fā)生的大額財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，接受其他單位的捐贈(zèng)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況，招待費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、交通費(fèi)等重要支出情況，獎(jiǎng)金福利的分配和發(fā)放情況，與其他單位發(fā)生的借貸往來情況以及群眾關(guān)心的其他事項(xiàng)。
第十五條財(cái)務(wù)公開的形式，包括通過單位職工會(huì)議通報(bào)、書面公示等，對(duì)應(yīng)公開的內(nèi)容定期或不定期地進(jìn)行公開。對(duì)財(cái)務(wù)公開的資料實(shí)行整理歸檔備查。
企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度范文三
(一)納入集中核算的單位在資金使用權(quán)和財(cái)務(wù)自主權(quán)不變的前提下，堅(jiān)持以收定支、量入為出、自求平衡的原則，厲行節(jié)約，合理使用資金。
(二)各單位年初有收支計(jì)劃;收支計(jì)劃須報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)財(cái)政所和鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);批準(zhǔn)后的'收支計(jì)劃由鎮(zhèn)財(cái)政所送達(dá)各單位執(zhí)行。
(三)加強(qiáng)收支兩條線管理，收入直達(dá)財(cái)政專戶，不得坐收坐支。
(四)嚴(yán)格控制開支，杜絕一切不合理開支。
(五)集中核算單位領(lǐng)導(dǎo)必須遵守會(huì)計(jì)核算中心的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行年初預(yù)算指標(biāo)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行財(cái)務(wù)審批手續(xù)，把好支出第一關(guān)。
(六)集中核算單位需要資金時(shí)，填好資金申請(qǐng)審批單，單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由代辦員向財(cái)政所申請(qǐng)撥款。
(七)單位核銷的票據(jù)必須是省稅務(wù)部門或省財(cái)政部門統(tǒng)一印制的合法票據(jù)，并做到三有：經(jīng)手人簽字、單位負(fù)責(zé)人簽字、鎮(zhèn)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。
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