財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度【必備】

　　在日常生活和工作中，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度具有合理性和合法性分配功能。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編整理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度1

　　一、酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料;

　　二、會(huì)計(jì)經(jīng)理每年對(duì)酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案按種類、分年度裝訂成冊(cè),并在封面上記載檔案內(nèi)容、時(shí)間、頁(yè)數(shù)、編號(hào)予以歸檔;

　　三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案須按國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。

　　四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

　　五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng),需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊(cè))上簽認(rèn)。

　　六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),會(huì)計(jì)經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的.會(huì)計(jì)檔案清冊(cè),經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),由會(huì)計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊(cè)上簽名及加蓋公章。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度2

　　總則

　　第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。

　　第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營(yíng)執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中及時(shí)提出合理化建議，把控運(yùn)營(yíng)監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。

　　一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　第三條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)和出納等會(huì)計(jì)崗位。

　　第四條財(cái)務(wù)部的職能：

　　(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

　　(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

　　(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

　　(七)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

　　(一)按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提

　　(一)貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;

　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，編制并上報(bào)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律;

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報(bào)各項(xiàng)基于財(cái)務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;

　　(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。

　　(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財(cái)務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

　　(七)對(duì)工商、稅務(wù)、銀行、財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

　　(一)按照國(guó)家相關(guān)的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，記賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財(cái)務(wù)管理工作;

　　(三)妥善保管憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，建立健全財(cái)務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的.財(cái)務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;

　　(四)完成上級(jí)交辦的其他工作。

　　第六條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：

　　(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

　　(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;

　　(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

　　(四)對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

　　(五)完成上級(jí)交辦的其他工作。

　　第七條出納崗位職責(zé)：

　　(一)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對(duì)本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;

　　(二)認(rèn)真執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù);

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;

　　(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

　　(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對(duì)賬、報(bào)賬工作;

　　(六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

　　(七)完成上級(jí)主管交辦的其他工作。

　　第八條建立健全公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：

　　(一)建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;

　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益;

　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;

　　(四)審閱公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);

　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;

　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

　　(七)完成上級(jí)交辦的其他工作。

　　二、會(huì)計(jì)核算辦法及細(xì)則

　　第九條會(huì)計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表須主管會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，并及時(shí)作出處理。

　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

　　第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。

　　第十八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　會(huì)計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。

　　其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。

　　第十九條本公司以單價(jià)xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：

　　(一)房屋及其他建筑物;

　　(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);

　　(三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);

　　(四)運(yùn)輸工具;

　　(五)其他設(shè)備。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　(一)房屋及建筑物20xx年;

　　(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;

　　(三)電子設(shè)備3年;

　　(四)運(yùn)輸工具5年;

　　(五)其他設(shè)備5年。

　　固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購(gòu)入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。

　　購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　第二十條所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

　　所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào)，經(jīng)常檢查核對(duì)。

　　個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　第二十一條建立健全采購(gòu)、銷售與倉(cāng)儲(chǔ)管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購(gòu)銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。

　　三、現(xiàn)金及支票管理

　　第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須

　　填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

　　第二十四條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。

第二十五條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

　　第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。

　　第二十七條日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　第二十八條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。第二十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借據(jù))，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　第三十一條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十三條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　四、會(huì)計(jì)檔案管理

　　第三十五條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　第三十六條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì)計(jì)主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

　　第三十七條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)主管指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十八條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　五、處罰辦法

　　第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;

　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

　　附則

　　第四十條公司其他各部門和職員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。

　　第四十一條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團(tuán)公司所屬企業(yè)(事業(yè))單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行動(dòng),完善財(cái)務(wù)制度體系,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司所屬企業(yè)(事業(yè))的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于中國(guó)紡織機(jī)械(集團(tuán))所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

　　集團(tuán)公司設(shè)在開發(fā)區(qū)或境外的獨(dú)資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī)。經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運(yùn)輸業(yè)等為主的企業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

　　第三條集團(tuán)公司及所屬企(事)業(yè)單位的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是財(cái)政部及財(cái)政部駐企(事)業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)所在地的國(guó)稅局和地稅局。

　　第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限

　　第四條集團(tuán)公司所屬企(事)業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開展。

　　第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作;編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算;對(duì)資金實(shí)施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度;參與經(jīng)營(yíng)決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)指標(biāo)的考核;監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)國(guó)家稅(費(fèi));配合其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理按《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。

　　第六條集團(tuán)公司所屬企(事)業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：

　　第一節(jié)企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)管理權(quán)限

　　(一)認(rèn)真遵守國(guó)家法律、法規(guī)，樹立以財(cái)務(wù)管理為中心，以資金管理為重點(diǎn)的企業(yè)管理觀念;

　　(二)根據(jù)集團(tuán)公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算和年度利潤(rùn)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值;

　　(三)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu);

　　(四)負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對(duì)決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任;

　　(五)依法保障財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé);

　　(六)接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部和上級(jí)財(cái)務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對(duì)本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任。

　　(七)組織企業(yè)制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。

　　(八)加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立核算部門負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。

　　第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：

　　(一)宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施細(xì)則;并及時(shí)研究國(guó)家的各項(xiàng)政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的影響;

　　(二)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門正常的工作秩序;

　　(三)組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核;

　　(四)審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)發(fā)生的重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)有直接責(zé)任。

　　1.審核企業(yè)月、季、年度各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)報(bào)表和報(bào)告的正確性負(fù)責(zé);

　　2.審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn);

　　3.負(fù)責(zé)企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任;

　　4.負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批;

　　5.確定企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格的定價(jià)原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格;

　　6.正確計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對(duì)成本變動(dòng)情況查明原因。

　　(五)參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目投資決策，對(duì)項(xiàng)目效益可行性提出主導(dǎo)意見，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任;

　　(六)負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動(dòng)，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見;

　　(七)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào);

　　(八)搞好企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán)限：

　　(一)宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核，隨時(shí)捕捉各種會(huì)計(jì)信息，并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。

　　(二)負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，組織正確會(huì)計(jì)核算，并對(duì)獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作;

　　(三)及時(shí)籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、正確性負(fù)責(zé);

　　(四)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料;

　　(五)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃的編制工作，定期檢查各獨(dú)立核算單位的成本費(fèi)用、利潤(rùn)的執(zhí)行情況，研究并及時(shí)解決執(zhí)行過程中存在的問題;

　　(六)具體組織企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平;

　　(七)合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財(cái)會(huì)工作的正常進(jìn)行。

　　第七條集團(tuán)公司對(duì)子企業(yè)和控股公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)派出制，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法、真實(shí)、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第三章會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督

　　第八條企業(yè)必須據(jù)實(shí)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　第九條企業(yè)必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實(shí)施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。

　　第十條具體要求按照集團(tuán)公司《會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定》執(zhí)行。

　　第四章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　第十一條集團(tuán)所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。

　　第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)總會(huì)計(jì)師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。

　　第十三條企業(yè)會(huì)計(jì)人員上崗必須符合《會(huì)計(jì)法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十四條具體要求按集團(tuán)公司《企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制》執(zhí)行。

　　第五章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理

　　第十五條企業(yè)必須建立適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等各項(xiàng)管理工作。

　　第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程必須建立完整的原始記錄，健全會(huì)計(jì)核算資料及各類物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

　　第十七條企業(yè)必須建立健全內(nèi)部?jī)r(jià)格管理體系，并積極開展各項(xiàng)工作。

　　第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，一般情況季度、年度必須對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行帳物核實(shí)，帳帳核對(duì)。對(duì)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。

　　第六章企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

　　第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　第二十條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會(huì)計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的`科學(xué)性。

　　第二十一條企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)，作為對(duì)各部門工作的考核依據(jù)。財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度(季度)財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括：

　　1、長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算;

　　2、固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算;

　　3、現(xiàn)金流量預(yù)算;

　　4、成本預(yù)算;

　　5、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用預(yù)算;

　　6、銷售收入和利潤(rùn)預(yù)算;

　　7、其他預(yù)算等。

　　第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長(zhǎng)(總經(jīng)理)或董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門。

　　企業(yè)財(cái)務(wù)部門要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向經(jīng)營(yíng)者和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需調(diào)整時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

　　第七章資本金籌集與管理

　　第二十三條集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。集團(tuán)公司擁有的全部國(guó)有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個(gè)人資本金。資本金的核算與管理按會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十四條企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個(gè)月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個(gè)月內(nèi)交清。

　　籌集資本金一般有以下幾種方式：

　　1、貨幣資金投資。

　　2、實(shí)物投資。在實(shí)物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

　　3、無形資產(chǎn)投資(不包括土地使用權(quán))。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%，確需超過20%的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司和有關(guān)部門批準(zhǔn)，最高不得超出305。

　　4、股票投資。

　　企業(yè)任何形式籌資都必須符合國(guó)家法規(guī)的規(guī)定。

　　第二十五條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資。

　　在進(jìn)行資本金驗(yàn)資過程中涉及國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)由財(cái)政部及國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。

　　第二十六條投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價(jià)收入、資本匯率折算差額和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等列資本公積金。

　　第八章資金管理

　　第二十七條企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。

　　第二十八條企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對(duì)帳單必須做到每月核對(duì)，嚴(yán)禁以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。

　　第二十九條集團(tuán)公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進(jìn)行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。

　　第三十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《資金管理辦法》執(zhí)行。

　　第九章存貨管理

　　第三十一條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動(dòng)耗用而儲(chǔ)備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十二條企業(yè)存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實(shí)物、臺(tái)帳，金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理，應(yīng)不定期實(shí)行抽查，帳、卡、物必須保持一致。第三十三條企業(yè)對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。計(jì)量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗(yàn)。

　　第三十四條企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)。

　　企業(yè)必須建立比價(jià)采購(gòu)制度，在企業(yè)價(jià)格委員會(huì)的指導(dǎo)下，實(shí)行貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)。

　　第三十五條企業(yè)對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，以保證會(huì)計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實(shí)施細(xì)則要符合集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定。

　　第十章固定資產(chǎn)管理

　　第三十六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按照財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團(tuán)公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。

　　第三十七條集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，(股份制企業(yè)采用加速折舊法)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請(qǐng)，由集團(tuán)公司報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說明。

　　第三十八條企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對(duì)帳實(shí)不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。

　　第三十九條企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對(duì)實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第四十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

　　第十一章在建工程管理

　　第四十一條企業(yè)工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。

　　第四十二條在建工程在交付使用前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形成的可對(duì)外銷售的產(chǎn)品,按照實(shí)際銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通企業(yè)試營(yíng)業(yè)的收入,應(yīng)列入當(dāng)期損益),發(fā)生的支出計(jì)入在建工程成本。

　　第四十三條雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。

　　第四十四條企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚未交付使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。

　　第十二章無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理

　　第四十五條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)按實(shí)際成本或評(píng)估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。

　　第四十六條遞延資產(chǎn)按原始成本計(jì)價(jià)，按受益時(shí)間在有效期內(nèi)均衡分?jǐn)�，�?jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。開辦費(fèi)用從開始經(jīng)營(yíng)月份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M(fèi)。

　　財(cái)政部門有專門規(guī)定的按規(guī)定辦理。

　　第十三章投資管理

　　第四十七條企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會(huì)。長(zhǎng)期投資超過十萬(wàn)元以上的投資項(xiàng)目必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

　　第四十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)比考核等工作，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目的收回及收益狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　第四十九條企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)登記、定期檢查的制度。有價(jià)證券辦理抵押時(shí)，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。

　　第五十條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

　　第五十一條處置投資時(shí)，投資的帳面值與實(shí)際取得收入的差額，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第五十二條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《投資管理辦法》執(zhí)行。

　　第十四章成本費(fèi)用管理

　　第五十三條企業(yè)應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對(duì)工業(yè)企業(yè)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。

　　第五十四條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費(fèi)用計(jì)劃，按月或季度分析成本費(fèi)用升降原因，努力降低成本。

　　第五十五條企業(yè)成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計(jì)成本、計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本。若企業(yè)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實(shí)際成本。第五十六條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《成本和費(fèi)用管理制度》執(zhí)行。

　　第十五章收入管理

　　第五十七條收入的確認(rèn)原則：

　　(一)產(chǎn)品一經(jīng)發(fā)出或勞務(wù)及他人使用本企業(yè)資產(chǎn)一經(jīng)提供，同時(shí)收到貨款或取得收取價(jià)款的權(quán)利證據(jù)時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入;

　　(二)采用分期收款銷售時(shí)，可按合同約定的各期應(yīng)收款項(xiàng)或以本期實(shí)際收到的銷售價(jià)款確認(rèn)收入;

　　(三)采用預(yù)收貨款銷售時(shí)，商品發(fā)生即可確認(rèn)收入;

　　(四)委托代銷銷售時(shí)，當(dāng)代銷單位將售出商品代銷清單送到時(shí)，不論代銷單位是否將貨款匯到，即可確認(rèn)收入;

　　(五)在交款提貨時(shí)，如貨款已收到，提貨聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門，無論商品是否發(fā)出，即可確認(rèn)收入;

　　(六)出口商品，陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單;海運(yùn)以取得出口裝船單;并向銀行辦理交單后即可確認(rèn)收入;出口的商品確認(rèn)收入一律以離岸價(jià)(FOB)為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價(jià)(CIF)對(duì)外成交，在商品離境后所發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的外匯支付的國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，以紅字沖減收入。

　　第五十八條企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門使用本企業(yè)產(chǎn)品，不得以成本價(jià)格進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，而應(yīng)以售價(jià)列為企業(yè)收入。

　　第五十九條企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材料末退回來料單位，留歸企業(yè)所有，應(yīng)按合理價(jià)值列為收入。

　　第六十條流通企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。

　　第六十一條外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當(dāng)期收入，即付給中間商的傭金沖減當(dāng)期收入;收到中間商的傭金增加當(dāng)期收入。

　　第十六章利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理

　　第六十二條利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)成果。集團(tuán)公司所屬企業(yè)年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司下達(dá)并予以考核。

　　第六十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)由稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　第六十四條股份有限責(zé)任公司稅后利潤(rùn)分配，應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)和董事會(huì)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。第六十五條企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資本的25% 。

　　第十七章財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第六十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告制度》的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。根據(jù)《監(jiān)事會(huì)暫行條例》的要求，上報(bào)企業(yè)有關(guān)資料。

　　第六十七條具體要求按照集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度》執(zhí)行。

　　第十八章會(huì)計(jì)電算化管理

　　第六十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。

　　第六十九條企業(yè)使用的會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的驗(yàn)收，集團(tuán)公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。

　　第七十條企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、帳薄，必須符合會(huì)計(jì)電算化規(guī)范的要求。

　　第七十一條企業(yè)應(yīng)做好會(huì)計(jì)電算化憑證、帳薄、報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料的保管和歸檔工作，每月會(huì)計(jì)資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報(bào)表應(yīng)裝訂成冊(cè)，年末應(yīng)將全部資料整理成冊(cè)，交檔案部門保管。

　　第十九章合并會(huì)計(jì)報(bào)表管理

　　第七十二條合并會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍，應(yīng)包括所有的子企業(yè)和由集團(tuán)公司控股的被投資企業(yè)。對(duì)納入合并范圍的企業(yè)應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。

　　第七十三條集團(tuán)公司所屬企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，并執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策。

　　第七十四條各企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料，上報(bào)資料應(yīng)有債權(quán)方對(duì)帳清單，以備核對(duì)。

　　第七十五條集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會(huì)計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的帳務(wù)處理必須符合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度的規(guī)定。

　　第二十章會(huì)計(jì)檔案管理

　　第七十六條企業(yè)會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求及國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)會(huì)計(jì)檔案的范圍應(yīng)包括：企業(yè)會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄(包括備查帳)，會(huì)計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)資料，財(cái)務(wù)分析，會(huì)計(jì)制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會(huì)計(jì)資料。

　　第七十七條企業(yè)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會(huì)計(jì)檔案，到期必須整理入庫(kù)，并辦理交接手續(xù)。

　　第七十八條企業(yè)應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案查閱制度，凡需查閱會(huì)計(jì)檔案者，需寫出查閱檔案的書面報(bào)告，注明查閱范圍，經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借用會(huì)計(jì)檔案者，借閱報(bào)告應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時(shí)歸還銷號(hào)，以保證會(huì)計(jì)檔案的安全完整。

　　第二十一章附則

　　第七十九條本管理制度自20xx年12月1日起執(zhí)行。

　　第八十條本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)公司有關(guān)制度執(zhí)行。第八十一條本管理制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度4

　　一、總原則

　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

　　(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

　　2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4、其他相關(guān)工作。

　　(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。

　　9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

　　10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(三)會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

　　2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的`監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;

　　4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　(四)出納職責(zé)

　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。

　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全現(xiàn)金日記賬簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

　　3、庫(kù)存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。

　　四、支票管理

　　1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

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