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財務(wù)管理制度

時間:2023-07-16 17:09:48 管理制度 我要投稿

【優(yōu)選】財務(wù)管理制度

  在快速變化和不斷變革的今天,需要使用制度的場合越來越多,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度,僅供參考,大家一起來看看吧。

【優(yōu)選】財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度1

  一、明確崗位職責(zé),實行財務(wù)集中管理

  1、機構(gòu)設(shè)置:全鄉(xiāng)各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實行分級管理、集中結(jié)算、分別核算,由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。

  2、崗位設(shè)置:財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位,實行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員,并保持人員相對穩(wěn)定,各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。

  3、職能劃分:財政所辦公室主要負責(zé)單位的日常工作和檔案管理,以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財政所的臨時性工作任務(wù);財政總預(yù)算會計崗位主要負責(zé)財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù),負責(zé)財政資金的調(diào)度、平衡,組織預(yù)算執(zhí)行;單位核算會計崗位主要負責(zé)各代理單位的財務(wù)核算,協(xié)助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理;資金結(jié)算會計崗位主要負責(zé)財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算,保證資金安全;專項資金管理崗位主要負責(zé)辦理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算;國有資產(chǎn)管理崗位主要負責(zé)全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作,確保資產(chǎn)的安全完整;農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理;監(jiān)督稽核崗位主要負責(zé)各種專用票據(jù)的管理,對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復(fù)核審查,組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計,負責(zé)查處財務(wù)違紀事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

  4、集中結(jié)算:對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體,一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位,實行“零戶統(tǒng)管”,由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

  5、集中核算:由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”,取消所有代理記賬單位的

  — 1 —所有會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員,由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬,對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社分別核算,以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底,分別建賬確有困難的,可暫以村為單位建立過渡賬,明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

  二、加強收支管理,規(guī)范資金結(jié)算秩序

  1、嚴格收入管理,實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款,由財務(wù)人員分戶、分次開票。

  2、實行資金統(tǒng)管,杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

  3、規(guī)范資金結(jié)算,實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶,不得直接記入單位收入,更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā);對各單位和村社日常開支,由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金;開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬,實行資金直達用款單位或個人賬戶,年終一次性歸還備用金,徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

  三、規(guī)范資金渠道,健全財務(wù)管理體系

  1、全鄉(xiāng)財務(wù)實行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法,建立嚴格的.預(yù)算指標控制制度,徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé),在上級統(tǒng)一的財力保障標準的基礎(chǔ)上,確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金,實行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算,重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預(yù)算約束,強化預(yù)算鋼性。

  2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預(yù)算,作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。

  3、建立財政資金保障機制,鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金,根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款,做到資金調(diào)撥進度和時間進度基本同步。

  4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入,確保單位正常運轉(zhuǎn),實現(xiàn)收支平衡,略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。

  5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員,要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬,明細賬和備查賬,

  6、各行政事業(yè)單位職工,只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)往來,納入本單位財務(wù)核算,財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系,不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

  7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財政預(yù)算執(zhí)行情況,每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況,按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。

  四、強化財務(wù)管理,嚴格費用報銷審核

  1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開支,實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核,涉及補助的費用報銷,要由單位財務(wù)負責(zé)人確定報銷標準和金額。未經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核的發(fā)票,財務(wù)審批人不得審簽,未經(jīng)財政所長復(fù)核的發(fā)票,資金會計不得辦理資金結(jié)算,核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支,由單位財務(wù)負責(zé)人審核、單位法人(或委托人)獨立審批,法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽;10人以下的行政事業(yè)單位開支,由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核,單位負責(zé)人審批。單位負責(zé)人經(jīng)辦的支出,由政府鄉(xiāng)長審批;村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批,村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票,要明確簽署審核意見,對不屬實或需進一步調(diào)查核實的開支發(fā)票,要明確提出處理意見,原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

  2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準,實行“定期報賬,逾期不報”的辦法。對黨政實職領(lǐng)導(dǎo)和單位負責(zé)人的非上交性職務(wù)消費實行“定額控制,憑票報銷,超支不報,節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員,在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。

  3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費,由財政直接列支,直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支,由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票,經(jīng)復(fù)核后,到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

  4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標,及時清理往來,力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn),防止新增債務(wù)。從嚴控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模,嚴格執(zhí)行“前借未清,不得辦理新借”的規(guī)定。

  5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支,要嚴格堅持“誰經(jīng)辦,誰報賬,誰結(jié)付”的辦法,嚴禁以單位名義在外,掛賬。要重點加強對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務(wù)人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關(guān),不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

  6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制,對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份,可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費內(nèi),在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。

  五、嚴格開支標準,從嚴控制支出規(guī)模

  公用支出本著勤儉節(jié)約的原則,優(yōu)先保證水電、電話費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定,其他單位可參照執(zhí)行。

  1、水電費:公用辦公的水電費由單位負擔(dān),個人用電實行定額補助,每人每月補助20元。

  2、打印費:各辦公室打印文件、報表及其他資料,統(tǒng)一交黨政辦室打印(黨政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費用),無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印,否則,打印費用由個人負責(zé)。

  3、電話費:電話費實行包干使用,享受正科級待遇的黨政實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元,黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元,享受副科級待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元,其他干部每人每月40元,政府辦公室每月80元包干使用。

  4、差旅費:由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額:出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷;其他差旅費開支包干使用(包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費),到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算),到縣外市內(nèi)出差100元/天/人,在市外省內(nèi)出差150元/天/人,到省外出差200元/天/人,到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人;特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費外,超標準開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時間較長的(一個月以上),不適用該補助標準,根據(jù)情況適當(dāng)補助,但縣內(nèi)不得超過15元/天,縣外市內(nèi)20元/天,市外省內(nèi)30元/天,省外40元/天,經(jīng)濟特區(qū)50元/天。

  5、租車費:一般情況不允許任何人租車,因工作需要急需租車的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意后,由辦公室出據(jù)租車通知單,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

  6、業(yè)務(wù)招待費:來人來客一律在政府伙食團就餐,不準找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單,月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購,煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理,管理人員必須做好出庫登記。

  7、辦公設(shè)備購置費:各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的,由各辦公室提出申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財政所統(tǒng)一購置。

  六、強化財務(wù)監(jiān)督,嚴肅資金結(jié)算紀律

  1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員,未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托,不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。

  2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù),單位和村社收款及結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新,徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

  3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制,實行資產(chǎn)修購、進出登記,確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限,落實每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人,鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準,任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途,或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

  4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算,隨做賬,不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結(jié)報票款,必須檢核所發(fā)票據(jù),實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象,保證各項收入真實準確。

  5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準。

  6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù),防止集體資產(chǎn)流失。

財務(wù)管理制度2

  一、財務(wù)收支管理制度

  1、村級財務(wù)做到收有憑,付有據(jù),各項收支一定要實事求是,不得避實求虛,要具有真實性、合理性、合法性。

  2、各項收支憑據(jù)要及時記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,特別對開支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。

  3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開支,年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支,減少年內(nèi)負債,確保資金正常運轉(zhuǎn)。

  4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

  5、村干部出差辦公事,預(yù)借差旅費及墊付各種費用,應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款,履行結(jié)賬手續(xù),不得拖欠。

  6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議,報主管部門審核,經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好,年終收益分配有節(jié)余時,可以適當(dāng)增加。

  7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放,不得超規(guī)定發(fā)放。

  8、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實行專賬管理,嚴格做到?顚S,不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后,通過黨員、組長會議認定后,并張榜公布,無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

  9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金,事先有預(yù)算,事后有結(jié)算,要實行專賬管理,?顚S,并張榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作其他開支。

  10、村內(nèi)爭取項目資金,嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便,開具收款收據(jù),借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡,進行存入和支出現(xiàn)金,套取國家集體資金為個人所有。

  二、財務(wù)審批制度

  1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后,再由村主任審批報銷。

  2、審批權(quán)限:

 。1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;

 。2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;

 。3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;

  (4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意,由村兩委申報,蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核,遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。

  3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

  三、村賬鄉(xiāng)代管制度

  1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù),公開資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

  2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則,確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

  3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬,辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

  4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額,如有發(fā)生錯誤,并及時核查糾正。

  5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時,要實行收支兩條線管理,做到規(guī)范有序的資金運行機制,將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶,強化管理,進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

  四、財務(wù)人員管理制度

  1、村級報賬員兼任出納工作,支部書記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實,按章辦事。

  2、村級報賬員負責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,將村內(nèi)各項收入、支出匯總,每季度月底向主管部門交賬,辦理交賬手續(xù),核對賬戶余額。

  3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

  4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律,認真負責(zé)、廉潔奉公,全心全意為人民服務(wù),做好本職工作。

  5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能,寫好年度核算分析,參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

  6、財務(wù)人員不得弄虛作假,偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料,不得設(shè)立賬外賬,違者要進行嚴肅處理,情節(jié)嚴重的要追究法律責(zé)任。

  五、民主理財制度

  1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,負責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

  2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作,應(yīng)堅持民主理財?shù)?原則,民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施,對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

  3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議,聽取群眾意見和建議,并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。

  4、民主理財小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

  六、財務(wù)公開制度

  1、村級財務(wù)公開每年度進行四次季度財務(wù)收支公布,公開內(nèi)容要真實全面。

  2、公開的方式以公開欄為主,公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

  3、對群眾所提出意見和建議,要向群眾解釋和糾正。

  七、財務(wù)收支預(yù)算制度

  1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)約的原則,確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

  2、編制收支預(yù)算計劃,經(jīng)村兩委研究決定,通過村民代表大會并報主管部門審核。

  3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃,量財而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。

  4、集體興辦公益事業(yè),年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意,并報主管部門審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預(yù)算。必須專款專用,張榜公布,接受群眾監(jiān)督,不得挪作他用。

  5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配,只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。

  6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%,會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支,講究經(jīng)濟實效。

  八、票據(jù)管理制度

  1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理,禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

  2、購買物資要開具發(fā)票,報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷,發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

  3、村向各單位收款,收款方必須使用村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù),否則拒付。

  4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

  5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管,并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

財務(wù)管理制度3

  根據(jù)《會計法》和上級有關(guān)加強財務(wù)管理的要求,結(jié)合本單位實際,特制訂本制度。

  一、x按上級規(guī)定設(shè)立兼職會計、出納人員,負責(zé)所有收支帳務(wù),做到依法立帳、正確核算、嚴格管理。

  二、經(jīng)費管理

  1、經(jīng)費管理嚴格按照財經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行,實行統(tǒng)一管理,由局長“一支筆”審批。

  2、建立健全會議報表制度,財務(wù)人員每月向局長報送財務(wù)報表及財務(wù)收支情況。

  三、費用開支報銷程序:開支計劃請示—局長同意—經(jīng)辦人辦理—辦公室主任核實—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—局長審批—出納付款。

  1、旅差費:工作人員因公出差,到辦公室登記,差旅費報銷實行每月按規(guī)定標準填報一次,辦公室主任簽字證明,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長審批后方可報銷,任何人不得虛報、謊報、否則,將按財經(jīng)紀律從嚴查處。

  2、文英復(fù)印費:由辦公室統(tǒng)一管理,需要在外加工趕制的,由辦公室在指定地點統(tǒng)一結(jié)算,辦公室主任證明,由分管領(lǐng)導(dǎo)審核,局長審批后列支。

  3、通訊費:按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標準予以報銷,超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規(guī)發(fā)票和憑證報銷,辦公室具體承辦。

  4、招待費:各種接待,須事前向局長請示,經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標準內(nèi)開支;標準由局長確定。凡不事前請示或超標開支的'由經(jīng)手人自負。

  5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理,商定的修理昆山須事前向局長請示,同意后方可修理。

  6、現(xiàn)金管理:工作人員因公出差需借用公款的,須履行借款手續(xù),經(jīng)局長審批后出納方可借款,公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù)。出納員要加強現(xiàn)金保管,嚴禁現(xiàn)金丟失和被盜,對現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜,后果自負;出納員不得挪用、貪污公款,不能“白條頂庫”,違者予以紀律處分。

  7、工作人員不準用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保。

  8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購買和使用票據(jù)必須建立臺帳,登記經(jīng)手人,每月結(jié)一次帳據(jù),每年十二月底由辦公室負責(zé)組織專項清查使用情況,并將結(jié)果上報局長。

  9、單位任何經(jīng)費的開支,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意,先斬后奏擅自決定發(fā)生的費用及白條報銷費用,一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費用原則上由兩人以上經(jīng)手。

  10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)機、電話機、飲水機、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等,由辦公室統(tǒng)一購置并負責(zé)日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產(chǎn)進行一次清理。

  購置辦公用品必須嚴格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃,報領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買,部門領(lǐng)用登記。

財務(wù)管理制度4

  一、加強預(yù)算管理,堅持審批制度

  1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份計劃,報總校審批,方可實施。

  2、學(xué)校根據(jù)總校安排報賬時間,及時報賬。報賬同時,報下月支出計劃,經(jīng)總校批準后方可實施。

  3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出,在年初預(yù)算時要負有專項說明,執(zhí)行前必須事前提出書面申請

  二、 加強學(xué)校收費管理

  1、嚴禁設(shè)立“小金庫”,不得將收入作為往來款項進行核算。

  2、對不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財產(chǎn)機構(gòu)不得使用。

  3、嚴禁違反規(guī)定,巧設(shè)項目向?qū)W生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習(xí)冊,按人頭收取班級活動費,強制保險等。

  4、不扣留、挪用各種收費,足額、及時上繳總校。

  三、支出管理

  1、學(xué)校的'財務(wù)收支實行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,并做好會議記錄備查。

  2、財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開,報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。

  3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象,保持原始憑證的真實、合法、有效。

  4、因總校取消了小學(xué)招待費,需要煙、飲料、水果等招待物品時,及時到總校聯(lián)系購買,總校不予購買或不批準購買,則任何人來校不特殊招待。否則誰擅自購買誰付賬。

  5、培訓(xùn)費報銷程序及標準:

 。1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長簽字——會計處核銷。

 。2)縣內(nèi)培訓(xùn),車費10元,住宿費20元以下(有票據(jù));市內(nèi)70元以下車費,30元以下住宿費(有票據(jù))。沒有統(tǒng)一伙食安排的,市內(nèi)每天補助5元,市外每天補助8元。

  (3)培訓(xùn)回來及時到總校核銷培訓(xùn)費,過月單據(jù)不予核銷。

  6、為保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)積極向總校反映,申請小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時性支出需要。

  四、財產(chǎn)管理

  1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳,由學(xué)校保管員及時記錄、存檔。

  2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù),詳細盤點。物品非正常損壞或丟失,責(zé)任人照價賠償。

  3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時,保管員、外借人平均折款賠償。

  五、檔案管理

  1、報賬員對文件、制度、報表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

  2、檔案要有目錄,并裝訂成冊,防止丟失或毀壞。

財務(wù)管理制度5

  一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長負責(zé)或由園長授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù),授權(quán)書由園長室與會計人員分別保存。

  二、凡是開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)對外收費,一律按照縣物價局審批的.收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責(zé)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效,應(yīng)當(dāng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)匯報,請求作出處理。

  三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時,必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內(nèi)容,并附有效的相關(guān)證明,報主管負責(zé)人審核簽字。

  四、支付審批。審批人應(yīng)嚴格遵守審批權(quán)限、審批程序的規(guī)定,在預(yù)算經(jīng)費中支出,對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕。

  1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

  2.大批、大件設(shè)備采購、基建維修申報審批程序

 。1)核心組會議集體討論通過后,由具體操辦人提出書面預(yù)算計劃。

 。2)預(yù)算計劃報校產(chǎn)管理站審批(包括報局審批)。

  (3)預(yù)算審批同意后,報區(qū)政府采購部門。

  五、復(fù)核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,主要復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊全,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  六、會計人員應(yīng)認真審核有關(guān)收支項目的內(nèi)容是否與實際情況相符,是否超出開支標準和限額,經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,應(yīng)及時予以糾正。

財務(wù)管理制度6

  全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

  一、財務(wù)部職責(zé)范圍

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  9、及時核算和上繳各種稅金。

  10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  二、借款和各種費用開支標準及審批制度

  借款審批及標準:

  1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

  5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相

  應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

  財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

  1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

  2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

  4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

  1、負責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

  2、制定和管理稅收政策及程序。

  3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

  4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

  5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

  6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

  7、負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  9、負責(zé)會計監(jiān)交工作。

  財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

  1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

  2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款。

  3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。

  4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。

  5、及時、準確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。

  6、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。

  7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。

  8、工程完工后,準確核算出工程成本,編報工程成本表。

  9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

  1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

  2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

  4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

  5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案;

  7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

  5、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責(zé);

  6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

  財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

  財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

  一、 票據(jù)

  1、 票據(jù)的種類:

  (1) 外部取得的原始發(fā)票;

  (2) 公司自制的差旅費報銷單;

  (3) 公司自制的支出證明單。

  2、 票據(jù)的報銷要求:

  (1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公

  司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

  (2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿

  發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

  (3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,

  填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證

  明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

  二、 憑證

  1、 憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。

  2、 憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分工。

  3、 憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。

  4、 憑證的`審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。

  憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。

  5、 憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責(zé)。

  三、 帳簿

  1、 由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

  2、 以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。

  3、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。

  四、 報表

  1、 報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

  2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

  3、 對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表,按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

  4、 以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

  五、 主要科目解釋

  1、 預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

  2、 應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。

  3、 工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工程成本明細項進行核算。

  4、 管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體明細項目進行核算。

  5、 經(jīng)營費用:經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進行核算。

  六、 應(yīng)付帳款的確認原則:

  應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹慎性原則

  1、 用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

  2、 使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。

  3、 對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料

  人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

  處罰辦法

  出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

  出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的

  附 則

  本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)管理制度7

  一、敬崗敬業(yè),熟悉法規(guī),依法辦事,客觀公正,搞好服務(wù),按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

  二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。

  三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回,要求更正。

  四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的.財務(wù)收支,不予辦理。

  五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時,應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù),不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。

  六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,認真審查收入憑證,正確計算和分配利潤。

  七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。

  八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后,由會計檔案管理員審查核對,整理立卷,制定目錄,裝訂成冊,妥善保管,嚴格執(zhí)行安全和保密制度。

財務(wù)管理制度8

  第一章、總則

  第一條、為進一步強化公司財務(wù)管理,完善財務(wù)管理制度,合理控制費用支出,規(guī)范公司的會計核算工作和財務(wù)報銷行為,使公司財務(wù)管理制度化、規(guī)范化和可控性,發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的'作用,以保障提高公司的經(jīng)濟效益,特制定本制度。

  第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執(zhí)行。

  第三條、本制度適用公司全體員工。

  第二章基本制度及流程

  第一條、借款及預(yù)付款管理規(guī)定

  (一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時性借款;預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)需要,需預(yù)先支付的購買材料、貨物及各項需要預(yù)先支付的款項。

  (二)借款管理規(guī)定

  1、出差借款:出差人員經(jīng)相關(guān)負責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款,出差返回后及時辦理報銷還款手續(xù)。

  2、日常物資采購借款:凡涉及公司日常物資采購借款,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付,不得用現(xiàn)金支付。

  3、其他臨時借款:凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等),業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時報帳,除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。

  (三)預(yù)付款管理規(guī)定

  各項工程預(yù)付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設(shè)備、工具等)建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續(xù)。

財務(wù)管理制度9

  一、實行經(jīng)濟核算及公開監(jiān)督

  1、會計核算(包括科目設(shè)立)按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行,同時要做好當(dāng)年收支預(yù)算計劃,加強財務(wù)管理,如實、準確、及時地反映經(jīng)濟活動情況。

  2、村委會的收支要日清月結(jié),堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符,逐月由監(jiān)督小組審核,并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會議討論通過,并張榜公布。

  3、對瀆職、失職或違反財經(jīng)制度,造成集體經(jīng)濟損失的,要追究責(zé)任人的責(zé)任。

  二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限

  1、財務(wù)開支堅持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則,一切收支由分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批,審批權(quán)限為500元以下,超過限額的由班子會議審定。重大項目開支,由村“兩委”干部會議集體討論通過,向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因,并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”,如違反審批權(quán)限及程序的,財務(wù)人員有權(quán)拒付款限。

  2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支,須按規(guī)定手續(xù)報批,經(jīng)審批人批準方可支借,借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則,審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,須進行可行性分析,有計劃預(yù)算,按工程進度比例付款,付款時須履行審批手續(xù)。

  3、本村委會的'征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物,

  要分別設(shè)立專門和科目賬,按有關(guān)規(guī)定和專項需要列支,實行專款專物專用。

  4干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報酬標準支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補助按政策規(guī)定支付。

  5、出納員要嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,在正常情況下,現(xiàn)金庫存不得超過5000元,余下當(dāng)天存入銀行。

  三、村集體財務(wù)收支審批程序

  財務(wù)事項發(fā)生時,經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字(蓋章),交民主理財小組集體審核。審核同意后,由民主理財小組組長簽字(蓋章),報經(jīng)村黨支部、村民委員會主要負責(zé)人審批同意并簽字(蓋章),由會計或文書記賬。經(jīng)民主理財小組審核確定為不合理財務(wù)公支的事項,有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款,不得私自外借資金。

  四、財產(chǎn)管理

  集體所有財產(chǎn)要造冊登記、專人管理,定期清理,及時保養(yǎng)和維修,逐年按規(guī)定合理計提折舊。

財務(wù)管理制度10

  第一條收入管理

  機關(guān)收入應(yīng)全部納入財務(wù)核算,在業(yè)務(wù)活動中與其它單位或個人發(fā)生的一切款項,應(yīng)該及時開具財務(wù)票據(jù)、收取款項、登記入賬,不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理,機關(guān)的房屋出租,應(yīng)簽訂房屋租賃合同,指定專人負責(zé)收取租金。

  第二條經(jīng)費開支審批

  機關(guān)財務(wù)開支堅持“一支筆”審批。本單位的具體規(guī)定(略)

  第三條經(jīng)費開支報銷規(guī)定

  經(jīng)費報支要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財政部門有關(guān)規(guī)定。當(dāng)月的票據(jù)當(dāng)月報銷,最遲不得超過一個月。在資金結(jié)算中,1000元以上的大額開支必須通過銀行轉(zhuǎn)賬,不能用現(xiàn)金支付。

  發(fā)票(原始憑證)應(yīng)具備以下內(nèi)容:①單位名稱;②填制日期;③款項內(nèi)容(用途)、金額;④填制單位發(fā)票專用章(財務(wù)專用章或單位公章)。凡從外單位取得的發(fā)票(原始憑證),一般應(yīng)為正式發(fā)票或財政票據(jù),并蓋有填制單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章;票據(jù)填寫字跡要清楚,不得涂改、挖補,大小寫金額必須相符;多聯(lián)套寫憑證,不得拆開分張單寫。禁止白條報支有關(guān)費用。

  1、辦公費。核報各種辦公用品時,必須附按發(fā)票規(guī)定的品名、單位、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容開具的發(fā)票。若一次性購買辦公用品較多,無法在發(fā)票中寫明,可附上購物清單并加蓋銷售單位的發(fā)票印章。辦公用品一律由辦公室統(tǒng)一購置,符合政府采購的支出一律實行政府采購。其他科室所需辦公用品按規(guī)定手續(xù)到辦公室領(lǐng)取,不允許自行購置。

  2、電話費。注意節(jié)約電話費的開支,單位公用電話原則上用于公務(wù)活動,嚴禁撥打語音、小額支付等特殊服務(wù)電話。

  3、水電費。加強水電管理,壓縮水電費支出,從嚴控制辦公用電用水。家屬樓家庭用水用電和單位出租的門面房暫未向供電(水)部門直接交費的,由辦公室2人以上抄錄各用戶電(水)表數(shù),據(jù)實收費后統(tǒng)一交機關(guān)財務(wù)。

  4、車輛維修費。機關(guān)車維修應(yīng)由司機事先填寫“車輛維修申請表”,報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批,然后將車輛交付定點維修廠維修,如發(fā)現(xiàn)有新增維修項目,必須報主管領(lǐng)導(dǎo)批準。車輛修好結(jié)束后,司機應(yīng)將維修單帶回交主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字,然后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)車輛維修單,定期與維修廠核對,審核無誤后將票據(jù)(修理廠家的維修明細結(jié)算清單)轉(zhuǎn)交給車輛管理人員履行結(jié)賬報銷手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽后財務(wù)部門予以支付維修款項。司機補助按機關(guān)規(guī)定執(zhí)行。機動車保險按財政局要求統(tǒng)一辦理。

  5、交通費。按照辦公會研究制定的費用標準,單位的具體規(guī)定(略)……全年費用總額不能超支,結(jié)余部分可結(jié)轉(zhuǎn)下年。

  6、差旅費。差旅費報銷標準嚴格按財政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費報銷必須附主辦單位通知文件,并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。報銷內(nèi)容主要由交通費(車、船、飛機等)和住宿費(培訓(xùn)費、會議費、餐費等作單獨列支)組成。外出進行招商考察活動經(jīng)費支出須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準,并事先編制經(jīng)費預(yù)算,報銷時不允許超出預(yù)算。如通過旅行社安排交通和食宿,可憑旅行社開具的發(fā)票作為報銷票據(jù),報銷憑證需附考察活動支出明細單。

  7、會議費。各科室承辦會議,必須先列出會議經(jīng)費預(yù)算方案,由主管領(lǐng)導(dǎo)審查,報辦公會批準。報銷會議費應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算審批表、會議費結(jié)算清單和會議費的發(fā)票。凡超出審批標準的會議費,不得報銷。赴國內(nèi)出差等公務(wù)活動經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后應(yīng)按當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行規(guī)定的差旅費、會議費項目標準由經(jīng)辦人持真實有效的原始票據(jù)據(jù)實到財務(wù)部門報銷。

  8、接待費。公務(wù)接待一般由辦公室按有關(guān)規(guī)定和標準統(tǒng)一安排,接待經(jīng)辦人員每周將接待情況列出詳單,報請領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)接待清單,定期與飯店核對,無誤后由接待經(jīng)辦人員履行簽字報銷手續(xù),最后財務(wù)部門予以支付款項。

  9、慰問費。在職干部職工因病住院,由人事科提出慰問意見,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后組織慰問。慰問費標準科級干部200元,處級干部300元,離退休人員另行規(guī)定。

  10、修繕費。所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算,按照有關(guān)規(guī)定確定施工方,并簽訂施工合同。工程進度款的支付,必須憑合法正式的原始憑證。修繕項目竣工后,應(yīng)編報竣工財務(wù)決算和修繕項目明細單,報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項或余款。

  第四條往來款項管理

  1、各科室因公需要借款時,由借款人按規(guī)定填寫借款單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報請領(lǐng)導(dǎo)審批后,財務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。

  2、預(yù)支的差旅費,在出差人員返回7日內(nèi)應(yīng)結(jié)清;零星購物借款,應(yīng)在收到發(fā)票15天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。借款時間最長不得超過45天。前次借款未還的,不得辦理新的借款。出納人員要加強對借款情況的清查,及時催還到期借款。

  3、公款不得借給個人或私人使用。

  第五條政府采購

  機關(guān)大宗、大件物品采購,較大支出的維修及各項長期支出活動,要按照政府采購的程序公開招標購置或決定施工服務(wù)單位,以節(jié)約開支。所有物品采購、經(jīng)費結(jié)算必須由財務(wù)人員參與、兩人以上經(jīng)辦,并在單據(jù)上簽字;其他科室人員如需報銷,須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)確認簽字,并報請領(lǐng)導(dǎo)審批后方可支付款項。

  第六條票據(jù)、印章管理

  收款票據(jù)、印章應(yīng)分別指定專人管理,即管章的不管票據(jù)、管票據(jù)的不管章。票據(jù)領(lǐng)用時要進行登記。出納人員在收到款項時,必須按款項的內(nèi)容開具票據(jù)(除財政正常經(jīng)費撥款無需開票外),并嚴格按規(guī)定的要求填寫完整、清楚、不得涂改,作廢的.票據(jù)(一式三聯(lián))應(yīng)同時加蓋“作廢”章。

  財務(wù)專用的公章、名章和支票,由會計和出納分別保管,超出正常業(yè)務(wù)范圍用章必須事先請示領(lǐng)導(dǎo)批準。

  第七條固定資產(chǎn)管理

  凡是使用年限在一年以上以及單價在規(guī)定金額以上(一般設(shè)備500元,專用設(shè)備800元)的購入物品,都應(yīng)記入單位固定資產(chǎn)管理。

  1、固定資產(chǎn)要指定專人管理,并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號,建立財產(chǎn)管理卡片,會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬,定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度末要進行一次全面的清查盤點,做到帳、卡、物相符。

  2、固定資產(chǎn)一律不準私人侵占或帶回家用,嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。機關(guān)工作人員調(diào)離本單位時,必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)備、圖書等歸還,并由固定資產(chǎn)管理人員簽字清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負責(zé)追回或賠償。

  3、大額固定資產(chǎn)的購置,實行政府集中采購。購進的資產(chǎn)要由固定資產(chǎn)管理員負責(zé)驗收并登記固定資產(chǎn)實物帳。固定資產(chǎn)購置應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置,避免重復(fù)購置和閑置。

  4、固定資產(chǎn)報廢處置由使用科室提出申請,經(jīng)與固定資產(chǎn)管理人員核對后,填寫“固定資產(chǎn)報廢處置表”報局領(lǐng)導(dǎo)批準(必要時報財政審批)后方可核銷,任何科室及個人未經(jīng)批準不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)變價收入必須納入局機關(guān)收入管理。

  5、每年度末由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門進行一次全面的清查盤點,確保固定資產(chǎn)總賬、明細賬和實物相符。對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因,明確責(zé)任,按有關(guān)規(guī)定辦理盤盈盤虧手續(xù)。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時采取措施,加強管理。

  第八條本制度從印發(fā)之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度11

  一、經(jīng)費審批手續(xù)

  1、各處(室)(教研組、實驗室、電教室由教務(wù)處負責(zé))

  應(yīng)在開學(xué)前將本部門一學(xué)期要購買的辦公教學(xué)用品列出計劃,開具清單,報總務(wù)處統(tǒng)一辦理。

  經(jīng)費審批手續(xù)為:

  (1)學(xué)校辦公教學(xué)用品,由保管員根據(jù)需要和庫存情況,開具清單,填寫請購單,交總務(wù)主任,分管財務(wù)的副校長、校長審批,辦公用品由采購員統(tǒng)一購買,實驗室、電教室等教學(xué)用品可指定專人購買。(如大額度購買需用招標制)。

 。2)各處(室)因工作或教學(xué)需要,擬臨時購買特殊辦公教學(xué)用品,由處(室)第一責(zé)任人向?qū)W校提出。200元以內(nèi)由總務(wù)主任簽字批準,200——1000元以內(nèi)由分管財務(wù)的副校長簽字批準,1000———2000元以內(nèi)由校長簽字批準。2000元以上在班子通氣,5000元以上在行政會上討論,由總務(wù)主任,分管財務(wù)的副校長、校長聯(lián)合簽字批準。(代收費用的支出除外,如購書款、購作業(yè)本款等)

  2、凡來我校借讀或自費的學(xué)生需退部分費用的,退款審批手續(xù)為:

 。1)無任何原因中途退學(xué)、轉(zhuǎn)學(xué)學(xué)生的借讀費用,自費費用一律不退。因家庭變遷或班主任堅決要求其轉(zhuǎn)學(xué)的學(xué)生退款應(yīng)由班主任簽字同意,政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)的副校長聯(lián)合簽字批準。

  (2)借讀生、自費生系我校教工孫輩、侄輩或確因工作關(guān)系需給予適當(dāng)照顧的,可優(yōu)惠收費總額的三分之一,由本人提出申請,學(xué)校核實,由政教主任、總務(wù)主任、分管教學(xué)副校長、校長聯(lián)合簽字批準。

  二、單據(jù)報銷手續(xù)

  1、單據(jù)報銷要有經(jīng)手人、驗收人、總務(wù)主任三人簽字才能報銷。金額在200元以上只需總務(wù)主任簽字報銷,金額在200——1000元以內(nèi)立交分管財務(wù)的副校長簽字報銷,金額在1000——2000元以內(nèi)應(yīng)由校長簽字報銷,金額在2000元以上的應(yīng)由總務(wù)主任、分管財務(wù)的副校長、校長聯(lián)合簽字報銷。

  2、購物單據(jù)要寫清戶名、品名、數(shù)量、單位、單價、金額大小寫,否則不予報銷。

  3、開具發(fā)票,必須具有稅務(wù)部門的簽章,否則,此票無效。

  4、凡屬收費收據(jù)、白條、的士票、餐費均應(yīng)經(jīng)手人、證明人簽字,由總務(wù)主任,分管財務(wù)的副校長,校長聯(lián)合簽字報銷。

  三、旅差費有關(guān)規(guī)定

  1、凡是學(xué)校同意出差,外出參觀學(xué)習(xí)的人員,視外出路程遠近,經(jīng)分管財務(wù)的副校長簽字,可借適當(dāng)旅差費。

  2、外出人員所借的旅差額,途中車、船票等各種報銷憑證,必須妥善保管好,如有遺失,由自己負責(zé)。

  3、外出人員要按規(guī)定時間返回單位,以返昌的那天起,必須在七天內(nèi)到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

  4、旅差費用的`報銷需由會計核算,500元以內(nèi)的由總務(wù)主任簽字報銷,500—1500元以內(nèi)的由分管財務(wù)的副校長簽字報銷,1500元以上的由校長簽字報銷。

  5、所有外出人員,要注意節(jié)約開支。嚴格按規(guī)定和財務(wù)制度辦事。如有違紀的現(xiàn)象,不給報銷。

財務(wù)管理制度12

  第一章總則

  第一條為規(guī)范各社團的經(jīng)費管理使用,進一步實現(xiàn)社團聯(lián)合會內(nèi)部資源的合理配置,保障社團活動的良好開展,促進社團的穩(wěn)步發(fā)展,參照《華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團章程》,制定本條例。

  第二條各學(xué)生社團為非營利性組織,其經(jīng)費來源有:

 。1)會員所交會員費;

 。2)社團通過舉辦培訓(xùn)班、有償服務(wù)等方式獲取的合法費用中留存部分。

 。3)企業(yè),社會團體和個人贊助,捐贈的款項;

  (4)社團聯(lián)合會發(fā)展基金和專項活動撥款;

  第三條社團經(jīng)費的管理和使用應(yīng)對該社團全體會員負責(zé),不得肆意浪費或靜置資金。社團應(yīng)根據(jù)自身實際財務(wù)狀況安排活動,保持年度收支的平衡。

  第四條社團財務(wù)應(yīng)由專人管理,并建立統(tǒng)一的賬目,接受校社團聯(lián)合會委派的審計人員的監(jiān)督復(fù)核,審計員每學(xué)期向社團聯(lián)合會財務(wù)部遞交各協(xié)會收支狀況的報告。

  第五條各社團必須做好財務(wù)收支預(yù)算和決算報告,并接受會員的監(jiān)督。

  第二章社團財務(wù)部

  第六條社團應(yīng)設(shè)立財務(wù)部,并有財務(wù)人員兩名。一人負責(zé)賬目,一人負責(zé)現(xiàn)金,社團負責(zé)人不能兼任財務(wù)職位,不得干涉財務(wù)人員的工作。

  第七條社團的活動經(jīng)費原則上自籌,院團委根據(jù)情況對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)支持。學(xué)生社團應(yīng)積尋求學(xué)校及其他極部門的經(jīng)濟支持和社會贊助。學(xué)生社團的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理及組織活動上。

  第八條社團財務(wù)人員履行的職責(zé):

  (1)明晰登記資金來源、去向,并備有相應(yīng)的原始憑證。

 。2)在學(xué)生社團財務(wù)部長換界時,負責(zé)做好財務(wù)交接工作。應(yīng)將所有物資交接清楚,列出物資清單,由新舊財務(wù)部長,主管常委及指導(dǎo)老師簽名認證后存檔備案。

 。3)定期向社團主席團成員匯報財務(wù)狀況,并接受全體社團會員的監(jiān)督。

 。4)每次活動的資金預(yù)算方案經(jīng)團委審批后,應(yīng)交到財務(wù)部存檔備案。

 。5)應(yīng)積極主動配合財務(wù)部人員的工作。

  (6)學(xué)期末,每個社團要將本社團一學(xué)期以來的財務(wù)工作作出總結(jié)。對帳目進行核對、匯總,并作書面總結(jié),一式兩份,一份社團自己存檔,一份交給社聯(lián)財務(wù)部,財務(wù)部對社團的帳本進行監(jiān)督。各協(xié)會應(yīng)在期末將統(tǒng)一的帳本交回財務(wù)部,財務(wù)部將對本社團一學(xué)期以來的財務(wù)工作進行監(jiān)督,核實。

  第三章會員費與贊助費的支配與管理

  第九條各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費,收繳的會費應(yīng)如實入賬,如有會員變動應(yīng)及時在賬目中反映會費的增減。

  第十條收繳的會費全部交由社團聯(lián)合會統(tǒng)一保管,成立社團發(fā)展基金。若需使用經(jīng)費,提前一周向社團聯(lián)財務(wù)部提交經(jīng)費申請報告。

  第十一條協(xié)會自留款的管理:

 。1)財務(wù)人員對每一筆收支做詳細登記

 。2)財務(wù)人員應(yīng)以公正,嚴明的態(tài)度,認真,細心的`做好日常的工作,及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經(jīng)手人姓名、活動名稱及用途。憑據(jù)作帳,記帳是用黑色鋼筆,不能有錯,有錯用紅色筆把整條記錄劃掉,不能用涂改液,務(wù)求社團帳目清晰無誤。

  (3)協(xié)會的收支必須有原始憑證。

  第十二條協(xié)會自留款用途:

  協(xié)會內(nèi)部常規(guī)活動及其他活動的部分必要支出。

  第十三條贊助費和贊助物品的管理:

  協(xié)會與外單位合作所獲贊助費,統(tǒng)一上交社團聯(lián)管理,并提取總金額的20%—50%作為該協(xié)會發(fā)展基金。凡以社團聯(lián)合會名義所得款項和物品統(tǒng)一上繳入帳,由主席團統(tǒng)一調(diào)配,避免不必要的開支,專款專用。

  第四章申請社團發(fā)展基金

  第十四條大型活動的標準為各項預(yù)算費用總和達300元以上,可申請社團發(fā)展基金。

  第十五條可支持經(jīng)費,依據(jù)協(xié)會活動質(zhì)量、規(guī)模及上交經(jīng)費綜合裁定。

  第十六條辦理預(yù)支程序如下:

  (1)活動一周前將詳細的活動方案及經(jīng)費申請表上交活動部,經(jīng)審批后由活動部專人直接遞交給學(xué)團聯(lián)財務(wù)部。

 。2)財務(wù)部組織人員對活動經(jīng)費預(yù)算進行審查,經(jīng)主席團審批后到財務(wù)部領(lǐng)取經(jīng)費。

  (3)支持經(jīng)費的支出情況必須詳細記錄到各協(xié)會內(nèi)部帳冊。

 。4)活動后社團需將經(jīng)費回執(zhí)單在一周內(nèi)上交財務(wù)部。

  第五章申請系活動經(jīng)費支持

  第十七條各社團應(yīng)積極尋求所掛靠學(xué)部及系、專業(yè)的經(jīng)費支持。

  第十八條經(jīng)費審批程序如下:

 。1)社團向社團聯(lián)合會提交詳細的活動計劃書及經(jīng)費預(yù)算方案。

 。2)社團聯(lián)合會社團項目組審批通過后交院團委備案。

 。3)社團負責(zé)人持加蓋有院團委和社團聯(lián)合會公章的審批表到各系團委領(lǐng)取相應(yīng)經(jīng)費,經(jīng)費數(shù)額由系根據(jù)活動質(zhì)量和其他標準確定。

 。4)領(lǐng)取經(jīng)費后,社團將《社團活動申請表》交至院團委,院團委將依此憑據(jù),年終對各系團委進行考核。

  第六章經(jīng)費報銷

  第十九條(1)發(fā)票必須是蓋有工商局公章正規(guī)的增值稅發(fā)票。

  (2)發(fā)票標題中間必須寫明:華中科技大學(xué)文華學(xué)院社團聯(lián)合會以及社團全稱。

 。3)發(fā)票不得有任何涂改,票據(jù)應(yīng)注明具體物品名稱、數(shù)量、單價。發(fā)票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱,否則不予報銷;票據(jù)背面注明款項的詳細用途及經(jīng)手人,且必須有社團社長及學(xué)團聯(lián)主席的簽字。

 。4)路費報銷需憑車票,且在票據(jù)背面注明區(qū)間,出租車費原則上不予報銷。

 。5)活動經(jīng)費在預(yù)算內(nèi)的支出方能通過發(fā)票報銷,除因特殊原因得到主席團特批外,否則一律只報銷預(yù)算內(nèi)的金額。如無特殊情況,在經(jīng)費支出一周內(nèi)須上交回執(zhí)單發(fā)票,以便匯總安排。如無故延期不交的,不與報銷。必須如實上報預(yù)算費用,不得夸大,不得虛報帳目:任何人不得以私人原因報銷私人費用,否則一經(jīng)察實,報主席團將給予嚴肅處理。各成員應(yīng)相互監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)包庇,默許行為將嚴肅處理。

  第七章責(zé)任

  第二十條嚴禁社團成員以權(quán)謀私,濫用,挪用,侵占社團經(jīng)費,一經(jīng)查實,將按《華中科技大學(xué)文華學(xué)院學(xué)生管理條例》給予嚴肅處理,并取消年終評獎資格;擔(dān)任社團干部的,給予免去相關(guān)職務(wù)的處罰;情節(jié)較重者,經(jīng)主席團研究后報校團委指導(dǎo)老師處理;違反校規(guī)校紀的,報學(xué)校有關(guān)部門嚴肅處理。

  第二十一條社團聯(lián)合會主席團和權(quán)益部將定期抽查各協(xié)會的財務(wù)收支情況,若發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題,將追究社團財務(wù)人員直接責(zé)任,同時追究社團負責(zé)人的責(zé)任。

  第二十二條團委支持社團聯(lián)合會依靠社會贊助舉辦活動,但不得損害學(xué)院,社團的利益,事后需要向團委如實匯報經(jīng)費的使用情況,做到收入與支出的公開化和書面化。

  第八章附則

  第二十三條本制度最終解釋權(quán)歸社團聯(lián)合會財務(wù)部所有,本制度有關(guān)細則,另行規(guī)定。

  第二十四條本制度自公布之日起實施。

  另附帳本記帳方法:

 。1)每一會計期(或?qū)彶槠冢┑拈_始時第一行先寫“上期余額”,表示當(dāng)時社團所擁有的經(jīng)費。

 。2)按時間順序填寫每一項收支,收入填在借方,支出填在貸方。

  (3)計算每次收支后的余額。

 。4)當(dāng)會計期(或?qū)彶槠冢┙Y(jié)束后總結(jié)這期的財務(wù)情況。即填寫“本期發(fā)生額”和“期末余額”兩行!氨酒诎l(fā)生額”是這期的總收入和總支出,計算出總收入并記在借方,總支出記在貸方。最后再填寫期末余額。

 。5)如果出現(xiàn)錯誤,若是小錯誤,可用紅筆劃去在下一行重寫;若是大錯誤,須用紅筆沿對角線劃去重寫。無論哪種錯誤,都要在旁邊用紅筆寫上更改人的姓名

財務(wù)管理制度13

  一、醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題

 。ㄒ唬﹥(nèi)部控制制度不完善

  醫(yī)院的內(nèi)部控制制度十分重要,很多醫(yī)院的內(nèi)部控制制度都是不完善的,存在很大的缺陷和漏洞:第一點,重大財務(wù)事項的審批和集體商議(決策)制度沒有得到很好地建立,隨意地進行投資決策;第二點,沒有人管理項目實施后的效果,更沒有建立相關(guān)的追究責(zé)任的制度;第三點,設(shè)備、藥材、材料付款審核審批制度不夠完善,容易出現(xiàn)紕漏;第四點;醫(yī)院的各項財產(chǎn)也沒有得到有效的管理,藥品、試劑、耗材的采購不規(guī)范、使用混亂,造成財務(wù)的虧空;第五點,醫(yī)療程序不夠規(guī)范嚴格,耗費了醫(yī)院過多的人力物力。

  (二)成本核算不全面

  醫(yī)院引入成本核算制度,是深化醫(yī)院財務(wù)管理改革的關(guān)鍵。醫(yī)院也是市場活動中的一部分,不僅要參與醫(yī)療服務(wù)市場的競爭,而且要降低成本,獲得更多的社會和經(jīng)濟效益。目前,在成本核算上,多數(shù)醫(yī)院成本核算制度不夠全面,比較單一化,現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用不夠成熟,成本考核指標不夠明確。

  (三)沒有行之有效的財務(wù)監(jiān)管措施

  內(nèi)審機構(gòu)是醫(yī)院的財務(wù)監(jiān)管部門,內(nèi)審機構(gòu)的職能有審計財務(wù)賬目的合法性、合規(guī)性,參與單位的投資和籌資活動,決策重大項目、簽訂經(jīng)濟合同,建立和評價內(nèi)部分配制度,審計項目實施的效果,制定和監(jiān)督內(nèi)部控制制度等。內(nèi)審機構(gòu)的作用可謂是至關(guān)重要的,可是有些醫(yī)院卻沒有設(shè)立內(nèi)審機構(gòu),有些醫(yī)院雖然有內(nèi)審機構(gòu),但內(nèi)審制度不健全。沒有內(nèi)審機構(gòu)的醫(yī)院,往往不能很好的進行醫(yī)院財務(wù)的監(jiān)管,從而造成財務(wù)上有很多不明確的財務(wù)虧空,賬目混亂不清。有些醫(yī)院的財務(wù)管理,有章不循、有法不依、不明責(zé)任等問題,都是由于內(nèi)審機構(gòu)監(jiān)管不力造成的。

 。ㄋ模┴攧(wù)體制與崗位設(shè)置不合理

  同時在財務(wù)管理崗位設(shè)置上也存在很多漏洞,某些醫(yī)院不相容崗位未分離,導(dǎo)致發(fā)送一些錯誤甚至舞弊行為,內(nèi)部牽制制度也形同虛設(shè),缺乏機制上的約束,極易造成財務(wù)管理工作的混亂,在一些中小型醫(yī)院尤為嚴重。在體制上,一些醫(yī)院內(nèi)部存在兩個同級財務(wù)部門經(jīng)改辦與財務(wù)部,隨醫(yī)院改革的.而產(chǎn)生的經(jīng)改辦往往是獨立于財務(wù)部之外,甚至某醫(yī)院經(jīng)改辦與財務(wù)部門平行,出現(xiàn)機構(gòu)重復(fù)、責(zé)權(quán)不明的情況,造成一所醫(yī)院兩個財務(wù)中心,導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)濟管理工作的不便。

 。ㄎ澹┽t(yī)院財會隊伍素質(zhì)不高

  醫(yī)院的財務(wù)人員整體素質(zhì)偏低,管理觀念保守傳統(tǒng),理論基礎(chǔ)薄弱,對于工作能力不強,工作質(zhì)量和效率不高的人員沒有進行裁剪。醫(yī)院的財會隊伍缺乏創(chuàng)新意識強、知識經(jīng)驗豐富、專業(yè)能力強的人才,人才流失比較嚴重,財會隊伍資源不足。雇傭的臨時工和退休人員,增加了財務(wù)支出,并在交接工作中也帶來了很多問題和麻煩。

  二、加強醫(yī)院財務(wù)管理的對策措施

  (一)建立健全財務(wù)管理制度,分工明確

  財務(wù)管理制度是財務(wù)管理各項措施執(zhí)行的最根本的依據(jù)。只有建立健全的財務(wù)管理制度,才能使會計組織工作更加科學(xué)合理,會計核算和監(jiān)督有效的進行,會計機構(gòu)的建立、各種計劃的制定有章可循,還可以有效地考核財務(wù)管理中各項工作的執(zhí)行。會計人員應(yīng)該充分明確自己的責(zé)任和分工,做好自己的工作,根據(jù)財務(wù)管理的制度來辦事,不能單憑自己的主觀判斷來辦事。

  (二)強化預(yù)算管理

  強化預(yù)算是通過量化數(shù)字編制預(yù)算,嚴格按照制度安排,排除了人為因素,增強了預(yù)算的操作性和可控性;預(yù)算管理的各項工作的執(zhí)行,都要嚴格按照預(yù)算安排來操作,不得隨意更改預(yù)算,超出預(yù)算范圍;各部門之間、部門與部門之間、各部門與財務(wù)部門之間應(yīng)該相互合作,共同協(xié)作,以推動預(yù)算的有效執(zhí)行;預(yù)算使管理工作、工作績效有了明確的量化標準,節(jié)省了資源,避免了不必要的開支;通過強化預(yù)算管理,有效的保障了醫(yī)院的財務(wù)安全,使醫(yī)院的各項工作有條不紊的開展起來。正確編制預(yù)算和財務(wù)預(yù)算管理是醫(yī)院進行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù),是醫(yī)院在年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是醫(yī)院組織收入和控制支出的依據(jù)。通過全面預(yù)算,充分考慮貨幣資金的時間價值,實現(xiàn)對資金流量的嚴格控制。

  (三)強化資金管理

  醫(yī)院在經(jīng)濟活動中,存在收入和支出,強化資金管理,就是要協(xié)調(diào)好收入與支出的平衡問題。只有收入大于支出的情況下,醫(yī)院才能更好地發(fā)展下去。對于醫(yī)院里的收入資金,要進行系統(tǒng)的進賬、核查,以便用于今后藥品、設(shè)施、重大投資活動。對于需求量大、周期長的重大的投資、籌資等活動中,醫(yī)院的資金管理的重要性顯得尤為突出。醫(yī)院的財務(wù)部門對于醫(yī)院參與的重大項目,必須嚴格管理資金支出,對于項目的各個環(huán)節(jié)都要進行預(yù)算和審核。

 。ㄋ模┖侠碓O(shè)置財務(wù)崗位,完善財務(wù)體制

  嚴格遵循不相容崗位相分離的原則,合理設(shè)計會計與相關(guān)工作崗位,明確職責(zé)與權(quán)限,形成相互制衡機制。并可采用會計崗位輪換制度,讓財務(wù)會計人員輪換擔(dān)任不同的財務(wù)工作,嚴格杜絕舞弊等行為。理順經(jīng)改辦與財務(wù)部門之間的關(guān)系,對其工作內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍與管理權(quán)限進行明確界定,避免出現(xiàn)一個醫(yī)院兩個財務(wù)中心的現(xiàn)象。

  (五)加強隊伍建設(shè)

  加強隊伍的素質(zhì)建設(shè),首先應(yīng)加強財務(wù)人員的思想建設(shè),從業(yè)人員應(yīng)該有良好的道德素養(yǎng),愛崗敬業(yè),勤勤懇懇,廉潔奉公,把工作放在首要位置。其次,財務(wù)管理工作者應(yīng)該具備扎實的知識基礎(chǔ),豐富的工作經(jīng)驗,嚴格執(zhí)行持證上崗制度。醫(yī)院對于沒有會計證和新人,必須進行相關(guān)的考試和培訓(xùn),只有合格者才能有資格上崗;對于已經(jīng)工作的人員要進行定期考核和培訓(xùn),強化知識,拓展創(chuàng)新性的思維,以便在今后的工作中,更好地、有效地工作,保障財務(wù)管理工作的實施和執(zhí)行。對財務(wù)人員采用激勵機制,對工作表現(xiàn)好的員工進行提拔、加薪,授予榮譽稱號等,對于工作馬虎、不盡職盡責(zé)的員工采取批評教育。激勵機制有助于調(diào)動員工工作的主動性,積極性,不斷增強其自身的事業(yè)心和責(zé)任感。

  (六)加強財務(wù)監(jiān)管,防范財務(wù)風(fēng)險

  對于醫(yī)院的各項財務(wù)工作,都需要財務(wù)監(jiān)管。雖然醫(yī)院已經(jīng)制定了一定的財務(wù)管理制度,但是如果沒有監(jiān)管機構(gòu)對醫(yī)院的各項計劃的實施、收入和開支等進行監(jiān)督和檢查,很多財務(wù)管理措施就難以執(zhí)行或者出現(xiàn)執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。在財務(wù)管理的運作中,還會出現(xiàn)各種各樣的財務(wù)風(fēng)險,財務(wù)監(jiān)管可以有效地、及時地發(fā)現(xiàn)實際與計劃的偏差,并糾正偏差和存在的風(fēng)險。對待醫(yī)院里的財務(wù)要增加透明度,讓醫(yī)院人員了解醫(yī)院的財務(wù)收入和支出情況,讓大家來共同監(jiān)督醫(yī)院的財務(wù),在實現(xiàn)業(yè)務(wù)順利開展的同時,避免財務(wù)風(fēng)險,降低財務(wù)損失。

 。ㄆ撸┱_預(yù)測各項收入及時了解醫(yī)療市場動態(tài),正確預(yù)測各項收入

  收入是支出的保證“,量入為出”是預(yù)算的基本原則。要想把預(yù)算作得科學(xué)、準確、切合實際,就要對醫(yī)療市場行情、動態(tài)進行充分的了解分析和預(yù)測。特別是對國家的方針、政策精神要弄清、吃透。正確估計市場形勢,除國家方針政策對醫(yī)院的影響外,市場動態(tài)、行情、過去的經(jīng)驗、醫(yī)院開展的新項目、新技術(shù)、設(shè)備增加帶來的效益等,都要列入財務(wù)預(yù)測中。只有可靠穩(wěn)定的收入來源,才能保證支出的有效落實,否則,所謂的預(yù)算將成為一紙空文,毫無價值。因此科學(xué)合理的做好預(yù)算,準確預(yù)測資金收入,對合理運用、安排有效資金的實施、運用,具有非常重要的意義。全面了解醫(yī)院工作,盡可能把預(yù)算做到項目上,按照醫(yī)院年度工作計劃對一些大項支出做精心安排,確實無法得到落實的要向領(lǐng)導(dǎo)說明情況。確保預(yù)算的制定者要對醫(yī)院需辦的事情做到心中有數(shù)。編制預(yù)算的目的是控制支出,隨著預(yù)算指標的下達,各部門必須嚴格執(zhí)行預(yù)算,改變不顧資金供給情況,隨意向財務(wù)部門伸手要錢的局面。

  三、結(jié)束語

  醫(yī)院的財務(wù)管理不僅需要引起國家、政府、企業(yè)單位的高度重視,也需要社會大眾的廣泛參與、進行有效監(jiān)督。總之,醫(yī)院的財務(wù)管理需要大家齊心協(xié)力,共同維護,才能長久、健康的發(fā)展。

財務(wù)管理制度14

  為嚴肅財經(jīng)紀律,控制各種資金使用范圍,加強學(xué)校財務(wù)管理,防止浪費,勤儉辦學(xué),使有效的資金發(fā)揮其應(yīng)有的效益,特制定以下財務(wù)制度。

  一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續(xù)

  1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執(zhí)行,公示收費。

  2、按照上級財務(wù)規(guī)定,嚴格的執(zhí)行“收支兩條線”,學(xué)校的收費資金先繳財政專戶,轉(zhuǎn)回后方可使用。

  二、嚴格控制經(jīng)費開支

  1、經(jīng)費的'使用,須有申報手續(xù),購物須填寫申購單,由校長審批后方可購買,使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會研究決定,并制定實施方案方可實行。

  2、學(xué)校所需的物品,統(tǒng)一由總務(wù)處購買,并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續(xù),非經(jīng)學(xué)校批準的,一切個人購買的物品學(xué)校不予報銷。

  3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實屬工商稅務(wù)部門注冊的正規(guī)發(fā)票,報銷發(fā)票做到有四人以上簽字(校長、總務(wù)主任、會計、經(jīng)辦人)方可報銷。

  4、任何人不準挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結(jié)算。

  5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費票據(jù)、及財務(wù)檔案由會計保管。

  三、堅決制止亂收費和私設(shè)“小金庫”。

  四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規(guī)定嚴格執(zhí)行,合理收費,定期結(jié)算,做到多退少補。

  五、國家推行的學(xué)生“一補”政策,學(xué)校堅持公平、公正、公開的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執(zhí)行,建立領(lǐng)導(dǎo)小組,健全實施方案,理解社會各界的監(jiān)督。

  六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。

  七、學(xué)校的出納人員,按照財務(wù)和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開支,有權(quán)拒付,根據(jù)原始憑證,及時記帳,天天盤點庫存現(xiàn)金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據(jù)相符,不出差錯,庫存現(xiàn)金務(wù)必控制在限額500元以內(nèi),不準公款私存。

  八、會計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動進行控制和監(jiān)督,定期進行財務(wù)分析,如實向校長反映學(xué)校財務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費預(yù)算及年終結(jié)算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

  九、加強票據(jù)管理,收費票據(jù)使用務(wù)必進行登記,定期向財政部門報告,收費票據(jù)的領(lǐng)取使用結(jié)存狀況。

  十、財會人員要持證上崗。

  十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規(guī)章制度。

  十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。

  十三、加強會計檔案管理,會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報表以及會計核算專業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案清冊,妥善保管。

財務(wù)管理制度15

  一、有事寫請假條,請假1天由股長批準,請假2天報主管局長審批,

  請假3天以上者報局長審批后,方可離開。

  二、請假期滿后,應(yīng)當(dāng)日銷假,否則按曠工論處。

  二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的`基本工資,曠工2天扣十天的

  基本工資,曠工3天扣當(dāng)月的全部工資,曠工4天以上者按下崗論處。

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