財(cái)務(wù)管理制度15篇(精華)
在當(dāng)今社會(huì)生活中，制度使用的頻率越來(lái)越高，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財(cái)務(wù)管理制度1
一、財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀(jì)守法，嚴(yán)格手續(xù)和審批的原則。
二、實(shí)行物資進(jìn)出庫(kù)審批制。物資的采購(gòu)，必須事前填寫申請(qǐng)單并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可購(gòu)買。超過(guò)20xx元的按政府采購(gòu)程序購(gòu)買。物資出庫(kù)須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的'簽字。物資管理人員每月底將本月物資進(jìn)出庫(kù)情況進(jìn)行匯總，交董事長(zhǎng)審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務(wù)，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財(cái)務(wù)結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
四、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷必須做到票據(jù)真實(shí)規(guī)范，用途合理。報(bào)銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長(zhǎng)審核后才能報(bào)銷;數(shù)額較大的須報(bào)區(qū)黨工委、管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)不予付款。
五、財(cái)會(huì)人員對(duì)報(bào)銷的憑據(jù)要堅(jiān)持原則，嚴(yán)格審查。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回;對(duì)違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報(bào)銷。
六、加強(qiáng)資金管理。做到合理使用，減少占?jí)�，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對(duì)各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)清理和催收。
七、加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理。應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時(shí)核對(duì)審查，否則追查責(zé)任。各部門不得設(shè)有小金庫(kù)，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。
八、財(cái)務(wù)人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對(duì)帳情況表報(bào)送董事長(zhǎng)審閱。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章
總則
第一條
為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本制度。
第二條
公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司設(shè)財(cái)務(wù)部，部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。
第四條
公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章
財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)
第五條
財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
(七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條
會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。
(二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。
(三)組織公司倉(cāng)庫(kù)的盤點(diǎn)工作，撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。
(四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。
(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。
(六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作，及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。
(八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章
財(cái)務(wù)工作管理
第八條
會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十條
財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條
財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十二條
財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，每月1日前完成報(bào)表編制工作，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。
第十三條
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十四條
財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十五條
財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查工作。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十六條
財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。
第四章
支票管理
第十七條
支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第十八條
支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條
支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十條
對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條
公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章
現(xiàn)金管理
第二十二條
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十三條
除本規(guī)定第二十二條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十四條
公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條
日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條
財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第二十七條
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第二十八條
符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條
發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十條
工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十二條
無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十三條
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十四條
凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)按要求整理歸檔。
第三十五條
會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十六條
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十七條
會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章
處罰辦法
第三十八條
出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的'；
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第三十九條
出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項(xiàng)的；
(六)個(gè)人能力原因，在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章
附則
(一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
第四十四條
本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
第一條
充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條
會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條
會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；
(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記帳規(guī)則：
(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒(méi)有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。
(四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。
(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。
(十)各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。
(十三)年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結(jié)帳、對(duì)帳：
(一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：
1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見(jiàn)“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。
(二)對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：
1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。
2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。
3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。
附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序
第一條
為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二條
借款及報(bào)銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。
(六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條
出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見(jiàn)附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。
5.公司人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。
7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。
8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。
(三)出差補(bǔ)助
按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。
(四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)
按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
(五)其他雜費(fèi)
如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。
(九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。
(十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
(十三)出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。
(十四)出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。
(十五)員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條
業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
(四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。
第五條
第六條
其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
(一)屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。
(二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第十條
本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)管理制度3
根據(jù)中心作重點(diǎn)和整體安排及思路，在領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下、以及各財(cái)務(wù)人員的大力支持下，完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)，確保工作有序、較好地履行了會(huì)計(jì)職能，為保證中心財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行發(fā)揮了積極的作用我簡(jiǎn)單的做了一個(gè)個(gè)人總結(jié)。
一年來(lái)，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的`特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，全年的工作總結(jié)如下：
一、完成的主要工作
1、及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)市各類月度、季度、年終統(tǒng)計(jì)報(bào)表，按時(shí)向各部門報(bào)送。完成了稅務(wù)申報(bào)與繳納，以及往來(lái)銀行間的業(yè)務(wù)和各種日常費(fèi)用的繳納。
2、以認(rèn)真的態(tài)度積極參加西安市財(cái)政局集中所得稅培訓(xùn)，做好財(cái)務(wù)軟件記賬及系統(tǒng)的維護(hù)。
3、對(duì)各類會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)
1、通過(guò)報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但必須看到工作存在的不足：
1、理論水平不高，當(dāng)前社會(huì)會(huì)計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)更新?lián)Q代比較快，缺乏對(duì)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，導(dǎo)致了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏，影響來(lái)工作水平的提高。
2、忙于應(yīng)付事務(wù)性工作多，深入探討、思考、認(rèn)認(rèn)真真的研究條件及財(cái)務(wù)管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒(méi)深度。
四、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作
1、不斷學(xué)習(xí)、更新知識(shí)、轉(zhuǎn)變觀念、完善自我，跟上時(shí)代發(fā)展的步伐。
2、善于總結(jié)，提出自己的意見(jiàn)和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷提高單位管理水平和經(jīng)濟(jì)效益�？偨Y(jié)經(jīng)驗(yàn)，建立健全良好的工作機(jī)制。
財(cái)務(wù)管理制度4
關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題；對(duì)策
小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國(guó)企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國(guó)勞動(dòng)力就業(yè)問(wèn)題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒(méi)有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式，尤其是在財(cái)務(wù)管理上，小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。
一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題
小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題是來(lái)自于多方面的，首先就表現(xiàn)在沒(méi)有一個(gè)健全的財(cái)務(wù)制度作為支撐。財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個(gè)科學(xué)、合理、專業(yè)的財(cái)務(wù)制度中體現(xiàn)，然而制度的不完善嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)管理。在小微企業(yè)中，財(cái)務(wù)制度的不完善又集中表現(xiàn)在財(cái)務(wù)權(quán)利的過(guò)分集中上，小微企業(yè)的財(cái)政權(quán)力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度認(rèn)知不清晰，重視程度不高，沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)范化管理，使得存在于企業(yè)中財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度形同虛設(shè)，不能發(fā)揮真正的財(cái)務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況混亂，會(huì)計(jì)信息失真情況時(shí)有發(fā)生，制約了企業(yè)財(cái)務(wù)制度的健全，從而更進(jìn)一步的影響到企業(yè)的長(zhǎng)久運(yùn)營(yíng)。
其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對(duì)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才，人才素質(zhì)不高。這是當(dāng)前很多小微企業(yè)所面臨的一個(gè)問(wèn)題，導(dǎo)致這一問(wèn)題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的重視程度不高，為了降低財(cái)務(wù)方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。這些財(cái)務(wù)人員由于沒(méi)有較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)，整體的財(cái)務(wù)素質(zhì)低下，制約了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。
最后財(cái)務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的理解存在一定的偏差，誤以為財(cái)務(wù)管理就是簡(jiǎn)單的“管錢”，對(duì)深層次的財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制等都缺乏一個(gè)較為深入的認(rèn)識(shí)，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識(shí)的淡薄，使得財(cái)務(wù)問(wèn)題一直以來(lái)在小微企業(yè)中扮演著可有可無(wú)的角色。
二、完善小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略
從小微企業(yè)當(dāng)前存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題就能夠看出，財(cái)務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開始制約我國(guó)小微企業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的日益突出，也開始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對(duì)已經(jīng)存在的諸多財(cái)務(wù)管理漏洞，筆者提出以下建議。
首先建立并完善小微企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進(jìn)一步完善在財(cái)務(wù)方面的管理，就需要建立規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，讓制度來(lái)制約管理，而不是讓人來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況，建立相應(yīng)的符合企業(yè)情況的財(cái)務(wù)管理制度，使得財(cái)務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來(lái)應(yīng)該有的作用。
其次是提高對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的重視程度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限，資金有限，但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財(cái)務(wù)管理的'環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)問(wèn)題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財(cái)務(wù)管理問(wèn)題中最重要的還是人，擁有一批高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的改善有著重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財(cái)務(wù)管理人員的薪酬，對(duì)已經(jīng)在崗的財(cái)務(wù)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)比較匱乏的人才進(jìn)行再培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對(duì)財(cái)務(wù)管理人才來(lái)說(shuō)最重要的還是待遇問(wèn)題，小微企業(yè)要不斷提高財(cái)務(wù)管理人才的薪酬待遇，使得越來(lái)越多的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人才能夠被吸引。
最后是提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的不重視，管理意識(shí)的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。實(shí)踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，從成本控制角度對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識(shí)，在企業(yè)發(fā)展中做好各個(gè)方面的預(yù)算工作，讓財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。
財(cái)務(wù)管理制度5
根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》和《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。
1、按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的.有關(guān)規(guī)定在銀行開設(shè)銀行存款戶。
2、所有涉及銀行存款收支業(yè)務(wù)的辦理均由專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結(jié)出余額。
3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次，如有差額，及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。調(diào)節(jié)表經(jīng)審核人員復(fù)核簽章后，與銀行對(duì)賬單一并裝訂保存。
4、對(duì)銀行存款未達(dá)賬，認(rèn)真查找未達(dá)原因，及時(shí)取得相關(guān)單據(jù)，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。
5、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。
6、銀行票據(jù)、印鑒應(yīng)分別保管，分不同地點(diǎn)保存，確保資金安全。
7、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。
財(cái)務(wù)管理制度6
第一章 總則
第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱“本制度”），是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)（下稱“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團(tuán)（下稱“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的。
第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng)，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。
第二章 經(jīng)費(fèi)的使用
第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則，購(gòu)買日用品、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書記審核，最終提交團(tuán)委書記審批同意后執(zhí)行。
第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。
第三章經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第六條活動(dòng)策劃書應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動(dòng)策劃書的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致。
第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書記審核，經(jīng)團(tuán)委書記審批后方可報(bào)銷。
第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期，購(gòu)買物品的型號(hào)，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫發(fā)票序號(hào)，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：
（1）發(fā)票的客戶付款只能填寫“西安體育學(xué)院”字樣，多寫、錯(cuò)寫或不寫均不予以報(bào)銷。
�。�2）物品欄商品名稱須詳實(shí)寫明，商品過(guò)多可另附清單，貼于發(fā)票背面。
（3）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。
�。�4）餐飲、娛樂(lè)等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷。
�。�5）發(fā)票正面不得擅自涂損。
附：報(bào)銷須知：
（1）報(bào)銷憑證為正式發(fā)票或支付憑證（支付憑證打印在a4紙上）。
（2）活動(dòng)（比賽）照片4~6張，彩印在a4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(dòng)（比賽）為實(shí)。
�。�3）活動(dòng)總結(jié)（活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來(lái)），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。
（4）活動(dòng)（比賽）前期和活動(dòng)（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號(hào)推送活動(dòng)（比賽）內(nèi)容。
�。�5）以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時(shí)一律不予報(bào)銷。
（6）本次活動(dòng)經(jīng)費(fèi)未審批下來(lái)，不能申請(qǐng)下期活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
社聯(lián)財(cái)務(wù)部
二一八年九月
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度2
一、 學(xué)生社團(tuán)為非盈利組織，不能以任何理由、任何形式進(jìn)行盈利性活動(dòng)。
二、 學(xué)生社團(tuán)自成立時(shí)即建立財(cái)務(wù)收支賬目，并由專門人員負(fù)責(zé)。
三、 社團(tuán)負(fù)責(zé)人不能兼任財(cái)務(wù)人員，不能干涉財(cái)務(wù)人員的工作。財(cái)務(wù)人員須 在社團(tuán)中擔(dān)任副社長(zhǎng)或相當(dāng)職務(wù)。
四、 學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)大部分需自行籌集，對(duì)于大型活動(dòng)學(xué)生社團(tuán)可尋求社會(huì)贊助，但具體事宜須向社團(tuán)部提交申請(qǐng)，并由院團(tuán)委批準(zhǔn)后方可實(shí)施。學(xué)生社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)只能用于內(nèi)部管理和活動(dòng)組織。
五、 社團(tuán)財(cái)務(wù)人員須履行以下職責(zé)：
1、 將資金來(lái)源、去向逐項(xiàng)登記清楚，并有相應(yīng)原始憑證。
2、 定期向?qū)W生社團(tuán)成員匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。
3、 在學(xué)生社團(tuán)主要干部換屆時(shí)，負(fù)責(zé)做好財(cái)務(wù)交接工作。
六、 社團(tuán)部將對(duì)各社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行不定期檢查。對(duì)為嚴(yán)格遵守上述規(guī)定的社團(tuán)，社團(tuán)部將予以通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重者將停止其活動(dòng)直至撤銷該社團(tuán)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理（具體處罰條例參考《寧夏大學(xué)新華學(xué)院學(xué)生社團(tuán)處罰條例》）
七、 社團(tuán)財(cái)產(chǎn)為學(xué)生社團(tuán)集體所有，任何成員不得擅自處理；學(xué)生社團(tuán)終止時(shí)，其財(cái)產(chǎn)歸屬在院團(tuán)委指導(dǎo)下處理。
八、 會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
1、 會(huì)費(fèi)上限為20元。
2、 視社團(tuán)性質(zhì)和需要，如增加會(huì)費(fèi)，需向社團(tuán)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)社團(tuán)部會(huì)議通過(guò)并上報(bào)主管書記批準(zhǔn)，方可實(shí)行。
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度3
一、學(xué)生社團(tuán)經(jīng)費(fèi)公開化
各學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人每學(xué)期必須定期向社團(tuán)全體成員公開賬目，增加社團(tuán)經(jīng)費(fèi)管理制度的透明度，如有中途加入社團(tuán)的應(yīng)正常收取會(huì)費(fèi)并向全體會(huì)員公開以及上報(bào)學(xué)生會(huì)辦公室。真正做到經(jīng)費(fèi)“取之于社員，用之于社員�！比邕`反本條款規(guī)定，將直接追究負(fù)責(zé)人的全部責(zé)任。經(jīng)費(fèi)應(yīng)用與社團(tuán)活動(dòng)的開展，活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)在活動(dòng)策劃書和申請(qǐng)表上寫明，經(jīng)學(xué)生會(huì)辦公室及學(xué)生處審核通過(guò)后方可執(zhí)行。
二、會(huì)員會(huì)費(fèi)
各學(xué)生社團(tuán)可在每學(xué)年末向?qū)W生會(huì)辦公室提交下學(xué)年社團(tuán)招新期間預(yù)算、收取會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的申請(qǐng)及會(huì)費(fèi)將如何服務(wù)社員等詳細(xì)說(shuō)明，經(jīng)學(xué)生會(huì)辦公室審核上報(bào)學(xué)生處批準(zhǔn)通過(guò)后方可按規(guī)定執(zhí)行。收會(huì)費(fèi)時(shí)需向社員開出收據(jù)。招新工作結(jié)束后需及時(shí)向?qū)W生會(huì)辦公室提交會(huì)費(fèi)收據(jù)及新社員名單進(jìn)行財(cái)務(wù)核查。
三、賬目管理
各學(xué)生社團(tuán)必須要有本社團(tuán)的正規(guī)賬本。且必須有專門的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理社團(tuán)財(cái)務(wù)、發(fā)票，并且要制定詳細(xì)合理的財(cái)務(wù)制度。社團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不能是社團(tuán)第一負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)的出入要有社團(tuán)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽字并定期公開給會(huì)員知曉。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體屬實(shí)地登記好每一筆財(cái)物去向用途，做好現(xiàn)金記賬。任何人不得插手干涉。否則，追究其責(zé)任。
四、票據(jù)正規(guī)化
各學(xué)生社團(tuán)成員在活動(dòng)購(gòu)買用品或是社團(tuán)財(cái)務(wù)有支出時(shí)需索取正規(guī)的發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據(jù)（20元以上須用正規(guī)發(fā)票）。發(fā)票填寫必須全面真實(shí)無(wú)涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及社團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才方可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無(wú)法開出發(fā)票或收據(jù)，則必須有社團(tuán)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人書面證明該款項(xiàng)的具體用途及無(wú)法開出發(fā)票的原因。如發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票、虛報(bào)人民幣金額或偽造票據(jù)，立即撤消當(dāng)事人的職務(wù)，并追究其責(zé)任。
五、拉贊助
所有學(xué)生社團(tuán)向其他單位拉贊助開展活動(dòng)時(shí)，須向?qū)W生會(huì)辦公室聲明，應(yīng)擬有書面的活動(dòng)方案，說(shuō)明贊助經(jīng)費(fèi)金額和預(yù)算使用情況，必須在活動(dòng)開展之前向社團(tuán)全體成員說(shuō)明拉贊助的成效與金額數(shù)目，必須具有正規(guī)的贊助合同，確保對(duì)方的權(quán)利和義務(wù)�；顒�(dòng)結(jié)束后，三天之內(nèi)，必須出示此次活動(dòng)的全部正規(guī)賬目材料與票據(jù)上交到學(xué)生會(huì)辦公室以供核查、備案。如核查發(fā)現(xiàn)社團(tuán)存在不正常的經(jīng)費(fèi)收支情況，追究當(dāng)事人全部責(zé)任。
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度4
第一條：各社團(tuán)每學(xué)年可向會(huì)員收一次會(huì)員費(fèi)，會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由社團(tuán)報(bào)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)批準(zhǔn)。社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上由各社團(tuán)自籌，面向全校的大型活動(dòng)，須由學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門申報(bào)同意后給予經(jīng)費(fèi)上的支持。
第二條：每學(xué)年學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)將按10%的比例在會(huì)員費(fèi)中向各社團(tuán)收取管理費(fèi)用，專業(yè)社團(tuán)（系屬社團(tuán)）和志愿服務(wù)型社團(tuán)（紅十字協(xié)會(huì)，心理協(xié)會(huì)，愛(ài)心社）除外。專業(yè)社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)收取情況由本系社團(tuán)部負(fù)責(zé)。
第三條：社團(tuán)會(huì)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)員總?cè)藬?shù)小于或等于300人的15元/人；會(huì)員總?cè)藬?shù)大于300人的10元/人。
第四條：社團(tuán)成立不滿一年的不用上交10%的會(huì)費(fèi)給學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
第四條：社團(tuán)收取的會(huì)員費(fèi)以及其它經(jīng)費(fèi)必須上報(bào)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)備案。
第五條：在經(jīng)費(fèi)的使用上，各社團(tuán)必須由專人（非會(huì)長(zhǎng)）管理財(cái)務(wù)，各種開支必須入帳，保存單據(jù)，并隨時(shí)接受學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的檢查。每屆理事會(huì)改選前要公布和清理帳目，由學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)派專人監(jiān)督執(zhí)行。凡有做假帳者，予以撤消職務(wù)，并通報(bào)全院。
共青團(tuán)xx委員會(huì)
xx學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)
二零xx年十一月二日
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度5
為加強(qiáng)大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理，深化學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)制度改革，使學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)公開，保護(hù)社員權(quán)益，逐步完善全校學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)，并使之走上制度化、正規(guī)化的軌道，擴(kuò)大社團(tuán)聯(lián)合會(huì)會(huì)的監(jiān)督范圍，提高監(jiān)督效能，根據(jù)《大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)章程》和《大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理工作條例》有關(guān)規(guī)定，特制訂本辦法。
一、經(jīng)費(fèi)來(lái)源
第一條 學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)原則上由社團(tuán)自籌解決。在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一組織的招新時(shí)收取相應(yīng)的會(huì)費(fèi)（會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)統(tǒng)一制定）。
第二條 各社團(tuán)可以接受贊助或贈(zèng)送等其他方式獲得經(jīng)費(fèi)。社團(tuán)需及時(shí)將經(jīng)費(fèi)情況上報(bào)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
第三條 社團(tuán)的日�；顒�(dòng)不得向會(huì)員（包括自愿繳費(fèi)者）收取任何形式、任何名義的活動(dòng)費(fèi)用（門票、車票費(fèi)等除外）。
二、經(jīng)費(fèi)管理和使用
第四條 各社團(tuán)社長(zhǎng)（主席）不得兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，各社團(tuán)秘書長(zhǎng)管理本社團(tuán)財(cái)務(wù)，秘書長(zhǎng)如實(shí)管理帳目，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)用度情況。
第五條 各社團(tuán)自成立之日起，即應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)收支帳目和社團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度，并且做到帳、款分離，專人管理。
第六條 各社團(tuán)秘書長(zhǎng)每月月末向本社團(tuán)內(nèi)部理事會(huì)遞交一份詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支表，經(jīng)理事會(huì)審查屬實(shí)理事長(zhǎng)簽字后，上報(bào)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
各社團(tuán)報(bào)帳統(tǒng)一時(shí)間、地點(diǎn)。暫定定每月第三周周五中午12：00—14：00在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)議室。
第七條 各社團(tuán)在舉辦活動(dòng)前必須進(jìn)行詳細(xì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并制定一份書面經(jīng)費(fèi)預(yù)算，由主席簽字，經(jīng)社團(tuán)內(nèi)理事會(huì)同意后方可進(jìn)行活動(dòng)�；顒�(dòng)結(jié)束后活動(dòng)總結(jié)必須附帶詳細(xì)清楚地經(jīng)費(fèi)使用情況（日期、數(shù)額、用途、經(jīng)手人）且由主席和理事長(zhǎng)共同簽字。
第八條 社團(tuán)支�。▓�(bào)銷）日常費(fèi)用或活動(dòng)開支在50元以下者，由社團(tuán)主席簽字秘書長(zhǎng)給付，100元以下由社團(tuán)內(nèi)理事長(zhǎng)簽字同意，100元以上必須經(jīng)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)秘書長(zhǎng)、主管常任理事簽字，社團(tuán)部備案。
支�。▓�(bào)銷）同時(shí)要攜帶相應(yīng)的發(fā)票，使證明材料齊全，經(jīng)核實(shí)后方可支�。▓�(bào)銷）。
第九條 各社團(tuán)的帳目必須定時(shí)、如實(shí)向各社團(tuán)會(huì)員公布。并隨時(shí)接受會(huì)員監(jiān)督。
第十條 各社團(tuán)每學(xué)年支取的資金必須小于總會(huì)費(fèi)的80%。
三、經(jīng)費(fèi)監(jiān)督
第十一條 共青團(tuán)大學(xué)委員會(huì)授權(quán)的學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理機(jī)構(gòu)是大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。
社團(tuán)聯(lián)合會(huì)組織成立社團(tuán)自律監(jiān)督小組，對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。社團(tuán)自律監(jiān)督小組設(shè)組長(zhǎng)一人由社團(tuán)聯(lián)合會(huì)秘書長(zhǎng)兼任，組員為各社團(tuán)代表（部長(zhǎng)以下社員）擔(dān)任。
社團(tuán)自律監(jiān)督小組定期（每年四、六、十、十二月）對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查。
第十二條 學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)和學(xué)生會(huì)社團(tuán)部不定期對(duì)社團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行抽查，抽取比例15%（學(xué)術(shù)、實(shí)踐、文娛、愛(ài)心2：2：2：1）。
第十三條 學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)將于每學(xué)期末向外公布各社團(tuán)學(xué)期財(cái)務(wù)狀況。
四、違規(guī)處理
第十四條 社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況納入“十佳學(xué)生社團(tuán)”及“優(yōu)秀社團(tuán)負(fù)責(zé)人”評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)帳目模糊、管理混亂的社團(tuán)取消其評(píng)優(yōu)資格。
第十五條 對(duì)嚴(yán)重存在財(cái)務(wù)問(wèn)題的社團(tuán)，一經(jīng)檢舉發(fā)現(xiàn)，給予以下處理：
1。取消該年度評(píng)優(yōu)資格 ；
2。暫�；顒�(dòng)審批，責(zé)令限期整頓；
3。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未能完善的，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)和學(xué)生會(huì)社團(tuán)部進(jìn)行強(qiáng)制清算整頓，發(fā)現(xiàn)有重大問(wèn)題的經(jīng)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)全體會(huì)議通過(guò)，上報(bào)校團(tuán)委注銷該社團(tuán)。
第十六條 對(duì)違章社團(tuán)的相關(guān)負(fù)責(zé)人免除其在社團(tuán)中的一切職務(wù)，并向其所在院系及全校通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重者將按照相關(guān)法律法規(guī)予以另行處理。
五、附 則
第十七條 各個(gè)社團(tuán)的財(cái)務(wù)制度必須以本制度為指導(dǎo)，但可以有自己的特殊規(guī)定。
第十八條 本制度的最終解釋權(quán)歸大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)，社團(tuán)聯(lián)合會(huì)有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。
第十九條 本辦法中未涉及的其他事宜由社團(tuán)聯(lián)合會(huì)協(xié)調(diào)解決。
第二十條 本制度至頒布之日起執(zhí)行
大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)
二〇〇六年十一月二十三日
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度6
一、總則
1、為了增加學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)使用的透明度，明晰財(cái)務(wù)報(bào)銷程序，特制定本制度。
2、《制度》本著“合理使用，注重節(jié)約”的原則，有效利用經(jīng)費(fèi)。
3、學(xué)生會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)銷實(shí)行憑物報(bào)銷，實(shí)報(bào)實(shí)銷。
4、學(xué)生不得多報(bào)、假報(bào)、重報(bào)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其情節(jié)輕重，給予一定處分。
5、《制度》由學(xué)生會(huì)辦公室監(jiān)督執(zhí)行。
二、經(jīng)費(fèi)來(lái)源
1、經(jīng)費(fèi)主要由學(xué)校撥給。
2、部分由學(xué)生會(huì)自籌，學(xué)生會(huì)通過(guò)自己開展的少量盈利性活動(dòng)，鍛煉能力，自籌經(jīng)費(fèi)。
三、使用
1、經(jīng)費(fèi)使用，必須本著節(jié)約的原則。
2、學(xué)生會(huì)經(jīng)費(fèi)主要有以下幾個(gè)方面使用。
�。�1）宣傳品的購(gòu)買，包括：宣傳板、條幅、各類紙張，廣告色、刷自、尺子、裁紙刀及其他宣傳用品和宣傳品的打印、復(fù)印、膠印費(fèi)用。
�。�2）外出活動(dòng)費(fèi)：
A、集體外出參觀或座談的車費(fèi)。
B、舉辦講座接送有關(guān)專家、學(xué)者的車費(fèi)、講課費(fèi)及紀(jì)念品費(fèi)。
�。�3）學(xué)生會(huì)其他活動(dòng)的費(fèi)用
3、學(xué)生會(huì)經(jīng)費(fèi)使用前必須經(jīng)過(guò)主管老師批準(zhǔn)，不經(jīng)批準(zhǔn)使用的經(jīng)費(fèi)不予報(bào)銷。
4、憑實(shí)物和發(fā)票向主管老師匯報(bào)。經(jīng)主管老師簽字后的發(fā)票可報(bào)銷，符合以下條件之一者，主管老師不予簽字。
�。�1）不符合制度要求的開支
（2）虛報(bào)的發(fā)票
�。�3）非正規(guī)的票據(jù)
（4）虛報(bào)的票據(jù)
5、經(jīng)簽字后的票據(jù)應(yīng)交由辦公室統(tǒng)一管理，辦公室將票據(jù)積累達(dá)一定數(shù)量時(shí)，統(tǒng)一報(bào)銷。
6、一經(jīng)報(bào)銷后，辦公室及時(shí)準(zhǔn)確的將現(xiàn)金支付給個(gè)人，不得私自扣除或拖延時(shí)間。
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度7
為了進(jìn)一步完善我院學(xué)生組織管理制度，加強(qiáng)我院學(xué)生組織財(cái)務(wù)管理，更好地協(xié)調(diào)配合各部門工作，保證各部門高效率、高水平地完成各項(xiàng)工作。xxx學(xué)院秘書處特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
財(cái)務(wù)管理部門及職權(quán)分工
一、學(xué)生組織各部門應(yīng)本著財(cái)務(wù)獨(dú)立、科學(xué)預(yù)算，節(jié)約使用的原則，合理高效地使用學(xué)生組織資金設(shè)備等財(cái)產(chǎn)。另外，秘書處要認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理和服務(wù)工作。
二、學(xué)生組織實(shí)行資金統(tǒng)一監(jiān)管調(diào)撥的基本財(cái)務(wù)制度。學(xué)生組織全部資金由院團(tuán)委統(tǒng)一管理，秘書處協(xié)助操作，財(cái)務(wù)管理工作受院團(tuán)委和學(xué)生組織主席團(tuán)的監(jiān)督。
三、秘書處負(fù)責(zé)學(xué)生組織日常經(jīng)費(fèi)的`收支和贊助資金的保管、結(jié)算賬目工作的具體操作；創(chuàng)業(yè)公關(guān)部負(fù)責(zé)聯(lián)系贊助資金工作，各部門負(fù)責(zé)人及活動(dòng)組織者必須嚴(yán)格遵照本制度進(jìn)行財(cái)務(wù)的支取及報(bào)銷工作，并以此作為學(xué)生組織部門考評(píng)的重要依據(jù)之一。
四、學(xué)生組織各部門應(yīng)在每月月初向秘書處提交本部門本月的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算表（附件1）。再由秘書處將預(yù)算表提交學(xué)生組織主席團(tuán)，院團(tuán)委書記審核簽字后生效。
若要預(yù)支大型活動(dòng)如大型晚會(huì)、體育節(jié)等活動(dòng)的開支，則需在舉辦活動(dòng)兩周前向主席團(tuán)提交活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算表，經(jīng)主席團(tuán)討論后提交院團(tuán)委審核。各部門每月的實(shí)際支出應(yīng)與本部門的預(yù)算相接近，超出部分不得多于預(yù)算的10%，否則超出部分不予報(bào)銷。
舉辦大型活動(dòng)時(shí)，活動(dòng)主要負(fù)責(zé)人必須與秘書處成員當(dāng)面清點(diǎn)所借用財(cái)物并做好記錄，歸還時(shí)必須放回原處。
五、各部門要設(shè)立專人管理本部門的財(cái)務(wù)工作，在舉辦活動(dòng)時(shí)要做好各項(xiàng)開支的記錄工作。
六、秘書處財(cái)務(wù)管理人員的主要職責(zé)及要求
按照本制度的要求做好記賬和報(bào)賬工作，做到手續(xù)完備、數(shù)目準(zhǔn)確、賬目清晰、及時(shí)報(bào)賬，保持資金周轉(zhuǎn)流暢。做好學(xué)生組織資金的收支記載和匯總工作。每月做好財(cái)務(wù)資金收支狀況統(tǒng)計(jì)工作，及時(shí)向主席團(tuán)匯報(bào)。
財(cái)務(wù)使用及報(bào)賬程序
七、日常物品采購(gòu)報(bào)賬流程
�。ㄒ唬┵�(gòu)買者購(gòu)買物品需經(jīng)本部門部長(zhǎng)同意；
（二）購(gòu)買者購(gòu)買物品后應(yīng)向商家索要正規(guī)收據(jù)及發(fā)票；
（四）每月月底由各部門財(cái)務(wù)管理人員向秘書處提交《xxx學(xué)院學(xué)生組織花費(fèi)明細(xì)表》（附件2），發(fā)票及收據(jù)。再由秘書處交主席團(tuán)審核通過(guò)后報(bào)院團(tuán)委。
（五）學(xué)生組織活動(dòng)開支每?jī)蓚�(gè)月報(bào)銷一次。
八、學(xué)生組織內(nèi)部如筆記本、文件夾、紙、筆等日常辦公用品統(tǒng)一由秘書處成員采購(gòu)，否則賬款將自行承擔(dān)。另外，各部門在舉辦活動(dòng)時(shí)若需購(gòu)買獎(jiǎng)品請(qǐng)參照之前制定的獎(jiǎng)項(xiàng)設(shè)置獎(jiǎng)品標(biāo)準(zhǔn)（附件3）。
九、各部門購(gòu)買物品時(shí)，應(yīng)索要正規(guī)發(fā)票，并在發(fā)票背后認(rèn)真填寫部門名稱、活動(dòng)名稱、具體花費(fèi)項(xiàng)目、以及經(jīng)手人簽名等詳細(xì)內(nèi)容。發(fā)票及收據(jù)應(yīng)字跡清晰，不得擅自涂改。
有效票據(jù)為商家自家發(fā)票，并蓋有商家印章；票據(jù)要真實(shí)，不得弄虛作假，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與所報(bào)項(xiàng)目有關(guān)。
票據(jù)應(yīng)當(dāng)完整，文字清晰，關(guān)鍵數(shù)字不得有涂改。如確需改動(dòng)，須用不同顏色的筆在一旁注明改動(dòng)的原因并簽字。不得虛開發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，即予以嚴(yán)肅處理。
固定資產(chǎn)
十、秘書處負(fù)責(zé)保管學(xué)院學(xué)生組織固定資產(chǎn)。所有借用學(xué)生組織固定資產(chǎn)的部門應(yīng)在辦公室處做好登記。原則上活動(dòng)結(jié)束當(dāng)天交還辦公室。
財(cái)產(chǎn)借出需在經(jīng)手人在場(chǎng)情況下，正確填寫登記表，各欄信息必須填寫詳細(xì)且真實(shí)。否則將一律不予借出。
學(xué)生組織內(nèi)部成員使用不準(zhǔn)帶出辦公室，若需帶出，必須嚴(yán)格按照財(cái)產(chǎn)借出審批程序進(jìn)行。私自使用或帶走學(xué)生組織物品等不符合財(cái)產(chǎn)審批的行為，將酌情給予懲罰。
私自借出或使用學(xué)生組織物品造成學(xué)生組織財(cái)產(chǎn)損失者，將交由院團(tuán)委處理。
秘書處負(fù)責(zé)在活動(dòng)結(jié)束后對(duì)可循環(huán)利用的物品進(jìn)行回收和登記。所有屬于學(xué)生組織公共財(cái)產(chǎn)的物品均應(yīng)上交學(xué)生組織。
財(cái)務(wù)違規(guī)處理
十二、如發(fā)現(xiàn)有關(guān)學(xué)生干部在財(cái)務(wù)管理和使用方面存在嚴(yán)重違規(guī)、失職、瀆職情形的，按照相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行嚴(yán)肅處理。
十三、在學(xué)生組織財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，如發(fā)生下情況，相關(guān)責(zé)任人及負(fù)責(zé)人將交由院團(tuán)委處理：部門活動(dòng)開支項(xiàng)目嚴(yán)重超過(guò)已獲審批的預(yù)算，分管部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設(shè)金庫(kù)等重大違規(guī)行為，財(cái)務(wù)部成員疏于財(cái)務(wù)管理工作，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，部門出現(xiàn)隱瞞收入、私設(shè)金庫(kù)、藏匿學(xué)生組織物資等重大違規(guī)行為，通過(guò)虛開、涂改、分?jǐn)偘l(fā)票或收據(jù)等形式，虛報(bào)、瞞報(bào)工作支出，騙取學(xué)生組織經(jīng)費(fèi)等。
十四、學(xué)生組織內(nèi)部成員若出現(xiàn)丟失或損壞學(xué)生組織財(cái)產(chǎn)，必須照價(jià)賠償。
其他事項(xiàng)
十五、學(xué)生組織各部門應(yīng)對(duì)本部門的日常收支情況進(jìn)行記錄以便核對(duì)和匯報(bào)。主席團(tuán)及老師有權(quán)隨時(shí)檢查活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的使用情況，審查秘書處登記的賬目，活動(dòng)中經(jīng)費(fèi)支出以節(jié)儉為本，不得奢侈浪費(fèi)。
十六、本條例自通過(guò)之日前實(shí)施。
十七、本制度最終解釋權(quán)為xxx學(xué)院學(xué)生組織所有。
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度8
為了加強(qiáng)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的籌集、管理，并做到有效使用，根據(jù)協(xié)會(huì)《章程》規(guī)定，特制定協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳管理使用制度：
一、在第一次全會(huì)期間，依據(jù)本協(xié)會(huì)章程和年度工作計(jì)劃，由協(xié)會(huì)秘書處負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)的籌集管理事務(wù)，每年向理事會(huì)提出報(bào)告，接受理事會(huì)監(jiān)督；
二、協(xié)會(huì)為非贏利性組織，協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源主要為：會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)；接受企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的贊助與捐款；通過(guò)正當(dāng)方式自籌；
三、協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)遵循“來(lái)自會(huì)員，服務(wù)會(huì)員”和“勤儉節(jié)約，合理使用”的原則，嚴(yán)格按照協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行開支。協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于協(xié)會(huì)的日常辦公、會(huì)議、活動(dòng)及其它必要開支。任何其它單位或個(gè)人不得挪用、借用；
四、會(huì)員每年向協(xié)會(huì)繳納一次會(huì)費(fèi)。繳費(fèi)時(shí)間是：會(huì)員在每年的10月份之前繳清，新會(huì)員應(yīng)在被通知入會(huì)的半個(gè)月內(nèi)繳清。繳費(fèi)方式有兩種：
1、直接將會(huì)費(fèi)交本協(xié)會(huì)秘書處；
2、將會(huì)費(fèi)存入?yún)f(xié)會(huì)專用帳戶；
五、協(xié)會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)繳納的數(shù)額具體標(biāo)準(zhǔn)是：會(huì)員每年繳納會(huì)費(fèi)10元；
六、不按規(guī)定繳納會(huì)費(fèi)的會(huì)員，經(jīng)理事會(huì)或理事會(huì)授權(quán)的會(huì)長(zhǎng)辦公室審定后，按自動(dòng)退會(huì)處理；
七、 經(jīng)費(fèi)報(bào)銷：
1 必須有正式的單據(jù)即發(fā)票或收據(jù)，單據(jù)的內(nèi)容即名稱,單價(jià),數(shù)量,金額,日期等必須齊全。
2 報(bào)銷金額在30元以內(nèi)的，需有經(jīng)辦人的簽名和會(huì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)的審核簽字：報(bào)銷金額超過(guò)30元的，需有經(jīng)辦人的簽名和主管領(lǐng)導(dǎo)的審核簽名；
八、 定期公開財(cái)務(wù)支出和收入，接受全體會(huì)員和領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和管理。
九、 此制度即20xx年11月3日生效。
xx大學(xué)生攝影愛(ài)好者協(xié)會(huì)
20xx年11月3日
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)行為，提高社團(tuán)資金的使用效率，促進(jìn)各社團(tuán)的健康發(fā)展，逐步建立起科學(xué)、合理、規(guī)范、靈活、民主和公開的財(cái)務(wù)運(yùn)作體系，切實(shí)保護(hù)廣大社團(tuán)成員權(quán)益，根據(jù)《外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l例》，制定本制度。
第二條
本條例適用于社團(tuán)聯(lián)盟全體成員。
第三條
各社團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作及有關(guān)財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)遵循本制度的相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)監(jiān)督，積極配合社團(tuán)聯(lián)盟秘書處的財(cái)務(wù)工作，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。
第四條
各社團(tuán)社長(zhǎng)負(fù)責(zé)本社團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，可根據(jù)工作需要指定專人對(duì)本社團(tuán)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督管理。
第五條
社團(tuán)財(cái)產(chǎn)為全體社團(tuán)成員所共有，必須用于服務(wù)社員、發(fā)展社團(tuán)，不得挪作他用。
第六條
社團(tuán)財(cái)產(chǎn)在使用時(shí)須厲行節(jié)約，合理使用資金。
第七條
社團(tuán)聯(lián)盟秘書處對(duì)各社團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作具有執(zhí)行監(jiān)督、審核的權(quán)力。
第八條
財(cái)務(wù)審查應(yīng)遵循公開、公正、合理、規(guī)范、有效的原則。
第二章社團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法
第一條社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的來(lái)源
一、會(huì)費(fèi)(一)各社團(tuán)在招收會(huì)員時(shí)，可根據(jù)具體情況向會(huì)員收取一定的會(huì)費(fèi)。收費(fèi)前，各社團(tuán)負(fù)責(zé)人須認(rèn)真填寫《外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)收費(fèi)申請(qǐng)表》，并報(bào)請(qǐng)社團(tuán)聯(lián)盟、校團(tuán)委審批同意，向社團(tuán)聯(lián)盟領(lǐng)取統(tǒng)一收據(jù)，收費(fèi)期間社團(tuán)聯(lián)盟可派人進(jìn)行監(jiān)督檢查;
(二)關(guān)于《外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)收費(fèi)申請(qǐng)表》
任何學(xué)生社團(tuán)以社團(tuán)名義向會(huì)員、培訓(xùn)班學(xué)員等收取費(fèi)用前必須認(rèn)真詳細(xì)填寫《外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)收費(fèi)申請(qǐng)表》，此表內(nèi)容包括：社團(tuán)名稱、會(huì)費(fèi)有效時(shí)間、會(huì)費(fèi)金額、會(huì)費(fèi)用途、主要負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人;
(三)社團(tuán)聯(lián)盟將嚴(yán)格審核社團(tuán)所填寫的《外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)收費(fèi)申請(qǐng)表》，批準(zhǔn)后發(fā)給各社團(tuán)通用收據(jù)，社團(tuán)一律憑此收據(jù)收取會(huì)費(fèi)及其它費(fèi)用。收費(fèi)結(jié)束后，社團(tuán)應(yīng)及時(shí)上繳存根。存根應(yīng)妥善保管，不得有缺頁(yè)、污損。如有缺頁(yè)情況，應(yīng)向社團(tuán)聯(lián)盟秘書處提交詳細(xì)書面說(shuō)明。社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的使用管理情況將作為社團(tuán)考評(píng)項(xiàng)目之一。對(duì)于會(huì)費(fèi)金額如有隱瞞、虛報(bào)等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究社團(tuán)和相關(guān)人員責(zé)任;若情節(jié)嚴(yán)重，將上報(bào)團(tuán)委及相關(guān)部門處理;
(四)對(duì)于未填寫《外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)收費(fèi)申請(qǐng)表》，未經(jīng)社團(tuán)聯(lián)盟批準(zhǔn)而擅自收取會(huì)費(fèi)的社團(tuán)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將強(qiáng)制停止社團(tuán)一切活動(dòng)，并追究社團(tuán)和相關(guān)人員責(zé)任;若情節(jié)嚴(yán)重，將上報(bào)校團(tuán)委及相關(guān)部門處理;
(五)會(huì)費(fèi)金額須根據(jù)社團(tuán)自身情況及發(fā)展需要適當(dāng)收取，最高不得超過(guò)15元/年。
二、贊助學(xué)生社團(tuán)可根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定，與企事業(yè)單位合作，通過(guò)正當(dāng)渠道向社會(huì)募集外聯(lián)資金。
(一)禁止任何社團(tuán)與贊助商合作在校內(nèi)舉辦純商業(yè)性及涉及現(xiàn)金交易的活動(dòng)。對(duì)贊助商要求在校園內(nèi)進(jìn)行的各種形式的宣傳活動(dòng)，社團(tuán)必須制定詳細(xì)的活動(dòng)策劃案(內(nèi)容包括宣傳內(nèi)容、宣傳形式以及宣傳對(duì)象等)，交社團(tuán)聯(lián)盟審批，并經(jīng)學(xué)校保衛(wèi)處同意后，方可進(jìn)行;
(二)取得贊助后，社團(tuán)須向社團(tuán)聯(lián)盟提交一份合作協(xié)議書復(fù)印件，由社團(tuán)聯(lián)盟秘書處保存;
(三)贊助單位提供的一切實(shí)物贊助，全部歸該社團(tuán)集體所有，任何人不得以任何理由私自轉(zhuǎn)移、變賣或據(jù)為己有;
(四)認(rèn)真做好每一項(xiàng)贊助經(jīng)費(fèi)使用情況登記，并保留原始消費(fèi)憑證。
三、各社團(tuán)參加社團(tuán)評(píng)比或其它活動(dòng)所獲得的獎(jiǎng)勵(lì)資金。
第二條社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的管理和使用
一、各社團(tuán)必須具備完善的財(cái)務(wù)制度，并設(shè)立專門的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(可由社長(zhǎng)兼任)建立經(jīng)費(fèi)收支賬目和社團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度，做到賬、款分離，專人管理。
社團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須履行以下的職責(zé)：
(一)根據(jù)每次經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)全面、真實(shí)、連續(xù)、系統(tǒng)地登記好現(xiàn)金日記簿，一切收入與支出必須統(tǒng)一入賬，并有效完整地保管財(cái)務(wù)憑證，做到“日清日結(jié)”，月末進(jìn)行對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)解決，確保賬目清晰明了、客觀準(zhǔn)確;
(二)在學(xué)生社團(tuán)主要干部換屆時(shí)，負(fù)責(zé)做好財(cái)物交接工作;
(三)將資金的來(lái)源去向逐項(xiàng)登記清楚，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符，并保存好原始憑證。定期向社團(tuán)成員公布財(cái)務(wù)狀況并自覺(jué)接受社團(tuán)全體成員的監(jiān)督;
(四)積極配合社團(tuán)聯(lián)盟秘書處的工作，定期將財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行總結(jié)，向社團(tuán)聯(lián)盟秘書處匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，并自覺(jué)接受社團(tuán)聯(lián)盟的監(jiān)督。
二、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)本著科學(xué)合理、勤儉節(jié)約的原則，服務(wù)社員、發(fā)展社團(tuán)。
(一)社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的使用包括：活動(dòng)支出(即社團(tuán)開展各項(xiàng)活動(dòng)所需的經(jīng)費(fèi))、宣傳費(fèi)用和交通費(fèi)用;
(二)社團(tuán)經(jīng)費(fèi)系全體社員所共有，任何人不得以個(gè)人名義支出社團(tuán)經(jīng)費(fèi);
(三)嚴(yán)格按照預(yù)算支出社團(tuán)經(jīng)費(fèi)，不得浪費(fèi)或挪作他用。
三、每次活動(dòng)結(jié)束后，社團(tuán)須將需要報(bào)銷的票據(jù)復(fù)印件上交秘書處，原件自行保存，留作年終報(bào)銷憑證。
第三條社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷
一、外國(guó)語(yǔ)學(xué)院校團(tuán)委報(bào)銷制度采取年終報(bào)銷制，即每學(xué)年年終為各社團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷，其他時(shí)間不予報(bào)銷;
二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷具體流程
(一)每學(xué)年初各社團(tuán)上交下一年的活動(dòng)策劃及預(yù)算，經(jīng)校團(tuán)委審批通過(guò)后，方可按照預(yù)算開展活動(dòng)。社團(tuán)經(jīng)費(fèi)的使用堅(jiān)持先審批，后使用的原則，每次經(jīng)費(fèi)的使用須先經(jīng)校團(tuán)委批準(zhǔn)，未經(jīng)過(guò)審批的預(yù)算不予報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)需持原始發(fā)票或相關(guān)憑證;
(二)各項(xiàng)支出須有相應(yīng)的票據(jù)證明。有效報(bào)銷憑證包括車票(公交車票、地鐵車票、公交卡充值憑據(jù))、銷售商品專用發(fā)票(手寫或機(jī)打)及門票(用于科研活動(dòng))，其他票據(jù)一律不予報(bào)銷。若為手寫發(fā)票，則須詳細(xì)填寫消費(fèi)項(xiàng)目，否則不予報(bào)銷;
(三)發(fā)票臺(tái)頭必須填寫“外國(guó)語(yǔ)學(xué)院”;發(fā)票內(nèi)容的填寫須詳細(xì)完整，不得籠統(tǒng)概括為“辦公用品”“文化用品”等;
(四)車票類票據(jù)背面須寫明經(jīng)手人、時(shí)間、目的地及事由，并由社長(zhǎng)簽字;發(fā)票類票據(jù)背面須寫明經(jīng)手人、時(shí)間及開具原由，并由社長(zhǎng)簽字;未經(jīng)社長(zhǎng)簽字的票據(jù)不予報(bào)銷;
(五)以b5大小的白紙作為報(bào)賬單底，報(bào)銷票據(jù)原件須整齊有序地用膠水粘貼在報(bào)賬單底上，不得使用透明膠帶、雙面膠或訂書器等粘合工具;報(bào)賬單底正面粘貼票據(jù)。白紙橫放，票據(jù)按類別和面值歸類，同類票據(jù)自左向右貼成一排，每張票據(jù)的左起點(diǎn)依次向右排，每排總長(zhǎng)度不得超出報(bào)賬單底長(zhǎng)度，多于部分可向內(nèi)對(duì)折;在每張報(bào)賬單底的右下角對(duì)該頁(yè)票據(jù)張數(shù)及金額進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì);票據(jù)粘貼好后，將每張報(bào)賬單底左側(cè)粘貼在一起，附上校團(tuán)委下發(fā)的統(tǒng)一封面，并按照封面規(guī)定項(xiàng)目認(rèn)真填寫。
(六)報(bào)賬單須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交由社團(tuán)聯(lián)盟秘書處處長(zhǎng)和社團(tuán)聯(lián)盟主席簽字后，由秘書處統(tǒng)一交到校團(tuán)委報(bào)銷;
(七)每學(xué)年報(bào)銷前，各社團(tuán)由社團(tuán)聯(lián)盟秘書處處領(lǐng)取報(bào)賬單底;
(八)單張超過(guò)1000元的票據(jù)以支票形式報(bào)銷;
(九)報(bào)銷金額應(yīng)與預(yù)算大體相當(dāng)，嚴(yán)重超支的部分原則上不予報(bào)銷;
(十)對(duì)于信息不真實(shí)準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，不予報(bào)銷;
(十一)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷單不可作假，各負(fù)責(zé)人簽字前務(wù)必嚴(yán)格審核。作假行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理并追究相關(guān)人員責(zé)任。
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度10
一、購(gòu)買物品及票據(jù)管理。
各部門購(gòu)買物品消費(fèi)金額不足100元時(shí)，應(yīng)在購(gòu)買物品前向生活部長(zhǎng)說(shuō)明;當(dāng)消費(fèi)金額超過(guò)100元時(shí)，必須向王老師說(shuō)明，征得同意后方能購(gòu)買，否則視為無(wú)效。
二、與合作單位的合作。
1.計(jì)算機(jī)與控制學(xué)院團(tuán)委學(xué)生會(huì)已經(jīng)與天外天自選店(東區(qū))、學(xué)賢文具(東區(qū))、博雅復(fù)印打印店(東區(qū)8教、堯山1教二樓)、一得閣文具(堯山商業(yè)街)、惠學(xué)林(堯山商業(yè)街)/一得閣文具店、翔宇數(shù)碼影象中心、天外天自選店(東區(qū))//建立長(zhǎng)期合作關(guān)系。請(qǐng)需要打印、復(fù)印、購(gòu)買體育用品、文具、紙張、藥品等物品的部門與他們聯(lián)系。注意：在上述指定地點(diǎn)購(gòu)買的物品需要在指定地點(diǎn)作好記錄(包括時(shí)間，物品名，單價(jià)，數(shù)量，錢數(shù)，經(jīng)手人，購(gòu)買用途)，以便做好統(tǒng)計(jì)。
2.關(guān)于在合作單位記賬的規(guī)定：記賬總金額超過(guò)30元、低于100元的需向生活部部長(zhǎng)申請(qǐng)，100元以上的需向王老師申請(qǐng)，征得同意后方可記賬。記賬人一般為各部部長(zhǎng)或部長(zhǎng)指定的某位同學(xué)，記賬時(shí)需要出示相關(guān)證件(三用證或?qū)W生證)。
3.原則上一得閣文具店的文具購(gòu)買只能由宣傳部記賬，如其他部門有特殊情況，則需向生活部部長(zhǎng)說(shuō)明。
4.記賬同學(xué)務(wù)必嚴(yán)格分清團(tuán)委學(xué)生會(huì)與社團(tuán)、各年委賬目，一旦發(fā)現(xiàn)社團(tuán)、各年委有誤記現(xiàn)象應(yīng)立即向生活部提出，由生活部與社團(tuán)、各年委溝通，解決賬目誤記問(wèn)題。
5.在指定合作單位所記賬目總數(shù)，在一學(xué)期完后//達(dá)到一定數(shù)額后//生活部將會(huì)對(duì)所記賬目進(jìn)行清算，然后重新記賬，如此反復(fù)循環(huán)。
三、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
1.各部門開展活動(dòng)需要經(jīng)費(fèi)時(shí)，應(yīng)以節(jié)約為原則制定活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案，并列入工作計(jì)劃。每次活動(dòng)之前，由活動(dòng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算(預(yù)算金額與實(shí)際所用金額原則上要控制在±10%以內(nèi))，如宣傳、聯(lián)系、評(píng)委、獎(jiǎng)品等費(fèi)用，逐項(xiàng)列清并制作資金預(yù)算表(見(jiàn)附件2)。
2.活動(dòng)前期活動(dòng)負(fù)責(zé)人應(yīng)填寫好《三院團(tuán)委學(xué)生會(huì)預(yù)決算表》交由王祥老師過(guò)目。活動(dòng)后期負(fù)責(zé)人應(yīng)將預(yù)決算表填寫完整后向生活部報(bào)決算，并對(duì)預(yù)決算間差異做出相應(yīng)評(píng)估，在備注欄內(nèi)寫明理由。對(duì)于預(yù)決算差距過(guò)大的活動(dòng)負(fù)責(zé)人將會(huì)在例會(huì)上做出批評(píng)。
3.活動(dòng)所得贊助經(jīng)費(fèi)，原則上提成10-15%(由拉到該贊助的同學(xué)負(fù)責(zé))，剩余的上交團(tuán)委學(xué)生會(huì)作為活動(dòng)使用經(jīng)費(fèi)。其中，所拉贊助的風(fēng)險(xiǎn)及投入由個(gè)人自負(fù)。
四、物品管理。
1.各種物品購(gòu)買前，購(gòu)買人需認(rèn)真查看團(tuán)委學(xué)生會(huì)儲(chǔ)存室內(nèi)是否已有該物品可供使用，若經(jīng)查看確認(rèn)沒(méi)有該物品后方可購(gòu)買。若對(duì)物品重復(fù)購(gòu)買，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將由購(gòu)買人自付全部費(fèi)用并由生活部在例會(huì)上對(duì)購(gòu)買人提出批評(píng)。
2.各部所購(gòu)得物品，請(qǐng)節(jié)約使用。各部所購(gòu)買的物品中，如果是非一次性物品，則該物品在使用完之后，經(jīng)手人有責(zé)任保管好或者放到物品儲(chǔ)存室，并寫好物品出入表(見(jiàn)附表)，以便下次續(xù)用。生活部要及時(shí)統(tǒng)計(jì)剩余物品，對(duì)于剩余物品任何人不得轉(zhuǎn)為私人所有，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予嚴(yán)厲批評(píng)。
3.使用或借用儲(chǔ)存室的物品時(shí)，一定要填寫好物品出入表(見(jiàn)附表四)。
4、對(duì)于比較大型的活動(dòng)，借出的東西較多，只需要填好借出去的情況，等一天完后，再對(duì)物品進(jìn)行檢查及整理。
五、票據(jù)及賬目管理。
1.學(xué)生會(huì)內(nèi)部報(bào)銷原則上以正規(guī)發(fā)票為憑證，收據(jù)無(wú)效。發(fā)票正面必須填寫的內(nèi)容包括：客戶(桂林電子科技大學(xué))、品名全稱、金額、日期。背面須用鉛筆在右下角注明用途、經(jīng)手人、付款人、日期。注意：餐飲、娛樂(lè)類發(fā)票不能報(bào)銷。當(dāng)消費(fèi)金額較少時(shí)(小于10元)，可以不要發(fā)票，以收據(jù)為證，交給生活部部長(zhǎng)報(bào)賬。
2.生活部部長(zhǎng)將作好財(cái)務(wù)的統(tǒng)計(jì)，定期(一個(gè)月)向?qū)W生會(huì)內(nèi)部公布開支情況，將相關(guān)的發(fā)票和收據(jù)保管好，在一個(gè)活動(dòng)全結(jié)束當(dāng)月的下月初向王祥老師報(bào)銷，在每月的5至7日經(jīng)手人(指定人)可到生活部領(lǐng)取金錢。報(bào)銷前生活部部長(zhǎng)，及經(jīng)手人將認(rèn)真填寫報(bào)銷單據(jù)封面(見(jiàn)附表1)并整理好報(bào)銷發(fā)票，報(bào)銷過(guò)程中將認(rèn)真填寫《現(xiàn)金領(lǐng)取表》。
(即：各部門報(bào)銷的時(shí)間為月初的5到7日
各部門報(bào)賬的時(shí)間為任何時(shí)間
生活部制做報(bào)表及向王老師報(bào)銷的時(shí)間為月初1到4日)
另：若一次性消費(fèi)達(dá)到200及以上者，可及時(shí)向王祥老師講明，寫好《現(xiàn)金領(lǐng)取表》后，方可提前報(bào)銷此資金。后將《現(xiàn)金領(lǐng)取表》交于生活部保留，以便下月初做報(bào)表及總計(jì)。
3.作為生活部的成員，要有義務(wù)也有責(zé)任做好財(cái)務(wù)的保管，分類，記錄并指導(dǎo)各部門的消費(fèi)等工作，保證工作的順利和正常進(jìn)行。
4.生活部有權(quán)對(duì)各部門的消費(fèi)情況，消費(fèi)金額進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)。
5、即不能有發(fā)票又不能開收據(jù)單(如桶裝水)可到生活部領(lǐng)取憑條(見(jiàn)附表)，按要求填寫好。
6.活動(dòng)期間的錢可由任何人先幫付，完后再結(jié)清。(在發(fā)票的后面寫上付款人的姓名)至于發(fā)票、收據(jù)單、統(tǒng)一交于生活部管理(報(bào)帳可隨時(shí)交于生活部)。
學(xué)生財(cái)務(wù)管理制度11
一、學(xué)校食堂必須設(shè)立專賬，設(shè)一名兼職或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)和一名兼職出納，對(duì)學(xué)校的食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行核算和管理。
二、學(xué)校學(xué)生食堂設(shè)立專用銀行存款賬戶，學(xué)生食堂所有收入必須按時(shí)繳存學(xué)生食堂賬戶，超過(guò)1000元現(xiàn)金必須開票入賬。
三、所有的支出必須有票據(jù)，會(huì)計(jì)憑票入賬。購(gòu)物一次超過(guò)100元以上須報(bào)請(qǐng)學(xué)校校長(zhǎng)審批，并由2人同時(shí)采購(gòu)。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長(zhǎng)簽字后才能入賬。
四、實(shí)事求是核實(shí)食品成本，嚴(yán)格實(shí)行零利潤(rùn)原則，確保國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助資金100%用于學(xué)生營(yíng)養(yǎng)午餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專項(xiàng)資金，確保食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)，千方百計(jì)為學(xué)生服好務(wù)。
五、規(guī)范食堂的貨源渠道，糧油實(shí)行政府采購(gòu)配送，蔬菜、調(diào)料、肉類等自行采購(gòu)，大宗物品采購(gòu)由學(xué)校行政會(huì)提議，提交校委會(huì)或教職工大會(huì)討論通過(guò)后方可采購(gòu)。
六、學(xué)校不得將雜費(fèi)、招待費(fèi)等放在學(xué)生食堂報(bào)賬，禁止侵占學(xué)生利益。
七、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)做到日清月結(jié)，每月按時(shí)公示相關(guān)內(nèi)容，接受師生和群眾的監(jiān)督。
八、學(xué)生食堂的賬務(wù)憑證不得隨意銷毀。
九、各校每月及時(shí)向中心完小報(bào)賬，中心完小也要接縣局要求按時(shí)報(bào)賬。
財(cái)務(wù)管理制度7
在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司財(cái)務(wù)、行政管理、市場(chǎng)開拓，合同簽訂和管理及客戶服務(wù)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，組織督促所管轄部門負(fù)責(zé)人，認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)職責(zé)，是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。
1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。
2）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)企[xx]16號(hào)文、當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)提取使用的有關(guān)規(guī)定，�？顚Ｓ茫ＷC安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項(xiàng)目費(fèi)用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設(shè)施購(gòu)置資金的落實(shí)，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)經(jīng)費(fèi)、安全獎(jiǎng)、違章罰款的使用情況，必須�？顚Ｓ煤桶匆�(guī)定使用。
4）對(duì)因挪用安全措施費(fèi)用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益，支持開展安全生產(chǎn)競(jìng)賽活動(dòng)，審核各類事故費(fèi)用支出。
6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的.繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門抓好對(duì)炊事機(jī)械、生活用爐灶、設(shè)備、電氣的安全管理，及時(shí)解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患，對(duì)由此而造成的人身傷害事故負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
8）經(jīng)常過(guò)問(wèn)和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責(zé)落實(shí)情況，負(fù)責(zé)搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國(guó)家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
9）堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時(shí)”工作貫穿到營(yíng)銷工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，對(duì)所管轄的經(jīng)營(yíng)、設(shè)備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負(fù)有不可推卸的管理責(zé)任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時(shí)，要堅(jiān)持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。
11）對(duì)公司和總經(jīng)理的商業(yè)機(jī)密，包括日程安排、機(jī)密文件、商業(yè)會(huì)談內(nèi)容等進(jìn)行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計(jì)劃，將安全技術(shù)知識(shí)列為工人培訓(xùn)、考工、評(píng)級(jí)內(nèi)容之一，對(duì)招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定，適時(shí)組織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作，并向安全部門或主管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)情況。
14）參加因工傷亡事故的調(diào)查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認(rèn)真執(zhí)行對(duì)事故責(zé)任者的處理意見(jiàn)。
15）按照國(guó)家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查安全管理人員資格，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補(bǔ)充安全監(jiān)督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練；加強(qiáng)安全自我保護(hù)，切實(shí)做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護(hù)他人不受傷害）。
財(cái)務(wù)管理制度8
第一章、總則
第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。
第2條黌舍財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的目標(biāo)；正確處理黌舍的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
第6條黌舍財(cái)會(huì)人員的崗?fù)ぢ氊?zé)：在XXX及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在黌舍的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第7條預(yù)算是指黌舍根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)進(jìn)出計(jì)劃。黌舍預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)黌舍開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證黌舍人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款子不納退黌舍支出預(yù)算，代收代支款子應(yīng)納入“代管款子”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。
第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的`預(yù)算。
第二章、財(cái)務(wù)管理體制
1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否符合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)提供反映黌舍經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)黌舍年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)黌舍領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
4、嚴(yán)格審核黌舍的各項(xiàng)用度開支，審核黌舍收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理劃定，組織勤學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對(duì)賬是否相符。
6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做勤黌舍資產(chǎn)的安全保障步伐，確保分布在黌舍各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
8、協(xié)調(diào)與本地稅務(wù)、物價(jià)部門、銀行等黌舍外部的往來(lái)關(guān)系。
9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
第四章、財(cái)務(wù)副主任崗?fù)ぢ氊?zé)
1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；
3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢；
4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作勤黌舍的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)建議；
6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
第五章、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與相對(duì)應(yīng)的備查工作。
3、按請(qǐng)求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門劃定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。
6、財(cái)務(wù)主任或黌舍領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。
第六章、出納崗?fù)ぢ氊?zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。
2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理劃定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與用度款分管的準(zhǔn)繩，堅(jiān)持進(jìn)出兩條線。
3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人用度、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保黌舍資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。
5、不得將出納工作隨意交別人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派別人代管，而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。
7、做好員工膳食收費(fèi)體系的日常工作。
8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。
財(cái)務(wù)管理制度9
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。
職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。
工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。
2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任
主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表。
現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個(gè)崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷制度
享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
4、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷，一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，享受最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。
出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購(gòu)置。
6、監(jiān)督和審計(jì)制度
要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的'監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn)。
對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。
財(cái)務(wù)管理制度10
一、熟練掌握村級(jí)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及時(shí)，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。
二、按村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度要求對(duì)原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性及手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。
三、根據(jù)審核后的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證,準(zhǔn)確記賬，做好村賬會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。
四、按村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求做好財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并根據(jù)工作需要，及時(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息。
五、按月向會(huì)計(jì)核算中心主任（財(cái)政所長(zhǎng)）匯報(bào)收支執(zhí)行情況。
六、定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理，分類裝訂，按規(guī)定及時(shí)歸檔。
七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)政資金監(jiān)管員工作職責(zé)
一、負(fù)責(zé)收集、整理財(cái)政局下發(fā)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金政策文件及撥款文件；
二、負(fù)責(zé)與各業(yè)務(wù)站所、社區(qū)、村（居）委會(huì)的日常信息聯(lián)絡(luò)，及時(shí)掌握各項(xiàng)
資金信息；
三、負(fù)責(zé)登記鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管臺(tái)帳及項(xiàng)目資料的`整理歸檔；
四、負(fù)責(zé)鄉(xiāng)財(cái)政資金公開公示工作；
五、負(fù)責(zé)與鄉(xiāng)財(cái)稅所核對(duì)資金信息；
六、負(fù)責(zé)上報(bào)資金落實(shí)情況和存在的問(wèn)題及建議。
財(cái)務(wù)管理制度11
為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費(fèi)用”的原則，厲行節(jié)約，合理安排，根據(jù)縣局iso9001質(zhì)量管理體系相關(guān)文件要求，制定本制度。
一、所有人員的個(gè)人經(jīng)費(fèi)部分（包括工資、津貼、下鄉(xiāng)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、差放費(fèi)以及按規(guī)定應(yīng)由單位負(fù)擔(dān)的費(fèi)用）一律在分局按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)開支。
二、各項(xiàng)開支實(shí)行一支筆管理。由單位主要負(fù)責(zé)人審核簽字、個(gè)人簽字說(shuō)明，財(cái)務(wù)人員審核后予以報(bào)銷。大筆開支由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，報(bào)縣局批準(zhǔn)，方可開支。
三、辦公經(jīng)費(fèi)實(shí)行定額包干，核定基數(shù)，節(jié)約留用，超支不補(bǔ)的.原則。即按照縣局核定的標(biāo)準(zhǔn)，每人每月100元的限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。節(jié)約留下月使用。超過(guò)限額的不予報(bào)銷。（或扣減下月基數(shù)）。
四、招待費(fèi)實(shí)行高度集中管理，厲行節(jié)約，單位來(lái)客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來(lái)客，一般在機(jī)關(guān)食堂，若遇特殊情況，應(yīng)及時(shí)反饋于單位領(lǐng)導(dǎo)，不準(zhǔn)一客多陪，不準(zhǔn)以吃抵稅。
五、差旅費(fèi)管理，因公外出辦事，用公車者在縣內(nèi)不報(bào)銷任何費(fèi)用。乘坐公共汽車按縣局規(guī)定只報(bào)銷車船票。分局不報(bào)銷其他任何任何差旅費(fèi)，只報(bào)報(bào)解和分局召開會(huì)議往返車票。
六、水電費(fèi)實(shí)行定價(jià)管理。各崗住戶電費(fèi)每戶按月收�。ò串�(dāng)?shù)仉妰r(jià)），由專人抄表一月一結(jié)算，電費(fèi)采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔(dān)；水費(fèi)按表表計(jì)量據(jù)實(shí)收取，嚴(yán)禁長(zhǎng)明燈、長(zhǎng)流水。
七、摩托車修理燃料費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。
八、加強(qiáng)機(jī)關(guān)食堂的核算，由分局財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一核算，加強(qiáng)監(jiān)督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費(fèi)一月一清。
九、辦公用品必須按照需要購(gòu)買，保證正常工作開展，嚴(yán)禁購(gòu)買非工作用品。
十、復(fù)印費(fèi)用由分局指定專人負(fù)責(zé)，經(jīng)分局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可復(fù)印，否則不予結(jié)算。
十一、職工醫(yī)療費(fèi)嚴(yán)格按照縣局管理辦法執(zhí)行。
十二、電話費(fèi)嚴(yán)格控制，不得公話私用，嚴(yán)禁用電話線上網(wǎng)、電話聊天。
十三、在職干部經(jīng)縣局批準(zhǔn)參加各類學(xué)校自修、函授和脫產(chǎn)學(xué)習(xí)發(fā)生有關(guān)費(fèi)用，按照縣局規(guī)定，經(jīng)人教股審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
十四、對(duì)干部職工辦公室、寢室使用的集體財(cái)產(chǎn)、財(cái)物、統(tǒng)一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價(jià)賠償。
十五、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，不得挪用，貪污公款，嚴(yán)禁公款私存，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借他人使用。其他管理辦法按《財(cái)務(wù)管理工作歸程》執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度12
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。
第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：
(一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等；
(二)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
(三)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；
(四)委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：
(一)委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任；
(二)會(huì)計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；
(三)編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求；
(四)會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；
(五)委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。
第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
(一)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；
(二)應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；
(三)及時(shí)向本公司提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；
(四)對(duì)于本公司退回的要求按照國(guó)家統(tǒng)一的.會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。
第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；
(二)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；
(三)對(duì)委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；
(四)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題應(yīng)當(dāng)予以解釋。
第六條本公司為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。
第七條委托人對(duì)本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。本公司對(duì)其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。
第八條本管理辦法自營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度13
為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的。規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
三、會(huì)計(jì)核算
1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的'原始憑證編制記賬憑證。
2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門和有關(guān)部門。
4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
四、會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制
1、會(huì)計(jì)主管崗位
�。�1）對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
�。�2）組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
（3）定期開展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
�。�4）參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
�。�5）審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
（6）負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
（7）稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、出納崗位
�。�1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
�。�2）不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
�。�3）根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額�，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
�。�4）對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
�。�5）保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
財(cái)務(wù)管理制度14
一、管理原則
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來(lái)源，進(jìn)行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購(gòu)置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、經(jīng)費(fèi)開支
(一)差旅費(fèi)開支
嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長(zhǎng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長(zhǎng);科長(zhǎng)(主任)外出要報(bào)告主管局長(zhǎng);副科長(zhǎng)、科員外出要報(bào)告科長(zhǎng)(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報(bào)。國(guó)內(nèi)出差需乘飛機(jī)者，須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(二)辦公用品購(gòu)置與管理
機(jī)關(guān)購(gòu)置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購(gòu)置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購(gòu)買。大項(xiàng)物品購(gòu)置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買辦公用品，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購(gòu)辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購(gòu)置發(fā)票和入庫(kù)清單上簽字，按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫(kù)存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉(cāng)查庫(kù)一次，并公布辦公用品購(gòu)置、發(fā)放情況。
(三)文印費(fèi)開支
各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。
(四)招待費(fèi)開支
機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的`原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。
(五)電話費(fèi)開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話費(fèi)定額。節(jié)余留用，超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費(fèi)結(jié)算，
由辦公室統(tǒng)一辦理。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額補(bǔ)貼。
(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出
1、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字，每月累計(jì)耗油，由辦公室審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見(jiàn)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長(zhǎng)審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機(jī)簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見(jiàn)，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問(wèn)品，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見(jiàn)，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支，一律實(shí)行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。
2、國(guó)有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對(duì)辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊(cè)建帳，帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開
每年年初、年末，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況，增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財(cái)務(wù)管理制度15
第一章總則
第一條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn)，保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。
第二條本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門及科室。
第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有：
1、固定資產(chǎn)管理制度；
2、貨幣管理制度；
3、成本資金管理制度；
4、收入管理制度；
5、各項(xiàng)資金管理制度。
第二章固定資產(chǎn)管理制度
第一節(jié)總則
第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。
第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：
1、使用期限超過(guò)一年以上；
2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上；
3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用；
不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。
第六條公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，由行政部具體負(fù)責(zé)管理。
第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。
第八條納入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。
第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。
第十條固定資產(chǎn)每年置點(diǎn)一次，造冊(cè)上報(bào)，差額必須及時(shí)清查、核算。
第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類
第十一條辦公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。
第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則，由使用人進(jìn)行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費(fèi)用協(xié)商解決。
第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊
第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。
第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。
第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加
第十五條由公司或使用單位提出成本報(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告，供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。
第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，新增固定資產(chǎn)由：
1、10萬(wàn)元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定；
2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。
第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實(shí)施購(gòu)置，購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn)，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人，單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。
第十八條計(jì)價(jià)入賬，按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。
第十九條進(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào)，記入臺(tái)帳。
第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修
第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進(jìn)行登記。
第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請(qǐng)，由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后，由公司出資維修。
第二十二條已承包經(jīng)營(yíng)，出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。
第六節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理
第二十三條由使用單位提出局面報(bào)告，說(shuō)明原因，報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。
第二十四條經(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。
第二十五條報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。
第三章貨幣資金管理制度
第一節(jié)總則
第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立和完善，各項(xiàng)管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。
第二節(jié)現(xiàn)金管理
一、現(xiàn)金的收入
第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。
第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責(zé)清楚。
第二十九條庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi)，超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫(kù)存限額控制在10000元以內(nèi)。
第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫(kù)，保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以核實(shí)。
二、現(xiàn)金的支出
第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng)：1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、各種資產(chǎn)；4、各種勞保、福利費(fèi)用；5、出差人員差旅費(fèi)用；6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，不屬于上述范圍的.各項(xiàng)支付，一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備，無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。
第三十三條對(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng)，必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回，當(dāng)月借出款項(xiàng)，必須當(dāng)月全額收回，防止呆賬給公司造成。
第三節(jié)銀行存款管理
第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟(jì)損失，按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。
第三十五條遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定，遵守結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。
第三十六條嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法，對(duì)不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。
第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>
第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時(shí)間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時(shí)及時(shí)注銷。
第三十九條對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金，必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。
第四十條銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定，做到賬賬相符，賬款相符。
第四十一條堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責(zé)任，各負(fù)其責(zé)，確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，或移送司法機(jī)關(guān)。
第四章成本管理制度
第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
第四十三條公司實(shí)行兩級(jí)成本核算制，公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算，項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。
第四十四條成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。
第四十五條按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項(xiàng)目成本，成本費(fèi)用必須真實(shí)足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。
第五章收入管理制度
第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳，保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況，制訂本制度。
第四十七條由公司簽約的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。
第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。
第四十九條公司嚴(yán)格按照�？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外，其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。
第五十條凡項(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰，且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。
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