- 相關(guān)推薦
2016年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)模擬試題「分析題」
為迎接2016會(huì)計(jì)師從業(yè)資格考試，百分網(wǎng)小編為大家分享最新會(huì)計(jì)師基礎(chǔ)模擬試題如下，希望大家好好復(fù)習(xí)，順利通過考試!
【計(jì)算分析題】
[溫馨提示]每試題下都有正確的答案與解析，親愛的同學(xué)們可以慢慢滑動(dòng)，做一題對一題答案哦!
1、某工業(yè)企業(yè)2010年按有關(guān)規(guī)定應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)60 000元，全年實(shí)際開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100 000元，當(dāng)年違法罰款5 000元。年末，按會(huì)計(jì)核算原則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000 000元，所得稅稅率為25%，所得稅已繳納。假定本企業(yè)全年無其他納稅調(diào)整因素。
要求：
(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額。
(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳所得稅。
(3)編制應(yīng)交企業(yè)所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
(4)編制所得稅已繳納的會(huì)計(jì)分錄。
(5)年末，編制所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。
【正確答案】
(1)=1 045 000(元)
(2)=261 250(元)
(3)借：所得稅費(fèi)用 261 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 261 250
(4)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 261 250
貸：銀行存款 261 250
(5)借：本年利潤 261 250
貸：所得稅費(fèi)用 261 250
解析：
(1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額：
納稅調(diào)整增加數(shù)=實(shí)際開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)-應(yīng)開支業(yè)務(wù)招待費(fèi)+違約罰款
=100 000-60 000+5 000=45000(元)
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加數(shù)
=1 000 000+45 000=1 045 000(元)
(2)應(yīng)交所得稅額=1 045 000×25%=261 250(元)
(3)借：所得稅費(fèi)用 261 250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 261 250
(4)實(shí)際上交所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 261 250
貸：銀行存款 261 250
(5)年末，將“所得稅費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶：
借：本年利潤 261 250
貸：所得稅費(fèi)用 261 250
2、甲企業(yè)2010年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)企業(yè)購入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，價(jià)款為20 000元，增值稅為3 400元(可以抵扣)，支付運(yùn)費(fèi)500元，保險(xiǎn)費(fèi)150元�？铐�(xiàng)以銀行存款支付。
(2)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊：基本生產(chǎn)車間5 000元，行政管理部門2 000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)3 000元。
(3)報(bào)廢設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備原值為50 000元，已計(jì)提折舊40 000元。清理中以銀行存款支付清理費(fèi)用200元，殘值收入為3 000元，款項(xiàng)存入銀行。
(4)對管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行維修，支付維修費(fèi)用1 000元，已付款。
(5)收取出租固定資產(chǎn)租金15 000元，款項(xiàng)已存入銀行。
要求：
根據(jù)上述給定資料(1)～(5)編制甲企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄。
正確答案：
(1)借：固定資產(chǎn) 20 650
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)3 400
貸：銀行存款 24 050
(2)借：制造費(fèi)用 5 000
管理費(fèi)用 2 000
銷售費(fèi)用 3 000
貸：累計(jì)折舊 10 000
(3)
借：固定資產(chǎn)清理 10 000
累計(jì)折舊 40 000
貸：固定資產(chǎn) 50 000
借：固定資產(chǎn)清理 200
貸：銀行存款 200
借：銀行存款 3 000
貸：固定資產(chǎn)清理 3 000
借：營業(yè)外支出 7 200
貸：固定資產(chǎn)清理 7 200
(4)借：管理費(fèi)用 1 000
貸：銀行存款 1 000
(5)借：銀行存款 15 000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 15 000
【會(huì)計(jì)基礎(chǔ)模擬試題「分析題」】相關(guān)文章：
《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》考試模擬試題及答案09-29
海南會(huì)計(jì)從業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)模擬試題及答案10-26
報(bào)關(guān)員基礎(chǔ)模擬試題09-07
護(hù)理學(xué)基礎(chǔ)模擬試題及答案06-03
2017會(huì)計(jì)證考試《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》模擬試題及答案07-21
2017年高級(jí)會(huì)計(jì)模擬試題案例分析題及答案09-01
證券從業(yè)資格《基礎(chǔ)知識(shí)》模擬試題10-23
護(hù)士資格《基礎(chǔ)護(hù)理》模擬試題帶答案10-19