財務(wù)比率知識點(diǎn)大全
短期償債能力比率：
1、營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
2、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
3、速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債
4、現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負(fù)債
5、現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動負(fù)債
長期償債能力比率：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益
權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益 這三個比率是同增同減的
長期資本負(fù)債率=非流動負(fù)債/（非流動負(fù)債+股東權(quán)益）
利息保障倍數(shù)=EBIT/I
現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量/I
現(xiàn)金流量債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金流量/債務(wù)總額（亭亭說長期的都是總額）
還有3個表外因素：長期租賃 債務(wù)擔(dān)保 未決訴訟
營運(yùn)能力比率：
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營運(yùn)資本周轉(zhuǎn)率、非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。
這些比率的'共性是：
周轉(zhuǎn)次數(shù)：銷售收入/XX（比如應(yīng)收賬款、存貨）注意：這里要看題目要求，一般使用的是平均余額
周轉(zhuǎn)天數(shù)：365/周轉(zhuǎn)次數(shù) 注意：題目有可能說是360天
XX與收入比：XX/銷售收入
6個營運(yùn)能力指標(biāo)中，需要特別關(guān)注的是存貨周轉(zhuǎn)率，該指標(biāo)的分子可能是營業(yè)收入，也可能是營業(yè)成本。
具體來看：如果是進(jìn)行償債能力分析或者總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析，分子是營業(yè)收入；如果是評價存貨管理業(yè)績，使用的是銷售成本。
盈利能力指標(biāo)：
1、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入
2、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/資產(chǎn)總額
3、權(quán)益凈利率=凈利潤/股東權(quán)益
市價比率：
1、市盈率=每股市價/每股收益（注意計算每股收益的時候使用的是發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)）
2、市凈率=每股市價/每股凈資產(chǎn)（注意每股凈資產(chǎn)使用的是資產(chǎn)負(fù)債表的期末數(shù)）
3、市銷率=每股市價/每股銷售收入（市銷率也稱為收入乘數(shù)）
杜邦分析體系：
權(quán)益凈利率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)
其中銷售凈利率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略；權(quán)益乘數(shù)反映了企業(yè)財務(wù)政策。
該指標(biāo)的局限性在于：總資產(chǎn)和凈利潤不匹配、沒有區(qū)分經(jīng)營損益和金融損益、沒有區(qū)分經(jīng)營負(fù)債和金融負(fù)債。
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