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2015年注冊稅務師考試模擬題《稅法二》（第三套）
一、單項選擇題
1、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是( )。
A、某房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)的商品房抵償債務
B、企業(yè)兼并中，被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的
C、某工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某生產(chǎn)企業(yè)進行聯(lián)營
D、某人將自己一套閑置的住房出租
2、某食品廠2008年1月購買辦公樓一幢，取得商品房銷售專用發(fā)票，注明購買金額為260萬元。2012年8月，該食品廠因搬遷將購買的辦公樓轉(zhuǎn)讓給某商場，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，轉(zhuǎn)讓時已按稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加42萬元(能提供已納稅費完稅憑證)，繳納印花稅0.4萬元。該食品廠轉(zhuǎn)讓的辦公樓重置成本價是600萬元，成新度7成新。該食品廠計算土地增值稅時，可以扣除項目金額是( )萬元。
A、302
B、462
C、462.4
D、302.4
3、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按10%計算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A、180
B、249.75
C、300
D、360
4、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是( )。
A、土地出讓金
B、管理費用
C、前期工程費
D、借款利息費用
5、某市國有企業(yè)2011年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2013年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為( )萬元。
A、400
B、1485
C、1490
D、200
6、以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問題的處理錯誤的是( )。
A、銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部分實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調(diào)整
B、在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具的發(fā)票，按發(fā)票所載金額予以扣除，未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除
D、納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金
7、房地產(chǎn)開發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時，應向主管稅務機關(guān)提供的證件是( )。
A、工商營業(yè)執(zhí)照原件
B、稅務登記證原件
C、稅務登記證復印件
D、土地使用權(quán)證書
8、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率屬于( )。
A、比例稅率
B、超額累進稅率
C、定額稅率
D、超率累進稅率
9、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是( )。
A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)
B、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)
C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)
D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)
10、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅( )萬元。
A、21
B、30
C、51
D、60
11、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是( )。
A、政府出讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅征稅范圍
B、土地增值稅征稅范圍不包括轉(zhuǎn)移地下的各種附屬設施
C、土地增值稅針對出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為征收，不包括無償贈與方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為
D、土地增值稅征收對象包括地上的建筑物的轉(zhuǎn)讓增值額，地上的建筑物包括地上地下的各種附屬設施
12、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為( )。
A、2%
B、5%
C、10%
D、20%
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是( )。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的
B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)
D、房地產(chǎn)的代建行為
E、房地產(chǎn)的繼承
2、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征稅的有( )。
A、國家依法征用、收回的房地產(chǎn)
B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移
C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資
D、合作建房建成后分房自用的
E、企業(yè)出租給個人用于經(jīng)營的房屋
3、下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )。
A、土地征用及拆遷補償費
B、公共配套設施費
C、銷售過程中發(fā)生的銷售費用
D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設費用
E、周轉(zhuǎn)房攤銷
4、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計20%扣除范圍的有( )。
A、取得土地使用權(quán)繳納的契稅
B、占用耕地繳納的耕地占用稅
C、銷售過程中發(fā)生的銷售費用
D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設費用
E、支付建筑人員的工資福利費
5、轉(zhuǎn)讓舊房地產(chǎn)及建筑物的扣除項目包括( )。
A、舊房及建筑物的入賬成本價
B、舊房及建筑物的重置成本價
C、舊房及建筑物的評估價格
D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅款
E、取得土地使用權(quán)時按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用
6、下列各項中可以由稅務機關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有( )。
A、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
B、提供扣除項目金額不實的
C、取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當理由的
E、出售舊房及建筑物的
7、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有( )。
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除
B、分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應保持一致
C、建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設施，應計算收入，但成本、費用不得扣除
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
E、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應視同銷售征收土地增值稅
8、下列行為中，不征收或免征土地增值稅的有( )。
A、法定繼承土地的行為
B、土地使用權(quán)所有人將土地使用權(quán)贈與直系親屬的行為
C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為
D、土地使用權(quán)所有人通過國家機關(guān)將土地使用權(quán)贈與公益事業(yè)的行為
E、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
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