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銀行中級資格《個人理財》重要考點：稅務規(guī)劃
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【考點】稅收的特征：強制性、無償性、固定性
稅與費的區(qū)別：主體不同、特征不同、用途不同
稅率：比例稅率、累進稅率、定額稅率
稅種：18個，16個稅種由稅務部門征收、關稅和船舶噸稅由海關征收
【考點】稅務規(guī)劃分類：避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、稅負轉嫁籌劃
避稅籌劃特征：非違法性、策劃性、權利性、規(guī)范性
節(jié)稅籌劃：利用起征點、減免稅、累進稅率等優(yōu)惠政策，
特征：合法性、政策導向性、策劃性
稅負轉嫁籌劃:轉嫁情況下，納稅人與負稅人是可分離的，純經濟行為、以價格為主要手段、不影響財政收入、促進企業(yè)改善管理、改進技術，主要集中在流轉稅
【考點】稅務籌劃主要方法
1. 利用優(yōu)惠政策(減免稅、稅收抵免、退稅、稅收扣除、地點流動、分劈技術等)
2. 利用納稅期遞延
【考點】注意事項
1. 做到合法合規(guī)
2. 了解客戶的基本情況和需求
3. 稅務規(guī)劃方案的跟蹤執(zhí)行
【個人所得稅】
個人稿酬所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、偶然所得、財產出租、轉讓所得等非薪酬類所得實行按次計征，稅率20%((稅率三檔：2000-50000，稅率加5成(30%)，大于50000的，稅率加十成(40%))，允許扣除費用：扣除20%費用(最低扣除800元)
【考點】房產稅
征稅對象：房產的價值或租金收入
稅率：經營自用1.2%(房產的計稅余值、扣除比例10%-30%)、出租12%(按租金、指的是經營性房產、非居住用)、個人出租住房或向個人出租居住用的住房4%。
個人所有非營業(yè)用的房產稅
計算公式：
經營自用：應納稅額=應稅房產原值*(1-扣除比例)*1.2% 出租：應納稅額=租金收入*12%
【考點】增值稅
注意：關稅、消費稅為價內稅，組成計稅價格時要包含進去。
1.納稅人身份選擇：增值率無差別法
增值率=(不含稅售價-不含稅進價)/不含稅售價 結論(一體兩面指標)：
適用17%稅率的納稅人，增值率>17.65%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利; 適用17%稅率的納稅人，抵扣率<82.35%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利; 適用13%稅率的納稅人，增值率>23.1%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利;
適用13%稅率的納稅人，抵扣率<76.9%時，選擇小規(guī)模納稅人更有利;
2.征稅范圍：銷售貨物、進口貨物、提供加工、修理修配勞務以及營改增
【消費稅】
1.征稅范圍(14個稅目)：奢侈(高爾夫)男女五件寶：煙、酒、首飾、化妝品與名表，實木(含一次性筷子)游艇、汽車摩托沒油(成品油)走不了
2.組成計稅價格=(成本+利潤+關稅)/1-消費稅
【營業(yè)稅】
1.征稅范圍：應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產
2.應納稅額=營業(yè)額*稅率(5%、10%)
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