財務管理制度（集合15篇）
在充滿活力，日益開放的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度1
第一章總則
第一條為加強中小學食堂管理，規(guī)范中小學食堂會計核算，根據《中小學校會計制度》和《韶山市中小學食堂財務管理制度》的有關規(guī)定，結合我鄉(xiāng)中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。
第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本不營利的原則，規(guī)范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。
第三條各學校食堂必須設置各學校校長任組長的食堂管理工作領導小組，以及總務任組長的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的`日常監(jiān)管工作。學校食堂由各學校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務實行報帳制，各學校設事務一名，全鄉(xiāng)設會計、出納各一名。
第二章收入管理
第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。
第五條收取伙食費時由學校食堂出具財政往來收據。收費后按班級匯總造冊，以便核查。
第六條收取的伙食費必須在三天內上繳學校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。
第三章支出管理
第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”�！盎锸持С觥焙酌嬗汀⒉私�、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務的臨時工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。
第八條與食堂無關的人員經費和公用支出一律不得在學校伙食賬中列支，凡在食堂招待用餐的，學校必須按實從公用經費撥入經費彌補。
第九條所有支出的發(fā)票憑證必須由經辦人、驗收人簽字匯總后報各學校校長簽報，由食堂會計進行賬務處理。
第十條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。
第四章物資采購及管理
第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經營、質優(yōu)價廉的供應廠商，從而保證質量，降低成本。
第十二條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結束時要做好采購記錄備查。
第五章檢查監(jiān)督
第十三條發(fā)現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：
1、原料質量明顯不符合衛(wèi)生要求仍采用的。
2、價格明顯高于批發(fā)市場，甚至高于零售市場批發(fā)價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。
3、伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。
4、伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。
第十四條各學校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學生會干部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結果通過一定形式予以公布。每學期結束時，伙食結余要按實退給就餐學生或結轉入一下年度。
第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。
財務管理制度2
近年來，我國建筑施工企業(yè)發(fā)展迅速，隨著經濟的迅猛發(fā)展和國力的不斷增強，建筑業(yè)的地位日益上升。但建筑施工企業(yè)在蓬勃發(fā)展的同時，建造合同準則的執(zhí)行使企業(yè)面臨一系列難題，如何解決這些問題、防范財務風險、有效控制成本、實現企業(yè)的利潤最大化，成為企業(yè)亟待解決的問題。
一、建造合同相關介紹
(一)建造合同的概念及特征�！镀髽I(yè)會計準則第15號———建造合同》對建造合同定義為：建造合同是指為建造一項或數項在設計、技術、功能、最終用途等方面密切相關的資產而訂立的合同。建造合同準則的目的是為了規(guī)范施工企業(yè)建造合同的確認、計量和相關信息披露等而制定的，是合同雙方通過協(xié)議、條款、章程的方式進行的權利義務的約束，屬于經濟合同的范疇，但是又有其自身獨有特點：一般情況下客戶首先存在，然后才有需要建造的資產，資產的總造價在簽訂合同時已經確定;資產建造期一般需要跨越一個或幾個會計年度;需建造的資產體積龐大，價格高昂;建造合同不可撤銷，附巨額違約金條款。
(二)建造合同的收入與成本的`構成
1、建造合同收入。建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入及之后因合同內容變更或工程索賠形成的收入。
2、建造合同成本。建造合同成本包括為建造某項合同規(guī)定的建造物所發(fā)生的直接費用和間接費用，其中直接費用是指為完成合同所發(fā)生的直接計入到合同成本核算對象的費用支出，例如人工費、材料費、機械使用費等;間接費用是指為完成合同所發(fā)生的不能直接計入到合同成本核算對象的費用支出，例如臨時設施攤銷費、施工管理費用等。
3、建造合同收入與費用的確認。當期確認的合同費用就等于當期實際發(fā)生的合同成本，借記“主營業(yè)務成本”;當期確認的合同收入分兩種情況來處理，若是合同結果能夠可靠估計，則應當采用完工百分比法在資產負債表日確認合同收入與費用;若是合同結果不能可靠估計：(1)當合同成本能夠收回時，按照能夠收回的合同成本進行確認;(2)當合同成本不能收回時，在發(fā)生時確認為合同費用，不確認收入。
二、建造合同準則對建筑安裝企業(yè)利潤的影響
(一)可靠估計合同的結果存在難度
第一，可靠估計合同收入存在難度。上文已經介紹，建造合同準則中規(guī)定的合同收入包括合同規(guī)定的初始收入及之后因合同內容變更或工程索賠形成的收入。但是實際中建筑市場上往往存在一些不夠規(guī)范的行為，或是客戶要求，或是其他條件導致的不合理施工比比皆是，以及施工過程中出現的各種因素都可能給合同收入造成影響，也就導致了可靠估計合同收入存在難度。一些工程項目雖有初始收入，但是工程量大、工作程序復雜、工期太長等，都可能導致合同的總價難以準確估計。
第二，預計合同總成本存在難度。建筑安裝企業(yè)的合同總成本包括從合同訂立到完成所發(fā)生的一切與合同有關的直接費用和間接費用。在合同的執(zhí)行過程中，存在很多不可預測的情況，例如意外事故、自然災害、市場影響等，這些都可能會增加合同總成本預計的難度。
第三，估計與合同相關的經濟利益流入帶有主觀性。經濟利益能否流入企業(yè)，實際上是沒有明顯界限的，建筑施工企業(yè)一般會根據施工進度確認收入，但如何確認施工進度還沒有一個規(guī)范的依據，因此估計與合同相關的經濟利益流入就會帶有主觀性。
(二)稅務核算繁瑣復雜。建造合同準則以權責發(fā)生制為基礎，以工程進度確認合同收入，但這種收入方式與稅務規(guī)定的時間存在沖突。對于建筑安裝企業(yè)來說，工程款給付不及時是普遍現象，當前期工程款不足以支持現有工程進度，即便建造合同能夠準確核定企業(yè)的營業(yè)額，企業(yè)也必須在規(guī)定時間內繳納稅款，這就可能會導致企業(yè)因稅務帶來的資金周轉問題。
(三)人為調節(jié)利潤。建造合同的一些規(guī)定有可能被企業(yè)管理者拿來作為調節(jié)利潤的依據，例如根據建造合同的規(guī)定，企業(yè)的應收款項與實際收款日期不一致，利用完工項目在資產負債限定日以外收款操縱利潤。
(四)完工百分比法的確認存在不確定性。目前，很多建筑安裝工程企業(yè)都以實際成本比例法來確認完工百分比。實際成本比例法的確認取決于合同預計總成本與累計實際成本。上述第一條中介紹了合同預計總成本受諸多因素影響存在不確定性，而受企業(yè)的管理體制、管理水平等影響，累計實際成本歸集也存在一定程度的不確定性，這就導致了完工百分比法確認的工程項目完工進度存在一定程度的不確定性。
三、完善建筑安裝企業(yè)財務管理對策建議
(一)加強建造合同的預算管理。加強預算管理主要是為了通過預算事先管理的功能明確各部門的職責、權限，檢驗并監(jiān)督目標的執(zhí)行，隨時關注企業(yè)的運營情況，在事前進行防范，將損失降到最低。加強建造合同的預算管理，可從以下幾個方面進行展開：
1、調整預算目標使其可行。預算目標是否可行相當關鍵，若預算目標不合適，則不可能在未來進行監(jiān)測和評價。合理可行的預算目標，不能過高或過低，是企業(yè)經過努力經營能夠達到的。同時，預算目標也必須具備一定的靈活性，能夠適應外部環(huán)境變化。
2、增強預算執(zhí)行力度。加強預算中各個環(huán)節(jié)之間的聯系，確保預算的順利執(zhí)行。著眼于預算的事前、事中、事后控制，編制預算執(zhí)行程序，明確預算流程。對于不同的管理級次賦予不同的預算審批權，嚴格執(zhí)行預算審批流程，對于超支現象必須詳細說明原因。
3、總結預算執(zhí)行效果。預算的執(zhí)行效果應當與機構部門績效相掛鉤，使其直接影響部門的業(yè)績考核，這樣才能確保預算的順利執(zhí)行。另外，還應當建立預算差異分析制度，分析實際工作與預算之間的差異，找出原因并提出改進措施。
(二)加強建造合同的成本管理。加強企業(yè)的成本管理，控制好合同成本，對于建筑安裝企業(yè)來說相當重要，是其執(zhí)行建造合同準則的保證之一，因此建筑安裝企業(yè)需要建立健全成本管理體系，建立企業(yè)的機械設備管理制度，物資收發(fā)、領退、報廢、清查制度，費用開支標準、分包計量結算管理制度等。對工程項目實行動態(tài)的成本管理模式，以原始成本為基礎，并根據市場價格及時調整預計成本，對于預計合同總成本超過合同總收入的，還應當及時確認損失，計提合同損失準備。
(三)改善完工百分比法。鑒于預計合同總成本與工程實際成本是確認完工百分比法的重要依據，建筑安裝企業(yè)需要建立一套完善的成本核算體系，對各類成本能夠準確歸集，提高成本的預測控制能力，以減少人為操作百分比計算的可能性。建筑安裝企業(yè)應當依照國家相關法律法規(guī)編制項目預算，開展項目預算編制工作。對于需要調整預算的事項，嚴格按照內控權限審批程序及時予以審核批復。企業(yè)還需要完善內部成本核算制度、內部財務報告制度，并做好預算的各項基礎性工作，確保企業(yè)開展完工百分比法核算時能夠有一個堅實可靠的基礎。
(四)提高會計人員職業(yè)素養(yǎng)。建造合同準則的實施也對建筑安裝企業(yè)會計人員的專業(yè)水平提出了更高的要求。企業(yè)的管理人員應當完善自己的知識結構，加強對合同準則的理解，充實自己的財務知識。企業(yè)的財務人員除了要熟練掌握自己相關的專業(yè)知識外，還應當掌握與建造合同相關的知識，例如工程造價、工程施工方面的知識，才能使自己的專業(yè)發(fā)揮得更好。
財務管理制度3
一學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳算帳報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。
二經費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a)上級撥入的`事業(yè)經費專項撥款基本建設撥款。
b)上級撥入的預算外資金。
c)學生學雜費收入。
d)各種捐贈款項收入。
e)其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。
三經費計劃管理
a)學校向財務部門提供下度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下度預算，經主管校長審核。
b)學
校根據上級下達的當經費數，安排相關工作。
c)在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。
四經費使用管理
費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
教職工因公出差借款，由校長批簽。
物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在元以上，須經主管校長批簽。
任何人不得因私借用公款。
五計憑證帳票報表以及會計檔案管理。
a)學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據給予報銷，不符合規(guī)定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b)學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c)財務部門各經辦
人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報季報度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d)財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證帳薄財務計劃會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理裝訂編號造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e)財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領導管好用好資金。
六財務監(jiān)督與檢查
學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
學校財務部門有權對學生財產物資的使用和保管部門進行財產物資的核對和檢查，以保證國家財產物資的完整和安全。
財務管理制度4
為規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，加強會計基礎工作，確保財會工作有序進行，根據《會計基礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定，結合學校實際情況，學校財務管理制度細則制定本規(guī)則。
二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預算指標。
四、學校財務管理制度細則辦理借款
1、借款人應按規(guī)定如實填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。學校財務管理制度細則借款單經學校領導審批，并經會計室審核后付款。
2、所有借款全套財務管理制度范本一律實行“誰借誰還”的原則。屬于差旅游費或零星購物的現金借款，應于出差回�；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結賬手續(xù)。
五、購買物品的發(fā)票及報銷
1、購買物品前要落實經費來源，申購貴重儀器設備的，要經過校長室的可行性論證。
2、購買時應認真了解商品質量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；學校財務管理制度細則經辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經濟業(yè)務內容；數量、單價和金額。
3、從外單位取得的`發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務報銷時，全套財務管理制度范本其發(fā)票背面必須有經辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產的，必須填寫財產登記手續(xù)。
5、全校財產物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由總務處統(tǒng)全套財務管理制度范本一辦理。
六、差旅費報銷
按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷單背面。經報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
七、預算
每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經費收入情況，學校財務管理制度細則并配合校長做好經費預算計劃，做到�？顚Ｓ茫沤^開空頭支票。
八、結賬和審計
1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。
2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現問題及時糾正。
九、其他事項
1、經上級有關部門批準的經濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明文件的批準機關名稱、日期和文號。
2、會計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，全套財務管理制度范本經財務處負責人批準，可以復制。向外單位提供的會計憑證復制件，應當在專設地登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實施。凡與本規(guī)則不全套財務管理制度范本一致的，以本規(guī)則為準。
財務管理制度5
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》（教財〔20xx年度預算進行管理，實行主管部門統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的體制。學校財務活動和國有資產、校辦產業(yè)、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。
第六條學校一般設立會計、出納兩個財務專業(yè)崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔任學校財務；為保證財務專業(yè)人員素質，各單位財務專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學校不得擅自任免財務專業(yè)人員。
第七條學校要建立健全財務管理內部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內部會計監(jiān)督制度，財會人員要提高責任心，正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會計機構、會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進行調整。市教育局計財處負責對學校的財務工作進行指導、監(jiān)督和管理。
第三章預算管理
第九條中小學預算是根據學校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。
第十條中小學預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據學校正常開展教育教學等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條中小學校的年度預算經財政部門審批核定后，學校財務活動嚴格按預算執(zhí)行。
第十二條中小學校在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關政策重大調整，可報請主管部門和財政部門調整預算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學校開展教育教學活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入（教育經費撥款、其他經費撥款、撥入�？睢⒔逃M附加），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務)部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的專用票據；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實行“收支兩條線”管理；各項收入（特別是各項手續(xù)費、勞務費、回扣、折扣等）必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象。
社會各界對學校的捐資助學款，應統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學條件、幫困扶貧、獎教獎學等，嚴禁學校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。
第十六條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據作為報銷憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。
第十七條學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領導分管財務工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學校收支及管理情況。
第十八條中小學校支出中七項具體規(guī)定：
1．招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學校內部搞招待活動。招待費用按校務公開要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經費的10%以內。
2．考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內容以書面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經市教育局批復同意后才能實施，批復單作為考察費用報銷入賬支出的附件。
3．績效工資支出。學校認真貫徹執(zhí)行《麗水市義務教育學�？冃ЧべY實施辦法》，嚴禁利用公用經費和其他收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在平臺外發(fā)放任何現金、實物或有價證券，嚴禁違反規(guī)定的程序和辦法進行分配。
4．大額支出。學校重大經濟事項，須經學校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎上形成科學決策；大額支出報銷必須轉賬，嚴禁現金報銷；報銷的原始憑證除了具備經辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的`情況說明。
5．專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好；�？顦I(yè)務核算須設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確、效用。
6．基建、維修項目支出。學校基建、維修資金3萬元（含3萬元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續(xù)；教育基建工程項目管理必須嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，符合規(guī)定數額的小型建設工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府采購手續(xù)；5萬元（含5萬元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據；支付工程款時，承建單位必須提供稅務部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標采購單位必須一致。
7．公用經費支出。嚴格執(zhí)行《浙江省中小學公用經費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產實物進行定期盤點，如發(fā)現固定資產盤盈、盤虧，在查清原因的基礎上按規(guī)定及時進行報批及賬務處理，以此保證單位固定資產賬賬、賬實和賬表一致。
第八章負債管理
第二十九條各學校要嚴格控制負債。為控制債務和規(guī)范程序，學校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經批準后，方可辦理有關手續(xù)。
第三十條定期清理負債。中小學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內結清和歸還。
第九章財務清算
第三十一條經上級有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算。
第三十二條中小學校財務清算，應當成立財務清算機構，在教育主管部門監(jiān)督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產處置和債權、債務處理辦法。
第三十三條中小學校財務清算結束后，經教育主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財務報告和財務監(jiān)督
第三十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務報告包括學�；厩闆r表、資產負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關附表和財務分析報告等。
第三十五條中小學校應每月定期編制財務報告，并在規(guī)定時間內及時上報市教育局。
第三十六條中小學校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔主管責任，校長任職屆中或調動、離任前必須接受教育主管部門或審計部門的經濟責任審計。
第三十七條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經紀律的保證。各學校要建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財務規(guī)章制度和財經紀律；中小學校財務必須接受教育主管部門財務監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的監(jiān)督。
第十一章財務內控管理
第三十八條中小學校要根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會管理控制制度。
第三十九條建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、會計工作崗位的職責和權限，建立會計崗位的工作考核制度。
第四十條建立內部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構內部分工要做到錢賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會計分別保管；會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現金和銀行存款。
第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據；學校憑《票據購用證》指定專人到財政部門登記領用，對不符合規(guī)定的票據，中小學校財會機構不得使用；收費票據由學校財務部門統(tǒng)一管理，學校內部應建立健全收費票據管理制度，并指定專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據；收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動；票據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管，市教育局對學校收費票據進行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會計檔案制度。中小學校嚴格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。
第十二章責任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關部門，定期對中小學校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學經費，違規(guī)向學生亂收費，違反有關管理規(guī)定造成國有資產流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財經法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關部門對中小學校財務管理按照“校長負責制”的原則，落實責任制，對存在違反財經法規(guī)制度等行為的單位與個人，按有關規(guī)定堅決實行責任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學校根據本制度，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。
第四十六條本制度由市教育局負責解釋，自20xx年1月1日起執(zhí)行。對于相關條款，各縣（市、區(qū)）、各民辦學校參照執(zhí)行。
財務管理制度6
一、總則
第一條為嚴格財務管理,明確經濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。
第二條學校實行“統(tǒng)一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學校總務處財務辦公室統(tǒng)一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。
第四條學校總務處財務辦公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定,結合學校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經學校領導審核、批準后報上級主管部門。
第六條 認真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學�？倓仗帒e極組織收納,做到安全、快捷、準確。
⑴學生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的學生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
�、茖W生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。
�、窍硎軐W校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經總務副校長簽字同意后執(zhí)行。學雜費之外的`其它費用均不減免。
�、葘W費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經總務副校長批準可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。
�、蓪W雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,并及時向學校領導報告收費情況。
2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫(yī)務室等承包收入。應按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學校或處室采購物品、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經發(fā)現,按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學校總務處給予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經校領導批準。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。
2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長簽批,以后憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款后,借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經財務主管同意。
4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經財務校長審核無誤后方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規(guī)�；顒�,如運動會、藝術節(jié)、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經校領導批準后,財務方可付款。
7.學期結束前一個星期,借款經手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經分管財務校長批準。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經常性支出及節(jié)假日支出外,應分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批權限:
1.500元以上由校長簽批,500元以內由財務副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經校長簽批,最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數量,批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務人員不給予報銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經校領導研究同意,并經學校紀檢部門同意,采取招標等形式并在學校紀檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,并附文字說明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后,應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準。
財務管理制度7
財務管理細則
1．依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。
2．妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
3．認真執(zhí)行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。
4．支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
5．按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。
6．參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。
7．對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
8．物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
9．急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
10．轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的'現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
11．因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。
12．查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
13．上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。
14．財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經紀律和各項財務規(guī)定。
15．自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。
經費審批制度
開支報銷應做到：
⒈力求取得規(guī)范的正式發(fā)票；
�、查_支發(fā)票要真實、合理、合法；
�、嘲l(fā)票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數量價格，金額大小寫，蓋公章及收款人簽名；
�、疵繌埌l(fā)票報銷有經手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；
�、祵徟掷m(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣大學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：
�、备鶕芯值挠嘘P規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
�、舶咽召M公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
�、眹栏癜凑找�(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，收費時，一律由學�？倓仗庌k理，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款，一所學校一種收費發(fā)票，要堅決杜絕亂收費現象的發(fā)生。
�、泊k費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，�？顚Ｓ�，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費教育，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
�、睂`反上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違紀收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的學校責任人，應由教育行政部門按照有關規(guī)定通報批評或行政處分；
�、矊`反規(guī)定，造成重大違紀收費事件，情節(jié)特別嚴重的要依法承擔相應責任人的法律責任。
財務管理制度8
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規(guī)范公司財務報銷行為，倡導一切以業(yè)務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的.財務報銷制度和報銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
�。ㄒ唬┙杩钊税匆�(guī)定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
�。ǘ⿲徟鞒蹋航涋k人→主管部門經理審核簽字→副總經理→財務經理復核→總經理審批。
�。ㄈ┴攧崭犊睿航杩顟{審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。
第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規(guī)定執(zhí)行。
第四部分報銷時間的具體規(guī)定
第五條為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2．借支及其他業(yè)務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項后嘗補充。
第七條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。
財務管理制度9
為進一步規(guī)范本礦基建財務管理制度，保證基建工作的順利進行，根據《中華人民共和國會計法》、財政部《基本建設財務管理規(guī)定》和實際情況，特制定如下管理制度。
一、認真貫徹執(zhí)行國家在財經方面的統(tǒng)計、政策、法律、法規(guī)制度和財務制度。
二、基本建設資金要專戶管理，專賬核算，專款專用。
1、按要求依據投資計劃申請開設基本建設資金賬戶（賬套）；
2、按照基本建設項目設置建設資金專賬，核算每一個項目的建設成本和交付使用資產情況；
3、按規(guī)定設置獨立的財務管理機構或指定專人負責財務工作并保持人員的相對穩(wěn)定，財務人員應具有會計從業(yè)資格；
4、嚴格按批復的建設內容、建設規(guī)模使用基建資金。嚴格執(zhí)行各項費用的開支標準和范圍，防止挪用、擠占國家資金。
三、合理使用基本建設經費
1、嚴格監(jiān)督基建資金的使用情況，對資金來源、投資使用和資金完成的三個階段，認真做好日常的`會計核算、記賬、報賬工作。必須做到手續(xù)完備、內容充實、數字真實準確、賬目清楚、按期報賬；
2、嚴格履行會計手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；
3、基建財務人員必須嚴格執(zhí)行財經紀律，保護國家基建資金的完整與安全；
4、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制憑證及月報、季報、年終計算，做到報表及時、數字真實、內容完整、實事求是；
5、認真審核原始憑證，對違反財經制度，不真實和不符合基建開支范圍與標準的票據一律拒絕報賬。
財務管理制度10
為加強對鎮(zhèn)政府財務管理，達到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的`，保證鎮(zhèn)政府機關各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經費的支出由經手人（兩人以上）在報銷憑證簽經手后，交分管領導審核，再經鎮(zhèn)主要領導審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經主要領導同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經手，要在確保品質的前提下，盡量降低成本，并向經銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經主要領導批準后到財會室支取。所借款項須在10天內報帳結清。
五、因公出差產生的車費、住宿費，經主要領導審批后，按標準報銷。
六、財務人員應嚴格遵守財經紀律和財務制度，認真把好財務關，為主要領導當好參謀助手。
財務管理制度11
一、會計人員工作職責
�。ㄒ唬�、按照國家財務制度的規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計劃的完成。
�。ǘ�、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
�。ㄈ�、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，考核經費使用效果，發(fā)現浪費現象，及時向領導提出改進措施。
�。ㄋ模⒆袷�、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�。ㄎ澹�、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。
二、出納人員工作職責
�。ㄒ唬�、根據學校發(fā)展方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
�。ǘ⒆袷馗黜検杖胫贫群褪召M標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。
�。ㄈ�、按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�。ㄋ模�、根據核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
�。ㄎ澹�、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度
一、依據有關法律、法規(guī)的規(guī)定，加強會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計法規(guī)制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務規(guī)定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，并及時立卷歸檔。
三、認真執(zhí)行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務均符合財務收支標準。
四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續(xù)完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與并嚴格執(zhí)行學校財務預算計劃，合理使用資金，節(jié)約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支范圍及開支標準。
八、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領導批準后再行采購，財務會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經分管領導批準辦理。經批準購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人采購并予核定其價格。
十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買并保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批準，方可在財務部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現金數額較時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批準后由會計檔案管理人員助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批準，由財務人員經手辦理，并做好登記。未經批準任何人不得擅自動用財務資料。
十四、財務主管、財務會計和出納應相互監(jiān)督，共同把關，嚴格執(zhí)行財經紀律和各項財務規(guī)定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務工作情況。
經費審批制度
開支報銷應做到：
一、力求取得規(guī)范的'正式發(fā)票；
二、開支發(fā)票要真實、合理、合法；
三、發(fā)票的內容要具備六要素：時間，單位，內容項目，數量價格，金額小寫，斧章及收款人簽名；
四、每張發(fā)票報銷有經手人、驗收人（主要是分管領導）簽名，才可送校長審批；
五、審批手續(xù)要完整，每張開支發(fā)票必須校長簽字后才能支付。專項開支要在校務公開欄公布。
經費支出（結算）管理制度
為了加強經濟核算，堅持勤儉辦學的方針，提高資金使用效果，促進教育事業(yè)發(fā)展。根據單位財務規(guī)定和有關財政、會計法規(guī)，特制定本辦法。
一、經費支出范圍
�。ㄒ唬┦聵I(yè)支出為本單位開展教學、科研及輔助活動發(fā)生的各項支出，其內容包括：
1、人員經費：基本工資、津貼、獎金、福利費、社會保障費、其他；
2、對個人和家庭的補助支出：退職費、補助費、撫恤金、醫(yī)療費、生活補貼、住房公積金、助學金、其他；
3、日常公用支出：公務費、專用材料購置費、專項業(yè)務費、勞務費、水電費、郵寄費、電話通訊費、交通費、差旅費、維修費、租賃費、會議費、培訓費、招待費、其他；
4、固定資產購建和修理支出：建筑物購建費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、基礎設施建設費、修理費、更新改造費、其他；
（二）經營支出為本單位在教育、科研及其輔助活動之外開展非立核算經營活動發(fā)生的支出。
�。ㄈ⿲ｍ椯Y金支出為本單位購置、自行建造固定資產支出，固定資產的更新改造和修理支出。
二、經費支出管理的原則和規(guī)定
�。ㄒ唬┲С龉芾淼脑瓌t
認真執(zhí)行國家有關方針、政策，遵守財政、財務制度和財經紀律；在安排各項支出時，貫徹勤儉辦學，厲行節(jié)約和量力而行、留有余地的原則。
�。ǘ┲С龉芾淼囊�(guī)定
1、嚴格執(zhí)行國家財政財務制度和財經紀律。
2、正確劃分各類支出的界限。包括劃清基建支出和事業(yè)支出、經營支出和事業(yè)支出，單位支出和個人支出、事業(yè)支出、專用基金與事業(yè)支出的界限。
3、節(jié)約支出，提高資金使用效益。堅持勤儉節(jié)約、精打細算，不得以預算數和計劃數列報事業(yè)支出。
4、著重抓好事業(yè)支出的管理。保持本單位支出結構的合理性。
三、經費支出的控制措施
1、事業(yè)支出應遵循“量入為出，收支平衡”的原則，各項支出嚴格按預算執(zhí)行。
2、未經校長批準，學校的任何部門都不能發(fā)生無預算的開支項目。
3、加強財會部門的財務監(jiān)督力度。財會部門根據《會計法》實行會計監(jiān)督，以保證各項支出的合法、合理、真實。
現金管理制度
一、現金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。
二、每天檢查一次現金日記帳，做到準確無誤，要及時向學校報告現金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。
三、現金日記帳與現金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。
四、現金數額超過1000元必須存入銀行，現金管理人員不得讓額現金存放在自己家里，出現差錯自己賠償。
五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。
六、現金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據，收據用完后存檔、備查。
七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。
八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領取或使用5000元以上額資金時必須由兩人以上同時辦理，取款達10000時必須使用機動車輛。
收費公示、管理制度
一、收費公示制度：
為了規(guī)范收費公示行為，維護廣學生和家長的合法權益，特制訂以下制度：
�。ㄒ唬�、根據市局的有關規(guī)定，制作“教育收費公示牌”。
�。ǘ�、把收費公示按上級部門規(guī)定形式公示在校門口醒目位置，并將收費項目、收費標準、收費依據、收費范圍、計算單位以及價格監(jiān)督舉報電話進行公示。
二、收費管理制度
�。ㄒ唬�、嚴格按照規(guī)定項目的標準和范圍進行收費，未經批準的收費項目，不得收取。每學期注冊時，收費標準要張榜公布，增強透明度，接受監(jiān)督。學校收費一學期只能一次，一律由學�？倓仗幨召M，其他處室（包括年級、班級、個人）不得私自收款。要堅決杜絕亂收費現象的發(fā)生。
（二）、代辦費的使用要嚴格執(zhí)行規(guī)定的用途，專款專用，不得挪作他用或以撥代支，虛列虛報，私設“小金庫”。
三、收費責任追究制度
學校建立收費責任追究制度，是為了加強依法收費，規(guī)范收費行為，健全收費制度。因此本校對所有收費行為采取如下措施：
（一）、對違上級有關收費方面的文件精神，玩忽職守、疏于管理，造成違規(guī)收費的責任人，以及隱瞞實情不上報的責任人，給予通報批評或行政處分；
�。ǘ`規(guī)定，造成重違規(guī)收費事件，情節(jié)特別嚴重的要追究法律責任。
固定資產管理制度
為了加強學校固定資產的管理，做到合理使用，杜絕流失，減少浪費，制定以下管理制度。
一、學校固定資產由總務處統(tǒng)一管理，各辦公室、實驗室、班級由專人負責管理。
二、教職工工作變動或調離學校，要按規(guī)定到資產管理對應部門辦理資產移交手續(xù)。
三、新添置固定資產類物品，經總務處登記上冊后才能使用。
四、自然損壞和損耗須報損的物品，由使用管理人員填寫報損申報表，經總務處簽字證明后報校長審批，已報損的物品集中在學校倉庫，由學校統(tǒng)一處理。屬人為損壞或因保管不善而損壞或丟失者，根據情況由責任人賠償。
五、固定資產借用分校內借用和校外借用兩種情況，校內借用一律由借用部門出具借條，經分管領導簽字后方可借出，校外借用除按上述手續(xù)辦理外，還須征得校長同意后方可借出。
六、每學期由總務處組織專人對各室、班級的固定資產進行一次清查核對。
七、任何人不得利用公用校舍、教室、辦公室及其設備開辦各種補習班、培訓班等，否則處500元以上的罰款。
八、保管人員要堅持原則，管好財產，嚴重失職造成損失或混亂者，要給予行政處分。
采購員管理制度
一、采購員要樹立為物資材料使用部門服務至上的思想。
二、采購員要服從組織分配，堅守崗位。
三、采購員要按規(guī)定時間，準確、安全地采購應采購的物資材料。
四、采購員要按采購計劃采購，不經領導同意不得非計劃采購。
五、嚴格遵守財經紀律，應報銷的票據必須及時報帳，不得積壓。
六、加強工作責任心，熟悉采購業(yè)務，懂得偽劣、假冒商品的鑒別方法，以免造成不應有的損失。如因責任心不強，不懂業(yè)務，造成的損失，由采購員本人負責賠償。
七、增強服務意識，經常聽取物資材料使用部門的意見，不斷改進工作。
八、要遵守工作時間，隨叫隨到，保證完成采購工作任務。
九、采購員采購物品時要按要求索要發(fā)貨票（正規(guī)發(fā)票）。
十、不得采購三無產品、不符合衛(wèi)生制度的產品。
收費、退費管理制度
一、權力行使的依據
�。ㄒ唬┪募罁簴|莞市教育局、物價局、財政局《關于進一步規(guī)范民辦學校收費管理的通知》、虎門鎮(zhèn)政府印發(fā)的《虎門鎮(zhèn)關于民辦教育若干問題的暫行規(guī)定》。
�。ǘ┳C件依據：《收費許可證》。
二、辦事條件和標準
�。ㄒ唬┦召M項目和依據
1、收費項目
收費項目包括學雜費收費和代收費項目。
學雜費：包括學費、書本費。學費：是指學校按照教育局、物價局、財政局規(guī)定，每生每期3800元，書本費每期每生200元。
代收費：包括早中餐費、接送費、校服費。學校按照教育局、物價局規(guī)定收費，早餐每生每期200元，中餐每生每期600元，晚餐每生每期600元，接送費每生每期600元，校服費每套300元。
2、收費標準的執(zhí)行依據：
嚴格按照《收費許可證》批準的收費項目和收費標準，亮證收費。
�。ǘ┩速M條件和標準
學校對經批準休學、轉學、退學的學生在其辦理手續(xù)后的5個工作日內按下列規(guī)定退費：
1、學生注冊繳費后未入讀的，學校退還其所繳學雜費、住宿費的90%；入讀時間未滿一個月的退還70%；入讀時間滿一個月不滿二個月的退還50%；入讀時間滿二個月不滿三個月的退還30%；入讀時間滿三個月及以上的，所繳學雜費、住宿費不予清退。
2、學生入讀后中途死亡或因疾病中途退學的，其所繳學雜費、住宿費按實際在校時間計算清退。
3、入讀時間從正式上課（以市教育局頒布的中小學校歷為準）之日起計算。
財務管理制度12
一、認真遵守《會計法》等法律、法規(guī)和企業(yè)財務會計制度。
二、嚴格執(zhí)行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務開支等，應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結算，每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策，分管廠領導審核、廠長一支筆審批的`財務管理制度。
（一）單項生產性開支伍仟元以上，非生產性開支壹仟元以上，必須經廠領導班子集體研究決定；單項生產性開支伍萬元以上，非生產性開支壹萬元以上，須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。
�。ǘ┗椖繂雾椆こ淘靸r拾萬元以上，經廠職代會審議后報主管局批準；伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準；伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續(xù)。職工某內出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支，否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表；年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監(jiān)督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計；年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。
財務管理制度13
合同管理是財務管理中的重要內容，財務部門要對合同進行全方位的管理，運用管理職能以及合理的管理方法及時的履行管理職能。在項目實施的各大階段，財務人員都要遵守合同規(guī)定，堅持企業(yè)自身的信譽。在合同的執(zhí)行過程中要嚴格控制各項目的支出，財務管理人員在做好基礎服務的基礎上加強合同控制，可以主要針對以下方面開展：
1、簽約前對合同實施分類管理
在合同簽訂之前，相關的財務人員要積極配合合同管理部門做好準備，謹慎對待，特別對以下兩類合同重點管理：
經濟類合同的簽訂策略。在起草經濟類合同時，財務部門要提前對涉及財務的相關條款給予意見與建議，同時在合同審計過程中更要進行嚴格的把關，以避免在合同簽訂過程中帶來的一系列的財務風險。把財務人員的合同審查重點放在合同主體、價格、擔保、支付方式與合同支付條件、合同票據、關鍵節(jié)點、合同生效與合同變更等細節(jié)上。例如對于合同主體的審查，在簽訂合同時要注意合同是否符合國家批準的經營范圍，是否符合本單位的經濟利益，同時也要注重雙方部門是否具備有履行合同所簽訂數據的能力，如加強對對方企業(yè)可靠性的調查，以確保其真實可靠。相對于所設計的財務數據更要進行嚴格的控制，確保其準確無誤，積極遞交合同管理部門進行蓋章以保證其合法性。
工程類合同的控制與管理。要加強對工程項目的直接費用的管理，此類合同價格大，但是格式相對規(guī)范，這時財務人員更要通過對詳細的條款作出分析，建立起完備的查賬表，通過合同的形式將之反映出來，便于日后的核實。
要確定工程項目的間接合同所需的費用，包括一系列的融資合同以及保險（放心保）合同等等。這類合同前期需做大量的工作，風險相對也較大。因此，財務人員要及時跟進，及時關注合同項目的相關進度，同時也要最大程度地防范合同帶來的風險，節(jié)約費用。
2、財務管理人員的履約控制重點
加強合同交底與備案策略。很多單位在簽約時很重視，一旦合同簽訂，對合同分析和合同交底往往不夠重視，甚至忽視，給日后的合同糾紛埋下隱患。因此，企業(yè)應建立合同交底制度，合同管理部門按制度要求及時將合同的原件送往財務管理部門進行備案，根據合同的性質進行分類收藏，隨時做好目錄更新。同時企業(yè)應搭建信息化管理平臺，加強合同的信息化管理，使各相關人員充分明確工作職責，積極掌握合同的具體內容。
財務人員需按照合同的具體要求加強財務結算。凡未按合同協(xié)議條款履約的，或應簽訂書面合同協(xié)議而未簽訂的，或驗收未通過的業(yè)務，財務管理部門有權拒絕付款。財務人員切實做好質量驗收，更要注重相關的質量保證，并配合各部門積極做好合同款項的收繳工作。在結算時要嚴格按照清晰的結構、準確的結論進行資源的.變動，要有詳細的數據作為支撐。加強合同變更控制與管理。財務人員要認識到履約過程中合同變更是正常的，項目實施具有復雜性、長期性等特點。必須強化變更意識，建立健全合同變更管理制度、報告和行文制度，使合同變更過程有審批手續(xù)，變更后合同內價格的確定有章可循，減少和避免變更的隨意性。財務人員應掌握變更的原則，分清合同變更性質，重點關注工作量的變化、工作性質的變化和工作范圍的變化，保障合同更好履行和項目目的的實現。
針對我方違約的控制和對方違約的控制，首先應加強對各管理人員進行合同管理及索賠的宣貫和教育，同時建立企業(yè)監(jiān)督保障機制。合同履行過程中，如對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或企業(yè)自身可能無法履行或延遲履行合同協(xié)議的，企業(yè)各部門間須深入協(xié)調與監(jiān)控，及時發(fā)現影響履行的原因，密切配合及時采取應對措施，并向企業(yè)有關負責人匯報。對方違約時，應當按合同協(xié)議條款約定收取違約金，違約金不足以彌補企業(yè)損失時，應當要求對方賠償損失，必要時應采取相應的保全措施。企業(yè)自身違約時，應當由合同協(xié)議承辦部門以書面形式報告企業(yè)有關負責人，經批準后履行相應賠償責任。
面對合同爭端，財務人員應根據合同糾紛調處制度，區(qū)別對待。合同協(xié)議在履行過程中發(fā)生糾紛的，應當依據國家相關法律法規(guī)，在規(guī)定時效內與對方協(xié)商談判并向企業(yè)有關負責人報告。經雙方協(xié)商達成一致意見的合同協(xié)議糾紛解決方法，應當簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權人簽章并加蓋單位印章后生效。合同協(xié)議糾紛經協(xié)商無法解決的，應向企業(yè)有關負責人報告，并依合同協(xié)議約定選擇仲裁或訴訟方式解決。法律部門會同有關部門研究仲裁或訴訟方案，報企業(yè)有關負責人批準后實施。糾紛處理過程中，任何單位或個人未經授權，不得向對方作出實質性答復或承諾。
在當前的市場經濟高速發(fā)展的情況之下，企業(yè)要想在日趨激烈的國際環(huán)境中健康持續(xù)發(fā)展，就必須強化合約意識，不斷加強自身的管理水平。綜合分析，財務人員可抓住財務管理的重要環(huán)節(jié)進行管理，不斷加強合同控制，嚴格按照合同的相關內容進行經濟核算，以不斷提升經濟管理水平和控制能力，發(fā)揮財務管理在管理中的重要作用，來迎接當前日趨激烈的競爭環(huán)境，保障企業(yè)立于不敗之地。
財務管理制度14
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支必須要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，異常對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內各項收支必須要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。
4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員（出納）結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經村兩委團體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，能夠適當增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
�。�1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元月，但一人兼任多職的不得重復發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。
�。�2）出市辦理公事的'車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規(guī)定報銷。
�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元年，村兩委副職干部600元年。
�。�4）村級年度目標管理獎：村干部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元年，不得按職別分攤。
（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村干部平時協(xié)調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關文件執(zhí)行，經蹲點領導批準才能發(fā)放。
（6）以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情景下能夠發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊后，經過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、不得用團體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，必須要到農戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人供給方便，開具收款收據，借用村內團體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家團體資金為個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發(fā)票經過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權限：
�。�1）500元內（含500元）由村主任審批；
（2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書記會簽；
�。�3）2000元以上由村兩委團體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發(fā)票應由村兩委團體審核簽名才能報銷。
4、對村內各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村團體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保團體資產不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最終一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的`村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村團體經濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員理解上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情景。
6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律職責。
五、現金管理制度
1、村報賬員（出納）管理村內現金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現金（銀行存款）。
2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準將村內團體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。
2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和提議，并將村級財務收支執(zhí)行情景向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現違反村內財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
七、財務公開制度
1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心供給財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布（第二季度和第四季度），公開資料要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和提議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務收支預算制度
1、村級財務收支預算應嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現金，勤儉節(jié)儉的原則，確保村內資金正常運轉。
2、編制收支預算計劃，經村兩委研究決定，經過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務收支預算計劃和增加村內債負。
4、團體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要經過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須�？顚Ｓ茫l(xiāng)榜公布，理解群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務。村干部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。
6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。
九、票據管理制度
1、村內收款收據一律由經營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級團體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。
4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經管站開具收款收據。
5、村內各項收入、支出票據統(tǒng)一由經營管理站記賬服務中心進行保管，并辦理有關交接手續(xù)。
十、財務審計制度
1、對村、組團體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經營管理站財務監(jiān)督管理，并按審計有關程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實供給資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究職責。
3、經營管理站審計事務所對村團體經濟組織及涉農收費單位審計后，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論后，如有異議，在15天內向主審單位提出復議。否則，按審計結論執(zhí)行。
4、在審計當中發(fā)現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關司法部門進行處理。
財務管理制度15
1、村級財務支出實行聯審聯簽制度。日常經費的支出原則上由村財務負責人審批；數額較大的經費支出，由村班子聯席會議討論決定后，授權村財務負責人審批；數額巨大的`經費使用和支出必須在村班子聯席會議討論基礎上，提交村民代表會議討論決定。
2、要嚴格控制非生產性開支，盡量減少不必要支出，把現限的資金用改善村容、村貌等新農村建設上。
3、村除了在村級財務代理中心建立統(tǒng)一帳戶外，不得建立其它帳務。
4、堅持村級財務公開原則，村財務公開內容：每月季度到村級財務代表中心領取詳細的資金收入和支出情況，予以公開。
5、加強民主理財，要健全和建立民主理財制度，保證農民群眾對集體經濟組織財務的知情權、參與權、決策權和監(jiān)督權。
6、強化民主理財小組職責，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財小組，充分發(fā)揮民主理財小組的監(jiān)督職能。
7、年終時村級財務收支須經民主理財小組審核，清查后張榜公布，對不符合開支的，民主理財小組有權提出，并責令退款。
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